Методы анализа финансового состояния предприятия
Зм — затраты сырья, материалов, топлива, энергии в базовом периоде на единицу изделия или на 1 руб. товарной продукции исходя из действовавших норм расхода; Нр — норма расхода сырья, материалов, топлива и энергии за единицу изделия или на 1 руб. товарной продукции в процентах к норме расхода базового года; Сумма оборотных средств, исходя из товарной продукции в предстоящем году и оборачиваемости… Читать ещё >
Методы анализа финансового состояния предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Финансы предприятий
Задание № 1.
Определить экономию от снижения себестоимости продукции, исходя из следующих данных:
Показатель | 1. Выпуск товарной продукции в планируемом году в оптовых ценах предприятия (млн. руб.) | 2. Затраты по статье «Заработная плата и отчисления на 1 руб. товарной продукции в базовом году» (в копейках) | 3. Среднегодовая выработка на одного работающего в планируемом году к среднегодовой выработке базового года (в %) | 4. Среднегодовая заработная плата одного работающего в процентах к среднегодовой выработке базового года | 5. Амортизационные отчисления на 1 руб. товарной продукции в базовом году (в коп.) | 6. Показатель фондоотдачи планируемого года в % к показателю фондоотдачи за базовый год | 7. отношение общей суммы амортизации в планируемом году к общей сумме начисленной амортизации в базовом году | 8. Затраты сырья, материалов топлива, энергии в базовом периоде на 1 руб. товарной прдукции, исходя из действующих норм расхода (в коп.) | 9. Норма расхода сырья, материалов, топлива и энергии на 1 руб. товарной продукции в процентах к к норме расхода базового года | |
Вариант № 12 | ||||||||||
Задание № 2.
Рассчитать влияние структурных сдвигов на размер затрат на 1 руб. товарной продукции в планируемом году, исходя из следующих данных:
Наименование изделий | Вариант № 12 | ||||
Количество единиц | Оптовая цена за единицу | Себестоимость единицы в планируемом году | |||
В базовом году | В планируемом году | ||||
А Б В Г Д | ; | ; | |||
Задание № 3.
Рассчитайте величину плановой прибыли от реализации товарной продукции, используя метод прямого счета.
Наименование изделий | Товарный выпуск по плану, т | Цена за единицу продукции за минусом НДС и акцизов, руб. за т | Плановая полная себестоимость единицы продукции, руб. за т | Остаток готовой продукции на начало планируемого года | Остаток готовой продукции на конец планируемого года | |||
в ценах | по полной себестоимости | в ценах | по полной себестоимости | |||||
Сравнимая продукция А Б В Несравнимая продукция Г | ||||||||
Задание № 4.
Используя «эффект операционного рычага» определите величину плановой прибыли предприятия, исходя из данных, помещенных в следующую таблицу:
№ п/п | Показатели | Вариант № 12 | |
А1 | Объем продаж (тыс. руб.) | ||
1а | в т. ч. Переменные затраты (тыс. руб.) | ||
12а | Постоянные затраты (тыс. руб.) | ||
Б 1б | Объем переменных затрат возрос (в %) на: | ||
2б | Величина постоянных затрат увеличилась (в %) на: | ||
3б 3б1 | Одновременно увеличились: постоянные затраты (в %) на: | ||
3б2 | Переменные затраты (в %) на: | ||
Задание № 5.
Определить норматив собственных оборотов средств предприятия, исходя из данных таблиц 1 и 2, используя таблицу сводного расчета нормативов Таблица 1
Виды сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов | Вариант № 12 | ||||||
А | Б | В | Г | Д | |||
Норма оборотных средств, дни | 1. Транспортный запас | ||||||
2. страховой запас | |||||||
3. Подготовительный запас | 1,5 | 2,5 | |||||
4. Технологический запас | ; | ||||||
5. Транспортный запас | ; | ||||||
Расход по смете производства на IV квартал планируемого года, тыс. руб. | |||||||
Таблица 2
№ п/п | Варианты | Вариант 12 | ||
Элементы оборотных средств, тыс. руб. | Затраты на производство в IV квартале планируемого года, тыс. руб. | Норма оборотных средств в днях или % | ||
1. | 2. | 3. | 4. | |
1. | Вспомогательные материалы, относимые к первой группе | 36,0 | ||
2. | Топливо в т. ч. для непромышленного хозяйства, не учтенное в смете затрат газ | 18,0 8,0 | ||
3. | Покупная тара Тара, используемая для хранения деталей, полуфабрикатов на складах и цехах предприятия | 45,0 4,0 | ||
4. | Запасные части для активной части действующих основных производственных фондов стоимостью* | |||
5. | Незавершенное производство при равномерном нарастании затрат и при: а) производственной себестоимости продукции по плану IV квартала; б) затратах первого дня; в) средней длительности производственного цикла | 40,0 | ||
6. | Готовая продукция (по производственной себестоимости товарной продукции) | |||
Примечание. * Потребность в запасных частях определяется в данном случае на 1000 руб. стоимости действующего оборудования.
