Анализ показателей бухгалтерского баланса предприятия

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Обеспеченность формирования запасов и затрат их источниками в ООО «Русснап» в 2013;2015 гг. находилась в кризисном состоянии. Этот тип финансовой устойчивости характеризовал организацию как находящуюся на грани банкротства. На протяжении анализируемого периода ситуация улучшилась и данная организация стала более устойчивой, однако в ООО «Русснап» по-прежнему не достаточно собственных оборотных… Читать ещё >

Анализ показателей бухгалтерского баланса предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Для оценки финансового состояния предприятия проведем анализ показателей бухгалтерского баланса ООО «Русснап» за 2013;2015 гг.

Прежде всего, проведем анализ имущества предприятия, представленного в активе баланса (таблица 5).

Таблица 5 Анализ величины и структуры активов ООО «Русснап» за 2013;2015 гг.


Наименование статей.	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %.	Изменения.
	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	В абс. вел.	В уд. в.	В % к началу.	В % к итогам.
1. Внеоборотные активы:				26,1.	20,3.	34,4.	+19 580.	+8,3.	95,2.	48,8.
Основные средства.				26,1.	20,3.	34,4.	+19 580.	+8,3.	95,2.	48,8.
2. Оборотные активы:				73,9.	79,7.	65,6.	+18 540.	— 8,3.	31,9.	24,2.
Запасы.				61,0.	65,3.	45,4.	+5000.	— 15,6.	10,4.	9,4.
НДС по приобретенным ценностям.				0,6.	0,7.	0,3.	— 64.	— 0,3.	— 14,3.	— 16,7.
Дебиторская задолженность.				2,6.	2,1.	1,5.	— 280.	— 1,1.	— 40,9.	— 57,2.
Краткосрочные финансовые вложения.				7,0.	8,6.	11,6.	+8023.	+4,6.	146,5.	59,4.
Денежные средства.				2,0.	2,8.	4,4.	+543.	+2,4.	34,2.	10,6.
Прочие оборотные активы.			;	0,8.	0,1.	;	— 596.	— 0,8.	— 100,0.	х.
Баланс.				100,0.	100,0.	100,0.	+38 120.	0,0.	48,4.	+38,9.

Данные таблицы 5 позволяют сделать вывод о том, что имущество ООО «Русснап» за 2013;2015 гг. возросло на 38 120 тыс. руб. или на 38,9%. В основном данный рост был обусловлен увеличением стоимости внеоборотных активов (основных средств) — на 19 580 тыс. руб. или на 48,8%, тогда как стоимость оборотных активов за последние 3 года увеличилась на 18 540 тыс. руб. иди на 24,2%.

Структура активов ООО «Русснап» за 2013;2015 гг. существенно не изменилась.

Наибольший удельный вес в структуре активов организации составляют оборотные активы: 73,9% в 2013 г., 79,7% в 2014 г. и 65,6% в 2015 г., т. е. с их удельный вес за последние 3 года сократился на 8,3%.

В составе оборотных средств наибольший удельный вес занимают запасы. В качестве положительного момента в деятельности ООО «Русснап» можно отметить рост в составе активов денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 543 тыс. руб. и 8023 тыс. руб. соответственно.

В пассиве баланса отражены на конкретную дату источники формирования хозяйственных средств, указанных в активе. Данные для анализа пассивов ООО «Русснап» за 2013;2015 гг. представлены в таблице 6.

Таблица 6 Анализ величины и структуры пассивов ООО «Русснап» за 2013;2015 гг.


Наименование статей.	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %.	Изменения.
	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	В абс. вел.	В уд. в.	В % к началу.	В % к итогам.
Капитал и резервы.				4,7.	0,2.	10,4.	+8500.	+5,7.	230,2.	69,7.
Долгосрочные обязательства.				1,6.	1,7.	1,6.	+624.	0,0.	50,1.	33,4.
Краткосрочные обязательства, в т. ч.:				93,7.	98,1.	88,0.	+28 996.	— 5,7.	39,3.	28,2.
заемные средства.				52,7.	56,1.	55,6.	+23 500.	+2,9.	56,6.	36,1.
кредиторская задолженность.				40,3.	41,3.	31,4.	+4983.	— 8,9.	15,7.	13,6.
доходы будущих периодов.				0,2.	0,2.	0,2.	+114.	0,0.	78,6.	44,0.
прочие краткосрочные обязательства.				0,5.	0,5.	0,7.	+399.	+0,2.	122,3.	55,0.
Баланс.				100,0.	100,0.	100,0.	+38 120.	0,0.	48,4.	+38,9.

На основании данных таблицы 6 можно сделать вывод о том, что рост собственных средств организации за 2013;2015 гг. составил 8500 тыс. руб. или 69,7%. Собственные средства занимают не значительный удельный вес в составе источников формирования имущества ООО «Русснап»: 4,7% в 2013 г., 0,2% в 2014 г. и 10,4% в 2015 г.

ООО «Русснап» располагает также долгосрочными и краткосрочными заемными средствами.

Величина долгосрочных обязательств увеличилась менее значительно — на 624 тыс. руб. или на 33,4%. Их удельный вес за последние 3 года не изменился — 1,6%.

Краткосрочные обязательства организации за исследуемый период представлены краткосрочными кредитами, кредиторской задолженностью и прочими видами краткосрочных обязательств.

