Анализ состава и структуры активов АО «Цеснабанк»

Активные банковские операции направлены на размещение собственных и привлеченных денежных средств банка. Активные операции наиболее полно отражают цель банковской деятельности — получение прибыли, то есть доходное размещение собственных и привлеченных средств. Размещаются средства от имени банка, но самому банку его основные ресурсы — привлеченные средства не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность за проведение пассивных операций. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение средств лишь в высокодоходные операции, предполагает использование разнообразных с позиции риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат заемных средств, то есть поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят высокий доход. Таким образом, доходность и ликвидность — основные критерии для оценки активных операций банка и управления активами банка. [11].

Рисунок 3. Схема анализа активов коммерческого банка.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности — основная цель анализа активных операций банка. Для ее достижения анализ активных операций банка целесообразно осуществлять в два этапа (см. Рисунок 3): 1-й этап — общая оценка состояния активов банка с позиций ликвидности, риска и доходности; 2-й этап — анализ отдельных активов банка, оказывающих наибольшее влияние как на ликвидность и доходность, так и на общий состав активов.

Значимость и цель анализа активных операций банка определяют направления 1-го этапа анализа, которые предполагают количественную и качественную оценку состояния активов банка. Общая оценка состояния пассивов банка состоит из анализа:

• — состава и структуры активов банка на основе количественной оценки размера и удельного веса отдельных видов активов по различным классификационным признакам;
• — качественного состава активов банка с позиций ликвидности и сроков размещения;
• — качественного состава активов банка с позиций риска и доходности.

Оценка активных операций должна определить приоритеты в деятельности банка, его место на рынке банковских услуг, наиболее опасны, рисковые вложения и наиболее выгодные, перспективные вложения, а также помочь в формировании кредитной политики и выработке общей стратегии управления активами банка.

Оценка состояния активов должна осуществляться как ежедневно, в процессе наблюдения за состояние ликвидности и платежеспособности, так и на отчетные даты для эффективного управления банком. Эта оценка, как правило, не носит изолированный характер, она обязательно включается в процесс анализа баланса банка и выполнения нормативных показателей ликвидности, финансовых результатов деятельности.

В процессе анализа состава и структуры активов банка по различным классификационным признакам необходимо выяснить:

• — целевой характер размещения активов;
• — сферы размещения и контрагентов по активным операциям банка. 11]

При анализе изучается состав активов аналогичный алгоритму составления годового бухгалтерского баланса. В процессе анализа рассматриваются остатки активов по соответствующим балансовым счетам за минусом созданных запасов. Такое исключение дает представление о реальной сумме активов, поскольку учитывает существующие риски, угрожающие финансовому положению банка. Для оценки состояния активов по вышеприведенным группам обязательно:

• — изучение состава активов банка в динамике, то есть как минимум на две отчетные даты;
• — определение структуры состава активов банка, то есть процентного содержания отдельных групп активов в их общей сумме.

Оценка состава и структуры активов позволяет определить наиболее приоритетные для данного банка операции, оценить степень его специализации и универсальности в области размещения средств.

Анализ состава и структуры активов в динамике дает возможность судить о происшедших изменениях с позиций реализации общей стратегии банка, его кредитной и процентной политики, тенденциях в положении на рынке банковских услуг.

Проанализируем изменения в размере и структуре активов коммерческого банка АО «Цеснабанк» за период 2006;2008гг. (см. Таблицы 3 и 4).

Таблица 3.

Динамика финансовых ресурсов АО «Цеснабанк» и их размещения.

Из данных таблицы 3 видно, что в 2008 году абсолютный размер активов банка вырос по отношению к 2006 году на 49 497 млн. тенге и уменьшился по сравнению с показателем 2007 года на 13 627,7 млн. тенге и составил 135 648,3 млн. тенге. Уменьшение обязательств АО «Цеснабанк» за последний год наблюдается по всем основным статьям. На 91,2% ((-12 428,8): (-135 648,3) * 100) снижение активов банка связано с сокращением кредитов, выданных клиентам, на 2,4% ((-3322,1: (-135 648,3) * 100) из-за уменьшения депозитов и средств на счетах в банках и прочих финансовых институтах. Такие изменения обусловлены сокращением дешевого зарубежного фондирования и ужесточением кредитной политики банка, особенно относительно ипотечного и потребительского кредитования.

