Учет движения денежных средств в кассе
В документе указывается, от кого приняты денежные средства, проставляется номер документа и дата его выписки. Также заполняется квитанция к приходному кассовому ордеру. Приходные кассовые ордера нумеруются по порядку с 1 января до конца года. В приходном кассовом ордере проставляется дата получения денежных средств. В графе «Основание» указывается источник получения наличных денег, принимаемых… Читать ещё >
Учет движения денежных средств в кассе (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Согласно действующему законодательству Администрация сельского поселения Нудольское самостоятельно распоряжаются денежными средствами, находящимися в кассе в виде наличных денег и в учреждениях банков, для осуществления безналичных расчетов.
Денежные средства — самая ликвидная часть активов организации, готовая к погашению любых ее обязательств.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств в Администрации сельского поселения Нудольское являются: достоверный, своевременный и полный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств; формирование достоверной отчетности о движении денежных средств.
В плане счетов Администрации сельского поселения Нудольское для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих ей денежных средств находящихся в кассе предусмотрен синтетический счет и субсчет: 50 «Касса», 50/1 «Касса организации» .
Учет денежных средств регламентируется следующими основными нормативными документами: Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации; Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации.
Чтобы проводить операции с наличными денежными средствами согласно п. 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40 (далее — Порядок) Администрация сельского поселения имеет кассу и ведет кассовую книгу по унифицированной форме № КО-4 утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. На основании п. 1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» .
Согласно п. 5 Порядка Администрация сельского поселения Нудольское может иметь в своей кассе наличные денежные средства только в пределах лимита, установленного ей обслуживающим банком Клинским филиалом ОАО «Сбербанк».
Вся сверхлимитная наличность на основании п. 6 Порядка подлежит сдаче в банк для последующего зачисления на расчетный счет организации в порядке и сроки согласованные с обслуживающим банком. Лимит кассы утверждается в конце года на следующий календарный год.
Осуществляет кассовые операции главный бухгалтер. Он является материально-ответственным лицом и несет ответственность за сохранность денежных средств, находящихся в кассе администраци.
В Администрации сельского поселения Нудольское нет изолированного помещения кассы, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, что является нарушением требований по оборудования кассы, которые рассмотрены в п. п. 3 и 29 Порядка. Касса находится в бухгалтерии. Наличные деньги хранятся в сейфах (несгораемых металлических шкафах). Ключи от сейфов и печати организации хранятся у главного бухгалтера, а дубликаты ключей — у главы администрации.
Кассовые операции, осуществляемые в организации, оформляются унифицированными формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России, согласованными с Минфином России и Минэкономики России и введенными в действие с 1 января 1999 г.
К ним относятся следующие формы: № КО-1 «Приходный кассовый ордер», № КО-2 «Расходный кассовый ордер», № КО-4 «Кассовая книга». Все первичные документы заполняются автоматически с использованием программы 1С: Преприятие, она позволяет исключить ручную обработку данных, преодолеть разрыв между моментом совершения хозяйственной операции и моментом ее отражения в учете.
Наличные денежные средства принимаются в кассу организации по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером и главой администрации. Взамен принятых наличных выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная главным бухгалтером и главой администрации, заверенная печатью организации. В специальной строке приходного кассового ордера указывается основание для принятия денег в кассу. Это могут быть суммы заработной платы, командировочные и другие суммы, полученные главным бухгалтером в банке по чеку; возврат неиспользованной подотчетной суммы, остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы, выручка и т. д.
В документе указывается, от кого приняты денежные средства, проставляется номер документа и дата его выписки. Также заполняется квитанция к приходному кассовому ордеру. Приходные кассовые ордера нумеруются по порядку с 1 января до конца года. В приходном кассовом ордере проставляется дата получения денежных средств. В графе «Основание» указывается источник получения наличных денег, принимаемых в кассу, то есть отражается содержание хозяйственной операции. В графе «Приложение» указываются первичные документы, на основании которых составляются кассовые документы. Например, при получении в кассу от подотчетного лица остатка неиспользованного, ранее выданного аванса основанием является авансовый отчет. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет оформляются объявлением на взнос наличными. Для получения наличных денежных средств (в рублях) банк предоставил Администрации сельского поселения Нудольское чековую книжку.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам проводиться в день их выписки. Приложенные к ним оправдательные документы должны быть погашены штампом или подписью «Оплачено» с указанием даты погашения. При использовании компьютера информация в течение отчетного месяца накапливается в учетном регистре — оборотной ведомости к счету 50 «Касса» .
Работникам администрации выплачивается заработная плата и отпускные на пластиковые расчетные карты ОАО «Сбербанк», с которым заключен зарплатный проект.
Организация имеет только одну кассовую книгу, в которой учитываются все поступления и выдачи наличных денег.
Для обеспечения полной сохранности кассовых документов Администрация сельского поселения Нудольское кассовую книгу формирует в программе 1С: Предприятие, листы книги формируются в виде компьютерного документа «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно создается компьютерный документ «Отчет кассира» .
Оба документа составляться к началу следующего рабочего дня, имеют одинаковое содержание и включают все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. Во вкладном листе кассовой книги, последнем за каждый месяц, автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера администрации. Все документы по кассе хранятся в сейфе у бухгалтерии.