Объем краткосрочных кредитов за последние 3 года возрос на 23 500 тыс. руб. или на 36,1%, а кредиторской задолженности — на 4983 тыс. руб. или на 13,6%. Краткосрочные кредиты и займы на протяжении последних 3 лет являются основной составляющей источников формирования имущества организации: 52,% в 2013 г., 56,1% в 2014 г. и 55,6% в 2015 г.

Таким образом, общий рост источников формирования имущества ООО «Русснап» за 2013;2015 гг. составил 38 120 тыс. руб. или в 38,9%.

Следующим этапом финансового анализа является оценка ликвидности. Группировка статей актива и пассива и выявление излишка или недостатка платежных средств по обязательствам представлена показателями таблицы 7.

Таблица 7 Показатели ликвидности баланса ООО «Русснап» за 2013;2015 гг., тыс. руб.


Актив.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Пассив.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Платежный излишек или недостаток.
								2013 г.	2014 г.	2015 г.
А₁				П₁				— 25 181.	— 29 904.	— 19 111.
А₂				П₂				— 31 404.	— 43 529.	— 48 339.
А₃				П₃				+39 708.	+53 812.	+39 493.
А₄				П₄				+16 877.	+19 621.	+27 957.
Баланс.				Баланс.				х.	х.	Х.

Сопоставление наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств показывает, что кредиторская задолженность в 2013;2015 гг. значительно превышала денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, т. е. у данной организации был недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. На конец 2015 г. этот недостаток составил 19 111 тыс. руб. Безусловно, данная ситуация не благоприятна как для предприятия, так и для его кредиторов.

Сравнивая быстрореализуемые активы и краткосрочные заемные кредиты и займы, можно отметить, что готовой продукции и краткосрочной дебиторской задолженности будет не достаточно для погашения краткосрочных пассивов организации. Так, платежный недостаток на конец 2015 г. составляет 48 339 тыс. руб.

Сопоставление медленно реализуемых активов и долгосрочных заемные средства позволяет сделать вывод о том, что, что данные виды активов за последние 3 года значительно превышают пассивы, вследствие небольших сумм долгосрочных кредитов ООО «Русснап».

Сопоставление внеоборотных активов и собственных средств позволяет сделать вывод о том, что в 2013;2015 гг. в ООО «Русснап» основные активы могли быть полностью обеспечены за счет собственных средств.

Важным обобщающим показателем устойчивости финансового положения ООО «Русснап» является платежеспособность, для оценки которой рассчитываются значения коэффициентов, динамика которых представлена в таблице 8.

Таблица 8 Динамика показателей платежеспособности ООО «Русснап» за 2013;2015 гг.


Показатели.	Период.	Нормативы.
	2013 г.	2014 г.	2015 г.
				Отечественные стандарты.	Международные стандарты.
1. Коэффициент общей ликвидности.	0,790.	0,814.	0,748.	1−2.
2. Коэффициент срочной ликвидности.	0,233.	0,237.	0,344.		0,7−0,8.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности.	0,096.	0,117.	0,182.	0,5−0,7.	0,2−0,3.

Для ООО «Русснап» значения коэффициента общей ликвидности не соответствовали стандартам на протяжении всего рассматриваемого периода, т. е. потенциально данная организация была не в состоянии выполнять свои краткосрочные обязательства за счет всех оборотных активов.

За период 2013;2015 гг. коэффициент промежуточной ликвидности в ООО «Русснап» также не нормативам, т. е. за счет привлечения краткосрочной дебиторской задолженности и готовой продукции погаситься свои краткосрочные обязательства данная организация была не в состоянии.

Исходя из рассчитанных значений коэффициента абсолютной ликвидности можно сделать вывод о том, что на протяжении всего рассматриваемого периода ООО «Русснап» было не в состоянии выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств в пределах нормативов отечественных и международных стандартов.

В целом можно сказать, что ООО «Русснап» характеризуется низкой платежеспособностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате продукции организация столкнется с проблемами погашения задолженности кредиторам.

Далее необходимо выявить тип финансового состояния предприятия, который характеризуется обеспечением формирования запасов и затрат источниками.

Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Русснап» представлена в таблице 9.

Таблица 9 Оценка достаточности источников финансирования запасов и затрат ООО «Русснап» за 2013;2015 гг., тыс.руб.


Показатели.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Отклонения (+/-).

1. СОС.	— 16 877.	— 19 621.	— 27 957.	— 11 080.
2. СОС + долгосрочные обязательства.	— 15 632.	— 18 024.	— 26 088.	— 10 456.
3. СОС + долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства.				+13 044.
4. Запасы и затраты.				— 1697.
5. Излишек (дефицит) СОС для финансирования запасов и затрат.	— 56 329.	— 73 799.	— 65 712.	— 9383.
6. Излишек (дефицит) СОС и долгосрочных обязательств для финансирования запасов и затрат.	— 55 084.	— 72 202.	— 63 843.	— 8759.
7. Излишек (дефицит) общих источников финансирования.	— 13 584.	— 17 202.		+14 741.
8. Тип финансовой ситуации.	кризис.	кризис.	неустойчивое.	;

В целом размещение финансовых средств в имуществе ООО «Русснап» в настоящее время по активу и в источниках по пассиву имеет предкризисную финансовую устойчивость.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой