Анализ собственного капитала АО «Цеснабанк»

Характеристика организационно-экономической деятельности банка

С 2004 года все финансовые институты страны регулируются Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, выделенным из структуры Национального Банка Республики Казахстан.

По состоянию на 1 апреля 2010 банковский сектор Республики Казахстан представлен 39 банками второго уровня, из которых 14 банков с иностранным участием (включая 9 дочерних банков — нерезидентов РК). Совокупные активы банков увеличились за 2009 год на 39% и по состоянию на 1 января 2010 года составили 11,554,904,647 млрд. тенге. Активы АО «Цеснабанк» на 1 января 2010 г. составили 176 139 571 тыс. тенге, обязательства — 129 769 478 тыс. тенге.

На 1 января 2010 года совокупный расчетный собственный капитал банковского сектора составил -980,731,669 тыс. тенге.

17 января 1992 год АО «Цеснабанк» получил лицензию на проведение банковских операций. В 1993 году были открыты филиалы АО «Цеснабанк» в Алматы и Костанае. В 1994 году — «Цеснабанк» становится членом Казахстанской межбанковской валютно-торговой биржи и получает доступ к торгам по твердым иностранным валютам в соответствии с категорией «ВССС» В 1995 году были освоены системы внутриреспубликанских срочных электронных платежей. Цеснабанк подключен к международной электронной сети передачи данных. Его ценные бумаги включены в листинг Центральноазиатской фондовой биржи.

В 2004 году — установлены первые котировки акций «Цеснабанка» на бирже. В этом же году заключено соглашение о сотрудничестве с Центральноазиатско-американским фондом поддержки предпринимательства (ЦАФПП) и выдан первый кредит по их линии.

Установлены корреспондентские отношения с «Раффайзен централ банк». «Цеснабанк» (единственный региональный банк) получил статус Первичного Дилера на рынке государственных ценных бумаг с правом ведения счетов инвесторов. В 2009 году активы «Цеснабанка» составили более 90 млрд. тенге.

Сегодня Банк предоставляет своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг. Работая с большим количеством предприятий в самых разных отраслях экономики, Банк готов предложить клиентам продукты, разработанные с учетом их реальных потребностей. Отлаженная система тарифов на услуги позволила оптимизировать процесс адаптации Банка к особенностям каждого региона и клиента.

На сегодняшний день Банк предлагает юридическим и физическим лицам широкий спектр традиционных банковских услуг, таких как обслуживание текущих счетов, размещение срочных вкладов, предоставление потребительских кредитов и кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса, ипотека, обменные операции с иностранной валютой, финансирование экспортно-импортных операций, оказание брокерских и других услуг.

Клиенты традиционно предъявляют высокие требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых банковских продуктов, а также возможности доступа к кредитным ресурсам.

Скорость и качество проведения операций — основа основ ведения бизнеса по обслуживанию клиентов. Профессионализм сотрудников и индивидуальный подход к каждому клиенту обеспечивают Банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг и создают репутацию оперативного и надежного банка.

Структура управления КФ АО «Цеснабанк» представлена на рисунке 7.

Рисунок 7. Структура управления КФ АО «Цеснабанк» .

Правильная организационная структура управления — один из ключевых факторов успеха любого бизнеса. Организационная структура является результатом распределения обязанностей (зон компетенции, полномочий и ответственности) за выполнение спроектированных бизнес-процессов.

Условия по штатной численности подразделений следующие:

• 1. Сектор — до 3-х работников
• 2. Отдел — от 4-х до 7-ми работников
• 3. Управление — от 8-ми работников и выше

Координация деятельности структурных подразделений осуществляется согласно утвержденной структуре. Взаимоотношения между отделами определены процедурами проведения операций, утвержденные Председателем Правления АО «Цеснабанк» .

Вся деятельность банка подчинена той стратегии, которая выработана еще с начала получения лицензии, но изменяющаяся в ситуации изменения системы и методов управления с одной стороны, под влиянием изменения нормативных актов, с другой — под влиянием изменения критериев пруденциальных нормативов и методов управления финансовыми рисками.

