Общая характеристика финансовой деятельности ООО «Компания» Шик

1. Краткая характеристика ООО «Компания «Шик»

«Компания «Шик» — крупная торговая сеть, занимающаяся продажей парфюмерии, косметики и бытовой химии на рынке Архангельска и Архангельской области, существует уже более 15-ти лет.

Компания «Шик» начала свое существование в 1992 году, в этот момент были открыты две розничные точки, которые торговали парфюмерией и косметикой. Фирма росла, расширяла ассортимент и в 1996 году насчитывала уже 8 розничных точек в городе Архангельске. Тогда фирма работала под название «Мэрилин», но это название не прижилось. Среди покупателей был объявлен конкурс на лучшее название для торговой сети. Лучшим было признано название «Шик», причем его автором был мужчина.

Сегодня «Компания «Шик» является крупным дистрибьютером парфюмерии и косметики по Архангельской области, а также насчитывает 63 магазина в 9 городах Архангельской области. [www.arhshic.ru].

Общество с ограниченной ответственностью «Компания Шик» учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской федерации. Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства РФ. 7 марта 2000 года «Компания Шик» зарегистрирована Управлением по регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей мэрией города Архангельска. Далее 30 декабря 2002 года «Компания Шик» была перерегистрирована в Инспекции Министерства РФ по налогам и сборам по городу Архангельску с присвоением основного государственного регистрационного номера 1 022 900 541 971.

Единственным участником общества является гражданка РФ Епифанова Ольга Николаевна. Место нахождения «Компании Шик»: г. Архангельск, Окружное Шоссе, 6.

Целью деятельности «Компании Шик» является извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, включая, но не ограничиваясь следующим:

? предоставление услуг населению, в том числе сдача в аренду помещений, прокат имущества;

? выпуск товаров народного потребления;

? создание сети предприятий общественного питания и розничной торговли;

? реализация выпускаемой, производимой и заготовляемой продукции;

? оказание транспортных услуг;

? производство сельскохозяйственной деятельности;

? осуществление коммерческой деятельности и торговли;

? осуществление внешнеэкономической и других видов деятельности, не запрещенные законом.

Общество осуществляет: импорт продукции, оборудования и услуг, необходимых для осуществления своей производственно-хозяйственной деятельности, а также товаров народного потребления; экспорт продукции, товаров и услуг; общество вправе совершать любые действия, не запрещенные действующим законодательством. Деятельность общества не ограничивается оговоренной в Уставе.

Общество приобретает права юридического лица с момента государственной регистрации. [Устав ООО «Компания «Шик» [Текст].

ООО «Компания Шик» является юридическим лицом: имеет в собственности обособленное имущество, приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности, может быть истцом и ответчиком в суде, может совершать любые, не противоречащие законодательству, сделки, как в Российской Федерации, так и за ее пределами.

Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами общества обязательственные права по отношению к обществу.

Участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных вкладов в уставный капитал. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его местонахождение. Общество имеет штамп и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации [Устав ООО «Компания «Шик» [Текст].

На сегодняшний день в компании работает более 700 сотрудников. Средний возраст сотрудников 27−30 лет, при этом каждый год растет их уровень образования, многие работники заочно получают высшее или среднее профессиональное образование, и, кроме этого компания стремится принимать на работу выпускников ВУЗов и техникумов. В 2007 году 20 сотрудников компании «Шик» закончили различные учебные заведения.

Торговая сеть Шик постоянно развивается и расширяется, что соответственно ведет к созданию новых рабочих мест. Новые вакансии появляются на всех уровнях: среди управленческого состава, специалистов, продавцов.

Компания Шик входит в список базовых предприятий для подготовки специалистов в сфере торговли.

Социальный пакет: все сотрудники оформляются на работу по трудовым договорам в юридическое лицо ООО «Компания «Шик» .

Бесплатное медицинское обслуживание по договору добровольного страхования с компанией «Ингосстрах» позволяет сотрудникам получать качественные медицинские услуги и экономить время (с 2009 года договор на медицинское страхование компания не заключала).

Отпуска предоставляются в размере 44-х дней (максимум 30 дней и за 14 дней компенсация). Предусмотрено дробление отпусков на части в зависимости от специфики работы подразделения или отдела.

Работа сотрудников, которые добиваются результатов и стремятся к развитию, всегда оценивается по достоинству. В компании приняты следующие способы поощрения:

? Ежегодное премирование сотрудников по итогам работы за год.