Задание № 6.
Определить относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в планируемом году, исходя из данных, помещенных в следующую таблицу.
№ п/п | Показатели | Вариант № 12 | |
1. | Фактический объем товарной продукции по себестоимости в текущем году (тыс. руб.) | ||
2. | Фактическая сумма всех оборотных средств на конец текущего года (тыс. руб.) | ||
3. | Объем товарной продукции на планируемый год (тыс. руб.) | ||
4. | Намечаемое ускорение оборачиваемости оборотных средств (в днях) | ||
Задание № 7.
Выбрать вариант вложения капитала, исходя из меньшей колеблемости прибыли. Для выбора используйте среднеквартальное отклонение.
При вложении капитала в мероприятие, А из 100 случаев была получена прибыль: 60 тыс. руб. в 20 случаях, 80 тыс. руб. в 30 случаях и 120 тыс. руб. в 50 случаях.
При вложении капитала в мероприятие Б из 80 случаев была получена прибыль: 110 тыс. руб. в 40 случаях, 50 тыс. руб. в 5 случаях и 70 тыс. руб. в 35 случаях.
Решение Задание № 1.
1. Определим экономию от снижения себестоимости продукта за счет роста производительности труда:
Эз= (Зт — (Зт * Рз)/Рв)*Т,
где Эз — сумма экономии от снижения себестоимости продукции за счет роста производительности труда;
Зт — затраты по статье «Заработная плата и отчисления на 1 руб. товарной продукции в базовом году» (в копейках);
Рз — среднегодовая заработная плата одного работающего в процентах к среднегодовой выработке базового года Рв — среднегодовая выработка на одного работающего в планируемом году к среднегодовой выработке базового года (в %);
Т — выпуск товарной продукции в планируемом году в оптовых ценах предприятия (млн. руб.).
Эз = (30-(30*115)/104)*6=-19 млн руб.
Вывод: экономии не получится.
2. Определим экономию от снижения себестоимости в планируемом году за счет повышения фондоотдачи:
Эа= (За — (За * Ра)/Рф)*Т,
где Эа — сумма экономии от снижения себестоимости в планируемом году за счет повышения фондоотдачи;
За — амортизационные отчисления в себестоимости единицы изделия или на 1 руб. товарной продукции;
Ра — отношение общей суммы амортизации в планируемом году к общей сумме начисленной амортизации в базовом году;
Рф — показатель фондоотдачи планируемого года в процентах к показателю фондоотдачи за базовый год.
Т — выпуск товарной продукции в планируемом году в оптовых ценах предприятия (млн. руб.).
Эа= (6-(6*104)/108)*6=138 млн руб.
Вывод: сумма экономии составит 138 млн руб.
3. Определим экономию по себестоимости за счет сокращения норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии:
Эм = (Зм — (Зм * Нр)/100)*Т ,
где Эм — сумма экономии по себестоимости за счет сокращения норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии;
Зм — затраты сырья, материалов, топлива, энергии в базовом периоде на единицу изделия или на 1 руб. товарной продукции исходя из действовавших норм расхода;
Нр — норма расхода сырья, материалов, топлива и энергии за единицу изделия или на 1 руб. товарной продукции в процентах к норме расхода базового года;
Т — выпуск товарной продукции в планируемом году в оптовых ценах предприятия (млн. руб.).
Эм = (8 — (8 * 96)/100)*6= 192 млн руб.
Вывод: сумма экономии составит 192 млн руб.
Задание № 2.
Наименование изделий | Количество единиц | Оптовая цена за единицу | Себестоимость единицы планируемом году | Товарная продукция | |||||
В базовом году | В планируемом году | По структуре базового года | По структуре планируемого года | ||||||
в оптовых ценах | по планируемой себестоимости | в оптовых ценах | по планируемой себестоимости | ||||||
А | |||||||||
Б | |||||||||
В | ; | ; | ; | ||||||
Г | ; | ; | ; | ||||||
Д | |||||||||
Итого | |||||||||
Из приведенного расчета видно, что затраты на 1 руб. товарной продукции в планируемом году по структуре производства базового года составляют 87,1 коп=78 300/89800, а по плановой структуре 79,4=76 900/96850. Следовательно, в данном случае затраты на 1 руб. товарной продукции снизятся на 7,7 коп. (87,1−79,4).
Задание № 3.
Метод прямого расчета ведется по формуле:
Ппл = (В*Ц)-(В*С),
где Ппл — плановая прибыль;
В — выпуск товарной продукции в планируемом периоде в натуральном выражении;
Ц — цена на единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов);
С — полная себестоимость единицы продукции.
Расчет плановой прибыли от реализации товарной продукции, методом прямого расчета:
Наименование изделий | Товарный выпуск по плану, т | Цена за единицу продукции за минусом НДС и акцизов, руб. за т | Плановая полная себестоимость единицы продукции, руб. за т | Товарный выпуск по плану, руб. | Прибыль, руб. (гр.5 — гр.6) | ||
в ценах (гр.3*гр.2) | по полной себестоимости (гр.4*гр.2) | ||||||
Сравнимая продукция | |||||||
А | |||||||
Б | |||||||
В | |||||||
Итого | |||||||
Несравнимая продукция | |||||||
Г | |||||||
Итого | |||||||
Остаток готовой продукции на начало планируемого года | |||||||
Остаток готовой продукции на конец планируемого года | |||||||
Всего от реализации продукции | |||||||
Задание № 4.
Используя «эффект операционного рычага» определим величину плановой прибыли предприятия, исходя из данных, помещенных в следующую таблицу:
№ п/п | Показатели | Вариант № 12 | |
А1 | Объем продаж (тыс. руб.) | ||
1а | в т. ч. переменные затраты (тыс. руб.) | ||
12а | Постоянные затраты (тыс. руб.) | ||
Б 1б | Объем переменных затрат возрос (в %) на: | ||
2б | Величина постоянных затрат увеличилась (в %) на: | ||
3б 3б1 | Одновременно увеличились: постоянные затраты (в %) на: | ||
3б2 | Переменные затраты (в %) на: | ||
1) 2 900 000-(1 600 000+800000)=500 000
Прибыль при суммарных затратах составит — 500 тыс. руб.
2) 1 600 000*112/100= 1 792 000
Переменные затраты возросли на 12% и составили — 1 792 000., но при этом и возрастет и выручка на 12%:
2 900 000*112/100=3 248 000
3) Но постоянные затраты при этом остаются неизменными. Поэтому в этом случае суммарные затраты составят:
1 792 000+800000=2 592 000,
а прибыль составит:
3 248 000−2 592 000=656000
4) Выясним, насколько при этом нынешняя прибыль возросла по сравнению с предыдущей:
656 000*100/500 000)-100=31,2%
Таким образом при росте переменных затрат, а следовательно и росте выручки от реализации продукции на 12% прибыль увеличится на 31,2%.
5) Переменные затраты увеличились на 12%, а постоянные на 6%, то общая сумма всех затрат составит:
1 792 000+(800 000*106/100)=1 792 000+848000=2 640 000
Выясним, какая при этом будет прибыль:
3 248 000−2 640 000=608000, и изменится она по сравнению с предыдущей на:
(608 000*100/500 000)-100=21,6%
При увеличении постоянных затрат приросты прибыли сокращаются.
Вывод: величина плановой прибыли, исходя из данных таблицы, составит 608 тыс. руб.
6) Рассчитаем силу воздействия (производственного) операционного рычага:
(2 900 000−1 600 000)/500 000=2,6
Сила воздействия (производственного) операционного рычага составляет — 2,6.
Задание № 5.
