Теоретические аспекты и тенденции развития страхового рынка

Страховой рынок: теоретические основы формирования и развития

Для осознания экономической сущности страхового рынка необходимо разобраться и в экономической сущности страхования в целом. Страхование возникло и развивалось, имея своим конечным назначением удовлетворение разнообразных потребностей человека через систему страховой защиты от случайных опасностей. В страховании реализуются определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления материальных благ. Оно предоставляет всем хозяйствующим субъектам и членам общества гарантии в возмещении ущерба.

Негативные проявления стихийного характера сил природы и общества, связанные с материальными потерями, в первом приближении воспринимаются людьми как случайные события, однако их периодическое наступление доказывает, что они имеют объективный, закономерный характер, связанный с противоречиями экономических отношений и проблемами техногенного характера.

Риск объективно присущ различным стадиям общественного воспроизводства и любым социально-экономическим отношениям.

Возмещение ущерба, вызываемого проявлением разрушительных противоречий от взаимодействия сил природы и общества, порождает необходимость установления определенных взаимоотношений между людьми по предупреждению, преодолению и ограничению разрушительных последствий стихийных бедствий. Эти объективные отношения людей для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, для поддержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни в совокупности составляют экономическую категорию страховой защиты. В страховом риске и в защитных мерах состоит сущность экономической категории страховой защиты.

Материальным воплощением экономической категории страховой защиты служит страховой фонд, который представляет собой совокупность выделенных (зарезервированных) натуральных запасов материальных благ. Исторически первой организационной формой материального воплощения экономической категории страховой защиты был натуральный страховой фонд.

Новое качество страховой фонд получил в связи с выделением из товарного обращения специфического товара — денег.

Появление денег освободило страховой фонд от массы технических неудобств, связанных с натурально-вещественным его содержанием, открыло перед ним новые возможности. Прежде всего, благодаря денежной форме, в которой также стал создаваться страховой фонд, его ресурсы могли быть быстро превращены в любую потребительную стоимость, необходимую для возмещения возникшего ущерба. Денежная форма страхового фонда позволила ему превратиться из элемента, обслуживающего внутриотраслевой хозяйственный оборот, в средство воздействия и гарантии развития межотраслевого хозяйственного оборота.

Осознанная человеком и обществом в целом необходимость страховой защиты формировала страховые интересы, через которые стали складываться определенные страховые отношения.

Содержание страховых отношений охватывало образование и использование ресурсов страхового фонда независимо от конкретной формы его организации.

По мере развития общества эти отношения получили гражданско-правовое закрепление, что в свою очередь позволило регулировать их правовыми методами.

Таким образом, под экономическую категорию страховой защиты подводится научная база. Несмотря на случайный характер наступления стихийного бедствия или иного разрушительного события появилась возможность их научного предвидения. Стало возможным с большой степенью достоверности предсказывать возможную величину ущерба в натуральной и денежной форме. Благодаря научному предвидению страховщик мог осознанно реализовывать меры по предупреждению неблагоприятных последствий наступления страхового риска. Меры превенции (т.е. предупреждения возможного ущерба в будущем), предпринимаемые страховщиком, позволяют ему оптимизировать ресурсы страхового фонда и использовать их часто в качестве источника инвестиций. Страхование превратилось в одну из конкретных форм страховой защиты общественного производства и организации страхового фонда.

Страховые отношения, закрепленные в письменном договоре страхования как гражданско-правовая сделка, известны по крайней мере с эпохи позднего Средневековья. Тогда благодаря великим географическим открытиям заметно расширились горизонты морской международной торговли. Предпринимателям потребовались крупные капиталы, чтобы использовать новые горизонты открывшихся возможностей.

Исторически возникнув в связи с необходимостью обеспечить компенсации убытков, не подлежащих переложению на других лиц, страхование претерпело в ходе своего длительного развития существенные изменения и распространяется сейчас на многие случаи, когда наступление убытков связано с гражданско-правовой ответственностью их причинителя. В таких случаях страхование служит для потерпевшего дополнительной гарантией охраны его имущественных интересов. В дальнейшем наряду с имущественным страхованием, обеспечивающим возмещение убытков, связанных с утратой или повреждением материальных благ, появилось личное страхование, гарантирующее выплаты определенных денежных сумм при наступлении смерти, увечья, болезни, при дожитии до определенного возраста человека.

Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях (рисках), а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки:

• * наличие перераспределительных отношений;
• * наличие страхового риска (и критерия его оценки);
• * формирование страхового сообщества из числа страхователей и

страховщиков;

• * сочетание индивидуальных и групповых страховых интересов;
• * солидарная ответственность всех страхователей за ущерб;
• * замкнутая раскладка ущерба;
• * перераспределение ущерба в пространстве и времени;
• * возвратность страховых платежей;
• * самоокупаемость страховой деятельности.

Переход к рыночной экономике обеспечивает существенное возрастание роли страхования в общественном воспроизводстве, значительно расширяет сферу страховых услуг и развитие альтернатив государственному страхованию. При командно-административной системе управления народным хозяйством, доминирующей роли государственной собственности и слабой экономической ответственности руководителей и трудовых коллективов за ее сохранность страхование никак не могло получить подобающего ему места в экономике и общественных отношениях.

Развертывание рыночных отношений, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несет за это ответственность, повышает роль и значение страхования. При этом наряду с традиционным предназначением — обеспечением защиты от природной стихии (землетрясения, наводнения, бури и др.), случайных событий технического и технологического характера (пожары, аварии, взрывы и др.) — объектом страхования все больше становятся убытки от различных криминогенных явлений (кражи, разбойные нападения, угон транспортных средств и др.). Предприятия и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или повреждении основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации недополученной прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев предприятий (неритмичные поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).

Изменения затрагивают также сферу имущественного и личного страхования граждан, что непосредственно связано с экономическими интересами населения. Соотношение долгосрочных и краткосрочных договоров страхования, сочетание рисковых, предупредительных и сберегательных условий страхования, уровень банковского процента на резерв взносов по договорам страхования жизни, учет ценовых тенденций и осуществление антиинфляционных мероприятий с переходом к рыночной экономике неизбежно становятся предметом страховой политики. Возрастает предложение страховых услуг. Происходит постепенное формирование страхового рынка. Приоритет отдается добровольным видам страхования, хотя в определенных сферах сохраняется или даже вводится обязательное страхование (например, медицинское, военнослужащих от несчастных случаев и др.).

В рыночной экономике страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой — видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты, ценные бумаги и т. д.

Страхование служит важным фактором стимулирования производственной активности и обеспечения здорового образа жизни, создает новые стимулы роста производительности труда в соответствии с личным вкладом в производство и обеспечения собственного благополучия.

С этой целью происходит накопление материальных и денежных средств в форме сбережений. Однако сбережения могут покрыть ущерб опасного исхода только в случае равенства их объема стоимости имущества или эквивалентности стоимости затрат на восстановление здоровья. Поэтому сбережения, как способ борьбы с опасностями достигнут цели, если будут известны: сила и размер ущерба, время наступления опасности, возможность для накопления необходимой суммы.

По-моему мнению, в связи с множеством взглядов на страхование как экономическую категорию, сформулированы различные определения страхования исходя из субъективных и объективных предпосылок. С точки зрения субъекта, которому страхование возмещает убыток или потребности, удовлетворяющей его, наиболее характерным является определение немецкого ученного А.Вагнера. Он считает, что страхование есть такое хозяйственное учреждение, устраняющее или, по крайней мере, смягчающее вредные последствия отдельных, случайных, непредвиденных событий для имущества отдельного лица таким путем, что оно распределяет их на ряд случаев, которым угрожала одинаковая опасность, но в действительности не наступила. Несомненный дефект этого определения, имевшего достаточное количество единомышленников (Шефле, Лейкфельд и др.), состоит, во-первых, в том, что оно включает в себя и самострахование, и в то же время не затрагивает собою тех случаев, когда заключенное страхование вообще не преследует цели возмещения вреда (многие случаи личного страхования). 4].

Следовательно, в страховом риске и в защитных мерах состоит сущность экономической категории страховой защиты.

В процессе изучения страхования как экономической категории мы определили, что данная категория включает в себя следующие элементы: рисковые обязательства, ситуацию риска, объект страхования, стоимость (оценка) объекта страхования, страховое событие, страховую сумму, страховой взнос, страховой случай, ущерб (убыток) страхователя, страховую выплату. Взаимосвязь между этими элементами образует организационную структуру страхования.

Страхованию также присуще свое экономическое содержание и, конечно же, соответствующие формы проявления, выраженные в следующих функциях:

• — формирования фонда денежных средств (страхового фонда);
• — возмещения материального ущерба и личного материального обеспечения граждан;
• — предупреждения страхового случая и сокращение размера убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев.

В настоящее время утвердилось положение, что страхование — составная часть финансов. Категория финансов выражает свою экономическую сущность через распределительную функцию, которая, по мнению теоретиков, находит проявление в страховании через специфические функции — рисковую, предупредительную, сберегательную, контрольную, а в условиях рыночных отношений и инвестиционную. Вместе с тем, перераспределительная функция связывает, но не отождествляет страхование с финансами.

Следовательно, страхование — это особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам. 1].

Принципы страхования получили свое развитие в Англии, где уже в 1600 году был принят Первый закон о страховании. А большинство современных принципов были изложены в Законе «О морском страховании» 1906 года.

Особенность операций по страхованию, связанная с перераспределением рисков, раскладкой потенциального ущерба во времени, делает необходимой формирование организацией, осуществляющей такие операции, страховых резервов. Сущность страховых резервов означает, что поступающие от страхователей страховые взносы не могут рассматриваться страховщиком как доход или прибыль, поскольку текущие страховые взносы должны быть использованы в будущем для осуществления страховых выплат.

Образование страховых резервов, как необходимое условие деятельности страхового предприятия, позволяет рассмотреть и другую функцию страхования в обществе. Аккумулируемые на достаточно продолжительный период времени страховые резервы в силу того, что потребность в них как в источнике, обеспечивающем наличие средств для страховых выплат возникнет в будущем, являются важным кредитным ресурсом экономики. Действительно, из практики деятельности зарубежных страховых компаний можно сделать вывод о том, что страховые компании являются вторыми по размерам после банков инвесторами в различные сектора экономики.

Таким образом, страхование можно рассматривать как особый вид предпринимательской деятельности, связанный с перераспределением риска среди участников страховых отношений (страхователей), и опосредствованным участием специализированных организаций (страховщиков), обеспечивающих аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат.

Функции страхования в системе экономических отношений в условиях рыночной экономики можно связывать с обеспечением перераспределения риска и раскладки ущерба между участниками страховых отношений, и формированием крупных инвестиционных ресурсов за счет образования страховых резервов. 2].

Для определения сущности и тенденций развития страхового рынка, рассмотрим этапы становления и развития страховой индустрии, приоритеты страхового надзора.

Внедрение элементов рыночных отношений во многие сферы экономики коснулось и такого важного сегмента финансового рынка, как страхование. Развитие страхового рынка, можно разделить на 3 этапа.

Этап первый (1988;1994 гг.). Именно в эти годы появились первые частные страховые организации в Казахстане. Это происходило в условиях фактической государственной монополии на страхование, отсутствия специальных нормативных правовых актов, учитывающих специфику осуществления страховой деятельности.

Приобретение Казахстаном своей независимости и интересы его становления как суверенного государства вызвали необходимость скорейшего создания и развития инфраструктуры рыночной экономики, включая рынок страховых услуг. Становление отечественного страхового рынка происходило в сложных условиях переходного периода, включая общий спад экономики и невозможность действующего законодательства обеспечить функционирование страховой индустрии в новых условиях хозяйствования.

Принятие республикой ряда законодательных актов, направленных на развитие и поддержку предпринимательства, активизировало приход частного бизнеса во многие сферы производства и услуг, включая страхование. Так, в конце 1991 года были созданы АКСК «Коммеск-Омiр», КСК «Авиаполис».

Основа национального страхового законодательства была заложена в 1992 году с принятием Закона Республики Казахстан «О страховании». Основной его целью было формирование рынка страховых услуг и расширение страховой защиты субъектов предпринимательской деятельности и граждан. Названный Закон отменил государственную монополию на страхование и определил его в качестве предпринимательской деятельности. Согласно этому Закону в качестве страховщика могло выступать любое юридическое лицо (включая иностранное), зарегистрированное в установленном порядке. Размер уставного капитала страховщика, независимо от его формы собственности и организационной формы, должен был составлять не менее 100,0 тыс. тенге. Страховщикам, помимо страхования, было разрешено заниматься и иной предпринимательской деятельностью. Права всех страховщиков, независимо от их форм собственности, были уравнены. Для обеспечения своей финансовой устойчивости страховые организации должны были создавать основной, резервный и валютный фонды (в случае осуществления страхования в иностранной валюте), которые не облагались налогом.

Кроме того, Закон содержал положения по регулированию договорных отношений, связанных с договором страхования и был направлен на стимулирование страхования, поскольку затраты на уплату страховых платежей относились предприятиями на расходы, а страховые суммы и полученные страхователями страховые возмещения не рассматривались в качестве их дохода и подоходным налогом не облагались.

В апреле 1993 года в Закон «О страховании» были внесены ряд поправок. В частности, была введена норма, запрещающая иностранным гражданам и юридическим лицам, а также совместным предприятиям с иностранным участием осуществлять на территории Республики Казахстан деятельность в качестве страховщика. Данное нововведение было направлено на защиту интересов национальных страховщиков, которые, из-за своей финансовой маломощности и низкого уровня предлагаемых услуг, не могли конкурировать с зарубежными страховыми и перестраховочными организациями.

Достаточно упрощенный порядок открытия страховых организаций, включая незначительный размер уставного капитала, создание благоприятных условий для их деятельности, включая налоговые льготы, и определили возникновение в республике «страхового бума». Если в конце 1991 г. число зарегистрированных страховых организаций исчислялось единицами, то в апреле 1994 года их насчитывалось более 500.

Отсутствие адекватных требований к страховой деятельности, как институту финансовых услуг, которая фактически не регулировалась и не контролировалась со стороны государства, не только способствовало появлению различного рода негативных явлений, но и мешало дальнейшему развитию национального рынка страховых услуг.

Так, из подавляющего большинства юридических лиц, зарегистрированных в качестве страховых организаций, часть практически не занималась страховой деятельностью, используя наименование «страховая» лишь для применения схем по уходу от налогообложения, другие не имели необходимых условий и технологий для осуществления страховой деятельности, включая финансовые возможности, и зачастую, взятые им обязательства по договору страхования многократно превышали их активы.

Эти условия и другие проблемы страхового рынка вызвали необходимость принятия государством мер, направленных на построение системы государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью.

Этап второй (1994;1998 гг.) Указ Президента Республики Казахстан от 19 апреля 1994 г. «Об организационно-правовых мерах по формированию и развитию страхового рынка» дал право ввести систему государственного регулирования страховой деятельности, что явилось крайне важной мерой, позволившей ограничить негативные явления, которые присутствовали на страховом рынке. Как свидетельствует мировая практика, без наличия эффективной системы государственного регулирования страхования не представляется возможным формирование полноценного, устойчивого и конкурентоспособного рынка страховых услуг.

Указ предусматривал возложение полномочий государственного органа по регулированию страховой деятельности на создаваемый в составе Министерства финансов Республики Казахстан Департамент страхования.

Для получения права на осуществление страховой деятельности страховщик должен был обладать оплаченным в денежной форме уставным капиталом в размере не менее 2,0 млн. тенге — по видам страховой деятельности, 20,0 млн. тенге — по перестрахованию, если предметом деятельности является исключительно перестрахование. Кроме этого, условия лицензирования также предполагали предоставление страховщиком в Департамент страхования учредительных документов, правил по видам страхования, сведений о руководителях, бизнес-плана на первые три года деятельности.

Помимо увеличения требований к капитализации страховых организаций, Указ предусматривал и ряд иных норм, направленных на обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков. В частности, был наложен запрет на занятие страховщиками иной, кроме страхования, предпринимательской деятельностью, были введены лимиты максимальной ответственности страховщика по отдельному договору.

Указ предусматривал выдачу лицензий по трем классам в сфере личного страхования, по семи классам в сфере имущественного страхования, по трем классам в сфере страхования ответственности, а также по перестрахованию.

Учитывая, что подавляющее большинство действующих страховых организаций не соответствовало требованиям Указа (особенно в части размера уставного капитала), Департаментом страхования было принято решение о выдаче временных лицензий.

Одним из итогов введения названного Указа явилось то, что из более, чем 500 зарегистрированных страховых организаций, документы на лицензирование подали только 116, которым были выданы временные лицензии, со сроком действия до 31 декабря 1994 года.

С 15 февраля 1995 года Департамент страхования начал выдавать постоянные лицензии. На 31 декабря 1995 года количество страховых организаций сократилось до 53. Из числа страховых организаций, получивших временные лицензии, за получением постоянных лицензий обратились только 32 страховщика. 1].

В целях соблюдения интересов государства в международных экономических отношениях, Указ предусматривал создание республиканской компании по иностранному страхованию «Казахинстрах». Все страховые риски, связанные с участием иностранного капитала, подлежали страхованию исключительно в названной страховой организации. Перестраховочные операции с зарубежными перестраховщиками также должны были осуществляться через Казахинстрах.

В целях реализации Указа постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 20 мая 1995 года № 71 была учреждена Государственная компания по иностранному страхованию Республики Казахстан «Казахинстрах» с размером уставного капитала 3,0 млн. тенге и 1,0 млн. долларов США (в 1998 году преобразована в ЗАО «Компания по иностранному страхованию «Казахинстрах» со 100% долей участия государства в уставном капитале компании).

Казахстанское страховое законодательство получило свое дальнейшее развитие с принятием в 1995 г. Закона «О страховании», создавшего реальные условия для: развития добросовестной и свободной конкуренции на страховом рынке между всеми страховщиками, независимо от форм их собственности; дальнейшего институционального становления страховщиков. Закон частично открыл рынок для иностранных инвестиций, предусмотрел разделение страховщиков на осуществляющих деятельность по страхованию жизни и иному страхованию.

Особенно важным явилось то, что Закон предусматривал ряд мер, направленных на укрепление устойчивости страховых организаций. В частности, были увеличены требования к уставному капиталу страховой организации, который к моменту eе государственной регистрации должен был составлять не менее 40,0 тыс. месячных расчетных показателей, также были законодательно закреплены и другие нормы по обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков.

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 25 июня 1996 года № 791 были определены основные направления развития страхового рынка в Республике Казахстан на 1996;1998 годы. Данный документ обозначил проблемные вопросы развития отечественного страхового рынка и наметил комплекс мероприятий по их решению.

Этап третий (1998;2000 гг.). Важным этапом в становлении отечественной страховой индустрии стало принятие Указа Президента Республики Казахстан «О дальнейших мерах по оптимизации органов государственного управления» от 30 июня 1998 года № 3986, согласно которому функции и полномочия органа страхового надзора переданы Нацбанку, что соответствует тенденции консолидации надзора над разными сегментами финансового сектора экономики, наблюдаемую во многих странах мира, а также было обусловлено тем, что Нацбанк уже имел большой опыт по осуществлению надзора над банками второго уровня и реформированию банковской системы, которая по многим параметрам приблизилась к требованиям международных стандартов. Этот потенциал можно было использовать для организации и осуществления надзора над другими финансовыми институтами, в частности, страховыми организациями.

К моменту передачи функций органа страхового надзора Нацбанку ситуация на страховом рынке складывалась неоднозначно.

С одной стороны, сохранялась тенденция роста показателей (в абсолютном выражении) национального страхового рынка (страховые премии, страховые выплаты, уставный и собственный капитал). Вместе с тем, относительные показатели (средний объем страховых премий на душу населения и их доля в объеме валового внутреннего продукта страны) страхового рынка свидетельствовали о том, что страховой сектор значительно отстает в развитии от других сегментов финансового рынка. Участие страховой индустрии в решении общегосударственных задач в вопросах социальной защиты населения, стимулирования роста сбережений граждан и обеспечения инвестиционного климата в республике оставалось крайне незначительным. Страхование еще не стало действенным инструментом защиты населения и хозяйствующих субъектов от последствий различных неблагоприятных событий, а сами страховые организации не в полной мере реализовывали одну из своих функций — не стали реальными институциональными инвесторами. Емкость казахстанского страхового рынка оставалась незначительной, а отдельные его сегменты, включая инфраструктуру, не получили своего должного развития.

Разрешение этих и других проблем страхового рынка, а также интересы дальнейшего развития отечественной индустрии настоятельно требовали принятия более радикальных мер по организации страхового дела в республике. В первую очередь, это касалось совершенствования и укрепления системы государственного регулирования страховой деятельности.

Поправки, внесенные в 1999 году в страховое законодательство, существенно расширили полномочия и права уполномоченного государственного органа страхового надзора, что позволяло ему устанавливать нормативы деятельности страховых организаций, соизмеримые с существующей ситуацией на рынке. В частности, органу страхового надзора были даны права на выдачу разрешения на создание страховых (перестраховочных) организаций, их добровольную реорганизацию и ликвидацию, установление пруденциальных нормативов и иных обязательных к исполнению норм и лимитов, установление форм и перечня статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности, определение квалификационных требований к руководящим работникам страховых (перестраховочных) организаций.

Наличие определенных полномочий по регулированию страховой деятельности, позволило Нацбанку начать практическую реализацию задач по реформированию страхового дела в республике, главная цель которого — формирование полноценного, устойчиво функционирующего и пользующегося доверием национального рынка страховых услуг.

С целью реализации задач, стоящих перед страховым рынком республики, Нацбанком был принят ряд нормативных актов, направленных на институциональное укрепление страховых организаций, в т. ч. на укрепление их финансовой устойчивости и платежеспособности (были повышены требования к капитализации страховых организаций, к качеству и ликвидности их активов). 3].

Принятие Особенной части Гражданского кодекса Республики Казахстан явилось важным условием для поднятия страхового дела в Республике на более высокий уровень, поскольку были законодательно закреплены принципы страхования и основы договорных отношений, вытекающих из договора страхования.

В конце 2000 года были приняты Законы Республики Казахстан «О страховой деятельности» и «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и страховой деятельности», которые стали основой для внедрения в Казахстане новой модели организации страхования и страховой деятельности в соответствии с международными стандартами.

Названными законами введены нормы, позволяющие обеспечить проверку финансовой состоятельности учредителей с этапа создания страховой организации, минимизацию риска снижения ее платежеспособности в период всей деятельности и эффективный государственный надзор на страховом рынке.

С целью упорядочения вопросов лицензирования и обеспечения достаточной капитализации страховых организаций введена система разделения страхования на отрасли и классы.

Оптимальным образом ограничена доля иностранного присутствия на страховом рынке. Определены правовые основы деятельности иных субъектов страхового рынка — страховых брокеров и страховых агентов, актуариев и уполномоченных аудиторов. 5].

Предусмотрены особенности осуществления деятельности страховых организаций по страхованию жизни и перестраховочных организаций, что активизировало становление современного страхового рынка. Введены требования по рейтингу для иностранных перестраховочных организаций, установлен лимит по операциям перестрахования с целью обеспечения стимулирования развития рынка страхования и перестрахования в республике, диверсификации страхового портфеля казахстанских страховых организаций.

Существенно расширены права уполномоченного государственного органа по вопросам установления пруденциальных и иных нормативов и применения санкций к страховым организациям в случаях нарушения законодательства Республики Казахстан.

Дополнительные виды административной ответственности страховых организаций и их должностных лиц предусмотрены также новым Кодексом Республики Казахстан по административным правонарушениям, вступившим в силу в начале 2001 года.

Новые направления развития страховой индустрии, задачи и цели стоящие перед ней на среднесрочную перспективу, определены Государственной программой развития страхования в Республике Казахстан на 2000;2007 годы, утвержденной Указом Президента Республики Казахстан. 6].

