Расчетная часть: Хозяйственные операции
Списание налога на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам к вычету. Расчёт транспортно-заготовительных расходов по материалам, израсходованных всегов том числе: Расчет отчислений от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды, всего в том числе: На упаковку отгруженной продукции Примечание: 1% от цены израсходованных материалов. Списываются расходы по содержанию… Читать ещё >
Расчетная часть: Хозяйственные операции (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Таблица 1.1
Номер | Содержание операции. | Сумма. | Корреспонденция счетов. | ||
Дебет. | Кредит. | ||||
1. | Поступили в организацию расчётные документы поставщиков по материалам (по фактической себестоимости). | ||||
2. | Оприходование материалов, фактически поступивших в организацию по учётным ценам. | ||||
3. | Списание со счёта 15 положительной разницы между фактической себестоимостью приобретения материалов и их учётной ценой на счёт 16. | ||||
4. | Причитающаяся к уплате организацией сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам, указанная в счёт-фактуре. | ||||
5. | Оплата предъявленных поставщиком счетов за поступившие материалы. | ||||
6. | Списание налога на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам к вычету. | ||||
7. | Начислена заработная плата всего, в том числе: | ||||
7.1. | Производственным рабочим за изготовление изделия № 1. | 20.1. | |||
7.2. | Производственным рабочим за изготовление изделия № 2. | 20.2. | |||
7.3. | Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием. | 25.1. | |||
7.4. | Рабочим за освоение новых производств. | ||||
7.5. | Рабочим парокотельной. | ||||
7.6. | Специалистам основных цехов. | 25.2. | |||
7.7. | Общехозяйственному персоналу. | ||||
7.8. | Рабочим за погрузку готовой продукции. | ||||
8. | Удержано из заработной платы: | ||||
8.1. | Налог на доходы физических лиц. | ||||
8.2. | По исполнительным листам. | ||||
9. | Получены деньги в кассу с расчётного счёта для выплаты заработной платы. | ||||
10. | Выдана из кассы заработная плата. | ||||
11. | Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы заработной платы. | 76.4. | |||
Расчет отчислений от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды, всего в том числе: | |||||
12.1. | По изготовлению изделия № 1. | 20.1. | |||
12.2. | По изготовлению изделия № 2. | 20.2. | |||
12.3. | Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием. | 25.1. | |||
12.4. | Рабочим за освоение новых производств. | ||||
12.5. | Рабочим парокотельной. | ||||
12.6. | Специалистам основных цехов. | 25.2. | |||
12.7. | Общехозяйственному персоналу. | ||||
12.8. | Рабочим за погрузку готовой продукции. | ||||
13. | Начисление пособий по временной нетрудоспособности рабочим, занятым изготовлением изделия № 1. | ||||
14. | Перечисление платежей во внебюджетные фонды. | ||||
15. | Расчёт отчислений в резерв на оплату отпусков в размере 10% от начисленной суммы заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды всего: в том числе: | ||||
15.1. | По изготовлению изделия № 1. | 20.1. | |||
15.2. | По изготовлению изделия № 2. | 20.2. | |||
15.3. | Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием. | 25.1. | |||
15.4. | Рабочим за освоение новых производств. | ||||
15.5. | Рабочим парокотельной. | ||||
15.6. | Специалистам основных цехов. | 25.2. | |||
15.7. | Общехозяйственному персоналу. | ||||
15.8. | Рабочим за погрузку готовой продукции. | ||||
16. | Израсходованы на производство материалы по учётным ценам на: | ||||
16.1. | Изготовление изделия № 1. | 20.1. | |||
16.2. | Изготовление изделия № 2. | 20.2. | |||
16.3. | Содержание оборудования. | 25.1. | |||
16.4. | Освоение новых производств. | ||||
16.5. | В парокотельной. | ||||
16.6. | Общепроизводственные нужды. | 25.2. | |||
16.7. | Общехозяйственные нужды. | ||||
16.8. | Упаковку отгруженной продукции. | ||||
17. | Расчёт транспортно-заготовительных расходов по материалам, израсходованных всегов том числе: | 389,5. | |||
17.1. | На изготовление изделия № 1. | 20.1. | |||
17.2. | На изготовление изделия № 2. | 20.2. | |||
17.3. | На содержание оборудования. | 25.1. | |||
17.4. | На освоение новых производств. | ||||
17.5. | В парокотельной. | ||||
17.6. | На общепроизводственные нужды. | 25.2. | |||
17.7. | На общехозяйственные нужды. | ||||
17.8. | На упаковку отгруженной продукции Примечание: 1% от цены израсходованных материалов. | 0,5. | |||
