Заключение. 
Анализ и оценка кредитоспособности заемщика

Доходы от кредитных операций являются основными для коммерческих банков, соответственно кредитный риск — основным риском, угрожающим как отдельным банкам, так и банковской системе в целом. Оценка уровня риска возникновения у банка убытков вследствие неисполнения заемщиком финансовых обязательств основывается на оценке и анализе его кредитоспособности.

Под кредитоспособностью заемщика следует понимать его способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Анализ кредитоспособности заемщика предполагает оценку банком возможности и целесообразности предоставления заемщику кредитов, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. Анализ кредитоспособности клиента позволяет банку, своевременно вмешавшись в дела должника, уберечь его от банкротства, а при невозможности этого — оперативно прекратить кредитование такого заемщика. В настоящее время в отечественной и зарубежной практике используются такие методы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, как скорринговая оценка; изучение кредитной истории потенциального клиента; оценка по финансовым показателям платежеспособности, андеррайтинг.

АО «Цеснабанк» — единственный коммерческий банк Казахстана, головной офис которого находится в городе Астане. Банк был зарегистрирован в Национальном Банке Республики Казахстан 17 января 1992 года.

В настоящее время филиальная сеть банка представлена 18 филиалами и порядка 70 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса.

Придерживаясь принципов универсальности, АО «Цеснабанк» оказывает высококачественные банковские услуги: открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц; прием депозитов юридических и физических лиц; открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций; кассовые операции; переводные операции; заемные операции; выпуск чековых книжек; открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему; сейфовые операции; инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей; организация обменных операций с иностранной валютой; прием на инкассо платежных документов; выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме; выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме; операции на рынке ценных бумаг; осуществление лизинговой деятельности.

Активные операции банкаэто операции, связанные с размещением средств. К ним относят: кассовые операции, кредитные операции, инвестиции в ценные бумаги, вложения в основные средства и др. Активные операции обеспечивают большую часть доходов коммерческого банка.

По данным бухгалтерского баланса пассивы АО «Цеснабанк» сократились за период 2007;2008гг. на 9,13% и составили 135 648 343 тыс. тенге. Уменьшение размера активов банка произошло в основном за счет уменьшения его кредитного портфеля на 12,57%, который составил на конец анализируемого периода 86 466 727 тыс. тенге. Уменьшение ссудного портфеля стало следствием кредитного кризиса 2007 года, который ограничил доступ банку к относительно дешевому зарубежному фондированию. Также банку пришлось прибегнуть к ужесточению кредитной политики относительно ипотечного и потребительского кредитования. Рост банковских процентных ставок и ужесточение залоговых требований привели к снижению спроса на кредиты. В целях управления рисками и минимизации потерь, связанных с падением платежеспособности заемщиков, АО «Цеснабанк» стал предоставлять свои депозитные ресурсы на сравнительно короткие сроки.

Кредиты и лизинги клиентам занимают наибольший удельный вес в составе активных операций банка. Займы клиентам в структуре активов АО «Цеснабанк» составили в 2006 году — 70,8% (или 60 889 416 тыс. тенге), а концу 2008 года они уменьшились до 63,8% (или 86 466 727 тыс. тенге). Понижение качества депозитного портфеля банка обусловлено ужесточением порядка классификации активов и формирования провизий, переоценкой рисков и некоторым снижением деловой активности клиентов.

Основную часть своих потребностей в денежных ресурсах для осуществления активных операций банки покрывают за счет привлеченных и заемных средств, являющихся обязательствами банка.

Совокупные обязательства банка выросли в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года на 54 455 396 тыс. тенге. В течение 2008 года они уменьшились на 11 418 486 тыс. тенге и составили 120 581 909 тыс. тенге.

Средства клиентов занимают наибольшую долю в структуре баланса. Так в 2007 году их удельный вес в структуре обязательств банка составил 59,6%, а в 2008 году он вырос до 66,6%. Повышение кредитной базы АО «Цеснабанк» в абсолютном выражении от 50 128 058 тыс. тенге в 2006 году до 80 313 123 тыс. тенге в 2008 году свидетельствует о сохранении степени доверия населения к банку, что в текущих условиях является одной из основных задач банка. Росту объема привлекаемых ресурсов способствует предложение разнообразных вкладов для различных слоёв населения в зависимости от социального уровня, суммы и срока хранения вклада.

В составе пассивных операций банка выделяются расчеты по формированию собственных средств (капитала) коммерческого банка.

В 2006 году размер акционерного капитала банка вырос на 7 000 000 тыс. тенге, а в 2007 году он увеличился почти в 2 раза. В 2008 году АО «Цеснабанк выпущено еще 1 872 307 простых акций с номинальной стоимостью 1000 тенге, в результате чего акционерный капитал вырос до 15 372 307 тыс. тенге.

Размер резервного капитала на покрытие общих банковских рисков на конец 2008 года составил 2 316 740 тыс. тенге, то есть он вырос по отношению к 2007 году на 1 999 807 тыс. тенге или в 7,3 раза.

В целом наблюдается рост собственного капитала АО «Цеснабанк» за период 2006;2007 гг. в 2,03 раза. В 2008 году наблюдается уменьшение размера собственного капитала до 15 066 434 тыс. тенге в основном за счет допущенного банком убытка в размере 4 462 847 тыс. тенге.

Значения коэффициентов достаточности капитала, рассчитанные для АО «Цеснабанк"свидетельствуют о том, что в 2007;2008гг. банк выдерживал предъявляемые требования по достаточности заемного капитала.

Финансовые результаты деятельности банка, представленные доходами, показателями рентабельности использования активов и капитала, свидетельствуют о том, что в период 2006;2007гг. деятельность банка была прибыльной. Чистый доход АО «Цеснабанк» составил в 2006 году 618 155 тыс. тенге, а в 2007 году 1 325 881 тыс. тенге соответственно.

Прибыльность активов банка (отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам) характеризуется показателем RОА, который показывает, что в 2006 году каждые 100 тенге активов, приносящих доход, обеспечили банку 1,04 тенге чистого дохода, а в 2007 году -1,06 тенге соответственно.

Рентабельность собственного капитала банка (отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу) характеризуется показателем RОЕ, расчет которого показал, что в 2006 году на каждые 100 тенге привлеченного капитала банк получил в 9,4 тенге чистого дохода, а в 2007 году — 9,7 тенге соответственно.

В 2008 году АО «Цеснабанк» допустил убыток в размере 4 537 049 тыс. тенге. Кризис парализовал ипотечное кредитование, значительно уменьшилось потребительское кредитование, что стало причиной сокращения процентного дохода банка.

В современных условиях кредитования реального сектора экономики, между банками обостряется конкурентная борьба за клиента и проводится агрессивная кредитная политика, которая, в конечном счете, приводит к росту кредитных рисков неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Поэтому становится актуальным анализ кредитоспособности заемщика, который включает в себя два принципиальных момента: во — первых, прогноз платежеспособности данного клиента по обязательствам данного кредитного договора на ближайшую перспективу, и, во-вторых, степень индивидуального риска банка, связанного с возможным невозвратом конкретной ссуды конкретным клиентом в сроки, указанные в кредитном договоре. Эти моменты, являясь базой для ранжирования заемщиков по их надежности, существенным образом определяют ключевые параметры кредитного договора (размеры кредита, ссудного процента, сроки платежей).

В работе проводилась оценка кредитоспособности предприятия — заемщика ТОО «Металлист», которое обратилось в банк для получения кредита. Для оценки кредитоспособности предприятия использовался метод анализа финансовых коэффициентов, который использует АО «Цеснабанк» и определялся класс кредитоспособности потенциального заемщика.

ТОО «Металлист» зарегистрировано 25 августа 2002 году в пос. Боровском Мендыкаринского района Костанайской области и осуществляет свою деятельность в соответствии с учредительными документами в рамках законодательства Республики Казахстан, по следующим основным направлениям: выполнение деревои металлообрабатывающих работ; производство и ремонт корпусной мебели; производство из дерева тары различных видов и назначения, черновых заготовок, столярных изделий, предметов домашнего обихода и др.

Цель получения кредита: пополнение оборонного капитала для приобретения сырья и материалов.

Запрашиваемая сумма займа — 1 500 000 тенге.

Срок займа -3 года.

Годовая ставка вознаграждения — 20%.

Банк удерживает одноразовую комиссию в размере 2% от общей суммы кредита.

Гарант отсутствует.

Залог — оборудование действующего столярного цеха оценочная стоимость которого составляет 1200 000 тенге.

Первоначальным этапом алгоритма оценки кредитоспособности предприятия-заемщика является определение значений финансовых коэффициентов на основе данных агрегированного баланса ТОО «Металлист».

Рейтинговая оценка предприятий-заемщиков является завершающим этапом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента на его долю в совокупности.

Расчеты показали, что сумма баллов за 2008 год равна 300 ед., а за 2009 год 270 ед. соответственно. Следовательно, данное предприятие-заемщик должно быть отнесено к третьему классу. Предоставление кредитов таким клиентам связано для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев кредитов не выдают, а если и выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне. Поэтому ТОО «Металлист» может рассчитывать на получение кредита у коммерческого банка АО «Цеснабанк» только в размере 800 тыс. тенге в соответствии со стоимостью уставного капитала предприятия.

В процессе принятия решения о выдаче кредита помимо рейтинговой оценки делается прогноз возможного банкротства предприятия-заемщика, то есть Z — анализ по Альтману. Рассчитанные показали Z (2008г.) и Z (2009г.) свидетельствуют о том, что ТОО «Металлист» относится к категории предприятий, которым банкротство не грозит.

Для успешного функционирования кредитного учреждения, необходимо иметь четкую информацию о состоянии кредитного портфеля. Своевременная и полная информация по операциям, особенно по кредитному портфелю, усилит возможности руководства по выполнению финансовых задач и расширения объемов клиентуры.

Анализ состояния кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за период 2007;2008гг. показал, что в результате роста размера просроченной задолженности заемщиков банка на фоне сокращения стоимости всех кредитов, выданных банком клиентам, степень риска его кредитного портфеля выросла за период 2007;2008гг на 7,5 процентных пункта и составила 12,5%. Большая часть просроченных займов и ссуд в абсолютном и относительном выражении приходится на физических лиц: в 2007 году 4166,6 млн. тенге (81,7%), в 2008 году 6570,1 млн. тенге (56,9%). Однако, следует отметить, что наиболее высокий темп роста стоимости просроченных ссуд за период 2007;2008гг. наблюдается по малым и средним предприятиям — в 11,9 раза.

Расчет абсолютного значения одного процента прироста за 2008 год показал, что для снижения риска кредитного портфеля на 1% АО «Цеснабанк» следует снизить размер просроченных ссуд и кредитов на 858,97 млн. тенге, понижение риска на 2% возможно только при условии уменьшения просроченных ссуд на 1717,94 млн. тенге и т. д.

Одним из важнейших мероприятий, направленных на улучшение состояния кредитного портфеля банка является совершенствование системы оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков. Это можно осуществить с применением алгоритмов и методов автоматического анализа данных, т. е. отнесения какого-либо потенциального заемщика к одному из заранее известных классов (давать / не давать кредит). Такого рода задачи с большим успехом решаются одним из методов DataMining — при помощи «деревьев решений». Получаемая модель — это способ представления правил в иерархической, последовательной структуре, где каждому объекту соответствует единственный узел, дающий решение. При значительном изменении текущей ситуации на рынке дерево можно перестроить, т. е. адаптировать к существующей обстановке. Используя такой подход, можно устранить недостатки скоринговой системы оценки кредитоспособности.

Одним из способов борьбы с невозвратами кредитов является развитие сети коллекторских фирм в Казахстане. Агентства по изъятию долгов призваны заниматься не только взысканием кредитов, но и профилактикой кредитной задолженности. Этот вид услуг заключается в следующем: коллекторы, обладая опытом в сфере потребительского кредитования, работают с банками в режиме предупреждения выдачи ими рискованных кредитов.

В целом для решения проблемы невозвратов кредитов индивидуальными лицами можно рекомендовать следующее:

• — ограничить потенциального заемщика в возможности кредитоваться в нескольких банках;
• — ввести более детальную проверку наличия у потенциального заемщика профессиональных навыков и опыта (с позиции его кредитоспособности);
• — объемы невозвратов должны совпадать с созданным банком резервом для нормального функционирования банка;
• — развивать службы банка, задействованные в сборе задолженности; активизировать взимание долгов с участием кредитных бюро;
• — ввести модель прогнозирующую поведение конкретного потребителя;
• — при предварительном анализе заемщика учитывать данные о текущем счете в банке, размер реальной заработной платы и состояние коммунальных платежей заемщика, информацию о величине возможных расходов, востребованность на рынке труда, состав семьи, реальное проверенное наличие собственности;
• — создание в банке собственной службы, осуществляющей комплексную и индивидуальную работу с каждым проблемным заемщиком;
• — в случае превышения запланированного уровня потерь следует менять кредитную политику в сторону ужесточения: инициировать процесс банкротства физического лица в случае невозврата; ввести уголовную ответственность заемщиков за злостные нарушения.

Применение большинства предложенных решений способно минимизировать риск невозвратов при кредитовании физических лиц.