Журнал хозяйственных операций

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Расчет закупки необходимого количества материалов: Начислены страховые взносы в ФОМС работникам ОП. Начеслена з/п работникам основного производства: Начислены страховые взносы в ФСС работникам ОП. Начислены страховые взносы в ПФР работникам ОП. НДС по приобретенным ценностям принят у вычету. НДС по приобретенным ценностям принят у вычету. НДС по приобретенным ценностям принят у вычету. НДС… Читать ещё >

Журнал хозяйственных операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)


№ п/п.	Факты хозяйственной жизни.	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов.
			Дт.	Кт.
	Поступили материалы от поставщика, в том числе:
	— ДСП.	137 904,00.	10дсп.
	— фурнитура.	26 100,00.	10фур
	— клей.	11 250,00.	10кл.
	Начислен НДС по приобретенным ценностям.	31 542,72.
	НДС по приобретенным ценностям принят у вычету.	31 542,72.	68ндс.
	Начеслена з/п работникам основного производства:
	— занятым производством стола № 1.	17 000,00.	20№ 1.
	— занятым производством стола № 2.	17 000,00.	20№ 2.
	Начислены страховые взносы в ПФР работникам ОП.
	— занятым производством стола № 1.	3740,00.	20№ 1.	69пфр
	— занятым производством стола № 2.	3740,00.	20№ 2.	69пфр
	Начислены страховые взносы в ФСС работникам ОП.
	— занятым производством стола № 1.	493,00.	20№ 1.	69фсс.
	— занятым производством стола № 2.	493,00.	20№ 2.	69фсс.
	Начислены страховые взносы в ФОМС работникам ОП.
	— занятым производством стола № 1.	867,00.	20№ 1.	69фомс.
	— занятым производством стола № 2.	867,00.	20№ 2.	69фомс.
	Начислены страховые взносы в ФСС травматизм работникам ОП.
	— занятым производством стола № 1.	34,00.	20№ 1.	69тр
	— занятым производством стола № 2.	34,00.	20№ 2.	69тр
	Начислена з/п цеховому персоналу.	77 000,00.
	Начислены страховые взносы в ПФР цеховому персоналу.	16 940,00.		69пфр
	Начислены страховые взносы в ФСС цеховому персоналу.	2233,00.		69фсс.
	Начислены страховые взносы в ФОМС цеховому персоналу.	3927,00.		69фомс.
	Начислены страховые взносы в ФСС травматизм цеховому персоналу.	154,00.		69тр
	Начислена з/п управленческому персоналу.	30 000,00.
	Начислены страховые взносы в ПФР управленческому персоналу.	6600,00.		69пфр
	Начислены страховые взносы в ФСС управленческому персоналу.	870,00.		69фсс.
	Начислены страховые взносы в ФОМС управленческому персоналу.	1530,00.		69фомс.
	Начислены страховые взносы в ФСС травматизм управленческому персоналу.	60,00.		69тр
	Начислен НДФЛ.	18 330,00.		68ндфл.
	Поступило оборудование от поставщика:
	— Системный блок.	14 000,00.	10с.б.
	— Монитор	10 000,00.	10 м.
	— Дрель.	3000,00.	10др.
	Начислен НДС по приобретенным ценностям: системный блок и монитор	4320,00.
	НДС по приобретенным ценностям принят у вычету.	4320,00.	68ндс.
	Начислен НДС по приобретенным ценностям: дрель.	540,00.
	НДС по приобретенным ценностям принят у вычету.	540,00.	68ндс.
	Оборудование введено в эксплуатацию:
	— Системный блок.	14 000,00.		10с.б.
	— Монитор	10 000,00.		10 м.
	— Дрель.	3000,00.		10др.
	Оборудование учтено на забалансовом счете.
	— Системный блок.	14 000,00.	012с.б.
	— Монитор	10 000,00.	012 м.
	— Дрель.	3000,00.	012др.
	Отражена аренда офисного помещения.	10 000,00.
	Начислен НДС по приобретенным ценностям.	1800,00.
	НДС по приобретенным ценностям принят у вычету.	1800,00.	68ндс.
	Материалы переданы в производство:
	— ДСП для производства стола № 1.	32 545,34.	20№ 1.	10дсп.
	— ДСП для производства стола № 2.	104 669,13.	20№ 2.	10дсп.
	— фурнитура для производства стола № 1.	8100,00.	20№ 1.	10фур
	— фурнитура для производства стола № 2.	18 000,00.	20№ 2.	10фур
	— клей для производства стола № 1.	2250,00.	20№ 1.	10кл.
	— клей для производства стола № 2.	9000,00.	20№ 2.	10кл.
	Транспортные расходы включены в себестоимость:
	— стола № 1.	7350,00.	20№ 1.
	— стола № 2.	22 620,00.	20№ 2.
	Начислен НДС по приобретенным ценностям.	5394,6.
	НДС по приобретенным ценностям принят у вычету.	5394,6.	68ндс.
	Общехозяйственные расходы включены в себестоимость:
	— стола № 1.	21 187,4.	20№ 1.
	— стола № 2.	51 799,54.	20№ 2.
	Общепроизводственные расходы включены в себестоимость:
	— стола № 1.	29 943,66.	20№ 1.
	— стола № 2.	73 207,09.	20№ 2.
	Выпущена готовая продукция на склад:
	— стол № 1.	82 257,92.	43№ 1.	20№ 1.
	— стол № 2.	242 650,95.	43№ 2.	20№ 2.
	Отражена выручка от реализации продукции.	906 830,28.		90.1.
	Списана себестоимость реализованной продукции:
	— стол № 1.	73 117,44.	90.2.	43№ 1.
	— стол № 2.		90.2.	43№ 2.
	Начислен НДС с реализованной продукции.	138 330,04.	90.3.	68ндс.
	Реформация баланса:
		906 830,28.	90.1.	90.9.
		307 397,44.	90.9.	90.2.
		138 330,04.	90.9.	90.3.
	Отражен финансовый результат.	461 102,8.	90.9.
	Начислен налог на прибыль организаций.	92 220,56.		68нпо.
	Отражена чистая прибыль.	368 880,24.

