Разработка бизнес-плана предприятия по реализации строительных материалов

1. Теоретические основы бизнес планирования в сфере строительных материалов

1.1 Основные направления развития промышленности строительных материалов в России и за рубежом

1.2 Основные принципы бизнес планирования в общем и в строительной отрасли

1.2.1 Понятие, цель, задачи и особенности составления бизнес-плана

2. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Артекс»

2.1 Краткая характеристика фирмы ООО «Артекс»

2.2 Анализ динамики объемов продукции и услуг фирмы

2.3 Анализ оплаты труда и использование трудовых ресурсов

2.4 Анализ состояния и использования основных фондов

2.5 Анализ использования материальных ресурсов

2.6 Анализ себестоимости продукции и услуг

2.7 Анализ прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия

2.8 Выводы по результатам анализа

3. Разработка перспективной программы развития

3.1 Диаграмма «дерево противоречий»

3.2 Разработка основных направлений развития

3.3 Описание продукции и услуг

3.4 Оценка рынка сбыта продукции

3.5 Конкуренция и конкурентное преимущество

3.6 Стратегия Маркетинга

3.7 Производственный план

3.8 Организационно управленческий план

3.8.1 Разработка положения о стимулировании труда работников

3.9 Оценка риска и страхование

3.10 Финансовый план

3.11 Стратегия финансирования

3.12 Юридический план Заключение Список использованной литературы Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Введение

Данная темя является актуальной несмотря на то, что с 1999 года в российской экономике наблюдается рост промышленного производства (по данным Госкомстата, в 1999 году — на 8%, в 2005 г. — на 9%, в 2009 г. — на 5,1%, в 2011 г. — на 7,7%) его нельзя назвать устойчивым.

Основным объектом исследования является оптово розничная торговля стройматериалов г. Кургана с учетом ее взаимосвязей с другими отраслями строительного комплекса (жилищного, производственного и социального строительства), а также промышленности, транспорта и связи.

Промышленность стройматериалов стабильно делит 4−5 место среди отраслей промышленности по общему объему выпуска с легкой промышленностью, уступая лишь пищевой промышленности, электроэнергетике, машиностроению. В среднем с 2005;2011 гг. на производство стройматериалов в Кургане приходилось 3−5% валового выпуска промышленной продукции.

Значимость отросли стройматериалов для экономики Кургана обусловлена также и тем, что она поставляет сырье и материалы для строительного комплекса. В себестоимости производства строительных предприятий затраты на сырье и материалы (в первую очередь — это продукция промышленности стройматериалов) в среднем составляет около 50%.

Следовательно — от эффективности функционирования промышленности стройматериалов зависит в конечном итоге решение проблем обновления основных фондов, модернизации предприятий, занятости, удовлетворения спроса населения в жилье. В конечной же продукции строительства заинтересованы не только предприятия всех отраслей, но и каждый россиянин (как потребитель или работник). Налоговые поступления от предприятий строительного комплекса составляют значительную часть доходов бюджета.

Развитие промышленности стройматериалов способствует развитию строй комплекса в целом. А строительному комплексу принадлежит роль «локомотива» экономики любой страны и любого региона.

В экономике г. Кургана строительный комплекс занимает особо важное место. Это подтверждается и значительной долей валового продукта, приходящейся на него — (10−11% (в целом по России — 5,6%), и большей долей занятых в этих отраслях — 15% (в целом по России — 10%), и значимой долей в общих налоговых поступлениях — около 9% (10% по России) по сравнению с остальными российскими регионами.

Все вышеперечисленное позволяет назвать строительный комплекс важнейшей «точкой роста» экономики г. Кургана. Успешное развитие строительного комплекса способно не только стимулировать рост во всех отраслях экономики города (за счет мультипликативного эффекта), но и способствовать решению наиболее острых социальных проблем. Таким образом, эффективное развитие промышленности стройматериалов, являющееся необходимым условием бесперебойной работы всего строй комплекса, превращается в фактор общего экономического роста региона.

Предметом исследования в настоящей дипломной работе является оптово — розничная торговля стройматериалов как система со своими внутренними, а также внешними взаимосвязями.

В работе будет проведен анализ хозяйственной деятельности организации, в котором будут отражены показатели динамики объемов продукции, анализ оплаты труда и использование трудовых ресурсов. Так же анализ состояния и использования основных фондов, использования материальных ресурсов, показатели себестоимости прибыли и рентабельности предприятия за предыдущий и отчетный год. На основе анализа и прогнозирования состояния предприятия ООО «Артекс» г. Кургана, выделены их основные проблемы, предложены пути решения отдельных важнейших проблем.

Одну из главных проблем будет предложено решить с помощью составления бизнес плана по открытию дополнительного филиала в районе Заозерный для увеличения конкурентоспособности предприятия.

