Анализ финансовой деятельности ОАО «Сбербанка России» за 2011-2013 год

Анализ финансовых результатов осуществляется с использованием вертикального и горизонтального анализа финансовых результатов, расчета и оценки степени зависимости прибыли, рентабельности от отдельных факторов.

В анализе эффективности банковской деятельности можно выделить следующие этапы:

• 1. Оценка структуры активов и пассивов банка;
• 2. Оценка доходов и расходов банка;
• 3. Анализ процентной маржи и процентного дохода банка;
• 4. Факторный анализ рентабельности банка.

Цели финансовых результатов:

• 1. Оценить эффективность деятельности коммерческого банка в целом и в разрезе отдельных банковских операций;
• 2. Выявить факторы, в наибольшей степени, влияющие на финансовые результаты;
• 3. Определить направления повышения эффективности и сформировать рекомендации по дальнейшей работе.

Структура активов и пассивов анализируется для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей.

Исходя из бухгалтерского баланса можно сделать вывод, что активы банка за 2012 год увеличились на 3,1 трлн. руб. к уровню 2011 года, а за 2013 год сумма активов составила 16 275,1 трлн. руб., увеличившись на 20,6% по сравнению с данными на конец 2012 года.

Удельный вес активов, приносящих доход, составляет на 01.01.2012 г. составил 79,37%, на 01.01.2013 г. — 84,25%, 01.01.2014 г. — 88,95%. Структура активов за 2013 год представлена на рисунке 2.1.

Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность. За 2013 год кредиты и авансы клиентам увеличились на 23,2%, составив 12 933,7 трлн. руб., по сравнению с 10 499,3 трлн. руб. на конец 2012 года. В течение 2013 года доля неработающих кредитов в портфеле сократилась до 2,9%, 31 декабря 2012 года доля неработающих кредитов составляла 3,2%.

Частным клиентам в декабре выдано порядка 190 млрд руб. В результате за месяц портфель розничных кредитов вырос на 3,1% до 3,3 трлн. руб. Годовые отчёты о прибылях и убытках. Режим доступа: http://www.sberbank.ru/moscow/ru/investor_relations/.

Сумма пассивов Сбербанка за 2013 год составила 14 339,9 трлн. руб., что на 2409,6 трлн. руб. больше чем в 2012 году и на 5221,2 трлн. руб. за 2011 год.

Наибольший объем структуры пассивов занимают привлеченные средства. Их удельный вес на 01.01.2011 г. составил 76,54%, на 01.01.2012 г. — 81,02%, на 01.01.2013 г. — 84,12%. Структура пассивов за 2013 год представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 — Структура пассивов Сбербанка России за 2013 год.

Следует сделать вывод, что наибольший удельные вес в структуре пассивов занимают вклады физических лиц, которые составляют 57%.

Анализ структуры отчета о прибылях и убытка позволяет изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ эффективности конкретных банковских операций и оценить влияние факторов на формирование прибыли банка. Жиляков Д., Зарецкая В. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания). Издательство: Кнорус, 2012 г. — 218 стр. Согласно отчету о прибылях и убытках сгруппируем доходы и расходы банка в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Структура доходов, расходов и прибыли Сбербанка России за 2011;2013 год, млрд. руб.

На основании данной таблице можно сказать, что в структуре доходов наибольший объем занимают процентный доход и операционный доход. Процентный доход за 2013 г. увеличился на 22,3% по сравнению с 2012 г., а операционный доход — увеличился на 19,9%. В структуре расходов Сбербанка большую часть занимает процентный расход. Он увеличился за 2013 год на 127,1 млрд руб.

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках в 2013 году относительно 2012 года:

• 1. Чистый процентный доход увеличился на 22,3%;
• 2. Чистый комиссионный доход вырос на 29,4%;
• 3. Комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на 20,4%; Там же. С. 30.
• 4. Операционные доходы до совокупных резервов возросли на 17,0%;
• 5. Расходы на создание совокупных резервов составили 97,3 млрд руб. против 29,9 млрд руб. за 2012 год;
• 6. Операционные расходы возросли на 9,7%;
• 7. Отношение расходов к доходам улучшилось с 44,5% до 41,7%;
• 8. Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 480,5 млрд руб. против 440,5 млрд руб. в 2012 году;
• 9. Чистая прибыль составила 362 млрд руб. против 347,9 млрд руб. в 2012 году.

Чистый процентный доход составил 862,2 млрд руб., что на 17,1% больше предыдущего года:

• 1. Процентные доходы выросли на 236,1 млрд руб. за счет роста кредитного портфеля частных и корпоративных клиентов. В их структуре доля доходов от кредитов физическим лицам стабильно растет — за 2013 год она увеличилась до 35%, что отражает рост доли кредитов физическим лицам в кредитном портфеле;
• 2. Процентные расходы возросли на 130,6 млрд руб., из которых 80,9 млрд руб. приходятся на расходы по средствам физических лиц.

Чистый комиссионный доход составил 220,3 млрд руб. — это 23% всех операционных доходов банка. По сравнению с предыдущим годом рост чистого комиссионного дохода ускорился: 16,7% против 12,7%. Основной прирост обеспечили комиссии, не связанные с кредитованием. Они составили 210,2 млрд руб., из которых 94,3 млрд руб. приходится на операции с банковскими картами и операции эквайринга. Объем некредитных комиссий за год вырос на 20,4%, заметно опередив рост чистого процентного дохода (+17,1%). Там же. С. 30.

Чистый доход от торговых операций на финансовых рынках снизился за декабрь на 0,9 млрд руб. до 22,0 млрд руб. Отрицательный результат в декабре объясняется валютной переоценкой вложений в дочерние банки.

В целом, операционные доходы до совокупных резервов увеличились на 17,0% и составили 1103,8 млрд руб.

Операционные расходы возросли на 9,7%. Темп их роста замедлился вдвое относительно предыдущего года благодаря программе банка по оптимизации расходов. Отношение операционных расходов к доходам улучшилось с 44,5% до 41,7%. По итогам учета событий после отчетной даты ожидается корректировка операционных расходов в сторону увеличения. Однако, это не окажет значительного влияния на тренд по улучшению показателя отношения расходов к доходам.

Расходы на совокупные резервы составили 97,3 млрд руб. против 29,9 млрд руб. годом ранее. В условиях текущей макроэкономической ситуации с высокой степенью неопределенности банк продолжает придерживаться консервативного подхода к созданию резервов на возможные потери, опираясь на международные стандарты и требования Банка России. Банк сохраняет достаточный уровень покрытия просроченной задолженности резервами в 2,2 раза. Восстановление резервов в декабре связано с урегулированием просроченной задолженности. Прибыль до налогообложения составила 480,5 млрд руб., чистая прибыль 392,6 млрд руб.

Подводя итог по финансовой деятельности Сбербанка России можно сказать, что банк показывает положительные результаты деятельности.