Анализ возможностей создания повышенных резервов по кредитам

Анализ возможностей создания резервов по кредитам является составной частью анализа кредитных операций. Необходимость создания при возможной потере резервов по кредитам предусматривает наличие особых резервов по банковским кредитам.

Все ссуды по уровню кредитных рисков делится на 4 группы: стандартные, нестандартные, неопределенные и ненадежные ссуды. К нестандартным ссудам по критериям образования, возможно, отнести: текущие ссуды, у которых не наступили сроки процентных выплат и обеспеченные кредитованием ссуды.

К обеспеченным ссудам относим те ссуды, у которых срок оплаты не превышает 5-ть дней.

При повышении этого срока в текущем, договорным сроком прибавляется еще 5-ть дней.

К нестандартным ссудам относятся ссуды, не соблюдающие критерий образования. А по основным долгам срок оплаты просрочен от 6 до 30 дней, договор переоформляется дважды. Недостаточно обеспеченные ссуды тоже подлежат переоформлению договором дополнительно на 5-ть дней.

К неопределенным ссудам относятся ссуды, относящиеся к повышенным рискам по возврату. Переоформление срока возврата предусматривает от 31 дня до 180 дней. При повторении допускается продление срока еще на 5 дней. При этом возврат процента может продлиться еще от 6 до 30 дней.

К ненадежным ссудам относятся те ссуды, у которых нет возможности возврата. Они по своим знакам не относятся к предыдущим трем группам.

По квалификации ссуд, от основной долговой суммы в резервы перечисляется в процентах, следующим образом: к первой группе — 1%, ко второй группе — 20%, к третьей группе — 50% и к четвертой группе — 100%. По такому методу, по каждой квалификационной группе определяется рисковый уровень объема перечисления.

Полученные, при составлении таблиц, данные по уровню кредитного риска используется для анализа состава кредитного портфеля банка, т. е. можно определить: основные долги кредиторов, риска возврата рассчитанных процентов, одновременно период проведения анализа можно проконтролировать изменения кредитного портфеля и его структуру.

При анализе кредитного риска важный показатель исчисляется следующим способом, и он является общим показателем риска (К_ср.о.б):

К_ср.о.б = (18 132,6 + 61 212 + 93 010 + 165 280) / 2 470 620 * 100% = 13,7%.

после анализа К_ср.о.б = (18 759,8 + 64 636 + 13 490 + 130 800) / 2 602 940 * 100% = 13,5%.

Используя эти показатели можно определить расчетный объем резерва (Р_ро) следующим методом:

Р_ро = С_Д * К_Ср / 100%, (2.3.8).

где С_Д — общая сумма долга (на основной долг) Р_ро = 2 470 620 * 13,7% / 100% = 338 474,9 тнг.,.

Р_ро = 2 602 940 * 13,5% / 100% = 351 395,9 тнг.

Из выше сказанного можно сделать следующие выводы: стало возможным объединить качество роста объема кредитования с кредитным портфелем банка.

Резерв расходов по ссудам банка полностью покрывает расходы по ссудам всего портфеля.

На 1 января 2008 года ссудный портфель Банка составил 98,9 млрд. тенге, или 66,3% активов. Темп роста ссудного портфеля за отчетный период составил 160%.

На 1 января 2008 года Банком было предоставлено кредитов на общую сумму 98,9 млрд. тенге, в том числе: юридическим лицам — 57,8 млрд. тенге и физическим лицам — 43,4 млрд. тенге (с учетом резерва под обесценение 2,3 млрд. тенге).

Таблица 2.10. Качество ссудного портфеля по состоянию на 01.01.2008.

По состоянию на 1 января 2008 года значительную часть ссудного портфеля АО «Цеснабанк» составили стандартные займы 81,5%, доля «сомнительных» займов — 16,8%, доля «безнадежных» — 1,7% ссудного портфеля банка. Объем созданных провизий составил 2,9% ссудного портфеля.

Таблица 2.11. Структура коммерческих займов в разрезе секторов экономики по состоянию на 01.01.2008.

В разрезе отраслевой концентрации корпоративного портфеля на долю четырех отраслей экономики приходится 88% выданных займов (торговля — 39,1%, жилищное строительство — 16,9%, производство — 12,4%, услуги — 19,2%).

Таблица 2.12. Структура розничных займов в разрезе программ кредитования по состоянию на 01.01.2008.

В структуре розничного кредитования доминирует ипотечное кредитование: 24,7 млрд. тенге (56,8%). Потребительское кредитование составляет 16,6 млрд. тенге (38,2%), прочие (экспресс-кредиты, кредитные карты, автокредиты) — 2,2 млрд. тенге (5%).