Финансовый план. 
Учебно-методическое обеспечение факультативного курса "Искусство плетения"

Таблица 13.

Оценка необходимого внешнего финансирования.

Рассчитав необходимые стартовые вложения, мы пришли к выводу, что можем обойтись без внешнего финансирования, что очень хорошо для нашего бизнеса, нам уже не нужно выплачивать кредит, а это в свою очередь увеличивает нашу прибыль.

Таблица 14.

Ориентировочный расчет прибыли.

Себестоимость будет определяться по формуле:

P = (VC + FC) / Q (1).

Где P — себестоимость услуги,.

VC — переменные затраты,.

FC — постоянные затраты,.

Q — объем производства,.

P = (268 580+31 200) / 273 = 1 098, 09 рублей ПДВПНП = 436 800 рублей ПДВПН = 373 632 рублей ППВН = 114 912 рублей Итого чистая прибыль: 114 912 рублей Таблица 15.

Схема текущих затрат.

Чистый капитал = VC + FC = 268 580 + 31 200 = 299 780 рублей Окупаемость инвестиций = 46 800/ 114 912 = 0,4 года Доход от проекта = сумма чистой прибыли за 1 год — инвестиции = 436 800 — 46 800 = 390 000 рублей Точка безубыточности Точка безубыточности = постоянные издержки / (1- (переменные издержки / выручка)).

Постоянные издержки = з/п + УСН + аренда + ком. Услуги + амортизация = 168 000 + 29 800+ 84 000+ 0 + 0 = 281 800 рублей Переменные издержки = реклама + канц. товары + прочие расходы = 6 780 + 1 000 + 0 = 7 780 рублей.

FC = 268 580 рублей.

VC = 31 200 рублей Ожидаемая прибыль NP = (S-VC-FC-D)(1-T).

NP — чистая прибыль, NP = 114 912 рублей.

D — амортизация.

T — налоговая ставка.

Q = (FC+D)/(P-v) (2).

v — затраты на единицу продукции, v= 1 098,09 рубля О'= FC+ПДВПН/E-S = 467 731 + 723 000 / 2 259=468 051, 05.

Точка безубыточности =508 608 /(1- (12 580/723 000)= 518 987,755 рублей Схема 3.

График точки безубыточности доход, руб.

• 436 800
• 390 000
• 31 200
• 22 381
• 0 50 100 150 200 250 300 V реал-ии, шт.
• -постоянные расходы
• -переменные расходы
• -общие расходы
• -выручка
• -область убытка
• -область прибыли
• -точка безубыточности

Оценка операционного развития бизнеса (производственный рычаг).

Таблица 16.

Исходные данные для оценки производственного левереджа.

Таблица 17.

Оценка производственного левереджа.

ПЛр = (3).

ПЛр = ((43 340 000−21 670 000)/21 670 000)/((20 000−10 000)/10 000) =.

=1/1 = 1%.

Если увеличить объем продаж на 10%, то это будет сопровождаться увеличением ПДВПН на 1%. То же самое будет, если произойдет снижение объема производства по отношению к базовому уровню.

ДСК = ППВН/СК = 723 000/42 680 =16,94*100%=1694.

ФЛп = ПДВПН/ПДВН =723 000 / 723 000 = 1.

Запас финансовой прочности Зная точку безубыточности, мы можем рассчитать «запас финансовой прочности», который показывает на сколько процентов может быть снижен объем реализации для сохранения безубыточности (если фактически объем реализации ниже точки безубыточности, «запас прочности» покажет, на сколько процентов необходимо увеличить объем реализации для достижения безубыточного уровня работы).

Запас прочности = (выручка — точка безубыточности)/выручка)*100%.

Запас прочности = (436 800- 303 010)/ 436 800)*100% = 30,6%.

То есть предприятие будет продолжать работать без убытков, пока продажи не снизятся на 30,6%.

Оценка критериев А) NVP (Net Present Value) — чистая приведенная стоимость. Инвестиционное предложение следует рассматривать, если NVP проекта положительна. Если же NVP меньше нуля — проект следует отклонить.

Таблица 18.

Чистая приведенная стоимость.

NVP = - IC + (4).

IC — величина исходных инвестиций.

Pk — годовой доход.

r — ставка Ожидаемый результат:

NVP = -148 700+1 642 060/(1+0,06)+1 806 266/(1+0,06)2+1 970 472/(1+0,06)3= 4 662 429, 79 рублей Наилучший результат:

NVP=-148 700+1 800 000/1,06+2 000 000/1,1236 +2 200 000/1,191 016= 5 176 568,42 рублей Наихудший результат:

NVP=-148 700+1 642 060/1,06+1 642 060/1,1236+1 642 060/1,191 016=4 240 545,9 рублей Б) PI (prоfitability index) — индекс прибыльностиФ.

PI показывает относительную прибыльность проекта или дисконтированную стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений. Он рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений. Данный критерий является достаточно совершенным инструментом анализа эффективности инвестиций. При этом возможны три варианта:

• · PI > 1.0 показывает, что инвестиции доходны и приемлемы в соответствии с выбранной ставкой дисконтирования;
• · PI< 1.0, инвестиции не способны генерировать требуемую ставку отдачи и неприемлемы;
• · PI= 1.0 рассматриваемое инвестиционное вложение в точности удовлетворяет выбранной ставке отдачи, которая равна IRR.

PI=PV/IC= /IC (5).

Ожидаемый результат:

PI = (1 642 060 / 1,06) / 148 700 + (1 806 226 / 1,1236) / 148 700 + (1 970 472 / 1,191 016) / 148 700 = 32,3.

Наилучший результат:

PI = (1 800 000 / 1,06) / 148 700 + (2 000 000 / 1,1236) / 148 700 + (2 200 000 / 1,191 016) / 148 700 = 35,7.

Наихудший результат:

PI = (1 642 060 / 1,06) / 148 700 + (1 642 060 / 1,1236) / 148 700 + (1 642 060 / 1,191 016) / 148 700 = 29,4.

PP (Payback Periоd)-срок окупаемости инвестиций.

IC (6).

Ожидаемый результат:

1 642 060 / 1,06 + 1 806 226 / 1,1236 +1 970 472 / 1,191 016 = 4 916 426 148 700.

Наилучший результат:

1 800 000/1,06 + 2 000 000/1,1236 + 2 200 000/1,191 016 = 5 325 268 148 700.

Наихудший результат:

1 642 060/1,06+1 642 060/1,1236+1 642 060/1,191 016 = 4 389 245 148 700.

Таблица 19.

Сводная таблица показателей.

Расчет критерия чистой приведенной стоимости будет равен 1 642 060 рублей. Индекс доходности будет равен 35,7. Срок окупаемости проекта 0,04 года. Риски по проекту небольшие.

Из показателей следует то, что есть смысл заняться данным бизнесом [18, с.19−58].

Заключение

Выпускная квалификационная работа выполнена на тему «Учебно-методическое обеспечение факультативного курса «Художественная вышивка».

В работе сделан анализ художественной вышивки как компонента декоративно прикладного творчества, а также были рассмотрены традиционные и инновационные ее направления. Являясь испокон веков неотъемлемой частью народного творчества, художественная вышивка не прекращает своего развития и по сей день. Широкая область применения художественной вышивки отвечает требования современного общества и занимает не последнее место в оформлении интерьера и не только.

В методическом разделе работы выполнена разработка программы курса «Художественная вышивка». Выполнены планы-конспекты уроков, разработана электронная игра и методические рекомендации к ней. Согласно требованиям нового образовательного стандарта, в курсе отражены межпредметные связи с геометрией, математикой и изобразительным искусством. Предложены различные формы проведения занятий: беседа, практическое занятие, экскурсия, игра, а также комбинированное занятие. Именно разнообразие форм проведения занятий не ставит определенных рамок образовательного процесса и позволяет ребенку получать знания в комфортных для него условиях. Что повышает эффективность курса.

Анализ емкости рынка и необходимых экономических показателей дает возможность говорить о отсутствии конкуренции, так как курсы по обучению различным техникам художественной вышивки в Колпашево отсутствуют, и весьма благоприятны перспективы развития данного вида бизнеса. Имея уставной капитал в размере всего 46 880 рублей, предприятие начнет приносить прибыль уже через 4 месяца, после открытия. Чистый приведенный доход предприятия за год составит 144 912 рублей.