Теоретические аспекты кредитования юридических лиц в коммерческих банках
По согласованию с клиентом определяет точный срок привлечения заемщиком кредитных ресурсов в рамках заключаемого кредитного договора и направляет в подразделение учета кредитных операций служебную записку: за день до выдачи — о резервировании номера ссудного счета, в день выдачи — об открытии ссудного счета. Договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем… Читать ещё >
Теоретические аспекты кредитования юридических лиц в коммерческих банках (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Процесс кредитования юридических лиц
Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования: срочность, возвратность, обеспеченность, платность и диверсификация кредитного портфеля по срокам и заемщикам.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.
Кредитные средства предоставляются банком на следующие цели:
пополнение собственных оборотных средств и финансирование расходов по основной производственной деятельности;
кредитование коммерческих операций и программ;
овердрафтное кредитование;
инвестиционное кредитование;
финансирование строительных проектов.
Метод кредитования определяет вид ссудного счета, который используется для выдачи и погашения кредита.
В настоящее время заемщикам при любом методе кредитования открываются простые ссудные счета, не связанные напрямую с расчетным счетом, что повышает ответственность заемщика за расходование заемных средств.
Банк может открывать предприятию сразу несколько ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов, и следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под разные проценты.
Такой обособленный учет ссуд необходим для банковского контроля над их целевым использованием и своевременным погашением.
Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом (процессом кредитования). Процесс кредитования предприятий коммерческим банком, а также в данном случае ОАО АБ «Россия» включает пять основных этапов.
Основные этапы схематично представлены на рисунке 1.
Рассмотрим подробнее данные этапы предоставления кредита.
Первый этап — рассмотрение заявки на получение ссуды.
В заявке содержатся главные параметры ссудной операции: цель и сумма запрашиваемой ссуды, срок ссуды и порядок ее погашения, порядок уплаты процентов и др. Банк тщательно анализирует заявку, а также прилагаемый к ней пакет необходимых документов: анкета заемщика, правоустанавливающие документы, финансовые документы заемщика, документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита, документы по предоставляемому обеспечению и другие.
Копии учредительных документов компании — потенциального заемщика должны быть нотариально заверены.
Кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и сопроводительные документы.
Заявление регистрируется в журнале учета заявлений, на нем проставляются дата регистрации и регистрационный номер.
Заявка на кредит рассматривается в течение пятнадцати календарных дней после ее регистрации.
В коммерческих банках кредитная заявка рассматривается в составе сопроводительных документов, представленных на рисунке 2.
Рисунок 2. — Пакет сопроводительных документов, прилагаемых к заявке на кредит.
Для различных групп клиентов разрабатываются различные пакеты документов. В составе примерного пакета документов могут быть следующие:
- 1 Анкета заемщика (аналогичная анкета заполняется поручителем, гарантом и залогодателем), представленная в приложении 8.
- 2 Правоустанавливающие документы:
нотариально удостоверенные учредительные документы;
выписка из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) на дату обращения в банк;
нотариально удостоверенная карточка с образцом подписей и оттиском печати;
копии протоколов заседаний соответствующих органов юридических лиц.
- 3. Нотариально удостоверенную копию свидетельства Федеральной налоговой службы о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.
- 4. Финансовые документы заемщика:
бухгалтерская отчетность за последние 5 отчетных дат в полном объеме, заверенная подписью руководителя и печатью заемщика;
справку о доле денежной составляющей в выручке;
справку из подразделения ФНС России о состоянии расчетов с бюджетом, а также о счетах, открытых в коммерческих банках;
справки банков об остатках денежных средств на расчетных и текущих счетах;
5. Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита:
технико-экономическое обоснование кредита;
план доходов и расходов;
копии контрактов, подтверждающих расходную и доходную части бизнес-плана;
6. Документы по предоставляемому обеспечению:
при залоге недвижимости:
документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимости;
документ о территориальных границах земельного участка, выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;
справку из органов по государственному техническому учету;
при залоге транспортных средств — копия паспорта транспортного средства; в) при залоге товаров — расшифровка соответствующих балансовых счетов, подписанная руководителем и главным бухгалтером залогодателя и заверенная его печатью;
при залоге оборудования — расшифровка соответствующих балансовых счетов.