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что в 2007 году активы АО «Цеснабанк» на 11,5% были сформированы за счет заемного капитала и на 88,5% за счет заемного и привлеченного капитала. В 2008 году доля участия авансированного капитала банка в формировании активов уменьшилась до 11,1%. Это обусловлено опережающими темпами уменьшения размера собственного капитала банка по сравнению с темпами падения стоимости всех активов банка.

Анализ структуры активов АО «Цеснабанк» показывает, что за все годы изучаемого периода 2006;2008гг. наибольший удельный вес в структуре активов банка занимали кредиты, выданные клиентам (в 2006 году 70,8%, в 2007 году 66,3%, в 2008 году 63,8%) (см. Таблица 4).

Под кредитами клиентам понимаются средства, которые банк размещает в форме кредита, то есть на условиях возвратности, платности и срочности Данная группа включает сумму задолженности по всем видам, срокам и типам заемщиков за исключением межбанковских кредитов. Эта группа активов отличается высокой доходностью и риском.

Кредитное дело является основной работой АО «Цеснабанк», оно обеспечивает банку большую часть дохода. Однако, следует отметить, что с сентября 2008 года наблюдается снижение качества ссудного портфеля банка, которое обусловлено ужесточением порядка классификации пассивов и формирования провизий, переоценкой рисков и некоторым снижением деловой активности клиентов.

Существенный удельный вес в структуре активов АО «Цеснабанк» занимают статьи «Счета и депозиты в Национальном банке РК» и «Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах» (в 2006 году 15,1% или 13 021,3 млн. тенге, в 2007 году 17,4% или 26 040,5 млн. тенге и в 2008 году 16,0% или 21 815,9 млн. тенге).

Под средствами на корреспондентских счетах в банках понимают средства, которые так необходимы для поддержания ликвидности при выполнении обязательств по счетам клиентов в процессе проведения межбанковских расчетов. Эти расчеты в безналичной форме могут осуществляться как через корреспондентский счет, открытый в Национальном банке страны, так и через счета, открытые в банках-корреспондентах (счета «Ностро»). Размещение средств носит характер обязательств других банков перед данным банком по осуществлению расчетов в пределах остатка или возврата средств и происходит, как правило, на бесплатной основе.

Кредиты и депозиты банкам — это средства, которые данный банк размещает в других кредитных организациях не только на возвратной, но и платной основе, то есть в кредитной форме. Подобное вложение отражает интересы банка по доходному размещению средств и учитывает наличие временно свободных ресурсов на корреспондентских счетах для оформления в качестве депозита на срок или до востребования.

Таблица 4.

Структура активов АО «Цеснабанк».

В структуре статьи активов баланса АО «Цеснабанк» «Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах» в 2008 году наибольший удельный вес занимали кредиты и депозиты в десяти крупнейших банках Казахстана, банках стран, входящих в ОЭСР и других финансовых институтах (65,3% или 7292,3 млн. тенге), а на счетах «Ностро» было сконцентрировано 3875,3 млн. тенге. Банком создан резерв под просроченные и обесцененные средства в банках (кредиты и счета, просроченные в течение 1 года) в размере 50,0 млн. тенге.

Операции с ценными бумагами позволяют банку оптимизировать финансовые потоки, повысить доходность и поддерживать ликвидность на необходимом уровне. Портфель ценных бумаг АО «Цеснабанк», предназначенных для продажи, имел тенденцию роста за период 2006;2008 гг. Он вырос за изучаемый период на 2310,9 млн. тенге или в 3,69 раза и составил 3171,5 млн. тенге. Портфель на конец 2008 года на 25,2% состоял из Казначейских векселей Министерства финансов, 74,3% занимали корпоративные облигации АО «Астана-Финанс» и «HSBK EUROPE B.U.» и лишь 0,5% приходилось на долевые ценные бумаги — акции корпораций. Инвестиции в долевые инструменты, имеющиеся для продажи, отраженные по фактической стоимости, включают некотируемые ценные бумаги Процессингового центра, Казахстанской фондовой биржи, Первого кредитного бюро. Для данных инвестиций отсутствует рынок и сделки, на основе которых можно было бы определить их текущую справедливую стоимость. В современных условиях Казахстанский рынок ценных бумаг развит недостаточно, поэтому у банков нет большого выбора для вложений в ценные бумаги. банк актив кредитование коммерческий Долгосрочные финансовые вложения АО «Цеснабанк» представлены инвестициями, удерживаемыми до погашения и инвестициями в ассоциированные предприятия. В составе активов АО «Цеснабанк» за 2008 год значатся инвестиции удерживаемые до погашения в сумме 4953,4 млн. тенге, которые представлены правительственными и муниципальными облигациями, корпоративными облигациями АО «Народный банк Казахстана», АО «АТФБанк», АО «Казкоммерцбанк и др. Инвестиции АО «Цеснабанк» в ассоциированное предприятие АО «Цесна Капитал» которое осуществляет брокерские и дилерские услуги на фондовом рынке сократились в 2008 году по сравнению с уровнем показателя 2007 года на 65,5 млн. тенге и составили 145,6 млн. тенге. С позиций ликвидности и доходности у подобных вложений возможны различные варианты, что предполагает постоянное наблюдение за финансовым состоянием инвестируемых юридических лиц и оценку перспектив этих вложений.

На основные средства и нематериальные активы АО «Цеснабанк» приходилось в структуре активов баланса в 2006 году 2,6% (2243,2 млн. тенге), в 2007 году 6,1% (9067,3 млн. тенге), в 2008 году 5,3% (7171,4 млн. тенге). Уменьшение стоимости основных средств и нематериальных обязательств банка в 2007;2008гг. произошло, главным образом за счет износа зданий, техники и оборудования, продажи излишних оборотных фондов, в результате переоценки и установления справедливой цены земли и зданий, принадлежащих банку. Переоценка основных средств проводилась ТОО «Apprais Consult» с использованием рыночного подхода. Следует отметить, что в балансе банка в 2008 году стала значиться инвестиционная собственность в размере 1267,5 млн. тенге, которая представлена земельным участком в городе Алматы.

Вложения банка в здания, вычислительную технику, программное обеспечение и др. позволяют банку осуществлять его специфические банковские операции. Вложения этой группы активов на приносят непосредственного дохода, требуют затрат в процессе использования, однако косвенно влияют на получение банком дохода от соответствующих операций. Рассматриваются они как неликвидные активы, поскольку не предназначены в текущем использовании для реализации и выполнения обязательств перед клиентами. В силу этого вложение средств в активы данной группы должно осуществляться лишь за счет собственных источников банка.

Анализ структуры активов АО «Цеснабанк» согласно классификации по назначению показал, что наибольший удельный вес в пассивах занимают размещенные активы (в 2006 году 78,7%, в 2007 году 72,7%, в 2008 году 69,7% соответственно)(см. Рисунок 4). Размещенные активы (кредиты, вложения в ценные бумаги) обеспечивают банку большую часть доходов, но в то же время они являются самыми рисковыми.

Рисунок 4. Структура активов АО «Цеснабанк» согласно их классификации по назначению.

Кассовые (высоколиквидные активы), которые позволяют банку рассчитаться с клиентами по первому требованию, чем обеспечивают его бесперебойную работу, занимали в составе активов АО «Цеснабанк» в 2006 году 17,3%, а к концу 2008 года их доля выросла до 18,1%.

В период 2006;2008гг. АО «Цеснабанк» наращивал инвестиционные активы. Несмотря на коррекцию на финансовом рынке их стоимость увеличилась за этот период на 5076,0 млн. тенге и составила 1394,7 млн. тенге. Удельный вес инвестиционных пассивов (прямые и портфельные инвестиции в дочерние предприятия и другие компании) в структуре активов АО «Цеснабанк» составил 3,8%.

Рост доли капитализированных активов АО «Цеснабанк» от 2,6% (2243,3 млн. тенге) в 2006 году до 6,2% (8438,9 млн. тенге) в 2008 году свидетельствует об укреплении материально-технической базы банка. Однако, в условиях финансового кризиса банку следует обращать особое внимание на целесообразность приобретения оборотных средств, которые не приносят банку прямого дохода. В целом структура активов АО «Цеснабанк» по назначению, соответствует аналогичной структуре активов других казахстанских банков и типичной структуре коммерческих банков стран постсоветского пространства, указанной в научной литературе (см. п. 1.1).

Анализ динамики размера и структуры активов АО «Цеснабанк» показал, что на кредиты, выданные клиентам, приходится наибольший удельный вес во всех пассивах банка, а уменьшение кредитного портфеля к концу анализируемого периода привело к сокращению совокупных активов банка.

Проанализируем более подробно изменения в составе и структуре кредитного портфеля АО «Цеснабанк» (см. Таблица 5).

В 2008 году банком было предоставлено кредитов на общую сумму 39 128,7 млн. тенге (за вычетом резервов на обесценивание 86 466,7 млн. тенге), в том числе: юридическим лицам 53 262,0 млн. тенге (57,5%), физическим лицам 39 428,7 млн. тенге (42,5%).

Сотрудничество банка с корпоративными клиентами основано на индивидуальном подходе, на возможности предоставления льготного периода и установления гибкого графика погашения, конкурентоспособные ставки вознаграждения.

АО «Цеснабанк» предоставляет следующие продукты для корпоративных клиентов:

• — финансирование на пополнение основных средств сроком до 3-х лет, на приобретение оборотных средств сроком до 10 лет;
• — предоставление беззалоговых краткосрочных займов на покрытие краткосрочных потребностей клиентов в дополнительных оборотных средствах в форме овердрафт;
• — финансирование экспортно-импортных сделок;
• — предоставление банковских гарантий для участия в конкурсе (тендере), для исполнения обязательств по контрактам.

АО «Цеснабанк» уделяет большое внимание развитию лизинговых операций. Банк предоставляет в лизинг дорожно-строительную и сельскохозяйственную технику, оборудование, коммерческую недвижимость, автотранспортные средства, спецтехнику, прочее оборудование (торговое, медицинское, полиграфическое и т. д.) на выгодных условиях. Срок лизинга составляет от 3-х лет и более.

Финансовый лизинг имеет существенные преимущества: долгосрочный срок финансирования; отсутствие необходимости предоставления обеспечения; возможность использования дорогостоящей новейшей техники и оборудования, а также коммерческой недвижимости без больших стартовых вложений; гибкий график погашения лизинговых платежей; систематизация и обработка информации о возможных поставщиках; возможность финансирования основных средств.

По состоянию на 1 января 2008 года размер ссудного портфеля по лизингу составил 2340,0 млн. тенге, а на 1 декабря 2009 года 2281,4 млн. тенге соответственно. В 2008 году было заключено 75 сделок, передано в лизинг 242 единицы имущества.

Кредитование малого и среднего бизнеса — одно из приоритетных направлений деятельности АО «Цеснабанк». Из данных таблицы 5 видно, что в 2008 году только в секторе кредитования среднего и малого бизнеса банку удалось нарастить кредитный портфель на 228,8 млн. тенге или на 1,9%. С целью оптимизации политики банка на рынке неоднократно вносились изменения в действующие условия кредитования. Таким образом, был сохранен индивидуальный и гибкий подход к обслуживанию клиентов МСБ и повышена конкурентоспособность продуктов программ кредитования.

Таблица 5.

Анализ динамики состава и структуры кредитов, выданных клиентам АО «Цеснабанк».

Уже в 2007 году были проведены программные акции для клиентов секторов (отделов) МСБ и сотрудников банка. Акция «Коллекция скидок для бизнеса» и акция — соревнование между руководителями филиалов по продаже продуктов МСБ способствовали увеличению качества и объема выдаваемых кредитов, расширению клиентской базы.

В конце 2007 — начале 2008 года банк принял участие в освоении денежных средств, выделенных АО «Фонд развития малого предпринимательства». Таким образом банк вошел в семерку банков-участников, которые выступили в качестве партнеров Правительства РК по реализации государственной политики в сфере финансовой поддержки малому и среднему бизнесу.

С 2008 года АО «Цеснабанк» в рамках сотрудничества с АО «ФНБ «Самрук — Казына» и АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» осуществляет кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства на приобретение новых и модернизацию основных средств, пополнение оборотных средств, а также рефинансирование.

АО «Цеснабанк» проводит активную работу в сфере потребительского, ипотечного и автокредитования, постоянно оптимизируя условия предлагаемых кредитных продуктов и повышая качество обслуживания клиентов (см. Рисунок 6).

В 2007;2008гг. были введены и действуют следующие программы розничного кредитования:

• — на неотложные нужды под гарантию юридического лица;
• — экспресс-кредитование вне зарплатного проекта;
• — на приобретение автотранспорта при залоге денег на банковском вкладе.
• — программа кредитования физических лиц «Кредитная линия «Внимание, деньги!»;
• — кредитование на приобретение недвижимости по условиям рыночной программы АО «Казахстанская Ипотечная Компания» и др.
• — рефинансирование ипотечных займов по программе АО «ФНБ «Самрук-Казына» и др.

Рисунок 6. Структура кредитов, выданных АО «Цеснабанк» физическим лицам, 2008 год

АО «Цеснабанк» активно сотрудничает с накопительными пенсионными фондами, в связи с чем для вкладчиков АО «НПФ ГНПФ» и АО «Коргай» были введены специальные условия льготного кредитования.

Вместе с тем в 2008 году банком были приняты меры по ужесточению кредитной политики относительно ипотечного и потребительского кредитования. Рост банковских процентных ставок и ужесточение залоговых требований привели к снижению спроса на кредиты. В целях управления рисками и минимизации потерь, связанных с падением платежеспособности заемщиков, АО «Цеснабанк» стал предоставлять свои кредитные ресурсы на сравнительно короткие сроки.

В связи с долгосрочной стратегией развития банк планирует и дальше продолжить работу по обеспечению высокого качества обслуживания населения путем разработки новых продуктов, способных удовлетворять ожидания клиентов.

2.3 Анализ качества активов банка

В систему показателей оценки качества активов банка входят показатели их ликвидности. Под ликвидностью активов понимается их способность использоваться для погашения обязательств банка. Ликвидность определяется сбалансированностью.

Таблица 7.

Показатели качества активов АО «Цеснабанк».

Из данных таблицы видно, что в результате опережающего темпа снижения стоимости активов, приносящих доход, по сравнению с темпом понижения размера совокупных активов коэффициент доходности активов снизился от 77,1% в 2007 году до 76,5% в 2008 году.

Рост просроченной задолженности по кредитам за период 2007;2008гг на 9895,4 млн. тенге или в 3,37 раза, при одновременном сокращении стоимсти активов стал причиной повышения доли сомнительной задолженности в совокупных активов. Если в 2007 году их удельный вес в активах АО «Цеснабанк» составлял 2,8% то в 2008 году он вырос до 10,4%. В условиях роста просроченной задолженности и безнадежных кредитов, банк вынужден создавать резервы, доля которых с активах банка выросла за изучаемый период на 1,9 процентных пункта и составила 3,1%.

Таким образом, рассчитанные показатели для АО «Цеснабанк» свидетельствуют об ухудшении качества его активов и вызывают необходимость принятия мер по стабилизации финансового положения банка, по повышению доходности его деятельности в условиях жесткой конкуренции и глобального финансового кризиса.