Практическая ценность. Расчеты по модели проводились на основе реальных статистических данных о состоянии предприятия и отраслей — его основных потребителей и поставщиков (жилищного, социального и производственного строительства, а также промышленности, транспорта и связи). За 2010;2011 гг. результаты исследования могут быть использованы на практике для анализа текущего состояния и выявления основных тенденций развития предприятия, оценки эффективности принятых управленческих решений по финансовому стимулированию ее развития и разработки таких решений на перспективу.

1. Теоретические основы бизнес планирования в сфере строительных материалов

1.1 Основные направления развития промышленности строительных материалов в России и за рубежом

Предлагаемые «Основные направления развития промышленности строительных материалов» описывают цели и задачи развития отрасли, направленные на повышение уровня благосостояния населения, удовлетворение потребностей внутреннего и внешнего рынка, рост эффективности производства и производительных сил, увеличение объемов строительной продукции.

По итогам 2011 года инвестиции в основной капитал продолжают расти, однако, темпы роста еще не восстановились по сравнению с предкризисным периодом 2008 года. По прогнозам Минэкономразвития, в 2010;2014 гг. динамика инвестиций во многом будет обусловлена инвестициями топливно-энергетического комплекса и ростом частных инвестиций в обрабатывающих секторах при сокращении государственных капитальных вложений в реальном выражении. [35]

Рисунок 1.1 динамика основных показателей инвестиционной и строительной деятельности.

Как известно, жилищный фонд в Российской Федерации составляет более 2,89 млрд.кв.м., а общая потребность населения России в жилье составляет 1,6 млрд. кв. м., то есть, для ее удовлетворения требуется увеличение жилищного фонда на 46,1%.

При этом необходимо учесть, что количество построенных квартир за десять последних лет сократилось с 602 тыс. в 1995 году до 515 тыс. в 2005 году. В основном, это произошло за счет строительства жилья повышенной комфортности — средний размер общей площади увеличился за этот период соответственно с 68,2 кв.м. в 1995 г. до 86,0 кв. м в 2004 г.

Даже без подробного анализа других составляющих ФЦП «Жилище», можно сказать, что запланированное резкое увеличение темпов строительства потребует изменения самой его структуры, перехода к новым архитектурным решениям, проектированию новых типов зданий и создания новых технологий строительства.

В свою очередь, это потребует производства широкой номенклатуры современных высококачественных и конкурентоспособных строительных материалов, изделий и конструкций.

В 2000;2008гг. промышленность строительных материалов активно развивалась на фоне роста объемов строительства, чему способствовал приток капитала в страну, обусловленный высокими ценами на углеводороды.

Производство нерудных строительных материалов (щебня и гравия, песка и песчано-гавийной смеси) росло еще более быстрыми темпами — в среднем по х% в год, чему способствовало развитие дорожного строительства, финансируемого из госбюджета.

Однако производство кирпича при этом росло очень низкими темпами, примерно на х% в год, а общая доля кирпича в структуре потребляемых строительным комплексом России строительных материалов устойчиво сокращалась, даже несмотря на привлекательный набор потребительских характеристик данного вида продукции. Подтверждением данного тезиса является то, что в 2008 году по сравнению с 2000 годом ввод в действие жилых и нежилых зданий увеличился в х раза, жилья — в х раза, в то время как производство кирпича — всего на х%.

Основными проблемами промышленности строительных материалов оставались устаревшее оборудование и технологии производства.

Рисунок 1.2 — основные показатели строительной отрасли и промышленности строй материалов России.

Кризис 2009 года заметно отразился на экономике страны и на промышленности строительных материалов в частности. Так, в 2009 году банковский сектор сократил объемы кредитования строительных компаний, которые из-за недостатка финансирования (т.к. строительство ведется в основном на привлеченные средства) заморозили строительство многих объектов и прекратили закладку новых. Кроме того, в 2009 году выросли ставки по ипотечным кредитам, что сделало недоступным приобретение жилья некоторой части населения и сократило спрос на него.

Рисунок 1.3 — основные показатели строительной отрасли и промышленности строительных материалов.

Цемент применяется в основном для производства бетона и его производных (асфальтобетона, ЖБИ, изделий для полносборного домостроения и т. д.), а также строительных смесей и растворов. Основной объем потребления цемента приходится на строительную отрасль, при этом, существуют различные специфические виды цемента, которые используются в нефтегазовой отрасли (тампонажный цемент), металлургии и инфраструктурном строительстве. При этом, у цемента практически нет заменителей: в отличие от других минеральных вяжущих материалов (гипса, воздушной и гидравлической извести и т. д.) цемент твердеет не только на воздухе. [35]

Основные показатели цементного комплекса В 2009;2010 гг. объемы производства снова стали больше объемов потребления (в среднем на х%), что было вызвано ростом цен на цемент в конце 2008 года, продолжавшемся до середины 2009 года, возвращением импортных пошлин на цемент в конце 2008 года (объем импорта за 2009 год сократился почти на х% по сравнению с 2008 г.), а также, общей тенденцией сокращения потребления строительных материалов в 2009 году.