При принятии в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества, необходимо провести его оценку.
Оценку производит предприятие-оценщик, которое имеет на эту деятельность лицензию. Оплачивает оценку заемщик.
Имущество, передаваемое в залог, должно быть обязательно застраховано: заключается трехстороннее соглашение между банком, заемщиком и страховой компанией.
Выгодоприобретателем по договору страхования выступает банк. Срок договора страхования не должен быть меньше срока кредитования.
Экспертная оценка независимого оценщика, стоимости имущества, передаваемого в залог, документы о страховании предмета залога в пользу банка включаются в пакет необходимых документов.
Заявление регистрируется в журнале учета заявлений, на нем проставляются дата регистрации и регистрационный номер.
Заявка на кредит рассматривается в течение пятнадцати календарных дней после ее регистрации.
Процесс рассмотрения заявки заключается в проведении экономистом кредитного отдела проверки предоставляемых клиентом документов и сведений.
Кроме того, кредитное подразделение направляет пакет документов юридической службе и службе безопасности банка.
Юридическая служба анализирует предоставленные ей документы с точки зрения правильности их оформления и соответствия действующему законодательству. Служба безопасности проводить проверку паспортных данных, места жительства, места работы поручителя и сведений, указанных в анкете.
По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения на предоставление кредита, которые передаются в кредитующее подразделение.
Кредитный работник, прежде чем составить обобщающее заключение, проводит комплексный анализ кредитоспособности заемщика и изучает его кредитную историю.
Затем данное заключение, завизированное начальником сектора кредитования, и заключения других служб прилагаются к пакету документов заемщика.
Подготовленное кредитующим подразделением заключение о целесообразности предоставления кредита передается на рассмотрение Кредитному комитету.
При принятии Кредитным комитетом банка решения отклонить просьбу о выдаче кредита, в адрес комитета направляют письменное уведомление с аргументированными причинами, по которым кредит не может быть предоставлен.
В случае принятия Кредитным комитетом положительного решения, сотрудник кредитующего подразделения:
- 1. Готовит и направляет письменное уведомление в адрес клиента за подписью руководителя кредитного подразделения;
- 2. Вносит соответствующую исходную информацию — анкеты, данные заемщика, его заявление о предоставлении кредита, реквизиты и содержание решения Кредитного комитета, группу кредитного риска — в Базу данных (в программу БИК IBSO);
- 3. По согласованию с клиентом определяет точный срок привлечения заемщиком кредитных ресурсов в рамках заключаемого кредитного договора и направляет в подразделение учета кредитных операций служебную записку: за день до выдачи — о резервировании номера ссудного счета, в день выдачи — об открытии ссудного счета.
Срок кредитования определяется со следующего дня после даты выдачи кредита по дату погашения кредита, указанную в договоре включительно;
4. Приступает к оформлению кредитной документации.
Третий этап процесса кредитования состоит в оформлении кредитного договора и сопутствующих ему договоров.
Договор кредита является основным договором кредитования, создает юридические предпосылки обеспеченности ссуд, их своевременного возврата и уплаты процентов.
Кредитный договор является разновидностью договора займа, заключается только в письменной форме.
Договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, которым относятся: предмет договора, цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование кредитом, способы обеспечения кредитного обязательства.
Уплата процентов производится юридическими лицами ежемесячно или ежеквартально.
Процентная ставка по кредиту устанавливается в зависимости от условий кредитования, но не ниже минимальной ставки, утвержденной комитетом по ставкам и лимитам ОАО АБ «Россия» .
В качестве обеспечения ОАО АБ «Россия» принимает:
поручительство граждан и юридических лиц;
залог транспортных средств, оборудования, товаров в обороте, объектов недвижимости.
Остальные способы обеспечения в ОАО АБ «Россия» не практикуются.
Залоговая стоимость предметов залога определяется исходя из их оценочной стоимости, с учетом поправочных коэффициентов, и должна покрывать сумму кредита и причитающихся за пользование кредитом процентов.
Понижающие коэффициенты применяются с целью снижения рисков банка.