Площадь 1 листа ДСП равно 5,033 .

1. Расчет закупки необходимого количества материалов:

ДСП.

По 1 варианту распила из 1 листа ДСП производится один стол № 1 и один стол № 2, следовательно: для 1 варианта распила нам необходимо 27 листов ДСП.

По 2 варианту распила из 1 листа ДСП производится три стола № 2.

Данным вариантом нам необходимо произвести 153 стола № 2 (180- 27).

Следовательно: 153/3 = 51 лист ДСП.

Всего нам необходимо закупить ДСП: 27 + 51 = 78 листов Стоимость 1 листа ДСП — 1 768 руб. без НДС.

78*1 768 = 137 904 руб. (стоимость без НДС) Фурнитура.

Стол № 1: 27*300 = 8 100 руб.

Стол № 2: 180*100 = 18 000 руб.

18 000 + 8 100 = 26 100 руб. (стоимость без НДС) Клей.

Клей продается в банках по 3 литра.

Цена 1 банки равна 250 руб.

Стол № 1: 27/3 = 9 банок клея.

9*250 = 2 250 руб.

Стол № 2: 180*0,6 = 108 литров.

108/3 = 36 банок клея
36*250 = 9 000 руб.
2 250 + 9 000 = 11 250 руб. (стоимость без НДС)

Оклады сотрудников:

Станочник — 2 чел. — 17 000 руб.

Оператор на линии — 20 000 руб.

Подсобный рабочий на линии — 10 000 руб.

Слесарь — 20 000 руб.

Начальник цеха — 27 000 руб.

Директор — 30 000 руб.

Необходимо начислить заработную плату, НДФЛ, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

В отчетном периоде были приобретены:

· Системный блок — 14 000 руб. (стоимость без НДС) Поставщик является плательщиком НДС.

· Монитор — 10 000 руб. (стоимость без НДС)
· Дрель — 3 000 руб. (стоимость без НДС)

Организация арендует помещение 40, арендная плата за месяц — 10 000 руб.

Необходимо передать материалы в производство.

Вариант распила № 1:

Лист ДСП = 5,033.

Для стола № 1 нужно 3.

Для стола № 2 — 1,4.

5,033 — (3 + 1,4) = 0,633 — отходы Доля стола № 1.

¾, 4 = 0,682.

Доля стола № 2.

1,4/4,4 = 0,318
0,633*0,682 = 0,432
0,633*0,318 = 0,201

Всего для производства одного стола необходимо:

Стол № 1: 3 + 0,432 = 3,432.

Стол № 2: 1,4 + 0,201 = 1,601.

Для 27 штук нужно: 27*0,682 = 18,414.

27*0,318 = 8,586.

По второму варианта распила из одного листа ДСП можно произвести 3 стола № 2.

153/3 = 51.

Всего для запуска в производство необходимо:

Стол № 1 = 18,414ДСП Стол № 2 = 8,586 + 51 = 59,586 ДСП Т.к. стоимость 78 листов ДСП — 137 904 руб., следовательно:

Стол № 1 — 18,414/78 = 0,236*137 904 = 32 545,34 руб.