Рисунок 1.4 — динамика потребления цемента в России.

В 2011 году динамика производства цемента по всем федеральным округам кроме ЮФО была позитивной по сравнению с аналогичным периодом 2010 года. В наибольшей степени производство цемента выросло в ПФО — на х%. По итогам 9 месяцев лучшие результаты демонстрирует СЗФО, где производство цемента выросло на х%. [35]

Рисунок 1.5 — структура выпуска цемента в России, и динамика производства.

Производство теплоизоляционных материалов.

В настоящее время отечественной промышленностью производится около 9,0 млн. куб. м теплоизоляционных изделий всех видов.

Основным видом производимых в России утеплителей являются минерал ватные изделия, доля которых в общем объеме производства составляет более 65%. Около 8% приходится на стекловатные материалы, 20% - на пенопласты, 3% - на ячеистые бетоны.

Потребность в утеплителях резко возросла после введения новых требований к тепло потерям ограждающих конструкций зданий. Общая потребность в утеплителях для всех отраслей хозяйства страны по расчетам составит к 2013 году до 50−55 млн. м3, в том числе для жилищного строительства — 18−20 млн. м3 .

Наиболее общим для всех заводов страны путем вывода производства волокнистых утеплителей на новый качественный уровень является перевод процесса получения волокна из доменных шлаков на минеральное сырье с внедрением современных методов переработки расплава в волокно.

Из приоритетных направлений развития производства теплоизоляционных материалов основным является:

— Создание новых мощностей рядом отечественных фирм с использованием иностранных технологий и оборудования.

— Разработка и создание прогрессивного отечественного технологического оборудования для производства теплоизоляционных материалов, в том числе высокоэффективных плавильных агрегатов для производства волокнистых материалов, волокнообразующих узлов и установок, обеспечивающих улучшение монтажных и эксплуатационных свойств материалов.

— Развитие производства теплоизоляционных изделий на основе ячеистых автоклавных и без автоклавных бетонов.

Производство стеновых материалов Объем выпуска стеновых материалов в России в 2009 г. доведен до 15 млрд.шт. условного кирпича.

По оценке Росстроя РФ, спрос на стеновые материалы в 2010 г. увеличится до 16−17, а к 2013 г. достигнет 27−28 млрд.шт.усл. кирпича.

Приоритетные направления в производстве стеновых материалов состоят из строительства технологических линий по производству ячеистого бетона автоклавного и без автоклавного твердения прежде всего на действующих заводах силикатного кирпича, а строительство линий по производству пенобетона и Пено полистирол бетона необходимо производить на действующих заводах ЖБИ и КПД.

Кроме того, рекомендуется создание мобильных установок по изготовлению Пено полистирол бетона плотностью 300−350 кг/м3 для возведения монолитных самонесущих стен каркасно-монолитных зданий и изготовления трехслойных стеновых панелей для крупнопанельного строительства.

Производство керамических плиток и санитарных керамических изделий Общая мощность на 1.01.05 г. по производству керамических плиток составляет 87 млн.кв.м с коэффициентом использования — 90%, в том числе по плиткам для внутренней облицовки стен — 55 млн.кв.м с коэффициентом использования — 84%. Мощности по санитарным керамическим изделиям составляют 7,9 млн. штук в год с коэффициентом использования — 91%.

Технический уровень большинства российских предприятий строительной керамики отстает от уровня большинства зарубежных фирм вследствие оснащенности производства морально и физически устаревшим оборудованием. Степень износа оборудования некоторых предприятий составляет свыше 60%, особенно в массоприготовительных отделениях Основным направлениям развития керамической промышленности является техническое переоснащение и реконструкция предприятий по производству керамических плиток и санитарных керамических изделий с установкой прогрессивного импортного оборудования, имеющее значительное преимущество перед отечественным.

Производство бетона и железобетона В технически развитых странах на одного жителя производится в год около одного куб. метра бетона, в то время как в России этот показатель сегодня почти втрое ниже. После многократного спада производство и применение железобетона, начиная с 1999 года, росли, причем несколько быстрее, чем объемы строительства в целом. В 2009 г. Производство сборных железобетонных конструкций и изделий достигло 23,5 м³, что составило 104% по сравнению с 2008 годом В настоящее время, мировая практика доказывает, что сборный железобетон применяется в строительстве все шире и, вследствие этого, основными направлениями развития в области бетона и железобетона являются:

-· разработка, исследование и совершенствование бетонов в части повышения строительно-технических свойств, обеспечивающих гарантированные сроки эксплуатации зданий и сооружений не менее 50 лет, в том числе особо плотных, морозостойких, коррозионностойких, кислотостойких, полимерных, фиброармированных, мелкозернистых и др.;

— разработка и организация производства новых видов цементов, прежде всего быстротвердеющих и высокопрочных, позволяющих в перспективе отказаться от тепловой обработки бетона, безусадочных и бесхроматных цементов, цементов низкой водопотребности.

В области строительного производства, машин и оборудования основными направлениями развития являются

— разработка конкурентоспособного отечественного оборудования для заводского производства и монтажа сборных железобетонных конструкций;

-· расширение номенклатуры и разработка новых видов модульных опалубок;

-· создание автоматизированного и механизированного оборудования по приготовлению бетонных и растворных смесей, в том числе сухих смесей широкой номенклатуры, и фибробетонов.

1.2 Основные принципы бизнес планирования

Проблема привлечения инвестиций, способных создать мощный импульс для развития, волнует сегодня большинство организации. Организациям приходится в полной мере учитывать условия, на которых они получают инвестиции. В противном случае они рискуют понести убытки, а в ряде случаев и стать банкротами. Того же, кто предоставляет денежные средства, инвестора — интересует прибыль, которую он может получить.

Важнейшим элементом организации предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики является бизнес-план, который в мировой практике представляет собой основу для оценки перспективности вновь создаваемых коммерческих предприятий или намеченных ими для реализации проектов выпуска новой продукции.

В развитых странах у каждой организации должен быть бизнес-план, тщательно продуманный, систематически корректируемый в соответствии с меняющимися условиями. Его отсутствие является существенным недостатком предприятия, отражающим слабость управления компанией.

В российской практике бизнес-план получил распространение, начиная с 90-х годов, когда переход к рыночному механизму инвестирования потребовал изменения принципов финансирования капитальных вложений.

Развитие новой модели инвестиционного планирования было вызвано, с одной стороны, сокращением государственных инвестиций, обусловившим необходимость поиска альтернативных источников финансирования, причем на возвратных началах; с другой стороны — задачами достижения соответствия разрабатываемых проектов международным нормам.

Международные финансовые организации выделяли кредитные ресурсы российским предпринимателям только при наличии проработанного бизнес-плана.

Отсутствие опыта разработки бизнес-планов у большинства предпринимателей серьезно осложняло поиск потенциальных инвесторов.

В российской экономике стали возникать государственные и коммерческие структуры, предлагающие услуги по разработке бизнес-планов.

Финансовое обоснование инвестиционных проектов в соответствии с обусловленными требованиями стало обязательным условием соискателей инвестиций из государственного бюджета, коммерческих банков и других потенциальных инвесторов.

В бизнес-плане сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и географические регионы хозяйственной деятельности, определены ценовая политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок и закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы, влияющие на рост/снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг, являющихся предметом деятельности предприятия.

Бизнес-план всегда носит вероятностный характер, предполагает возможность различных вариантов делового поведения предприятия. Бизнес-план — это план возможных действий предприятия на рынке.

Любая информация, представленная в бизнес-плане (хозяйственная стратегия, формулы распределения прибыли, схемы работы с поставщиками и субподрядчиками и т. п.), может стать предметом обсуждения и дальнейшего анализа.

Вот, почему бизнес-план является необходимым инструментом проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка со сложившейся на сегодняшний день экономической ситуацией.

Все вышесказанное и обуславливает актуальность изучения процесса разработки бизнес-плана.

1.2.1 Понятие, цель, задачи и особенности составления бизнес-плана

Бизнес-план — краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения.

Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления. Бизнес-план является своего рода документом, страхующим успех предполагаемого бизнеса, в то же время бизнес-план — инструмент самообучения.

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Наряду с главной, определяющей целью составители бизнес-плана должны отразить другие цели:

1) социальные цели — преодоление дефицита товаров и услуг, оздоровление экологической обстановки, улучшение психологического климата в стране, создание новых духовных и культурных ценностей, развитие научно-технического и творческого потенциала, расширение деловых контактов, международных связей;

2) повышение статуса предпринимателя — развитие и укрепление экономического потенциала предпринимателя (включая производственный потенциал, финансовый, технико-технологический, научный, образовательный, а также духовный). Это служит условием и залогом возможности успешного проведения последующих сделок, повышения престижа предпринимателя, порождаемого его известностью, доброй репутацией, гарантиями высокого качества товаров и услуг;

3) иные, специальные цели и задачи — развитие контактов, зарубежные поездки, вхождение в различного рода ассоциации и др.

Или, например:

1) уяснить степень реальности достижения намеченных результатов;

2) доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации работы уже существующей фирмы или создания новой;

3) убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте и т. д.

