Оценка финансового результата деятельности ОАО «Крайинвестбанк»

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыли или убытки, полученные банком, являются показателями, которые включают в себя результаты как активных, так и пассивных операций и отражают влияние всех факторов, воздействующих на деятельность коммерческого банка.

Для оценки финансового результата необходимо первоначально проанализировать доходы и расходы, полученные в результате осуществления банком своей деятельности.

Анализ доходов ОАО «Крайинвестбанк» целесообразно начинать с исследования структуры доходов, сформированных по экономическому содержанию (таблица 15). За анализируемые периоды наибольший удельный все в структуре совокупных доходов занимают операционные доходы, в среднем — 99%. При этом в динамике наблюдается незначительное снижение, темпы роста операционных доходов превосходят темпы роста неоперационных доходов, в 2013 г. наблюдается снижение объема неоперационных доходов на 87,03%. В целом, такая тенденция расценивается положительно и свидетельствует о том, что приблизительно все совокупные доходы банка составляют доходы от основного вида деятельности. Для выявления степени участия активов в формировании доходов банка нами был произведен анализ соответствия процентных доходов и процентных активов (таблица 16). В динамике объем кредитов, выданных юридическим лицам, увеличивается, при этом возрастают и доходы, однако объем кредитов растет большими темпами нежели доходы, это свидетельствует о снижении значимости и эффективности размещения.

За анализируемые периоды, рост процентных активов значительно превышал рост процентных доходов, что свидетельствуете снижении значимости кредитного портфеля в формировании дохода банка.

Банк ОАО «Крайинвестбанк» имеет достаточный объем безрискового покрытия расходов, эффективность затрат стабильна и банк способен получать прибыль от основного вида деятельности. Данная тенденция объясняется также тем, что ОАО «Крайинвестбанк» выдает кредиты юридическим лицам по льготной процентной ставке (5−6%), что может быть связано преимущественно с выдачей кредитов юридическим лицам, по программе государственной поддержки. Темпы роста кредитов, выданных физическим лицам, превосходят темпы роста процентных доходов, что расценивается положительно и указывает на то, что доходность банка по данному виду кредитования падает. Однако, темпы роста доходов, полученных в результате кредитования других коммерческих банков, значительно превышают темпы роста объема кредитов, что указывает на увеличение значимости данного вида активов в получении дохода банка, то есть на 1 рубль активов в 2012 г. стало приходиться больше дохода нежели в 2010 г.

Для оценки качества доходов ОАО «Крайинвестбанк» был произведет расчет показателей качества доходов в таблице 17.

За анализируемые периоды на 1 рубль активов в среднем приходится 27 рублей дохода, в динамике показатель эффективности активных операций увеличивается, что расценивается положительно.

При этом, так как совокупные доходы, в среднем, на 99% состоят из операционных доходов, то показатель, характеризующий величину операционных доходов, приходящихся на 1 рубль активов, имеет идентичные значения с выше рассмотренным. В динамике наблюдается увеличение показателя, что расценивается положительно.

За анализируемые периоды комиссионные доходы, в целом, по объему почти такие же, как процентные, в 2010 г. и в 2013 г. они превышают процентные доходы на 2,5% и 5, 85% соответственно.

Тенденция к увеличению комиссионных доходов по сравнению с процентными означает, что доходы банка от открытия и ведения счетов, от комиссионных операций, от производных финансовых инструментов больше чем от деятельности банка по размещению средств под проценты.

За анализируемые периоды процентные доходы превышают процентные расходы, что свидетельствует о том, что банк имеет возможность получать прибыль от основного вида деятельности. Однако в динамике показатель уменьшается, что свидетельствует о сокращении прибыли от основного вида деятельности, что вызвано более высокими темпами роста процентных расходов, по сравнению с темпами роста процентных доходов.

Таблица 15 — Структурно-динамический анализ доходов ОАО «Крайинвестбанк» .

Таблица 16 — Соответствие процентных доходов и процентных активов ОАО «Крайинвестбанк» .

Коэффициент эффективности затрат за анализируемые периоды имеет стабильно значение и означает, что, в среднем, банк имеет доходность на уровне 2%.

Безрисковые доходы покрывают примерно 1/3 расходов банка, в динамике коэффициент безрискового покрытия расходов незначительно снижается, однако, в целом, данная тенденция расценивается положительно и указывает на достаточный объем покрытия.

Операционная эффективность в 2012 г. составила 102.09%, что свидетельствует о доходности банка на уровне 2,4%. Однако в 2012 г. операционная деятельность была убыточна.

Анализ расходов банка осуществляется аналогично анализу доходов и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию (таблица 18).

Расходы банка ОАО «Крайинвестбанк» за анализируемые периоды в динамике уменьшаются, при увеличении доходов банка, что свидетельствуют о благоприятной конъюнктуре рынка и эффективном менеджменте банка.

Операционные расходы составляют основную часть совокупных доходов, в среднем, 99%, из которых непроцентные расходы составляют около 80%, оставшаяся часть приходится на процентные расходы.

Таблица 17 — Показатели, характеризующие качество доходов ОАО «Крайинвестбанк» .

Такая структура за анализируемые периоды практически остается неизменной и указывает, на то, что основную часть расходов банк несет по привлеченным средствам.

Непроцентные расходы в динамике уменьшаются, при этом их доля уменьшается незначительно, в 2013 г. -0.16%.

При анализе доходов и расходов необходимо сопоставить их по видам с целью определения эффективности тех или иных операций (таблица 19).

За анализируемые периоды валовая прибыль ОАО «Крайинвестбанк» в динамике растет и за 2012 г. составила 191 640 тыс. руб., что оценивается положительно и указывает на эффективность банковской деятельности.

Данное увеличение произошло за счет пропорционального абсолютного увеличения как совокупных доходов, так и совокупных расходов, темпы роста одинаковы.

За анализируемые периоды чистая операционная прибыль являлась положительной, однако в 2011 г. банк имел чистый операционный убыток, это произошло за счет уменьшения процентных доходов на 87 119 тыс. руб. и увеличения непроцентных расходов на 1 153 661 тыс. руб.

Таблица 18 — Структурно-динамический анализ расходов по экономическому содержанию банка ОАО «Крайинвестбанк» .