18. | Начислена амортизация всего: в том числе: | ||||
18.1. | Основных средств цехов основного производства. | 25.1. | |||
18.2. | Основных средств цехов вспомогательного производства. | ||||
18.3. | Основных средств общепроизводственного назначения | 25.2. | |||
18.4. | Основных средств общехозяйственного назначения. | ||||
19. | Списываются затраты парокотельной всего: | ||||
19.1. | На отопление основных цехов — 2500т | 3246,7. | 25.2. | ||
19.2. | На отопление зданий общехозяйственного назначения — 1250 т. | 1623,3. | |||
20. | Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, всего: в том числе: | ||||
20.1. | На изготовление изделия № 1. | 20.1. | 25.1. | ||
20.2. | На изготовление изделия № 2. | 20.2. | 25.1. | ||
21. | Списываются общепроизводственные расходы. Всего: в том числе: | 8164,7. | |||
21.1. | На изготовление изделия № 1 | 3265,9. | 20.1. | 25.2. | |
21.2. | На изготовление изделия № 2. | 4898,8. | 20.2. | 25.2. | |
22. | Списываются общехозяйственные расходы, всего: в том числе: | 8325,3. | |||
22.1. | На изготовление изделия № 1 | 3330,1. | 20.1. | ||
22.2. | На изготовление изделия № 2. | 4995,2. | 20.2. | ||
23. | Расходы по освоению новых производств списываются на основное производство. | ||||
24. | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция: | ||||
24.1. | По фактической себестоимости. |
|
| ||
24.2. | По плановой себестоимости. | ||||
24.3. | Отклонение фактической себестоимости от плановой. | — 3855. | |||
25. | Отгрузка продукции по цене продажи (включая НДС). | 90.1. | |||
26. | Отгружена со склада готовая продукция покупателям: | ||||
26.1. | По фактической себестоимости. | — 1695. | 90.2. | ||
26.2. | По плановой себестоимости. | 90.2. | |||
27. | Списываются расходы по продаже. | 150,5. | |||
28. | Отражена сумма НДС по отгруженной продукции. | 90.3. | |||
29. | Поступили платежи за реализованную продукцию. | ||||
30. | Списывается финансовый результат от продажи продукции. | 6290,42. | 90.9. | ||
31. | Выручка от продажи основных средств. | 91.1. | |||
32. | Поступили платежи за проданные основные средства. | ||||
33. | Списывается остаточная стоимость продаваемых организацией основных средств. | 91.2. | 01выб. | ||
34. | Списывается износ основных средств при продаже. | 91.1. | |||
35. | Расходы, связанные с продажей основных средств. | 91.2. | |||
36. | Отражена сумма НДС при продаже основных средств. | 91.2. | 68.2. | ||
37. | Выручка от продажи материалов. | 91.1. | |||
38. | Списывается фактическая себестоимость продаваемых материалов. | 91.4. | |||
39. | Отражены расходы, связанные с продажей материалов. | 91.2. | |||
40. | НДС при продаже материалов. | 152,5. | 91.2. | 68.2. | |
41. | Поступили платежи за проданные материалы. | ||||
42. | Списывается финансовый результат от продажи основных средств. | ||||
43. | Списывается финансовый результат от продажи материалов. | 47,5. | |||
44. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС. | 20 060,5. | |||
45. | Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года. | 7512,92. | |||
46. | Списание накопленной на счете 16 разницы в стоимости приобретенных МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения и учетных ценах, на издержки производства. | 610,5. | |||
Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Дебет. | Кредит. | |||
Сальдо на 01.12.2013. | ||||
17.1. | ||||
17.2. | ||||
17.3. | ||||
17.4. | ||||
17.5. | ||||
17.6. | ||||
17.7. | ||||
17.8. | 0,5. | |||
3. | 46. | 610,5. | ||
Оборот по дебету. | Оборот по кредиту. | |||
Сальдо на 31.12.2013. | ||||
Счет 10 «Материалы».
Дебет. | Кредит. | |||
Сальдо на 01.12.2013. | ||||
2. | 16.1. | |||
16.2. | ||||
16.3. | ||||
16.4. | ||||
16.5. | ||||
16.6. | ||||
16.7. | ||||
16.8. | ||||
38. | ||||
Оборот по дебету. | Оборот по кредиту. | |||
Сальдо на 31.12.2013. | ||||
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».
Дебет. | Кредит. | |||
Сальдо на 01.12.2013. | ||||
1. | 2. | |||
3. | ||||
Оборот по дебету. | Оборот по кредиту. | |||
Сальдо на 31.12.2013. | ||||
Счет 02 «Амортизация основных средств».
Дебет. | Кредит. | |||
Сальдо на 01.12.2013. | ||||
34. | 18.1. | |||
18.2. | ||||
18.3. | ||||
18.4. | ||||
Оборот по дебету. | Оборот по кредиту. | |||
Сальдо на 31.12.2013. | ||||
Счет 01 «Основные средства».
Дебет. | Кредит. | |||
Сальдо на 01.12.2013. | ||||
33. | ||||
Оборот по дебету. | Оборот по кредиту. |