Основной центр бизнес-плана — концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач, т. е. он призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы:

1) определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;

2) оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;

3) выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

4) проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;

5) просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

В современной практике бизнес-план выполняет пять функций.

Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.

Вторая функция — планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы.

Третья функция позволяет привлекать денежные средства — ссуды, кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности кредитов. В этой ситуации банки предпринимают целый комплекс мер по обеспечению возврата денежных средств, среди которых следует отметить требования банковских гарантий, реального залога и другие, но решающим фактором при предоставлении кредита является наличие проработанного бизнес-плана.

Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени.

Пятая функция путем вовлечения всех сотрудников в процесс составления бизнес-плана позволяет улучшить их информированность о предстоящих действиях, скоординировать усилия, создать мотивацию достижения целей.

Подготовка и эффективное использование бизнес-плана имеет первостепенное значение. Этот план может быть разработан менеджером, руководителем, фирмой, группой фирм или консалтинговой организацией. Для определения стратегии развития крупной фирмы составляется развернутый бизнес-план. Нередко уже на стадии его подготовки определяются потенциальные партнеры и инвесторы. Что касается временного аспекта бизнес-планирования, то большинство фирм составляет планы на год. В них детально рассматриваются различные направления деятельности фирмы в этот период и бегло характеризуется дальнейшее развитие. Некоторые фирмы составляют планы на срок до 5 лет, и лишь крупные компании, твердо стоящие на ногах, планируют на период более 5 лет.

Наряду с внутрифирменными функциями бизнес-планирование имеет большое значение при определении стратегии планирования на макроуровне. Совокупность долгосрочных бизнес-планов предприятий составляет информационную базу, которая является основой для разработки национальной политики планирования в рамках государственного регулирования экономики.

Таким образом, в наибольшей степени бизнес-план используется при оценке рыночной ситуации как вне фирмы, так и внутри нее при поиске инвесторов. Он может помочь крупным предпринимателям расширить дело с помощью покупки акций другой фирмы или организации новой производственной структуры, а также служит основой для формирования общегосударственной стратегии планирования.

В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т. д. Наибольшие различия наблюдаются в рамках модификаций бизнес-планов в зависимости назначения: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в целом (новому или действующему).

Существуют два основных подхода к разработке бизнес-плана. Первый заключается в том, что инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности у возможных инвесторов. Согласно зарубежной практике данный подход является более предпочтительным. Кроме авторов концепций, заложенных в бизнес-плане, в его создании активное участие принимают финансисты, знающие особенности кредитного рынка, наличия свободных капиталов, риска данного бизнеса. При втором подходе инициаторы бизнес-плана сами его не разрабатывают, а выступают в качестве заказчиков. Разработчиками бизнес-плана являются фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

В зарубежной практике принято, что разработка бизнес-планов осуществляется с обязательным участием руководителя предприятия. Многие зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если это условие не соблюдается.

В любом случае независимо от способов составления бизнес-плана в процессе его разработки подлежат взаимному учету и увязке интересы и условия заинтересованных сторон:

1) заказчика бизнес-плана, являющегося самостоятельным инвестором или использующего привлеченный капитала, интерес которого — реализация проекта и получение дохода;

2) инвестора, интерес которого — возврат вложенных средств и получение дивидендов;

3) потребителей, использующих продукцию, интерес которых — удовлетворение потребностей в товарах;

4) органов власти, определяющих потребности и приоритеты развития бизнеса, основная цель работы которых — удовлетворение общественных потребностей.

В бизнес-плане оценивается перспективная ситуация как внутри фирмы, так и вне ее. Он особенно необходим руководству для ориентации в условиях акционерной собственности, так как именно при помощи бизнес-плана руководители компании принимают решение о накоплении прибыли и распределении ее части в виде дивидендов между акционерами. Этот план используется при обосновании мероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры фирмы, в частности для обоснования уровня централизации управления и ответственности сотрудников. Следует отметить, что указанный план, как правило, активно помогает координировать деятельность партнерских фирм, организовывать совместное планирование развития групп фирм, связанных кооперированием и изготовлением одинаковых или взаимодополняющих продуктов. В таком случае фирмы-партнеры осуществляют общее финансирование.

Существуют определенные особенности при разработке бизнес-планов для различных организаций, как, например, для одноточечной и многоточечной организации. Под одноточечной организацией понимается организация (юридическое лицо), состоящая из одного предприятия. Соответственно многоточечной будет организация, состоящая из двух и более предприятий. При планировании деятельности такой организации сначала разрабатываются планы для каждого предприятия, а затем эти планы сводятся в один бизнес-план. Если бизнес начинается впервые, то в план включаются лишь расчетные показатели. Если бизнес уже существует, то в план включаются отчетные данные за предшествующий год, с которыми сравниваются показатели планируемого года. Бизнес-план для организаций с крупным инвестиционным проектом, требующим внешнего финансирования, — это наиболее сложный вид бизнес-плана. Первое место здесь занимают показатели, характеризующие инвестиционный проект. Затем излагаются обычные разделы бизнес-плана, увязанные с инвестиционным проектом.