Рассчитаем норматив собственных оборотных средств по статье «Сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
Сырье и материалы | Расход по смете на IV квартал, руб. | Норма в днях | |
А | |||
Б | 15,5 | ||
В | 20,5 | ||
Г | |||
Д | |||
Итого | ; | ||
((90*12)+(99*15,5)+(270*20,5)+(180*21)+(360*17))/999= 15,7 дней Сводный расчет нормативов собственных оборотных средств в денежном выражении
Элементы оборотных средств | Затраты на производство (производственная себестоимость товарной (валовой) продукции) в IV квартале планируемого года | Сумма затрат на один день, руб.(n2/90) | Норма оборотных средств в днях или процентах | Нормативы оборотных средств в денежном выражении, руб. | |
Сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия | 999 000,00 | 11 100,00 | 15,73 | 174 550,00 | |
Вспомогательные материалы | 36 000,00 | 400,00 | 86,00 | 34 400,00 | |
Топливо | 120 000,00 | 1 333,33 | 36,00 | 48 000,00 | |
Возвратная тара | 45 000,00 | 500,00 | 5,00 | 2 500,00 | |
Запасные части* | 90 000,00 | ||||
Незавершенное производство и | 810 000,00 | 9 000,00 | 6,00 | 54 000,00 | |
Готовая продукция | 630 000,00 | 7 000,00 | 5,00 | 35 000,00 | |
Совокупный норматив на планируемый год | 700 000,00 | 7 777,78 | 5,00 | 38 888,89 | |
477 338,89 | |||||
Норматив оборотных средств на планируемый год он равен 477 338,89 руб.
Задание № 6.
Определим относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в планируемом году, исходя из данных, помещенных в следующую таблицу.
№ п/п | Показатели | Вариант № 12 | |
1. | Фактический объем товарной продукции по себестоимости в текущем году (тыс. руб.) | ||
2. | Фактическая сумма всех оборотных средств на конец текущего года (тыс. руб.) | ||
3. | Объем товарной продукции на планируемый год (тыс. руб.) | ||
4. | Намечаемое ускорение оборачиваемости оборотных средств (в днях) | ||
1) При условиях указанных в таблице оборачиваемость оборотных средств в текущем году составит: (95 000/900000*360)=38 дней
2) Сумма оборотных средств, исходя из товарной продукции в предстоящем году и оборачиваемости в текущем году, будет определена в: (1 200 000*38/360)=126 666 руб.
3) Сумма оборотных средств, исходя из товарной продукции в предстоящем году с учетом их оборачиваемости, составит: (1 200 000*(38−2)/360)=120 000 руб.
4) Относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в предстоящем году равно: 126 666−120 000=6666 руб.
Задание № 7.
Выбрать вариант вложения капитала, исходя из меньшей колеблемости прибыли. Для выбора используйте среднеквартальное отклонение.
При вложении капитала в мероприятие, А из 100 случаев была получена прибыль: 60 тыс. руб. в 20 случаях, 80 тыс. руб. в 30 случаях и 120 тыс. руб. в 50 случаях.
При вложении капитала в мероприятие Б из 80 случаев была получена прибыль: 110 тыс. руб. в 40 случаях, 50 тыс. руб. в 5 случаях и 70 тыс. руб. в 35 случаях.
Мероприятие, А Мероприятие Б
100 случаев, из них: 80 случаев, из них:
60 т. руб. — в 20 случаях (вероятность 0,2); 110 т. руб. — в 40 случаях (вероятность 0,5);
80 т. руб. — в 30 случаях (вероятность 0,3); 50 т. руб. — в 5 случаях (вероятность 0,06);
120 т. руб. — в 50 случаях (вероятность 0,5). 70 т. руб. — в 35 случаях (вероятность 0,44).
Среднее ожидаемое: Среднее ожидаемое:
60*0,2+80*0,3+120*0,5=96 т. руб.
110*0,5+50*0,06+70*0,44=88,8 т. руб.
Вычислим среднеквадратическое отклонение по формуле:
где G — среднее квадратичное отклонение х — ожидаемое значение для каждого случая наблюдения;
— среднее ожидаемое значение;
n — число случаев наблюдения (частота).
себестоимость затрата товарная оборотные средства
Номер события | Мероприятие А | Мероприятие Б | |||||||||
Полученная прибыль (тыс. руб.), х | Число случаев наблюдения, n | Полученная прибыль (тыс. руб.), х | Число случаев наблюдения, n | ||||||||
— 36 | +21,2 | 449,44 | 17 977,6 | ||||||||
— 16 | — 38,8 | 1505,44 | 7527,2 | ||||||||
+24 | — 18,8 | 353,44 | |||||||||
Итого | 37 873,8 | ||||||||||
Расчет дисперсии при вложении капитала в мероприятие, А и Б При помощи таблицы определим величину дисперсии.
Среднее квадратическое отклонение составляет:
в мероприятие А:
в мероприятие Б:
Коэффициент вариации составляет:
для мероприятия А
для мероприятия Б
Коэффициент вариации при вложении капитала в мероприятие Б меньше, чем при вложении в мероприятие А, что позволяет сделать вывод о принятии решения в пользу вложения капитала в мероприятие Б.