Стол № 2 — 59,258 /78 = 0,759*137 904 = 104 669,13 руб.

Транспортные расходы составили 30 000 руб. Их необходимо распределить пропорционально затратам на покупку материалов.

Стол № 1 — 32 545,34 + 8100 + 2 250 = 42 895,34 руб.

Стол № 2 — 104 669,13 + 18 000 + 9 000 = 131 669,13 руб.

Итого: 42 895,34 + 131 669,13 = 174 564,47 руб.

Стол № 1: 42 895,34 /174 564,47 = 0,245*30 000 = 7 350 руб.

Стол № 2: 131 669,13 /174 564,47 = 0,754*30 000 = 22 620 руб.

В учетной политике организации предусмотрено распределение счетов 25 и 26 прямо пропорционально себестоимости стола № 1 и стола № 2. Для этого необходимо собрать дебет счета 20№ 1 и 20№ 2.

20№ 1 = 72 379,34 руб.
20№ 2 = 176 423,13 руб.

Итого: 72 379,34 + 176 423,13 = 248 802,47 руб.

Доля стола № 1 — 72 379,34 /248 802,47 = 0,290.

Доля стола № 2 — 176 423,13 /248 802,47 = 0,709.

Распределяем счет 26:

73 060*0,290 = 21 187,4 руб.
73 060*0,709 = 51 799,54 руб.

Распределяем счет 25:

103 254*0,290 = 29 943,66 руб.
103 254*0,709 = 73 207,09 руб.

Для списания на склад необходимо собрать Дт счетов 20№ 1 и 20№ 2.

20№ 1 = 123 510,4 руб. — себестоимость 27 столов
20№ 2 = 301 429,76 руб. — себестоимость 180 столов

Доля стола № 1: 18/27 = 0,666.

Доля стола № 2: 145/180 = 0,805.

123 510,4 *0,666 = 82 257,92 руб.
301 429,76 *0,805 = 242 650,95 руб.

Организация реализовала продукцию.

82 257,92 /18 = 4 569,84 руб. — себестоимость одного стола № 1
242 650,95 /145 = 1 673,45 руб. — себестоимость одного стола № 2

Наценка составляет 150%.

4 569,84 *250% = 11 424,6 руб. — стоимость с наценкой стола № 1
1 673,45 *250% = 4 183,62 руб. — стоимость с наценкой стола № 2
11 424,6*118% = 13 481,03 руб. — цена реализации стола № 1
4 183,62*118% = 4 936,67 руб. — цена реализации стола № 2
16*13 481,03 = 215 696,48 руб.
140*4 936,67 = 691 133,8 руб.

Итого: 215 696,48 + 691 133,8 = 906 830,28 руб.

Оборотно — сальдовый баланс


№ счета.	Начальное сальдо.	Обороты за месяц.	Конечное сальдо.
	Дебет.	Кредит.	Дебет.	Кредит.	Дебет.	Кредит.
	8 000 000,00.				8 000 000,00.
		6 000 000,00.				6 000 000,00.
			202 254,00.	202 254,00.
			43 597,32.	43 597,32.
			424 940,16.	324 908,87.	100 031,29.
			103 254,00.	103 254,00.
			73 060,00.	73 060,00.
			324 888,87.	307 400,44.	17 488,43.
	20 000,00.				20 000,00.
	980 000,00.				980 000,00.
		771 035,00.		285 821,32.		1 056 856,32.
			906 830,28.		906 830,28.
68. НДС.			43 597,32.	138 330,04.		100 316,84.
68. ПР.				92 220,56.		92 220,56.
68. НДФЛ.				18 330,00.		18 330,00.
69. ПФР.		34 918,50.		31 020,00.		65 938,50.
69. ФСС.		4604,64.		4089,00.		8693,64.
69. ФОМС.		8106,10.		7191,00.		15 297,10.
69. ТРАВ.		335,76.		282,00.		617,76.
		181 000,00.	18 330,00.	141 000,00.		303 670,00.
		1 500 000,00.				1 500 000,00.
		500 000,00.		368 880,24.		868 880,24.
90.1.			906 830,28.	906 830,28.
90.2.			307 397,44.	307 397,44.
90.3.			138 330,04.	138 330,04.
90.9.			906 830,28.	906 830,28.
			461 102,8.	461 102,8.
Итого.	9 000 000,00.	9 000 000,00.	4 861 242,79.	4 861 242,79.	10 024 349,7.	10 024 349,7.
			27 000,00.		27 000,00.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой