Законодательно-нормативная база операций с пластиковыми картами

Кредитная организация при проведении операций с пластиковыми картами руководствуется Законами РФ, Указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ, нормативными актами Центрального Банка России, Уставом, решениями общего собрания акционеров, Совета директоров и Правления банка, приказами и распоряжениями Президента банка и другими нормативными документами, регламентирующими деятельность этой кредитной организации.

На данный момент деятельность любого коммерческого банка, связанная с пластиковыми картами, регулируется в РФ следующими основными нормативно — правовыми актами:

Конституция РФ определяет и регулирует отношения валютного, кредитного, финансового характера касаемо юридических лиц различных организационно — правовых форм, физических лиц (резидентов и нерезидентов), коммерческих и некоммерческих организаций, в том числе банков, кредитных учреждений, и др.

Гражданский кодекс РФ (часть 1) определяет основания возникновения и осуществление гражданских прав и обязанностей; права и обязанности физических и юридических лиц, понятие залога, денежного обязательства, банковской гарантии, понятие, виды и условия предоставления банковского вклада, понятие и условия обслуживания банковского счета, общие положения о расчетах. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) регулирует отношения, связанные с налогообложением юридических и физических лиц. Например, особенности определения налоговой базы по операциям, связанным с пластиковыми картами.

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» определяет статус Центрального Банка РФ как главного банка страны. ЦБ осуществляет надзор за всеми кредитными организациями, устанавливает правила осуществления банковских операций и сделок, организацию безналичных расчетов.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395−1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» дает понятие кредитной организации, банка, банковской системы и банковской тайны; определяет уставный капитал кредитной организации; перечисляет основные банковские операции и сделки, межбанковские операции.

Единственным специальным нормативно-правовым актом, устанавливающим общие принципы регулирования, является подзаконный акт Банка России — Положение Центрального банка Российской Федерации от 9 апреля 1998 г. № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». В Положении № 23-П отмечено, что банковская карта выдается клиенту на основании заключенного с ним договора. Положение не регулирует специальным образом отношения между держателем карточки и эмитентом. Такие отношения относятся к чисто гражданско-правовым отношениям, а регулирование таких отношений находится за пределами компетенции Банка России установленной ст. 4 закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)». К таким отношениям следует применять правовые нормы, содержащиеся в Гражданском кодексе Российской Федерации.

В настоящее время лиц, уличенных в незаконном использовании пластиковых карт, пытаются привлекать к уголовной ответственности по статье о мошенничестве. В силу ряда обстоятельств доказательство самого факта мошенничества с использованием пластиковой карты сопряжено с определенными трудностями. Известны случаи, когда лица, задержанные при попытке снять наличные деньги по поддельной карточке, отпускались по решению прокурора со следующей мотивировкой: «за отсутствием состава преступления», то есть, иными словами, данное деяние не рассматривается как уголовно наказуемое, т.к. не предусмотрено действующим Уголовным Кодексом РФ.

Согласно Положению ЦБ РФ «О порядке эмиссии платежных карт и осуществление операций с их применением», от 24 декабря 2004 г. № 266-П (ред. от 15.11.2011 № 2730-У) устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам — юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

Положение ЦБ РФ № 222-П от 01.04.2003 «О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ» регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета.

Письмо Минфина РФ от 13.07.2005 № 03−03−04/1/74 «О признании в целях налогообложения расходов в виде комиссионного вознаграждения банку за перечисление заработной платы на лицевые счета работников организации, открытые в системе банковских карт» определяет отношения работников организации и банка на открытие и обслуживание счета с использованием пластиковых карт.

Это неполный перечень нормативно-правовых актов, которые в данный момент оказывают влияние на деятельность любого коммерческого банка.

Сегодня сложилась парадоксальная ситуация — бизнес размером почти в 7 трлн. руб. регулируется Положением Банка России, по сути, ведомственным нормативным актом. Так же существует неотлаженность механизма использования корпоративных кредитных карт малыми и средними предприятиями с точки зрения некоторых положений Налогового кодекса.

На сегодняшний день есть большие пробелы в области уголовного преследования за мошенничество с пластиковыми картами. Уголовное законодательство предусматривает наказание при производстве фальшивых карт с целью сбыта. А вот доказать это очень сложно.

Все это говорит о необходимости законодательных, организационных и административных мер для развития карточного бизнеса. В ближайшее время необходимо принятие Федерального закона регулирующего правоотношения в сфере банковских карт, где будут юридически введены понятия «личные» и «корпоративные», «основные» и «дополнительные», «дебетовые» и «кредитные», «системные» и «собственные» банковские карты. Кроме того, необходимо описать в законе права и обязанности держателей (юридических и физических лиц), эмитентов, процессинговых компаний и эквайеров, а также их ответственность. Это является на сегодняшний день основной проблемой правового регулирования в данной области.

Пластиковая банковская карточка — это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и / или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Основные виды банковских карт — это кредитные и дебетовые.

Платежной системой называется совокупность методов и реализующих их субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия для использования банковских пластиковых карточек оговоренного стандарта в качестве платежного средства. К международным платежным системам на основе пластиковых карт принято относить следующие системы: VISA, MasterСard Worldwide, AmericanExpress, Diners Club.

На данный момент деятельность любого коммерческого банка, связанная с пластиковыми картами, регулируется в России следующими основными нормативно — правовыми актами: Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ (часть 1), Налоговый кодекс РФ (часть вторая), Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» определяет статус Центрального Банка РФ как главного банка, Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395−1-ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Единственным специальным нормативно-правовым актом, устанавливающим общие принципы регулирования, является подзаконный акт Банка России — Положение Центрального банка Российской Федерации от 9 апреля 1998 г. № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием», Положение ЦБ РФ «О порядке эмиссии платежных карт и осуществление операций с их применением», от 24 декабря 2004 г. № 266-П (ред. от 15.11.2011 № 2730-У).