Теоретические аспекты учета операций на текущих счетах в банках

Понятие расчетного счета, порядок его открытия и виды

Расчетный счет в банке — это учетная запись юридического или физического лица, которая необходима для хранения денег и проведения денежных взаиморасчетов. Его основным достоинством является возможность оперативного управления средствами. О том, что значит расчетный счет, какие виды бывают и как правильно выбрать банк для его открытия, нужно знать каждому современному человеку. Определение Многие новоиспеченные предприниматели задаются вопросом, для чего нужен расчетный счет и обязательно ли его открывать. Он предназначен для проведения юридическим лицом любых денежных операций. Редко когда этот вид услуги используют для долговременного хранения средств. Впрочем, и такой вид обращения с деньгами также возможен.

При этом юридическое лицо имеет право открыть расчетный счет и для своих несамостоятельных подразделений. Но в этом случае он будет предназначен только для зачисления денег, поступающих от проводимых хозяйственных операций подразделений — продажа товаров, оказание услуг и т. д. И в последующем эти средства зачисляются на основной счет юридического лица. Р/с нужен, чтобы юридические лица использовали его для:

расчетов с кредитными организациями по кредитам и процентам; расчетов с персоналом по оплате их труда и других социальных выплат; зачисления платежей по решению исполнительных органов, которые имеют право взыскивать средства таким образом; других всевозможных расчетных операций. Остаток средств на счете — это свободные средства, которые доступные для его владельца.

В России используется 20-ти знаковая нумерация счета. Это своего рода числовой код, который содержит в себе уникальную информацию о компании. Этот код можно разбить на пять основных групп: первая группа — это первые пять цифр, которые показывают, к какой разновидности относится счет; вторая группа — это следующие три цифры, которые определяют валюту, в которой открыт счет (этот код указывается в соответствии с принятой общероссийской классификацией); третья группа — это следующая одна цифра, содержащая уникальный ключ; для ее расчета используют сам счет и БИК банка, далее по определенному алгоритму определяют эту цифру; четвертая группа — это следующие четыре цифры, относящиеся к тому подразделению банка, в котором он открыт; пятая группа — это следующие семь цифр, содержащих номер лицевого счета. Номер р/с указывается как цифровое сокращение, то есть без подробной расшифровки.

В понятие «реквизиты расчетного счета» входят все атрибуты, нужные для осуществления операций с деньгами, а именно: полное наименование компании; номер расчетного счета; полное и сокращенное наименование банка; ИНН; БИК; К/с; КПП. Если р/с, например, по каким-то причинам изменился (точнее изменились его реквизиты), следует немедленно известить об этом всех партнеров, с которыми налажены денежные отношения. Впрочем, даже если платежи будут оправлены по устаревшим реквизитам, они все равно вернутся обратно. Единственный минус — это длительность всех этих операций (до семи рабочих дней).

Счета могут быть нескольких видов, в зависимости от того, с какой целью открываются. Условно их можно разделить на три базовые группы: Текущий. Он открывается либо некоммерческими компаниями, либо физическими лицами. Основная цель — это зачисление средств от других компаний или физических лиц, снятие наличных денежных средств, проведение безналичных расчетов и т. д. Его разновидностью является расчетный счет, который предназначен для взаиморасчетов, связанных с экономической деятельностью компаний.

расчетный счет банк учет бухгалтерский То есть расчетный счет банка служит для работы — перевода оплаты труда, оплаты различных счетов, проведения платежей и т. д. Карточный. Через него можно проводить, в большинстве своем, те же операции, что и через текущий счет. Но есть принципиальное отличие — нет необходимости каждый раз обращаться в банк, а можно все операции проводить в ближайшем банкомате. То есть экономится значительная часть личного времени. Карточные счета, в свою очередь, подразделяются на кредитные и дебетовые. Причем кредитные зачастую используются как одна из разновидностей кредита. Именно эта форма позволяет грамотно планировать расход средств и дальнейшие платежи по погашению данного кредита. Депозитарные (более популярное название — вклады). Их основное назначение — это хранение и приумножение денег. Причем за его открытие и ведение банковская комиссия не взимается. Помимо базовых видов, существуют и другие счета, например, ссудные (учет всех выданных кредитов и их погашение), валютные (расчеты в иностранной валюте и осуществление переводов в другие страны) и т. д. Именно таким образом выглядит классификация счетов в банках. Впрочем, эта классификация не окончательная и имеет множество разновидностей.

Для открытия расчетного счета в банке требуется: Подготовка документов. Они готовятся юридическим лицом в соответствии с действующей инструкцией Банка России. Готовятся два пакета документов — оригинальные и заверенные руководителем копии. Также нужно подготовить карточку с образцами подписей строго в соответствии с формой, установленной инструкцией Банка России. После предоставления всех документов в банк заключается договор на открытие расчетного счета. Рассылка уведомлений. После того, как открыты расчетные счета в банках, о каждом из них необходимо уведомить налоговую службу по месту регистрации компании. Уведомление происходит путем отправки почтой извещение по специально установленной форме. Срок предоставления этой информации — семь рабочих дней. Если данная информация не будет предоставлена своевременно, то компании грозит штраф в размере 5000 рублей.

Выбор банка — это ответственный шаг, поскольку именно от правильного выбора финансового учреждения во многом зависит эффективность и удобство работы компании. Рекомендуется делать выбор на основании следующих критериев: Надежность. Чем надежнее банк, тем сохраннее будут ваши средства и спокойнее нервы. Стоит отдать предпочтение финансовым структурам, которые работают на рынке более 10 лет и имеют достаточно развитую филиальную сеть, поскольку этот показатель говорит о стабильном положении банка. Стоимость РКО (расчетно-кассового обслуживания). Порядок РКО осуществляется на основе российского законодательства. Но стоимость РКО в разных банках может значительно разниться. Оно состоит из стоимости: открытия; ежемесячного обслуживания; дополнительных услуг (например, интернет-банкинг). Информацию о тарифах банка можно найти как на его официальном сайте или непосредственно в самом банке.