? Премирование сотрудников (по отделам).

? Доплаты сотрудникам розницы за стаж работы в компании 2,4,6,8 и т. д. лет (согласно положения).

? Доплата сотрудникам розницы за отсутствие больничных листов.

? Поздравления всех сотрудников с днем рождения.

? Поздравления сотрудников с праздничными датами.

Транспортные услуги: Бесплатная доставка сотрудников офиса на работу и с работы. Вывоз сотрудников склада, работающих во 2-ю смену (по маршруту).

Дополнения:

? Оплата мобильной связи отдельным категориям сотрудников.

? Вручение новогодних подарков детям сотрудников.

? Частичная оплата путевок в оздоровительные лагеря за счет средств соц. страха.

? Возможность прохождения обучения за счет средств работодателя.

Не оплачиваются: учебные отпуска; оплата дороги к месту отдыха и обратно.

Компания является безусловным лидером на рынке, прежде всего, благодаря высокому профессионализму сотрудников, многолетнему опыту работы, удачным маркетинговым решениям и лояльности клиентов [www.arhshic.ru].

2. Предварительная оценка финансового состояния предприятия

Таблица 1. Агрегированная форма баланса ООО «ШИК» на 2009 год.

На основании бухгалтерского баланса организации ООО «КОМПАНИЯ «ШИК» на 31.12.2009 года был проведен анализ финансовой устойчивости предприятия. Было выявлено, что к концу отчетного года наблюдается снижение стоимости основных средств на 297 тыс. руб. и составило 5355 тыс. руб., что на 2% меньше значения на начало года и составили 2,5% от всего имущества предприятия. Величина запасов увеличилась на 770 тыс. руб. Что касается дебиторской задолжности, то можно отметить сокращение её на 17 174 тыс. руб. что на 9 пунктов больше чем на начало года и в итоге составила 37,6% от всего имущества предприятия. Денежные средства предприятия возросли на 33 тыс. руб., что на 0,7% больше по сравнению с началом года.

Сумма кредиторской задолжности сократилась на 35%, что говорит о уверенной платежеспособности предприятия за 2009 год.

К концу периода доля уставного капитала в валюте баланса составила, не изменилась по сравнению с началом года. Доля заёмных средств в общей величине источников формирования капитала предприятия на конец года составила 2%, снизившись на 9,5%, что говорит о положительной динамике.

Сумма расчетов по дивидендам на конец года сократилась на 7508 тыс. руб.

Таблица 2. Характеристика основных средств предприятия.

Для оценки уровня использования основных средств рассчитаем коэффициент фондоотдачи.

руб./руб.

На 1 рубль средств вложенных в деятельность предприятия на конец года приходится 1 рубль 6 копеек выручки. Имущество предприятия используется достаточно интенсивно.

дней Общая продолжительность полного цикла обращения товара на предприятии в отчетном году составила 228 дней. Это говорит о том, что между вложением денежных средств в приобретение товаров и моментом получения денежных средств от их реализации составит 228 дней.

1749 тыс. руб. оборотных активов привлекается в течение года на реализацию продукции.

Таблица 3. Характеристика оборотных активов.

6,4.

3,2.

7,6.

20,5.

дней Увеличение Кдз с 7,6 до 20,5 говорит нам о росте дебиторской задолжности, это вызвано том, что предприятие стало в большей степени пользоваться продажей с отсрочкой платежа.

2.1 Анализ ликвидности баланса

Таблица 4 Анализ ликвидности баланса предприятия (тыс. руб.).

В результате проведенного анализа можно отметить, что баланс предприятия не был абсолютно ликвидным, так как первое из неравенств А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4 не выполняется (имеет противоположенный знак). Наиболее ликвидных активов недостаточно для погашения наиболее срочных обязательств, т. е. у предприятия существует дефицит денежных средств. Предприятие не справляется с долгосрочными обязательствами. По первому неравенству можно сказать, что в течении года дефицит денежных средств составил 9567 тыс. руб., что на 7784 тыс. руб. меньше по сравнению с началом года. Разрыв между величиной наиболее ликвидных активов возрос.

Ожидаемых денежных поступления от дебиторов достаточно, чтобы расплатиться по краткосрочным кредитам и займам. По третьему неравенству видно, что у предприятия достаточно средств, чтобы выплатить задолжности по долгосрочным кредитам и займам. По четвертому неравенству можно сказать, что собственный капитал больше необоротных активов это свидетельствует о финансовой устойчивости и у предприятия имеются собственные оборотные средства Для оценки вероятности банкротства рассчитаем следующие показатели.

