Программа аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

№ п/п.

Планируемые процедуры.

Период проведения.

Исполнитель.

Примечания.

Правовая оценка договора с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

При возникновении необходимостипривлечение эксперта.

Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками с данными сводного (синтетического) учета.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

№ п/п.

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита.

Период проведения.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

Примечания.

Правовая оценка договора с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Договор соглашения, контракты, копии, переписки или заключения эксперта (в случае его привлечения).

При проверке применять не представительную выборку.

1.1.

Экспертиза договора с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Договор соглашения, контракты, копии, переписки или заключения эксперта (в случае его привлечения).

2.

Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Первичные документы.

(накладные, счета-фактуры, приемки и договоры, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок и т. д.

При осуществлении проверки по вступлению ТМЦприменять репрезентативную выборку.

(метод систематического отбора),.

Операции по принятию к учету услуг (работ).

— выборка непредставительная.

2.1.

Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг.

с 1.11.14 по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Первичные документы.

(накладные, счета-фактуры, приемки и договоры, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок и т. д.

При осуществлении проверки по вступлению ТМЦприменять репрезентативную выборку.

(метод систематического отбора),.

Операции по принятию к учету услуг (работ).

— выборка непредставительная.

2.3.

Проверка соблюдения графика документооборота.

Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Первичные документы.

(накладные, счета-фактуры, приемки и договоры, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок и т. д.

При осуществлении проверки по вступлению ТМЦприменять репрезентативную выборку.

(метод систематического отбора),.

Операции по принятию к учету услуг (работ).

— выборка непредставительная.

2.4.

Проверка организации хранения документов и организации доступа к ПУД.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Первичные документы.

(накладные, счета-фактуры, приемки и договоры, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок и т. д.

При осуществлении проверки по вступлению ТМЦприменять репрезентативную выборку.

(метод систематического отбора),.

Операции по принятию к учету услуг (работ).

— выборка непредставительная.

Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками, покупателями заказчиками.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решение судов в части признания задолженности.

Провести выборочную инветаризацию задолженности списанные безнадежные долги проверять сплошным методом.

3.1.

Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решение судов в части признания задолженности.

Провести выборочную инветаризацию задолженности списанные безнадежные долги проверять сплошным методом.

3.2.

Проверка правильности списания дебиторской задолженности безнадежной ко взысканию.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решение судов в части признания задолженности.

Провести выборочную инветаризацию задолженности списанные безнадежные долги проверять сплошным методом.

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Регистры бух. учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, претензионные письма.

Проверку проводить сплошным методом.

4.1.

По расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Регистры бух. учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, претензионные письма.

Проверку проводить сплошным методом.

4.2.

Проверка расчетом по неотфактуро-ванными поставка.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Регистры бух. учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, претензионные письма.

Проверку проводить сплошным методом.

4.3.

Проверка расчетов по векселям выданным.

с 1.11.14 по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Регистры бух. учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, претензионные письма.

Проверку проводить сплошным методом.

4.4.

Проверка расчетов по коммерческим кредитам.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Регистры бух. учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, претензионные письма.

Проверку проводить сплошным методом.

4.5.

Проверка учета курсовых и суммовых разниц.

с 1.11.14.

по 21.11.14.

Фатеева Е.О.

Регистры бух. учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, претензионные письма.

Проверку проводить сплошным методом.