С учетом вышеизложенного, оформление кредитного договора сопровождается одновременным оформлением кредитным работником соглашения о безакцептном списании с расчетного счета заемщика, а также, в зависимости от вида обеспечения, договора залога и договора поручительства.
Второй этап — анализ и оценка кредитоспособности заемщика.
Способность заемщика погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. При принятии в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества, необходимо провести его оценку.
Источниками анализа служат данные баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявки, информация о кредитной истории клиента.
Используются три способа оценки кредитоспособности:
Первый способ — способ финансовых коэффициентов. Применяются коэффициенты ликвидности, оборачиваемости (запасов, основных средств и др.).
Второй способ — анализ денежных потоков. Его суть — в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов и др.) в период срока ссуды.
Третий способ — оценка делового риска заемщика.
Третий этап — это оформление кредитного договора.
Договор кредита является основным договором кредитования, создает юридические предпосылки обеспеченности ссуд, их своевременного возврата и уплаты процентов.
Кредитный договор является разновидностью договора займа, заключается только в письменной форме.
Договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, которым относятся: предмет договора, цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование кредитом, способы обеспечения кредитного обязательства.
Уплата процентов производится юридическими лицами ежемесячно или ежеквартально.
Процентная ставка по кредиту устанавливается в зависимости от условий кредитования, но не ниже минимальной ставки, утвержденной комитетом по ставкам и лимитам ОАО АБ «Россия» .
Обеспечением банковского кредита могут служить залог, банковская гарантия, поручительство, страхование кредитного риска, переуступка требования (цессия).
Схематично рассмотрим данные способы обеспечения кредитов на рисунке 3.
банк россия кредитование.
Рисунок 3. — Способы обеспечения кредитов.
В качестве обеспечения ОАО АБ «Россия» применяет:
поручительство граждан и юридических лиц;
залог транспортных средств, оборудования, товаров в обороте, объектов недвижимости. Остальные способы обеспечения, применяемые в ОАО АБ «Россия» не практикуются.
Залоговая стоимость предметов залога определяется исходя из их оценочной стоимости, с учетом поправочных коэффициентов, и должна покрывать сумму кредита и причитающихся за пользование кредитом процентов.
Понижающие коэффициенты применяются с целью снижения рисков банка. С учетом вышеизложенного, оформление кредитного договора сопровождается одновременным оформлением кредитным работником соглашения о безакцептном списании с расчетного счета заемщика, а также, в зависимости от вида обеспечения, договора залога и договора поручительства.
Кредитный договор, договор залога, соглашение о безакцептном списании с расчетного счета заемщика составляются в трех экземплярах: один экземпляр — для заемщика, два — для ОАО АБ «Россия» .
Если же заемщик имеет расчетный счет не только в ОАО АБ «Россия», но и в других банках, то заключение составляется в трех экземплярах между тремя сторонами, один из которых передается заемщику, второй — ОАО АБ «Россия» (кредитору), а третий — тому банку, в котором у заемщика открыт расчетный счет.
Договор поручительства составляется в четырех экземплярах: один — для поручителя, один — для заемщика, два — для ОАО АБ «Россия» .
Один из экземпляров, предназначенных для банка, передается работнику банка, ответственному за сохранность документов, второй — в кредитующее подразделение, копия — в бухгалтерию.
При использовании в качестве обеспечения поручительств и залога имущества, выдача кредита производится после оформления договоров поручительства и залога.
Не допускается заключение кредитного договора с использованием залога приобретаемого имущества, стоящегося объекта недвижимости. В кредитном договоре указывается график погашения.
Договор поручительства оформляется на полную сумму обязательств заемщика по кредитному договору. Договор поручительства должен иметь ссылку на номер и дату кредитного договора.
Договор о залоге имущества может быть заключен как с заемщиком, так и с третьим лицом.
В нем указывается: предмет залога, его оценочная стоимость, с учетом поправочного коэффициента имущества, размер и сроки использования обязательств по кредитному договору, другие условия.
Договор залога объектов недвижимости должен быть нотариально удостоверен и зарегистрирован в соответствующих государственных органах.
