Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Федеральное агентство по образованию Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина Кафедра экономики и организации предприятий машиностроения Тема: «РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СТРУКТУРНОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ»

КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине:

«Организация производства и менеджмент»

Руководитель ст. преподаватель О. Г. Блинков Студент Группы: М — 56 013 К. Ю. Кравченко Екатеринбург

2010 г.

• 1. Исходные данные
• 2. Расчетно-аналитическая часть
• 2.1. Расчет потребного количества оборудования
• 2.2. Расчет показателей по труду и заработной плате
• 2.3. Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений
• 2.4. Расчет показателей по себестоимости продукции
• 2.5. Основные технико-экономические показатели работы подразделения
• Библиографический список
• Приложения

1. Исходные данные

В основу расчетов положена производственная программа цеха, состоящая из изделий трех наименований, каждое из которых проходит обработку на шести технологических операциях.

Годовая программа выпуска:

· изделия № 5 — 40 тыс. шт.,

· изделия № 9 — 20 тыс. шт.,

· изделия № 30 — 30 тыс. шт.

По каждому варианту задано: вид заготовки, марка материала, чистая масса (вес) изделия, норма расхода материала, маршрутная технология.

Вид заготовки. Изделие № 5 — прокат.

Изделие № 9 — прокат.

Изделие № 30 — поковка.

Марка материала. Изделие № 5 — сталь 40.

Изделие № 9 — сталь 45.

Изделие № 30 — сталь 45.

Вес чистый изделия № 5 — 21 кг Вес чистый изделия № 9 — 2,2 кг Вес чистый изделия № 30 — 248 кг Норма расхода материала на изделие № 5 — 26 кг Норма расхода материала на изделие № 9 — 3 кг Норма расхода материала на изделие № 30 — 275 кг

Таблица 1.1

Маршрутная технология

Таблица 1.2

Данные об оборудовании

2. Расчетно-аналитическая часть

2.1. Расчет потребного количества оборудования

Расчет потребного количества по j-ой группе оборудования (С_j) выполняем в табличной форме исходя из двухсменной работы.

(1)

где T_ij — норма времени на обработку i-го изделия на j-й группе оборудования, мин;

N_i — годовая программа i-го изделия, штук;

Ф_g — годовой действительный фонд времени, ч;

К_в — коэффициент выполнения норм времени. Принять равным 1,1.

i = 1…30 — количество видов изделий;

j = 1…6 — количество операций, выполняемых на j-м оборудовании.

Рассчитаем потребное количество отрезных пил.

Отклонения от расчетного количества станков должны быть обоснованы уровнем нормативной загрузки — 80−85%: .

Дальнейшие расчеты потребного количества оборудования проводятся аналогично. Результаты расчетов представлены в приложении 1.

2.2 Расчет показателей по труду и заработной плате

Расчет производится по следующим показателям:

· численность работающих по категориям;

· уровень производительности труда;

· фонд оплаты труда (общий и по категориям работающих);

· средняя заработная плата по категориям работающих.

Расчеты этих показателей рекомендуется выполнять в следующей последовательности.

2.2.1. Численность основных рабочих (Ч_{pfq) по профессиям и разрядам работ рассчитываем по формуле}

(2)

где Ч_pfq — расчетное количество основных рабочих f-го разряда q-й профессии, чел.;

T_iq — норма времени на обработку i-го изделия и q-й профессии рабочего, мин;

F_n — плановый (полезный) годовой фонд времени одного рабочего;

K_в — коэффициент выполнения норм времени (принять равным 1,1);

f = 1…6 — количество разрядов;

q = 1…d — количество видов профессий рабочих.

Рассчитаем численность токарей 3-го разряда.

.

Отклонение принятой численности от расчетной должно быть обосновано, так как возможны варианты совмещения работ разной квалификации, а также разных профессий.

На предприятии имеются токари 2,3,4,5-ых разрядов, возможны варианты совмещения работ разной квалификации.

Примем количество токарей 3-го разряда — 69 человек.

Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ выполняется в соответствии с приложением 2.

2.2.2. Рассчитаем численность вспомогательных рабочих, используя укрупненные нормативы численности и нормы обслуживания для уборщиков бытовых и производственных помещений, а также дежурного персонала ремонтной службы.

Таблица 2.2.3

Численность вспомогательных рабочих

Расчету численности уборщиков предшествует определение площади производственных, бытовых и служебных помещений.

1) Площадь производственных помещений.

Удельную производственную площадь на единицу установленного оборудования принимаем 8 м²/ед., выпускаемая в подразделении продукция относиться к сложной.

2) Вспомогательные площади помещений принимаем 25% от производственной площади:

3) Полезная площадь для бытовых и административно-конторских помещений при закрытом хранении одежды составляет 2,6 м² на одного человека.

Общее количество основных и вспомогательных рабочих: 170+38+20=228 человек. Значит,

4) Площадь служебных помещений составляет 2,6 м² на одного человека, тогда Число рабочих дней в году (явочное время) — 219.

Всего смен в году — 219?2 = 438.

Таблица 2.2.4

Способ уборки — с посыпкой полов опилками.

Вес собираемых отходов на 1 м² убираемой площади в смену:

Убираемая площадь в смену на 1 уборщика — 670 м².

Количество уборщиков производственных помещений в смену:

· расчетное — 728/670 = 1,08

· принятое — 1 человек.

Общее количество — 2 уборщика.

Таблица 2.2.5

Расчет числа уборщиков служебных и бытовых помещений

Таблица 2.2.6

Нормы обслуживания для дежурных слесарей и смазчиков оборудования

Для расчета численности смазчиков учитываются единицы ремонтной сложности только по механической части оборудования.

Количество слесарей =

=

Примем 2 дежурных слесаря в смену.

Количество смазчиков =

Возьмем 1 смазчика в смену.

Для вспомогательных рабочих принять следующие разряды: второй разряд — уборщики бытовых и производственных помещений; третий, четвертый разряды — рабочие других профессий.

Штатное расписание представлено в приложении 3.

2.2.3. Составим схему управления и определим численность руководителей, специалистов и служащих.

Схема управления

Численность сменных мастеров примем 6 человек (из расчета 25−30 основных рабочих на одного мастера).

Оклад старшего мастера — 2400 руб. + 720 руб. (премия) = 3120 руб.

Оклад сменного мастера — 2160 руб. + 648 руб. (премия) = 2808 руб.

При расчете фонда заработной платы предусмотреть премию в размере 40% для руководителя и 30% для специалистов и служащих.

Общая численность руководителей, специалистов и служащих не должна превышать 15% от численности основных рабочих: 170*0,15=25,5>20

Оклад зам. начальника устанавливается на 10−15% ниже, чем у начальника, а сменного мастера — на 10−15% ниже, чем у старшего мастера.

2.2.4. Примем сдельно-премиальную систему оплаты труда для основных рабочих и повременно-премиальную для вспомогательных рабочих. Рассчитаем их годовые фонды оплаты труда.

Тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (З_с) (приложение 5) определяется по формуле

(3)

где f = 1…6 — количество разрядов;

j = 1…6 — число операций по изготовлению изделия;

i — 1…30 — количество наименований изделий, изготовленных в цехе;

С_чf — часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-сдельщика, руб.;

Т_ijf — норма штучно-калькуляционного f-го разряда времени на j-й операции по i-му наименованию изделия, мин;

N_i — годовая программа выпуска i-го изделия.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих повременщиков (З_пов) определяется по формуле

(4)

где F_n — годовой полезный (эффективный) фонд времени рабочего;

С_rf — часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-повременщика, руб./ч;

Ч_f — число рабочих повременщиков f-го разряда, чел.;

f = 1…6 — количество разрядов.

Доплата до часового фонда рабочим-сдельщикам и повременщикам за работу в ночное время рассчитывается по формуле

(5)

где З_п — прямая заработная плата, соответственно для рабочих-сдельщиков или для рабочих-повременщиков;

У_н — удельный вес времени ночной работы, %. Ночным для начисления доплат считается время с 22 часов до 6 часов. При двухсменном режиме работы ночное время составляет не более двух часов в сутки

У_н = 2 · 100 / 16 = 12,5%;

К_н — коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (принято в размере — 0,2 от тарифной ставки повременщика соответствующего разряда).

Рассчитаем доплату за работу в ночное время рабочим-сдельщикам:

Рассчитаем доплату за работу в ночное время рабочим-повременщикам:

Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (З_бр) определяется по формуле

(6)

где З_пбр — прямая средняя заработная плата одного неосвобожденного бригадира в плановом периоде, руб.;

Н_д — установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру (принять в размере 15 — 25% от средней тарифной ставки);

Ч_ср — среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров в планируемом периоде.

Для сдельщиков. Количество членов в бригаде принять 20 человек. Бригадиров — 9 человек. Следовательно, 2 человека — бригадиры 5-го разряда, 7 человек — бригадиры 4-го разряда.

Проведем расчет для бригадиров 5-го разряда:

Проведем расчет для бригадиров 4-го разряда:

Всего за неосвобожденное бригадирство:

Для повременщиков. Количество членов в бригаде принять 15 человек. Количество бригадиров — 3 рабочих 4-го разряда.

Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле

(7)

где З_осн — основная заработная плата, руб.;

П_от — средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска одного рабочего, дн. (прил. 6);

N_ном — номинальный фонд рабочего времени, дн.

2.2.5. Рассчитаем среднюю заработную плату и удельный вес категорий промышленно-производственного персонала (приложение 7).

2.2.6. Рассчитаем годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ФОТ_рсс).

(8)

где К_р — районный коэффициент (1,15);

К_пр — коэффициент, учитывающий размер премий;

О_i — размер месячного оклада;

Ч_i — численность руководителей, специалистов, служащих с i-м размером оклада;

i = 1…m — количество разновидностей окладов.

Годовой фонд оплаты труда руководителей:

Годовой фонд оплаты труда специалистов:

Годовой фонд оплаты труда служащих:

2.3. Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

К основным средствам относятся здания, технологическое и подъемно-транспортное оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

Расчет основных средств производственного назначения выполняем по отдельным составляющим.

2.3.1. Определим полную первоначальную стоимость промышленного здания подразделения и бытовых помещений исходя из того, что затраты на 1 м² промышленных зданий, имеющих высоту от пола до фермы 8 м и более (с крановой нагрузкой), составляют:

В указанные величины входят стоимость санитарно-технических устройств; сооружений и сети промышленных проводок.

2.3.2. Определим первоначальную стоимость технологического металлорежущего оборудования. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования составляют 10% его цены.

Отрезная пила ;

Токарно-винторезный станок 1610 ;

Токарно-винторезный станок 165 ;

Круглошлифовальный станок ;

Горизонтально-фрезерный ;

Всего: 7+3955,6+701,8+919,6+324,5=5905,5тыс.руб.

2.3.3. Полную первоначальную стоимость подъемно-транспортных средств примем в размере 3% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

2.3.4. Примем полную первоначальную стоимость амортизируемых приспособлений и инструмента в размере 1,5% от полной первоначальной стоимости оборудования.

2.3.5. Примем полную первоначальную стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (стеллажи, верстаки и прочее) в размере 2% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

Все результаты сводятся в приложение 8.

Нормы амортизационных отчислений устанавливаем исходя из нормативных сроков полезного использования основных средств:

· здания — свыше 30 лет;

· металлорежущее оборудование (шифр 4,5,6) — свыше 7 лет до 10 лет включительно;

· подъемно-транспортное оборудование — свыше 5 лет до 7 лет включительно;

· инструмент и приспособления — свыше 1 года до 2 лет включительно;

· инвентарь — свыше 3 лет до 5 лет включительно.

2.3.6. Определим величину неамортизируемых основных средств на основании таблицы 1.2 и приложения 1.

2.4. Расчет показателей по себестоимости продукции

Выполним следующие расчеты.

2.4.1. Определим величину общепроизводственных расходов (порядок расчета и данные для его выполнения приведены в приложении 7).

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)

1) Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений:

2) Затраты на ремонт оборудования.

Примем в размере 3% от полной стоимости металлорежущего оборудования:

3) Эксплуатация оборудования.

Энергия для производственных целей:

а) затраты на силовую энергию.

(9)

где S_ээ — тариф за 1 кВт/ч электроэнергии — 60 коп;

W — годовой расход электроэнергии, кВт/ч.

(10)

где Ф_g — годовой действительный фонд времени работы оборудования;

К_N — средний коэффициент использования мощности электродвигателя оборудования (принять К_N = 0,80);

Кn — коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сетях завода (принять Кn = 1,03);

С_j — количество единиц оборудования j-й модели;

j = 1…14 — порядковый номер модели оборудования;

Р_уст.j — установленная мощность двигателя на j-й модели оборудования, кВт;

К_зj — коэффициент загрузки по времени j-й модели оборудования;

? — коэффициент полезного действия электродвигателя на j-й модели оборудования (принять ? = 0,75).

Отрезная пила — 2 шт. Р_уст = 3 кВт, К_з = 0,55

Токарно-винторезный станок 1610 — 62 шт. Р_уст = 10 кВт, К_з = 0,84

Токарно-винторезный станок 165 — 11 шт. Р_уст = 22 кВт, К_з = 0,8

Круглошлифовальный станок — 11 шт. Р_уст = 3 кВт, К_з = 0,82

Горизонтально-фрезерный — 5 шт. Р_уст = 6 кВт, К_з = 0,74

Установленная мощность электродвигателей Р:

б) затраты на сжатый воздух, воду, пар для производственных целей (принять 10% от затрат на электроэнергию для производственных целей) в) затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии представлены в приложении 9.

г) основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.) с единым социальным налогом в 26%.

Имеется 15 человек 4-го разряда.

Тарифный (прямой) фонд оплаты труда составляет:

Рассчитаем доплаты до часового фонда:

а) за работу в ночные часы — 6,05 тыс. руб.

б) за неосвобожденное бригадирство — 3,23 тыс. руб.

в) за обучение учеников — 0,24 тыс. руб.

г) премии из фонда мастера — 7,263 тыс. руб.

Премии по положению — 60,525 тыс. руб.

Итого часовой фонд — 313,36 тыс. руб.

Районный коэффициент (15% от часового фонда) — 47 тыс. руб.

Основная заработная плата — 360,36 тыс. руб.

Рассчитаем доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата):

а) кормящим матерям — 0,726 тыс. руб.

б) подросткам за сокращенный рабочий день — 0,726 тыс. руб.

в) оплата отпусков — 35 тыс. руб.

г) за выполнение гособязанностей — 0,9684 тыс. руб.

д) прочие доплаты — 0,726 тыс. руб.

Итого годовой фонд — 398,5 тыс. руб.

Единый социальный налог — 103,61 тыс. руб. Итого: 502,11 тыс. руб.

Прочие (цеховые) расходы

1) Основная и дополнительная заработная плата с единым социальным налогом персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования:

716,3+37,674+568,7=1322,674 тыс. руб. + (1322,674*0,26) =1666,6 тыс. руб.

2) При расчете расходов на отопление учитываются следующие нормативы:

· для помещений высотой до 3 м (административные и бытовые здания) расход тепла за отопительный сезон — 0,21 Гкал на 1 м²

Расход тепла составляет ;

· для помещений высотой свыше 3 м расход тепла за отопительный сезон на 1 м³ от 0,084 до 0,085 Гкал (высоту принимаем 5м) Расход тепла составляет ;

· Тариф на тепловую энергию — 450 руб./Гкал.

