Анализ эффективности деятельности коммерческого банка

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Эффективность деятельности или прибыльности банка, построена на основе широко известного Дюпона. Эта комбинация позволяет аналитику «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Целью любого коммерческого банка является получение прибыли. Прибыль… Читать ещё >

Анализ эффективности деятельности коммерческого банка (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Целью любого коммерческого банка является получение прибыли. Прибыль это конечный финансовый результат деятельности банка. Поэтому одним из основных моментов анализа финансового состояния банка является анализ эффективности деятельности банка.

Балансовая прибыль (убыток) банка определяется как разница между совокупными доходами и совокупными расходами банка.

Анализ балансовой прибыли начинается с выявления изменений в общем ее объеме, динамике и структуре.

Главным фактором, формирующим балансовой прибыли, а следовательно, чистую прибыль банка является процентная маржа, которая определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом, не процентная маржа рассчитывается как разница между не процентным доходом и не процентным расходом и является второстепенным слагаемым прибыли, как правило отрицательным .

Это означает, что не процентный расход не покрывается не процентным доходом и образуется во время погашения части процентной маржи.

Чистая прибыль банка — разница между суммой налогов и балансовой прибылью. На ее величину оказывает влияние величина процентной и не процентной маржи, величина таких налогов, как налог на прибыль, налог на операции с ценными бумагами и другие налоги, уплачиваемые в соответствии с действующим налоговым законодательством РК за счет прибыли банка.

На начальном этапе анализа эффективности деятельности банка рассмотрим динамику изменения доходов и расходов прибыли анализируемого банка, которая отражена в таблице 12. Из данной таблицы мы видим, что процентные доходы имеют тенденцию увеличения в каждом году. В 2007 году они увеличились в 1,95 раза по сравнению с 2006 годом, а в 2006 году темп роста процентных доходов составил 74,2%. Это благоприятный факт для деятельности банка. Но также мы можем наблюдать и увеличение процентных расходов. И темпы роста расходов немногим больше темпов роста доходов. Они составляют 97,7% и 106% в 2007 и 2006 годах соответственно. Таким образом, этот факт является причиной невысоких темпов роста прибыли, хотя и положительных. То есть процентная марка уменьшается с каждым годом, которая является основной составляющей чистой прибыли банка. В 2007 году прибыль банка увеличилась в 1,57 раза, а в 2006 году — в 1,16 раза по сравнению с прошлым годом.

Проведенных расчетов не достаточно для полного анализа эффективности деятельности банка. Необходимо проанализировать относительные показатели, коэффициенты, характеризующие деятельность банка.

Показатели рассчитываются на основе агрегатного баланса банка (таблица 13).

Для анализа рассматриваются следующие показатели. Коэффициент эффективности работы активов показывает, сколько прибыли приходится на 1 тенге активов и рассчитывается:

Кэ.р.а. = П/А = Е2/А1+А6+А10+А15.

где Кэ.р.а. — коэффициент эффективности работы активов;

П — прибыль банка (Е2);

Аактивы (А1+А6+А10+А15) — по агрегированному балансу.

Коэффициент прибыльности доходов показывает, сколько прибыли получено с каждого тенге доходов.

Кп.д. = П/Д = Е2/d3,

где Кп.д. — коэффициент прибыльности доходов;

П — прибыль банка;

Д — валовые доходы.

Таблица 12. Анализ динамики доходов и расходов АО «Казкоммерцбанк» за 2005;2007 годы.


Наименование статей.			Изменение.		Изменение 2006;2007.	Изменение 04−06.
Сумма, тыс.тнг.	Сумма, тыс.тнг.	Абс.откл. тыс.тнг.	Темп роста, %.	Сумма, тыс.тнг.	Абс.откл. тыс.тнг.	Темп Роста, %.	Абс.откл. тыс.тнг.	Темп роста, %.