Особенностью диверсифицированных организаций является направленное осуществление нескольких видов деятельности. Это должно отразиться в бизнес-планах таких организаций. Чаще всего в диверсифицированных организациях отдельные виды деятельности осуществляются в специальных подразделениях — филиалах (бизнес-единицах). В таких случаях организация выступает как многоточечная, и бизнес-план составляется соответственно.

Бизнес-план для непроизводственных организаций отличается тем, что вместо развернутого плана производства в нем кратко излагается планируемый перечень услуг (работ), которые будут предоставляться. На первом месте здесь — освещение условий предоставления услуг (выполнения работ), наличие лицензий, разрешений, сертификатов, обеспечение прав потребителей. Вместо плана производства в бизнес-плане непроизводственной организации разрабатывается оперативный план, в котором прогнозируются средства, помещения и ресурсы, которые будут необходимы для ведения бизнеса в предстоящий период, а также потребность в материалах, рабочей силе, средствах связи и т. д. Остальные разделы плана разрабатываются аналогично планам производственных организаций.

Общая структура бизнес-плана Структура бизнес-плана:

1) титульный лист;

2) аннотация;

3) меморандум о конфиденциальности;

4) оглавление;

Затем его основные разделы.

1) резюме;

2) история бизнеса организации (описание отрасли);

3) характеристика объекта бизнеса организации;

4) анализ бизнес-среды организации;

5) план маркетинга;

6) производственный план;

7) организационный план;

8) финансовый план;

9) оценка и страхование риска;

10) приложения.

Сразу же оговоримся, что данная структура бизнес-плана носит лишь рекомендательный характер и не претендует на роль образцовой. Перечень разделов и их содержание в каждом конкретном случае может дополняться или уточняться в зависимости от условий, в которых функционирует фирма.

Перейдем теперь к детальному рассмотрению структуры бизнес-плана и содержания его разделов.

2. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Артекс»

2.1 Краткая характеристика фирмы ООО «Артекс»

Объектом анализа выбрано торговое коммерческое предприятие ООО «Артекс» магазин строительных материалов, созданное в 2003 г. в г. Кургане, по адресу ул. Куйбышева 36, строение 5, Телефон 46−94−51 .

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Артекс»

Характер деятельности: Коммерческий Форма собственности: Частное предприятие Основные виды хозяйственной деятельности:

Основным направлением деятельности организации является оптово-розничная торговля строительными материалами, а также оказание услуг.

Основные виды выпускаемой продукции:

Строительные материалы: сухие смеси, герметики, гипса-картон, панели МДФ, краски, лаки, пластик, подложка, углы, подоконники, плинтуса, порожки и т. д.

Предметы интерьера: линолеум, ковровое покрытие, ламинат, паркет, керамическая плитка, пробковое покрытие декоративные и т. д.

Изделия из полиуретана: багеты, розетки, колонны, полуколонны, пилястры, молдинги, плинтуса, балки и декоративные элементы.

Обои: бумажные, виниловые на бумажной основе, виниловые на флизилиновой основе, акриловые, натуральные (бамбук и пробка), текстильные в различных ширинах 0,53; 0,7; 1,0 м. а также стекло обои и стекловолокно.

Предметы домашнего использования (сушилки, гладилки, мебель для ванной комнаты, посуда, разделочные доски, кухонные принадлежности, аксессуары для ванной комнаты и т. д.)

В среднем ежемесячно объем оказываемых услуг предприятием, приходится на долю оптовой торговли составляющей приблизительно 60%, от общей прибыли, розничной торговли 25% и 15% от заказов под индивидуального клиента, что в сумме составляет около 5 мил. руб.

Помещение площадью 3000 кв. м. включая в себя два торговых зала, складские и административные помещения, помещения для хозяйственных нужд является частной собственностью организации.

Магазин имеет собственную производственную базу в составе прилавки, корзины для покупок, тележки для покупок, приставные и островные горки, шкафы, стенды, контрольно-кассовые машины.

2.2 Анализ динамики объемов продукции и услуг фирмы

Выручка в отчетном году увеличилась на 8,5% по отношению к предыдущему, табл. 2.1.

Таблица 2.1 Динамика выручки от реализации, руб.

Выручка от реализации увеличилась не по всем видам услуг. Так, выручка больше всего сократилась от реализации шпатлевки на 29.6%. А наибольший темп роста выручки приходится на реализацию сантехники, а именно унитазов, причем он больше общего темпа роста выручки на 100,4%.