Коэффициент текущей ликвидности.

Значения коэффициентов на начало и конец года не соответствует нормативу. Это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективности их использования. Целесообразно рассчитать коэффициенты абсолютной и относительной ликвидности.

На дату составления баланса организация имеет возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, так как коэффициент абсолютной ликвидности не отличается от норматива (0,2 — 0,4). На конец года предприятие может погасить 30% краткосрочных обязательств.

2,3 — 0,22 = 2.

3,7 — 0,4 = 3,3.

Рассчитаем коэффициент обеспечения собственными средствами.

0,73.

Показатели на начало и конец года соответствуют нормативу, что показывает хорошее финансовое состояние предприятие, у него больше возможности для проведения независимой финансовой политики. 57% оборотных активов сформировано за счет собственных оборотных средств. В течение года наблюдалось увеличение показателя на 16%, что укрепляет финансовую устойчивость предприятия.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности =1,9.

Таблица 5. Показатели оценки вероятности банкротства.

Структура баланса удовлетворительная, предприятие платежеспособно.

Для оценки степени зависимости платежеспособности предприятия от материально-производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств рассчитывается коэффициент ликвидности при мобилизации средств.

Для финансовой оценки ликвидности при выборе наиболее надёжного партнера рассчитаем коэффициент обобщенной ликвидности на начало и конец года.

1,6.

Оценим, стабильно ли работает предприятие по z-модели американского профессора Э. Альтмана.

Z = 1,2 К1+ 1,4 К2 + 3,3 К3 + 0,6 К4 +0,99 К5 =.

Zнг = 1,2*0,98+1,4*0,58+3,3*0,18+0,6*4,9+0,99*3,2= 8,7.

Zкг = 1,2*0,97+1,4*0,73+3,3*0,07+0,6*3,9+0,99*1,7 = 10.

Предприятие имеет очень низкую вероятность банкротства.

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Устойчивое состояние предприятия в значительной степени определяется соотношение между стоимостью материальных оборотных средств и величинами заёмных и собственных средств.

Таблица 6. Расчет типа финансовой устойчивости предприятия.

Запас устойчивости финансового состояния предприятия, в днях:

На начало года = (-95 629*360)/734 033=47.

На конец года = (-55 201*360)/354 754=56.

Рассчитаем излишек или недостаток собственных средств при различных типах устойчивости на 1 тыс. руб. запасов:

На начало года = -95 629/221826 = - 0,43 = 430 рублей.

На конец года = -55 201/205037 = - 0,27 = 270 рублей.

Таким образом, на 1 тыс. руб. запасов приходится 430 руб. недостачи собственных средств в начале года и 270 тыс. руб. в конце года.

Таблица 7. Показатели, характеризующие различные типы устойчивости финансового состояния.

Рассчитаем структуру оборотных средств на начало и конец года.

Таблица 8. Расчет структуры оборотных средств.

По результатам расчета можно сделать предложение о сокращении запасов, то есть, чтоб продукция была продана полностью и сокращении объема дебиторской задолжности, чтоб у предприятия было больше денежных средств во время расплатиться с обязательствами.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 9. Показатели финансовой устойчивости.

финансовый планирование баланс ликвидность.

50% оборотных активов сформировано за счет собственных оборотных средств. В течение года наблюдалось увеличение показателя на 20%, что укрепляет финансовую устойчивость предприятия.

Только 30% собственного капитала направлено на формирование оборотных активов. В течение года наблюдалась положительная динамика данного показателя на 10% больше по сравнению с началом года. Значит доля собственного капитала инвестированного в оборотные активы в общей сумме собственных средств предприятия достаточна.

В конце периода доля собственного капитала в валюте баланса составила 70%, увеличившись на 10%. Значение коэффициента автономии близко к нормативу 0,6, что говорит о рациональной структуре капитала.

Предприятие является абсолютно ликвидным, поскольку величина запасов не превышает величину собственны оборотных средств и при этом меньше величины нормальных источников формирования имущества. Таким образом выполняется неравенство: СОбС < З < НИФЗ, что позволяет сделать вывод о нормальной финансовой устойчивости предприятия.

2.3 Показатели интенсивности использования ресурсов

Для оценки интенсивности использования ресурсов рассчитаем показатели рентабельности чистых активов по чистой прибыли и рентабельности реализованной продукции.

рентабельности чистых активов на начало года = (чистая прибыль/ активы)*100% = 33 391/227528*100% = 42%.

рентабельности чистых активов на конец года=39 478/210392 = 47%.

рентабельности реализованной продукции на начало года = 74 033/519572*100% = 31%.

на конец года = 73 754/251454 *100% = 34%.

На каждый рубль выручки в результате реализации продукции приходится 34 рубля прибыли полученной организации. В нашем случае отмечается рост показателя на 3%, что, несомненно, является положительным результатом. Динамика данного показателя в значительной степени зависит от рыночной ситуации. Уровень эффективности использования имущества является высоким, так как показатель больше на 30%.

Каждый рубль вложенных в деятельность предприятия приносит ему прибыль в 47 копеек отчетного года, что на 5 копейки больше предыдущего года.

2.4 Анализ финансовых результатов и деловой активности

Для оценки деловой активности используем систему показателей, в том числе коэффициент оборачиваемости оборотного и собственного капиталов.

33 391/(81 996+21179+22 327)=0,3.

На конец года этот коэффициент = 0,5.

Сложившаяся скорость оборота генерирует недостаточное количество денежных средств для покрытия издержек и расширения деятельности.

33 391/131899=0,3.

На конец года данный коэффициент = 0,5.

Так как показатель рентабельности собственного капитала обеспечивает окупаемость данного показателя, то этот коэффициент оборачиваемости означает активную работу части собственного капитала, свидетельствует о рациональной структуре собственных средств.

Таблица 10. Результаты финансовой деятельности предприятия.

2.5 Рекомендации к плану

Имущество предприятия используется достаточно интенсивно. Предприятие не справляется с долгосрочными обязательствами. У предприятия имеются собственные оборотные средства, что говорит о финансовой устойчивости.

На дату составления баланса организация имеет возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, так как коэффициент абсолютной ликвидности не отличается от норматива (0,2 — 0,4). На конец года предприятие может погасить 30% краткосрочных обязательств.

Показатели на начало и конец года соответствуют нормативу, что показывает хорошее финансовое состояние предприятие, у него больше возможности для проведения независимой финансовой политики. 57% оборотных активов сформировано за счет собственных оборотных средств. В течение года наблюдалось увеличение показателя на 16%, что укрепляет финансовую устойчивость предприятия.

Структура баланса удовлетворительная, предприятие платежеспособно.

Предприятие имеет очень низкую вероятность банкротства.

Предприятие является абсолютно ликвидным, поскольку величина запасов не превышает величину собственны оборотных средств и при этом меньше величины нормальных источников формирования имущества. Таким образом выполняется неравенство: СОбС < З < НИФЗ, что позволяет сделать вывод о нормальной финансовой устойчивости предприятия.

Так как показатель рентабельности собственного капитала обеспечивает окупаемость данного показателя, то этот коэффициент оборачиваемости означает активную работу части собственного капитала, свидетельствует о рациональной структуре собственных средств.

Но все же для стабильной работы предприятия необходимо ускорить сроки поставки товаров и реализации.

3. Планирование финансовой деятельности предприятия

3.1 Текущее планирование

Таблица 11. План доходов и поступлений.

Таблица 12. План расходов и отчислений.

При проведении формирования плана и осуществление анализа по нему можно сделать вывод, что предприятие не имеет необходимости привлекать кредиты, так как доля доходов во много раз превышает долю расходов.

Таблица 13. План расчетов с бюджетом и вышестоящей организацией.

3.2 Прогнозирование развития предприятия

Таблица 14. Показатели плана развития предприятия.

3.3 Увязка плана прибыли и баланса

Для увязки плана прибыли и баланса рассчитаем прогнозируемые изменения основных показателей баланса при разработанном плане развития предприятия.

Текущие материальные активы:

67 911 + 86 329 + 50 933= 205 173 рубля.

91138(345 754*7,6/654 800*7)=86 329 рублей Запасы = 0,2*339 556 = 67 911 рублей Кред. Задолжность = 0,75*67 911 = 50 933 рубля.

Таким образом, дебиторская задолжность в прогнозируемом году составит 205 173 рубля.

Таблица 15. Текущие материальные активы.

Показатели текущих материальных активов на плановый год изменились, сократились в связи с уменьшением объёма продаж.

Таблица 16. Показатели пассива баланса.

Таблица 17. Показатели актива баланса.

Представленная финансовая политика на плановый год оправдана, состояние предприятия оценивается как устойчивое.