Ипотека здания или сооружения допускается только с одновременной ипотекой по тому же договору земельного участка, на котором находится это здание или сооружение.
Для оформления кредитных документов кредитный работник приглашает заемщика, поручителей и залогодателей. Заемщик может оформить кредит в течение десяти дней со дня принятия решения банком о предоставлении кредита.
Кредитный работник визирует подписанный заемщиком кредитный договор, регистрирует его в журнале регистрации и делает отметку в журнале регистрации заявлений о номере и дате кредитного договора.
Кредитная документация, завизированная юридическим подразделением и руководителем кредитующего подразделения, передается на подпись руководителю банка.
Четвертый этап — выдача кредита — включает организационные и технические условия кредитования, которые определяют форму ссудного счета, порядок оформления, выдачи, способа предоставления ссуд.
Выдача кредита осуществляется на основании распоряжения кредитного сектора операционному сектору, в котором указываются наименования заемщика, сумма, шифр кредита и символ отрасли, направление и предельный срок ссуды, периодичность и формы уплаты процентов.
В современной банковской практике применяются следующие виды ссудных счетов: простой ссудный счет, специальный ссудный счет и контокоррентный счет.
В ОАО АБ «Россия» применяется простой ссудный счет, который используется при возникновении разовой потребности в заемных средствах, в связи с накоплением различных видов товарно-материальных ценностей, осуществлением тех или иных производственных затрат, отвлечением средств в расчеты, потребностями в текущих платежах.
Предприятие может кредитоваться по нескольким простым ссудным счетам.
После чего, сотрудники операционного сектора производят операции по зачислению средств, на основании платежных поручений завизированных кредитным работником: с корреспондентского счета на простой ссудный счет предприятия-заемщика, с ссудного на расчетный счет, и непосредственно с расчетного счета заемщика, на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов за кредитуемые товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.
Последний пятый этап — Кредитный мониторинг. Подразумевает контроль банка за использованием и погашением ссуды. Банк регулярно контролирует целевое использование ссуды, выполнение иных условий кредитного договора.
Для этого банк проверяет текущее состояние финансовой и хозяйственной деятельности заемщика, в случае необходимости проводит аудиторские проверки на предприятии заемщика.
За нарушение заемщиком взятых на себя обязательств банк может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму, предусмотренную к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему, применять другие меры.
Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней осуществляется посредством кредитного мониторинга, который заключается в периодическом анализе финансового состояния заемщика, оценке состояния ссуд и проведения аудиторских проверок.
Ежемесячно, ежеквартально или не реже одного раза в полгода (в зависимости от периодичности осуществляемых проверок предмета залога).
Работник кредитного отдела заполняет карточку состояния предмета залога, а также составляет акт проверки переданного в залог имущества по результатам проверки залога.
Банк вправе по ходатайству заемщика пролонгировать срок возврата кредита, то есть продлить срок его действия.
На основании анализа предоставляемой бухгалтерской и финансовой отчетности, кредитный работник заполняет ежеквартально карточку финансового состояния заемщика.
Кредитный работник производит оценку кредитных рисков, с целью формирования резерва на возможные потери по ссудам.
После этой оценки он составляет карточку учета резерва на возможные потери по ссудам и карточку мониторинга наличия признаков проблемной задолженности. Эти карточки заполняются ежемесячно.
Банк вправе по ходатайству заемщика пролонгировать срок возврата кредита, то есть продлить срок его действия.
Сотрудник кредитующего подразделения анализирует и обобщает предоставленные заемщиком материалы и готовит заключение о возможности пролонгации срока действия кредитного договора.
В случае наличия у заемщика просроченной задолженности по уплате процентов и других платежей в соответствии с условиями кредитного договора пролонгация срока действия кредитного договора не допускается.
За нарушение заемщиком взятых на себя обязательств банк может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму, предусмотренную к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему, применять другие меры.
По факту закрытия кредитного договора оригиналы кредитной документации возвращаются кредитующему подразделению и помещаются в кредитное досье.
Кредитное дело направляется в архив сотрудником кредитующего подразделения через 6 месяцев после окончательного погашения заемщиком всех обязательств по кредитному договору.