Итого:

2.4.2. Калькулирование себестоимости

Составление калькуляции себестоимости отдельных изделий и определение их оптовой цены (ориентировочной). Ниже приводится порядок расчета по статьям калькуляции.

На статью «Материалы» относят затраты на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам материалов.

Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов производится в табличной форме (приложение 11).

Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от цены материалов:

По статье «Основная заработная плата основных рабочих» включается оплата труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего коэффициента доплат до основной заработной платы (k_осн).

(11)

На одно изделие:

На годовую программу:

На статью «Дополнительная заработная плата» все виды доплат за неотработанное время (приложение 5).

Дополнительную заработную плату основных рабочих относят на себестоимость отдельных изделий в соответствии с коэффициентом дополнительной заработной платы (k_доп), определенным по данным приложения 5.

(12)

(13)

На одно изделие:

На годовую программу:

Единый социальный налог начисляется от суммы основной и дополнительной заработной платы основных рабочих по установленным ставкам (рекомендуется принять их величину в размере 26,0%).

На одно изделие № 5:

На отдельные виды изделий РСЭО распределяются пропорционально основной заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые — пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов (соответственно К_РСЭО и К_ЦР).

Коэффициент РСЭО (К_РСЭО)

Коэффициент цеховых расходов (К_ЦР)

Общепроизводственные расходы. На годовую программу.

Расчет РСЭО на весь объем изделий № 5:

Прочие (цеховые) расходы:

Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих, коэффициент покрытия общехозяйственных расходов — 2,00.

Общехозяйственные расходы на 1 изделие № 5:

Производственная себестоимость определяется как сумма цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов. На 1 изделие № 5:

Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости, коэффициент их покрытия составляет 0,025:

Полная себестоимость:

Норма рентабельности продукции — 25%.

Прибыль на 1 изделие № 5:

Плановая цена составляет 372,5+93,1 = 465,6 рублей

Результаты представлены в табличной форме (приложение 12).

2.5 Основные технико-экономические показатели работы подразделения

Заключительным разделом проекта является расчет технико-экономических показателей работы подразделения, которые представлены в приложении 13.

Расчет годовой выработки:

· на одного работающего:

· на одного рабочего:

· на одного основного рабочего:

Библиографический список

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Положение по бухгалтерскому учету основных средств. ПБУ 6/01.

3. Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие / М. М. Алексеева. М.: Финансы и статистика, 1997. 248 с.

4. Планирование на машиностроительных предприятиях: учеб. пособие / И. В. Ершова. Екатеринбург: УГТУ — УПИ, 1997.

5. Планирование на предприятии: учебник / А. И. Ильин. М.: Новые знания, 2001. 635 с.

6. Планирование на предприятиях (объединенных) машиностроительной промышленности: учебник для вузов / Г. А. Краюхин. М.: Высшая школа, 1989. 312 с.

7. Общемашиностроительные типовые нормы, нормативы численности и нормативы времени обслуживания для вспомогательных рабочих цехов основного и вспомогательного производства / ГК СССР по труду и социальным вопросам. М., 1987. 54 с.

Приложение 1

Потребное количество оборудования и его загрузка

Приложение 2

Расчет численности основных рабочих

Приложение 3

Штатное расписание

Приложение 4

Численность руководителей, специалистов и служащих, чел.

Приложение 5

Структура фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

Приложение 6

Структура фонда оплаты труда рабочих-повременщиков

Приложение 7

Расчет средней заработной платы и удельного веса промышленно-производственного персонала (ППП) по категориям

Приложение 8

Расчет полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

Приложение 9

Примерные нормы годового расхода и цены на вспомогательные материалы (при работе в две смены)

Приложение 10

Номенклатура статей общепроизводственных расходов и порядок их расчета

Приложение 11

Расчет потребности в основных материалах на годовую программу

Приложение 12

Калькуляция себестоимости и расчет цен изделий

Приложение 13

Технико-экономические показатели работы подразделения