Названная программа предусматривает реализацию следующих приоритетов:

• — обеспечение прозрачности и надежности национального страхового рынка, повышение требований к страховым и перестраховочным организациям (в первую очередь, к уровню их финансовой устойчивости и платежеспособности), внедрение международных стандартов регулирования страховой деятельности и надзора за ней, принятие иных мер в целях защиты законных интересов страхователей;
• — осуществление мер по ускоренному развитию долгосрочного страхования жизни, пенсионного, аннуитетного страхования и иных социально значимых видов страхования, в т. ч. путем отнесения некоторых из них к обязательным видам страхования;
• — уточнение совместно с Правительством перечня и источников финансирования обязательных видов страхования, создание по ним необходимой законодательной базы;
• — дальнейшее совершенствование нормативной правовой базы по вопросам регулирования страховой деятельности и страхового надзора;
• — повышение роли страхового рынка как источника долгосрочных инвестиций;
• — активизация работы профессиональных и иных участников страхового рынка, повышение уровня основных и дополнительных видов услуг, оказываемых на страховом рынке;
• — интеграция страхового рынка в международные схемы страхования и перестрахования. 1]

В 2000 году Нацбанк как уполномоченный орган страхового надзора стал членом Международной ассоциации органов страхового надзора (IAIS), членами которой являются более 80 стран мира.

Основными задачами названной ассоциации являются:

• — изучение страхового законодательства стран — участниц и выработка предложений по его совершенствованию;
• — разработка международных стандартов по важнейшим вопросам регулирования страховой деятельности;
• — разработка и реализация программ обучения и подготовки персонала органов страхового надзора;
• — организация обмена информацией по вопросам страхования и перестрахования. 9]

В своей работе ассоциация тесно взаимодействует с различными международными организациями, включая Базельский комитет, Международную организацию по контролю за ценными бумагами.

Членство в IAIS позволит Нацбанку использовать опыт, международные связи, разработанные международные стандарты и другие материалы ассоциации для эффективного совершенствования надзорной деятельности, разработки страхового законодательства, планомерного внедрения международных требований к деятельности страховых (перестраховочных) организаций, а также использования передового опыта, новых страховых продуктов и технологий.

Принципиально новые подходы к режиму налогообложения страхователей и страховых организаций получили свое отражение в поправках, внесенных в 2001 году в налоговое законодательство Республики Казахстан. Данные изменения отвечают нормам международных стандартов и учитывают интересы как страхователей, так и страховщиков, что стало стимулом для развития страхования (включая долгосрочное накопительное страхование) и страховой деятельности.

В частности, страховые премии, уплаченные страхователями по договорам страхования (за исключением договора накопительного страхования) относятся к вычетам, изменены условия налогообложения страховых (перестраховочных) организаций, осуществляющих деятельность по заключению договоров страхования (перестрахования) жизни, аннуитета и от несчастных случаев и болезни. Теперь объектом их налогообложения стал доход в виде страховых премий, подлежащих получению в течение налогового года.

В соответствии с рекомендациями, разработанными IAIS, в республике введены новые стандарты учета и финансовой отчетности страховых организаций, принципы и стандарты организации страхового рынка.

Страховой рынок Казахстана в настоящее время предоставляет равные условия для работы иностранных и отечественных инвесторов, адаптирован для вхождения в международные схемы страхования и рынки перестрахования. 10].

Рассмотрев и исследовав понятие «страхование» с экономической точки зрения, сущность страхового рынка, этапы становления и развития страховой индустрии, а также, сопоставив взгляды ученых, можно выделить особенности экономической категории страхования, которые выражаются в следующем:

• · отношения в страховании носят перераспределительный характер;
• · взаимоотношения предусматривают защиту имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении неблагоприятных событий;
• · предусматривается формирование денежных фондов для выравнивания потерь связанных со страховыми событиями;
• · происходит возмещение ущерба и личного материального обеспечения граждан;
• · экономическое содержание страхования проявляется в его функциях;
• · посредством страхования предупреждаются страховые случаи и сокращаются размеры убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев;
• · в процессе перераспределения участвует замкнутый круг лиц, принимающих солидарную ответственность по риску. 11]

Вместе с тем, страховые отношения в различные периоды времени имеют характерные особенности развития и преобразования, что характеризует состояние страхового рынка в целом. Для того, чтобы страховой рынок Республики Казахстан определил основные приоритеты своего развития, необходимо изучить зарубежную практику страховых отношений.

страховой рынок законодательный экономический.