Процентные доходы.			+988 785.	+95.		+1 506 175.	+74,2.	+2 494 960.	+239,7.
Процентные расходы.			+539 001.	+97,7.		+1 155 893.	+106.	+1 694 894.	+307,1.
Чистый процентный доход (убыток) до формирования резерва на возможные потери.			+449 784.	+92.		+350 282.	+37,3.	+800 066.	+163,6.
Резервы на возможные потери.	;	;	;	;	;	;	;	;	;
Чистый процентный доход (убыток).			+449 784.	+92.		+350 282.	+37,3.	+800 066.	+163,6.
Доходы в виде дивидендов.	;	;	;	;	;	;	;	;	;
Доходы в виде комиссионных и сборов.			+139 253.	+40.		— 2599.	— 0,5.	+136 654.	+39,3.
Расходы по выплате комиссионных и сборов.			+5201.	+22,1.		+42 254.	+147,1.	+47 455.	+201,8.
Дохода (убытки) от купли продажи ценных бумаг (нетто).			— 1146.	— 16,8.		— 1899.	— 33,5.	— 3045.	— 44,7.
Доходы (убытки) от переоценки ценных бумаг (нетто).			+8424.	+14,2.		+362 979.	+536.	+371 403.	+626.
Доходы (убытки) от переоценки ин. валюты и золота (нетто).	— 54 817.	— 71 436.	— 16 619.	— 30,3.	— 203 595.	— 132 159.	— 185.	— 148 778.	— 271,4.
Прочие доходы.			+954 079.	+123.		+597 191.	+34,5.	+1 551 270.	+200.
Чистый непроцентный доход (убыток).			+1 078 790.	+97.		+781 259.	+35,7.	+1 860 049.	+167.
Общие административ. расходы.			+826 699.	+197.		+714 571.	+57,4.	+1 541 270.	+368.
Амортизация и износ.			— 71 508.	— 42.		+48 522.	+49.	— 22 986.	— 13,5.
Прочие расходы.			+276 175.	+51.		— 422 332.	— 52.	— 146 157.	— 27.
Прибыль (убыток) до формирования резервов по прочим операциям и до налогообложения.			+497 208.	+105.		+790 780.	+81,5.	+1 287 988.	+272.
Резервы на возможные потери по прочим операциям.			+316 220.	+202,6.	+1 181 117.	+708 891.	+150.	+1 025 111.	+657.
Непредвиденные доходы (убытки).	;	;	;	;	;	;	;	;	;
Прибыль до налогообложения.			+180 988.	+57.		+81 889.	+16,4.	+262 877.	+82,7.
Корпоративный подоходный налог.	;	;	;	;	;	;	;	;	;
Совокупный доход.			+2 089 395.	+93,6.		+2 461 847.	+57.	+4 551 242.	+204.
Совокупный расход.			+1 908 407.	+99,7.		+2 379 958.	+62.	+4 288 365.	+224.
Чистая прибыль (убыток) до доли меньшинства.			+180 988.	+57.		+81 889.	+16,4.	+262 877.	+82,7.
Доли меньшинства.	;	;	;	;	;	;	;	;	;
Итого чистая прибыль (убыток).			+180 988.	+57.		+81 889.	+16,4.	+262 877.	+82,7.

Таблица 13 — Агрегатированный баланс КФ АО «Казкоммерцбанк».


Агрегат.	Наименование статей.	2005 год.	2006 год.	2007 год.
А1.	Активы: Кассовые активы всего:
а2.	Касса.
а3.	Резервные требования.	;	;	;
а4.	Средства в РКЦ	;	;	;
а5.	Средства на корреспондентских счетах.
А6.	Ценные бумаги, всего:
а7.	Государственные ценные бумаги.	;	;	;
а8.	Ценные бумаги в портфеле.
а9.	Учтенные банком векселя не оплаченные в срок.
А10.	Ссуды, всего:
А15.	Прочие активы всего:
А16.	Инвестиции.	;
А17.	Капитализированные и нематериальные активы.
А18.	Прочие активы.
А19.	Отвлеченные средства, расходы, убытки.	;	;	;
Балансы (А1+А6+А10+А15).
О1.	Обязательства: Онкольные обязательства, всего:
о2.	Вклады до востребования.
О3.	Корреспондентские счета.
О4.	Срочные обязательства, всего:
о5.	Срочные вклады и депозиты.
о6.	Банковские займы.	;	;	;
о7.	Обращающиеся на рынке долговые обязательства.
О8.	Прочие обязательства, всего:
о9.	Кредиты.	;
О10.	Прочие обязательства.
Всего обязательств: (О1+О4+О8).
С1.	Капитал: Стержневой капитал, всего.
С2.	Уставный фонд.

Доходы (убытки) от переоценки ин. валюты и золота (нетто).	— 71 436.	— 203 595.
Прочие доходы.
Чистый непроцентный доход (убыток).
Общие административные расходы.
Амортизация и износ.
Прочие расходы.
Прибыль (убыток) до формирования резервов по прочим операциям и до налогообложения.
Резервы на возможные потери по прочим операциям.		+1 181 117.
Не предвиденные доходы (убытки).	;	;
Прибыль до налогообложения.
Корпоративный подоходный налог.	;	;
Совокупный доход.
Совокупный расход.
Чистая прибыль (убыток) до доли меньшинства.
Доли меньшинства.	;	;
Итого чистая прибыль (убыток).

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой