Задачи и порядок учета наличных расчетов в ОВО ОМВД

Учет денежных средств Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных организациях, утвержденная Приказом Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, которой руководствуется в своей финансово-хозяйственной деятельности ОВО ОМВД, устанавливает единый порядок ведения бухгалтерского учета в бюджетных организациях, который включает в себя:

• — стандартный План счетов бухучета;
• — мемориально-ордерную форму ведения бухучета;
• — обязательные формы первичных учетных документов и регистров;
• — единые методы оценки активов и обязательств;
• — единую обязательную для применения корреспонденцию субсчетов по основным бухгалтерским операциям.

Основные задачи бухгалтерского учета наличных расчетов в организации можно свести к следующим:

• — оформление кассовых операций с помощью первичных документов;
• — учет хозяйственных операций, связанных с движением наличных денежных средств;
• — осуществление контроля по соблюдению правил ведения кассовых операций;
• — проведение инвентаризации кассы.

Для осуществления расчетов наличными деньгами ОВО ОМВД имеет специально оборудованное помещение для выдачи и хранения денег — кассу. Со вступлением в силу Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П от 12.10.2011 г. к организации кассовых операций на предприятии предъявляются новые требования. Изменения коснулись:

До 2012 года работа кассира строго регламентировалась законодательством: в обязательном порядке требовалось заключение с работником договора о материальной ответственности, ознакомление под роспись с законодательством о кассовых операциях. Была запрещена передача кассиром своих обязанностей иным лицам, установлены правила временной передачи обязанностей кассира другим сотрудникам. В Положении эти нормы отсутствуют, имеется только требование об ознакомлении кассира под расписку со своими должностными обязанностями. На предприятии ОВО ОМВД составляется договори о материальной ответственности, хоть это и не обязательно.

Поскольку в Положении сейф не указан как единственное допустимое место хранения наличности, то юридическое лицо может хранить денежную наличность в любом месте в соответствии с установленным в организации или учреждении порядком. В ОВО ОМВД денежные средства хранятся в сейфе.

Ведение кассовых операций возложено на кассира Егорова Надежду Валерьевну, приказом начальника ОВО ОМВД, после чего Егорова Н. В была ознакомлена с должностной инструкцией. Затем с кассиром был заключен договор о полной материальной ответственности за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, в результате как умышленных действий, так и небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. В договоре оговариваются права и обязанности сторон — администрации и кассира. Договор составляется в 2-х экземплярах. Оба экземпляра равноценны: 1-й экземпляр остается у администрации, 2-й — у кассира. Прием и выдача денег осуществляется на основании первичных документов: приходных и расходных ордеров, платежных и расчетно-платежных ведомостей, ведомостей на выдачу денег подотчетным лицам. Приходные и расходные ордера заносятся в журнал регистрации приходных и расходных ордеров. Получение денег в банке производится по чеку, который находится в чековой книжке. Чек оформляется кассиром или главным бухгалтером Отдела накануне дня получения денег в банке вместе с заявкой и доверенностью на получение денег и относится в Отдел Казначейства для проверки его и подписания должностными лицами. В заявке указывается сумма получаемых денег с разбивкой по статьям расходов. После получения наличности на приходном кассовом ордере ставится штамп «оплачено» с указанием даты (тем самым гасится документ), чтобы его не использовали несколько раз. Выдача наличных денег из кассы учреждения на хозяйственные нужды, командировочные осуществляется на основе расходных кассовых ордеров. Расходные документы подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер, а при исполнении — кассир.

Что бы получить наличные денежные средства в подотчет работники пишут заявление на получение денег, а сотрудники пишут рапорт. После совершения операций приходные и расходные документы погашаются штампами «получено» и «погашено». Все документы, включая приходные кассовые ордера, послужили основанием для учета кассовых операций в кассовой книге. Кассовая книга — специальный журнал, где фиксируются все кассовые операции за день (основанием служат первичные документы по кассе — приходные и расходные ордера). Кассовую книгу ведет кассир Егорова Н. В. Кассовая книга на предприятии прошнурована. Количество пронумерованных листов указывается прописью. Записи в кассовой книге ведутся шариковой ручкой в двух экземплярах — один лист (отрывной) служит отчетом кассира и прикладывается ко всем документам, указанным в этом отчете, другой — остается в книге. Отчет кассира начинается с указанием даты его составления, указывается остаток денежных средств в кассе на начало дня (переносится из предыдущего отчета кассира-остаток на конец дня) и перечисляются все платежные документы с присвоенными им расходными или приходными номерами в порядке возрастания, кассовые операции по которым проводились в этот день. В конце отчета выводится сумма по всем приходным и расходным операциям в отдельности, определяется остаток на конец дня, указывается количество приходных и расходных документов в отдельности прописью, ставится подпись кассира. После того как отчет проверен главным бухгалтером, и он расписывается в этом документе. Лимит в кассе организации устанавливает начальник. На предприятии установлен лимит в сумме 18 000 рублей. На расчетный счет образовавшийся излишек денежных средств вносится на основании объявления на взнос наличными, которое заполняется лицом, вносящим деньги. Кроме того, в бухгалтерии учреждения составляется расходный ордер, на основании которого деньги из кассы сдаются в банк. Работникам учреждения могут выдаваться из кассы наличные деньги (авансы) под отчет на хозяйственные и командировочные расходы. Подотчетное лицо сдает авансовый отчет Учреждение выдает наличные деньги под отчет в размерах и на сроки, определяемые руководителем организации. Для выдачи денег подотчетным лицам существует специальная ведомость, где указывается фамилия, имя, отчество подотчетного лица; назначение аванса. Получатель денег расписывается в полученной сумме, которая записывается прописью. Учет кассовых операций ведется на активном счете 1.201.34 «Касса». Остаток по нему показывает сумму наличных денег в кассе учреждения. По дебету отражаются суммы поступивших денег в кассу учреждения, а по кредиту — выданные суммы денег. Так же на предприятии ведется оборотно — сальдовая ведомость, которая представляет собой сводную таблицу, составляется на основе данных с бухгалтерских счетов. В ней указывается номер счета, итоговая сумма по дебету и кредиту в оборотах и сальдо (на начало и конец периода).

аудит учет кассовый внутрихозяйственный.