Количество оказанных услуг в отчетном году уменьшилось на 0,98% см. Табл. 2.2.

Таблица 2.2 Динамика объема продаж

Общий темп прироста количества оказанных услуг отрицательный, но выручка все равно увеличилась. Это произошло за счет роста расценок на некоторые услуги см. табл. 2.3.

Таблица 2.3 Динамика розничных цен на продукцию, руб./ед.

В большей степени предприятие увеличило расценки на все основные направления продукции: прирост составил стабильно на сухие строительные смеси, но 7%, на сантехнику и водоснабжение 4%, мебель для ванных комнат 6%. В меньшей степени, всего на лаки и краски 3%, и светильники, обои и напольные покрытия не стабильны.

Pcp. =? / ?V, (2.1)

где Р ср — средняя цена на продукцию за период;

V-объем оказанных услуг табл. 2.2;

— выручка от реализации табл.2.1.

Рср.2010г. = 64 334 410/124114=518,34 руб.

Рср.2011г. = 69 777 921/121239=575,74 руб.

Получается что средняя цена на ед. продукции увеличилась в 2011 г. на 57,4 руб.

Определяем как изменился V реализованной продукции за счет изменения расценок:

(2.2)

Где Вр — объем реализованной продукции;

— абсолютный прирост цены (табл.2.3);

V-объем реализованной продукции (табл. 2.2).

10*5854+40*3600+130*2650+50*2700+250*2290+0*15 600+30*6640+30*3216+0*1505+30*4389+300* 296+550*552+70*337+30*969+200* 312+300*344+138*1398+162*1111+4*6602+1*2530+6*7456+11*6391+8*2546+8* 3868+480*98+600*45+120*792+88*1274+100*452+52*1722+13*10 000+22*5257+39*562+8+44*1157+29*4406+27*3542+27*3710=4 141 611 руб. или 4141,6 тыс. руб.

Всего объем реализации увеличился на 5 443 511 руб. а за счет изменения расценок V реализации увеличился на 4 141 611 руб.

Объем бракованной продукции увеличился на 3,1%в отчетном году таб.2.4.

Таблица 2.4 Динамика объема брака, шт.

(2.4)

где В_б— выручка, которую можно было бы получить при реализации бракованной продукции по расценкам качественной продукции;

Б, — объем бракованной i — ой продукции (табл.2.5).

=23.6*400+33*520+5.3*1020+72,3*950+26*700+13*1200+7*5520 +6*2530+3*2000+6*1800+6*2300+12*2700+26*120+43*200+36*350+67*270+3*250+2*12 000+2*15 000+13*3000+4*2500+16*1300+9*330+43*320+16*550 =443 801 руб.

=45,8*410+15*560+9,6*1150+84,2*1200+16*730+16*1500+12* 6070+3*2600+9*2030+5*2438+19*2862+34*124+26*206+48*361+72*278+3*12 480+1*15 600+5*3120+8*1352+15*343+35*342+27 589=499806 руб.

Предприятие могло получить дополнительную прибыль за 2010г-443,8тыс.руб и 499,8 тыс. руб. в отчетном году.

Для того что бы объективно оценить коэффициент брака необходимо выручку, которую можно было бы получить при реализации бракованной продукции по расценкам качественной продукции поделить на выручку за год формула (2.5).

Кб= В_б / В (2.5)

где Кб-коэффициент брака.

К_{б 2010} =443 801 / 64 334 410=0,0068

К_{б 2011} =499 806 / 69 777 921=0,0071

Благодаря расчетам видно что количество бракованной продукции в отчетном году увеличилось по отношению к 2010 г на 0,003.

2.3 Анализ оплаты труда и использование трудовых ресурсов

К трудовым показателям, характеризующим трудовую деятельность предприятия, относятся:

1. Производительность труда;

2. Численность персонала;

3. Фонд заработной платы (ФЗП);

4. Средняя заработная плата.

Задача анализа численности работников. Анализ состава работников.

Количество работающих в 2011 году увеличилось на 1человека табл. 2.5.

Таблица 2.5 Динамика среднесписочной численности работающих в организации, чел.

Численность предприятия выросла по сравнению с прошлым годом на 3,1%, руководящий состав увеличился на16,7%, рост численности произошел за счет основных рабочих и руководителей, и сократился на 5% из-за вспомогательных рабочих.

Как видно из данной таблицы, структура численности отчетного года по сравнению с прошлым почти не изменилась. Фактическая численность была больше прошлого года на 1 человека.

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами:

(2.6)

где Ч _отн — относительное изменение численности работающих;

— среднесписочная численность работающих в отчетном и предыдущем году (табл.2.5);

I — темп роста объема произведенных услуг табл.2.2.

=33−32*0,97=2чел.

Из-за снижения объема производства в организации образовался избыток трудовых ресурсов. Исходя из расчетов относительного изменения численности работающих в организации 2 человека лишние.

Таблица 2.6 Динамика среднегодовой выработки

Для того чтобы рассчитать среднегодовую выработку 1го работающего и рабочего в руб. необходимо общую выручку разделить на общую численность формула (2.7). И аналогично для выработки 1го работающего и рабочего в шт. необходимо общий объем оказанных услуг разделить на численность формула. (2.8).

Выр= (руб.) (2.7)

Выр= (шт.) (2.8)

где Выр — среднегодовая выработка 1-го рабочего /работающего;

В общвыручка за год табл. (2.1);

Ч — численность табл. (2.5);

V общ — объем оказанных услуг за год табл.(2.2).

Выработка 1-го работающего

=64 334 410/32=2 010 450,31 руб.

=124 114/32=3878,5шт.

=69 777 921/33=2 114 482,4 руб.

=121 239/33=3973,9шт.

Выработка 1- го рабочего

=64 334 410 /17=3 784 377,05 руб.

=124 114/17=7300,8шт.

=69 777 921/18=3 876 551,1 руб.

=121 239/18=6735,5шт.

Выработка 1го работающего в руб. увеличилась на 5.2% и в шт. на 2,5%. А выработка 1го рабочего в шт. уменьшилась на 7,3%, но увеличилась в руб. на 2,4%.

Повышения производительности труда можно добиться путём:

1. Увеличения выпуска продукции, за счет более полного использования производственной мощности предприятия;

2. Сокращения затрат труда на её производство за счет интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения автоматизации и механизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращение потерь рабочего времени и т. д.

Для того что бы проанализировать отношение ЗП к ПТ необходимо рассмотреть таблицы 2.6 и 2.8 которая составляется с помощью таблицы 2.7.

Таблица 2.7 Фонд оплаты труда (ФОТ), руб.

Таблица 2.8 Динамика фонда оплаты труда (ФОТ), руб.

Теперь на основе таблиц 2.6 и 2.8 сопоставим темпы роста производительности труда и заработной платы 1го работающего.

ПТ 105,2 < ЗП 107,3

Теперь видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим наблюдается повышение среднегодовой ЗП одного работающего на 7,3% при увеличении среднегодовой выработки на 5,2%, можно сделать вывод, что использование средств направленных на оплату труда являются не эффективными.

Далее выявляем влияние численности рабочих и ПТ на vреализации услуг.

?Рn=ПТ*Чппп = 3 876 551,1* (33−32) = 3 876 551,1 руб.

?РП= 18* (3 876 551,1−3 784 377) = 1 659 133,8 руб.

2.4 Анализ состояния и использования основных фондов

бизнес план себестоимость прибыль

Производственные фонды делятся на основные производственные фонды, оборотные производственные фонды и фонды обращения. Основные производственные фонды состоят из основных средств и нематериальных активов.

Основным критерием принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете является срок его полезного использования. Если этот срок превышает 12 месяцев, имущество может быть отнесено к основным средствам. Если не превышает — имущество относится к материальным запасам.

Помимо срока, включение имущества в состав основных средств зависит и от характера его использования. Основными средствами может быть признано имущество, которое будет использоваться в процессе деятельности учреждения (при выполнении работ (оказании услуг), осуществлении государственных полномочий (функций), для управленческих нужд). При этом к основным средствам относятся объекты, принадлежащие учреждению на праве оперативного управления и находящиеся в эксплуатации, запасе, на консервации, сданные в аренду или полученные в лизинг.

В частности, в состав основных средств могут входить:

— здания, сооружения;

— рабочие и силовые машины и оборудование;

— измерительные и регулирующие приборы и устройства;

— вычислительная техника;

— транспортные средства;

— инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;

— законченные капитальные вложения арендатора в арендованные им здания,

— сооружения, оборудование и другие объекты;

— капитальные вложения в многолетние насаждения.

Таблица 2.9 Динамика среднегодовой стоимости основных средств (по первоначальной стоимости), тыс. руб.

Оценка обеспеченности предприятия основными производственными средствами.

Для начала необходимо определить относительное изменение среднегодовой стоимости основных фондов (ОС)

?ОФ_отн=-*I (2.9)

где ?ОФ_отн — относительное изменение среднегодовой стоимости основных фондов;

ОФсреднегодовая первоначальная стоимость основных фондов в отчетном (предыдущем) году (табл.2.9);

Iтемп роста объема произведенных услуг (табл.2.2).

?ОФ_отн = 273 581−273 007,6 * 0,98 =6033,55

Обобщающим показателем, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, является фондовооруженность труда.

Фондовооруженность — это отношение среднегодовой стоимости производственных основных фондов к среднесписочной численности рабочих или всех работающих.