Научно-теоретические основы управления пассивными операциями коммерческого банка

Общая характеристика пассивных операций коммерческого банка

Пассивные операции — это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в результате проведения активных операций. 1].

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. [2].

Коробова Г. Г. выделяет следующие формы пассивных операций:

• 1) формирование собственного капитала;
• 2) формирование привлеченных и заемных ресурсов. [1]

Жуков Е.Ф. детализирует формы пассивных операций коммерческих банков на четыре группы: взносы в уставный фонд (продажа акций и паев первым владельцам); отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов; депозитные операции (средства, получаемые от клиентов); внедепозитные операции. [2].

Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).

Структуру операций по формированию собственного капитала можно изучить по таким пассивным операциям:

• 1. Эмиссия обыкновенных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.
• 2. Эмиссия, привилегированных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.
• 3. Собственные акции, выкупленные у акционеров.
• 4. Эмиссионный доход акционерных банков.
• 5. Фонды банка (резервный и др.).
• 6. Прибыль текущего и прошлого годов, уменьшенная на величину распределенных средств (нераспределенная прибыль).
• 7. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.
• 8. Страховые резервы.
• 9. Субординированный кредит.

В процессе оценки структуры определяется доля каждой из статей для соответствующих банков в общем объеме источников собственных средств.

Эту структуру можно детализировать, если изучать, например, формирование уставного капитала по составу акционеров коммерческого банка. Для этого необходимо использовать данные аналитического учета и рассчитать долю уставного капитала банка, принадлежащего органам власти, предприятиям, физическим лицам, нерезидентам. Такой анализ позволяет определить, кому принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, в какую область целесообразно направить деятельность банка.

Подробно можно изучить структуру фондов банка в составе собственного капитала, то есть определить доли резервного фонда (капитала), фондов специального назначения, фонда накопления.

Общую характеристику изменения масштабов деятельности банка дает показатель темпов прироста собственного капитала. Опережающий рост собственных средств (по сравнению с ростом привлеченных источников) характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу и положительные итоги работы банка за определенный период времени в виде роста прибыли и фондов.

Наибольшая доля в собственных ресурсах принадлежит уставному капиталу. Увеличение его доли в структуре собственных средств (или валюте баланса) — свидетельство укрепления статуса коммерческого банка. [1].

Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.

Значение собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. [3].

Операции по формированию привлеченных ресурсов — это операция по формированию депозитов и недепозитных источников (заемных средств). [1].

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Основным элементом являются депозиты — деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. [4].

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности кредитов. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. [3].

Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческими банками. Роль их велика, поскольку через депозитные операции банк превращает сводные денежные средства и капитал, удовлетворяет временную потребность предприятий и организаций в дополнительных оборотных средствах. [1].

По срокам депозиты принято подразделять на две группы: депозиты до востребования и срочные депозиты (с их разновидностями — депозитными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования — это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования. [5].

Вследствие частоты операций по данным счетам, операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это — наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30% -36%.

К депозитам до востребования относят также кредитовые остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования других банков в данном банке.

Срочные банковские депозиты — это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Срочные банковские депозиты подразделяются:

условные (депозит хранится до наступления какого-либо события), с предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие).

собственно срочные депозиты.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком: до 30 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет. [5].

При оценке структуры операций по формированию привлеченных ресурсов определяют:

• — долю каждой группы в общей сумме привлеченных источников;
• — долю всех привлеченных ресурсов в валюте баланса.

Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем по межбанковским кредитам).

Срочные депозиты носят характер стабильной части привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Депозиты до востребования, особенно остатки на счетах, — самый дешевый ресурс для банка.

Инфляционные процессы, недостаточный рост депозитных операций обусловливают в ряде случаев необходимость привлечения банками дополнительных источников в виде займов у центрального банка или покупки на межбанковском рынке. Последний повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Но для каждого отдельного коммерческого банка высокая доля межбанковского кредита в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к удорожанию его кредитных ресурсов, поскольку это самый дорогой источник привлечения средств. Затраты на вкладные операции меньше, поэтому банки должны проводить активную депозитную политику. [1].

Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги. 4].

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся:

1) получение займов на межбанковском рынке;

2) соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

3) продажа банковских акцептов;

4) выпуск капитальных нот и облигаций;

5) выпуск коммерческих бумаг;

6) получение займов на рынке евродолларов.

На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в центральном банке. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента: трехмесячные кредиты; одно-двухмесячные кредиты; «короткие деньги» (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1−2 дней).

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банказаемщика практически немедленно и не требует резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности. [6].

Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.

Отличительными чертами балансов современных коммерческих банков являются:

• — небольшой удельный вес собственных средств по сравнению с привлеченными;
• — крайне низкая диверсификация депозитов по группам клиентов, а отсюда и высокая рискованность активных операций;
• — финансирование ссуд, происходящее за счет того, что банки периодически занимают средства для возвращения предыдущего долга, то есть банки перекачивают относительно дешевые средства с межбанковского рынка в более дорогие средства для кредитуемых или коммерческих структур;
• — многократные «прокрутки» средств внутри себя, позволяющие банковской системе решать проблему формирования ресурсов необходимой срочности;
• — большая доля краткосрочных ресурсов в структуре привлеченных средств;
• — основной источник покрытия активных операций — краткосрочные ресурсы;
• — перспективное направление привлечения коммерческими банками средств — выпуск банками ценных бумаг. [4]