Методы диагностики ликвидности и платежеспособности банка

В настоящее время одной из важных стратегических задач является достижение сбалансированного развития в банковской сфере. Ориентация управления финансовыми институтами на сбалансированный рост предполагает проведение исследований по оценке и прогнозированию факторов устойчивого развития с точки зрения как эффективности, так и надежности. Рассмотрим и систематизируем наиболее значимые показатели и индикаторы, характеризующие эффективность банковской деятельности.

Различные методы типизации, структуризации и кластеризации позволяют сформировать целостное видение системы показателей и факторов, осуществить их классификацию Ершов М. В., зубов В. М. Эффективность банковской системы: актуальные аспекты // Деньги и кредит. 2013. N 10. С. 3. .

Предлагаются следующие срезы классификации: внутренние (количественные, качественные и экспертные), а также внешние показатели. Эти срезы могут быть основой для построения иерархии показателей. Приведем основные показатели из каждой группы в виде списка.

• 1. Внутренние показатели для банков:
  • — количественные показатели и индикаторы: достаточность капитала; качество активов; ликвидность; прибыльность; риски; чувствительность к рынку; размер;
  • — качественные показатели и индикаторы: корпоративное управление; поддержка государства; история и репутация; тип владения; вхождение в холдинги; ресурсная база; географическое местоположение; риски специализации; стратегия развития; информационная прозрачность;
  • — экспертные показатели: рейтинги; оценка стоимости; группа риска; государственная поддержка.
• 2. Внешние показатели: операционная среда; регулятивная среда; рыночные позиции; позиционирование по риску; вертикальная интеграция (вхождение в холдинги); политическая ситуация; изменение международной финансовой конъюнктуры.

Внутренние факторы характеризуют деятельность банков в виде различных количественных и качественных индикаторов, таких как пропорции между привлеченными, размещенными и собственными средствами, показатели рентабельности, эффективности, система менеджмента и кадровые перестановки, структура собственности, выпуск новых продуктов, участие в судебных разбирательствах и прочие события.

Такие показатели должны отражать состояние хозяйствующего субъекта и охватывать все его стороны в динамике их развития. Внутренние показатели выражают «конструктивные особенности» самого субъекта, то есть насколько он сам эффективно устроен как систем. Показатели, сформированные на основе бухгалтерской отчетности, могут являться средством отображения направлений, масштабов деятельности субъектов, связей между ними.

Для оценки финансовой устойчивости банков и системы управления рисками также применяются балльный и весовой методы в рамках системы банковского регулирования для участия банков в системе страхования вкладов. Для этих целей используется ряд групп показателей: достаточности капитала, качества активов, качества управления банком, доходности и ликвидности.

Зарубежные регуляторы банковской деятельности используют в качестве отправной точки систему CAMEL (S), разработанную Федеральной резервной системой. Эта методика считается классической для оценки банков. Она используется органами банковского надзора США и положена в основу методики Банка России для определения финансовой стабильности банков, а также методики по отбору банков в систему страхования вкладов. В данной методике показатели оцениваются по шести позициям :

• — достаточность собственного капитала и резервов (C — capital);
• — качество и истинная стоимость активов (A — assets);
• — качество и продуманность управления (M — management);
• — эффективность работы банка и качество доходов (E — earnings);
• — обеспечение ликвидности и уменьшение зависимости от изменения процентных ставок (L — liquidity);
• — чувствительность к риску (S — sensitivity to market risk).

При построении иерархии можно учитывать систему показателей и их весов, принятую рейтинговым агентством Moody’s. Она различается весами для развитых и развивающихся рынков и может уточняться рейтинговым комитетом. Согласно данной системе используются качественные и количественные показатели. Для банков развивающихся стран большой вес (50%) имеют качественные (экспертные) показатели, а для банков развитых стран — количественные (70%). Это объясняется более высокой степенью экономической волатильности на развивающихся рынках и более слабым пруденциальным банковским надзором. Помимо внутренних факторов на деятельность банков огромное влияние оказывают внешние факторы. Оценки требуют не только внутреннее состояние и тенденции развития самого субъекта, но также и положение субъекта в банковском секторе, его зависимость от возможных изменений внешних макроэкономических факторов, которые непосредственно влияют на ситуацию как внутри страны, так и за ее пределами.

Внешние показатели для расчета доли (положения) банка в суммарных показателях банковской системы России характеризуют собственные, привлеченные и размещенные средства, а также результат деятельности (прибыль или убыток) и активность работы банка:

• — СК — собственные средства (капитал);
• — СО — суммарные обязательства (сумма обязательств до востребования, вкладов физических лиц и депозитов юридических лиц на срок свыше 30 дней, кредиты других банков, выпуск банком ценных бумаг);
• — ДСО — долгосрочные суммарные обязательства (вклады, депозиты и кредиты, полученные на срок свыше одного года);
• — МП — поток прибыли в месяц, предшествующий отчетной дате;
• — РА — работающие активы (кредиты реальному сектору экономики, кредиты другим банкам, вложения в государственные и негосударственные ценные бумаги);
• — ДКЭ — долгосрочные кредиты экономике (на срок свыше одного года), чтобы выделить банки, кредитующие реальный сектор;
• — ОКС — обороты по корреспондентским счетам в банках (активность деятельности банка) и т. д.

Также необходимо уделять особое внимание факторам внешней поддержки банка. Например, Moody’s выделяет четыре источника возможной внешней поддержки для банков, и оценка каждого из них представляет собой один этап в системе поэтапной оценки поддержки:

• — материнская поддержка (со стороны материнской компании или аффилированных структур, которым принадлежит от 20% акций банка);
• — поддержка со стороны кооперативных союзов или организаций взаимопомощи. Существуют примеры того, как кооперативные банковские союзы и другие банковские группы с аналогичными характеристиками взаимной поддержки оказывают поддержку своим членам, чтобы не допустить причинения ущерба бизнесу и репутации группы или ее членов;
• — поддержка со стороны региональных или местных администраций. Поддержка может быть оказана, например, путем срочного предоставления денежных средств, доступа к дополнительным источникам ликвидности или в долгосрочной перспективе путем рекапитализации за счет бюджетных средств, гарантирования вкладов или предоставления финансовых резервов для покрытия убытков банка;
• — системная поддержка (т.е. поддержка со стороны национального правительства и (или) центрального банка).

Изучив теорию вопроса, можно сделать вывод, что в эмпирических работах к определению ликвидности и платежеспособности организации подходят с двух сторон.

На деятельность банков огромное влияние оказывают 2 группы факторов: внутренние и внешние. К внутренним относятся: качество активов; ликвидность; прибыльность; риски; чувствительность к рынку; размер, рентабельность и др. Внешние факторы требуют анализа тенденции развития самого субъекта, а также и положение субъекта в банковском секторе, его зависимость от возможных изменений внешних макроэкономических факторов, которые непосредственно влияют на ситуацию как внутри страны, так и за ее пределами.