Основными приоритетами Стратегии развития банка являются следующие направления:

• 1. Ориентация на клиента:
• 2. Интересы клиента находятся в центре внимания Банка, и они определяют всю его деятельность.
• 3. Новаторство: Банк гармонично сочетает традиционные и инновационные методы работы.
• 4. Команда: только единой и сплоченной команде единомышленников под силу любые задачи.
• 5. Достижение цели: Банк ориентирован на достижении цели и выполнение поставленных задач.
• 6. Комплексный подход к обслуживанию клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности. Баланса рискованности и доходности операций.
• 7. Использование новых подходов в сфере банковских услуг, расширение их спектра как внутри страны, так и за ее пределами.
• 8. Расширение географии присутствия и повышения качества предоставляемых услуг.
• 9. Внедрение новых продуктов, новых технологий, активная работа на международном рынке.

В своей деятельности Головной и филиальные банки руководствуются законодательством Республики Казахстан, в том числе, Законом РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», нормативно-правовыми актами Агентства в Республике Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, приказами и инструкциями банка, Уставом Банка и Положением о филиале Банка.

Внутрибанковская нормативная база включает в себя самый главный и важный документ — это учетная политика Банка. Костанайский филиал АО «Цеснабанк» осуществляет свою деятельность на основании Свидетельства об учетной перерегистрации филиала юридического лица, Статистической карточки. КФ АО Цеснабанк" на основании Свидетельства налогоплательщика РК является субъектом налоговых отношений как филиал.

Поэтому он платит все налоги, по которым имеется объект налогообложения, за исключением корпоративного подоходного налога.

В процессе анализа экономической деятельности следует акцентировать внимание на следующих позициях.

Начиная с 1997 года, в АО «Цеснабанк» проводится международный аудит, дающий безусловное заключение о финансовой устойчивости банка.

Следует учесть, что АО «Цеснбанк» является банком второго уровня со стратегическим расположением головного офиса в Астане.

1. Оценка транспорентности и поддержки акционеров со стратегическим подходом к Банку.

АО «Цеснбанк» — динамично развивающийся банк с растущей долей на рынке депозитов и кредитов, стремящийся повторить региональный успех (исторически сильные позиции в Северном и Центральном Казахстане) на республиканском уровне.

Основная сфера кредитования — МСБ и розничный бизнес. В таблице 6 представим оценку основным результатам экономической деятельности АО «Цеснабанк» за 2011;2013 годы.

Таблица 6.

Основные показатели деятельности АО «Цеснабанк» за 2011;2013 годы, т.

В 2013 году банк укрепил свои позиции, несмотря на неблагоприятные условия в финансовом секторе, как стабильный, развивающийся финансовый институт и демонстрировал динамичный рост показателей финансово-экономической деятельности.

Так, темп роста активов банка в 2013 году по сравнению с аналогичным периодом 2011 года увеличился на 89,4%. На 1 января 2013 года все активы банка составили 86 051 341 млн. тенге.

Кроме того, следует отметить, что доля депозитов юридических лиц в общей депозитной базе Банка — 56,22%, физических лиц — 43,78%.

По состоянию на 1 января 2013 года объем привлеченных срочных депозитов населения составил 28 352 млн. тенге, что на 3 279 млн. тенге или 13,08% больше по сравнению с началом года.

Услугами системы «Банк-Клиент» на 1 января 2013 года пользуются 1 598 клиентов. Чистый доход за 2013 год составил 618,1 тыс.т.

За период практики за 5 недель заключено 13 зарплатных договоров. В филиальной сети Банка действуют 83 банкомата и 239 терминалов.

На рисунке 8 представлены темпы роста активов по сравнению с банками 2-го уровня на РК.

Рисунок 8. Темп роста активов АО «Цеснабанк» и банков 2-го уровня РК.

Проанализируем структуру активов Банка по состоянию на 1 января 2013 года. В структуре активов большую долю составляют займы клиентов (70,8%), которые по сравнению с 2011 годом увеличены на 81,2%. На 2-м месте находятся деньги и депозиты в банках и др. финансовых организациях (17,3%), увеличение которых по сравнению с 2011 годом составило 63%.

Основным направлением размещения средств является кредитование. Следует отметить, что темпы роста были характерны для всех источников привлечения ресурсов. Особенно следует отметить значительное увеличение объемов срочных обязательств.

Увеличение срочных обязательств позволило Банку без ущерба для текущей ликвидности реализовывать среднеи долгосрочные программы развития, преимущественно в области кредитования. На 1 января 2012 года объем кредитного портфеля составил 60 889 млн. тенге, увеличившись с начала года на 39 246,5 млн. тенге, что составляет 64% (см. Таблицу 7).

Таблица 7.

Структура ссудного портфеля на 1.01.2013г.

Следует отметить, что в составе ссудного портфеля только 16.78% составляют сомнительные кредиты, из числа которых к 5 группе с максимальным уровнем риска принадлежат 1,28%. Безнадежные кредиты составляют 1,71% от общего числа кредитных ресурсов банка.

Операции с ценными бумагами позволяют Банку оптимизировать финансовые потоки, повысить доходность и поддерживать ликвидность на необходимом уровне. Портфель ценных бумаг традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными Правительством РК и другими государственными компаниями. Цеснабанком эмитировано семь выпусков купонных облигаций, из которых в 2013 году размещено 7,6 млрд. тенге. Успешно проведено гашение выпуска облигаций объемом в 1,5 млрд. т., а также дополнительно выпущено облигаций на сумму 4 млрд. т., из которых размещено более половины объема.

Обязательства Банка составили 77 544 999 тн. Величина обязательств Банка за год увеличилась на 61%. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет выпущенных в обращение ценных бумаг, депозитов клиентов и средств на текущих счетах.

Существенная доля депозитов в пассивах (50,1 млрд. тн., или 64,6%) свидетельствует о том, что Банк консервативно подходит к росту бизнеса, опираясь на стабильные источники фондирования. За анализируемый период депозитная база Банка увеличилась на 175% и на 1.01.12г составила 32 335.1 млн. тенге.

За анализируемый период темп роста собственного капитала составил 215%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала более чем в 3 раза: с 2250 млн. тн до 7500 млн. тн. Значительный рост акционерного капитала позволяет банку существенно увеличить объемы оказываемых услуг клиентам.

Успешная деятельность АО «Цеснабанк» зависит от того, на каком уровне будет осуществляться политика Банка по управлению рисками. Следует отметить, что в процессе своей деятельности банк сталкивается со следующими видами риска: ценовой риск. Риск изменения процентных ставок, валютный риск, кредитный риск, риск ликвидности, правовой риск.

Управление рыночным риском осуществляется путем установления лимитов по открытой позиции в отношении величины портфеля по отдельным видам финансовых инструментов, разнице сроков изменения процентных ставок, валютной позиции, лимита потерь и проведения регулярного мониторинга их соблюдения.

Банк управляет процентным риском посредством мониторинга величины несоответствия по срокам процентных активов процентным обязательствам. Банком разработаны политика и процедуры управления кредитным риском. Включая требования по установлению и соблюдению лимитов концентрации кредитного портфеля. Проводится постоянный мониторинг состояния отдельных кредитов и на регулярной основе производит переоценку платежеспособности своих клиентов.

В АО «Цеснабанк» сформирована учетная политика для целей налогообложения. Она состоит из организационного, технического и методического аспектов учета. Следует отметить, что налоговое законодательство и России и Республики Казахстан содержит ряд норм, позволяющих банку при формировании учетной политики для целей налогообложения производить выбор из нескольких альтернативных вариантов. В приложении 1 нами приведена возможность выбора варианта организации учета для целей налогообложения банка в соответствии с Налоговым кодексом РФ и Законом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Банк, определяя те или иные элементы учетной политики, должен предвидеть налоговые последствия. Налоговый аспект учетной политики выражается в том, что банку дано право самостоятельно выбирать варианты расчетов с бюджетом по таким налогам, как налог на прибыль (корпоративный подоходный налог), НДС. Выбор того или иного варианта следует закрепить в учетной политике банка.