Финансовый анализ предприятия

Анализ бухгалтерской отчётности ОАО «Газпромбанк»

Рассчитывается финансовый анализ предприятия, опираясь на бухгалтерский баланс ОАО «Газпромбанк» по состоянию на 1 января 2014 года (приложение 1). Анализ структуры и динамики активов приведен в таблице 1.1, анализ структуры и динамики пассивов — в таблице 1.2, анализ структуры и динамики источников собственных средств — в таблице 1.3.

Анализ структуры и динамики активов Таблица 1.1.

Согласно данной таблице, за исследуемый период структура активов ОАО «Газпромбанк» претерпела довольно большие изменения. Денежные средства увеличились в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 14,9%. Это говорит о эффективной работе «Газпромбанка», а также о сремлении поддерживать достаточный уровень мгновенной и текущей ликвидности и минимизировать риски, которые могут ему грозить.

Средства кредитных организаций в Центральном Банке в 2013 году снизились на 18,3% по сравнению с 2012 годом, причем их удельный вес в структуре активов заметно уменьшился. Получается, что если каждая кредитная организация для осуществления расчетов открывает свой счет в учреждении Банка России, то тогда это уменьшение говорит и о снижении количества расчетов через ОАО «Газпромбанк».

Обязательные резервы в 2013 году снизились на 1 951 121 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Нормы обязательных резервов устанавливаются Центральным банком, который, оценивая деятельность предприятия, может их уменьшать или увеличивать. Возможно, у банка просто нет достаточного количества резервов.

Средства в кредитных организациях за анализируемый период сильно увеличились больше чем на 33%. Стоит отметить, что и удельный вес также увеличился в составе активов. Такое резкое увеличение показателя может быть обосновано тем, что такой вид вложений для банка оказался выгодным, пользуется спросом и способствует процветанию предприятия.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в 2013 году увеличились на 70 647 800 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Они включают ценные бумаги, текущая стоимость которых может быть надежно и справедливо определена. Инвестиции банков в ценные бумаги являются одним из основных способов получения дохода с помощью собственных или привлеченных средств, это позитивно отражается на прибыли банка.

Чистая ссудная задолженность в 2013 году увеличилась на 22,2%. Такие высокие значения показателя свидетельствуют о том, что банк активно кредитует своих клиентов и именно эта деятельность является одной из главнейших в работе данного банка.

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в 2013 году увеличились на 19,9%. Они включают ценные бумаги, которые банк намерен удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в зависимости от требований ликвидности или изменения процентных ставок.

Инвестиции в дочерние и зависимые организации составляют хоть и малую часть активов в обоих периодах, но все же стоит отметить быстрый рост таких вложений и расширение предприятия.

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, имеют самое большое увеличение, резкий скачок вверх более чем на 67% в 2013 году. Они включают финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые банк твердо намерен и способен удерживать до погашения.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на протяжении анализируемого периода растут. В 2013 году они выросли на 15,1% по отношению к 2012 году. Это увеличение может свидетельствовать о расширении деятельности банка, открытии новых офисов, т. е. о расширении сети банка. Такие изменения положительно влияют на деятельность банка, привлекая новых клиентов, а следовательно и новые источники финансирования.

Прочие активы в 2013 году выросли на 8 385 470 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.

Валюта баланса в 2013 году увеличилась на 797 505 236 тыс. руб. ли 22,3% по сравнению с 2012 годом. Это означает, что банк процветает и наращивает темпы своей деятельности.

В целом, я бы сказала, что преимущественно банк твердо нацелен вкладывать свои деньги или активы в инвестиции и кредитование населения.

Анализ структуры и динамики пассивов Таблица 1.2.

Согласно таблице, наибольший удельный вес у статьи «Средства клиентов (некредитных организаций)», а наименьший — «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера».

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка в 2013 году по сравнению с 2013 годом резко возросли на 76%. Такое явление является отрицательным, так как оно проявляется в увеличении обязательств перед Центральным Банком и свидетельствует о проблемах с недостатком собственных средств и нестабильной ситуацией.

Средства кредитных организаций в 2013 году возросли чуть больше чем на 8% по сравнению с 2012 годом, но их удельный вес в структуре обязательств уменьшился. Это связано с уменьшением остатков денежных средств на счетах клиентов, открытых в банке.

Средства клиентов увеличились на 644 736 562 тыс. руб., а также составляет самый большой удельный вес в пассивах организации. Из этого можно сделать вывод, что банк активно привлекает средства населения и не кредитных организаций. Такая деятельность для банка является одной из приоритетных.

Вклады физических лиц в 2013 году увеличились на 19%. Это свидетельствует об увеличении объема кредитования физических лиц.

Фин. Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток снизились более чем в 2 раза, однако их доля в пассивах невелика.

Выпущенные долговые обязательства в 2013 году снизились на несколько % в структуре пассивов с одновременным снижением первых почти на 6%. Скорее всего, банк не считает это дело прибыльным.

Прочие обязательства увеличились на 15% в 2013 году по сравнению с 2012 годом, одновременно уменьшился удельный вес в структуре обязательств.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон повысились на 9, 2% в 2013 году по сравнению с 2012 годом, их удельный вес в структуре обязательств уменьшился на 0,60%. Доля этой строки — самая малая и особо не влияет на деятельность предприятия.

Анализ позволил выявить довольно резкий рост объема обязательств банка. Но в данном случае, я бы посчитала данный факт положительным, так как в ОАО «Газпромбанк» происходит одновременный рост и обязательств, и собственного капитала и активов, увеличивается число кредитных организаций, сотрудничающих с банком, увеличивается число вкладчиков и заемщиков, что является позитивной характеристикой для банка и позволяет положительно оценить его работу.

Анализ структуры и динамики источников собственных средств Таблица 1.3.

Согласно таблице, средства акционеров (участников) в 2013 году не изменились по сравнению с 2012 годом, но их удельный вес в структуре источников собственных средств снизился. Размер уставного капитала соответствует законодательству и имеет право на существование без изменений.

Эмиссионный доход в 2013 году не изменился по сравнению с 2012 годом, но его удельный вес в структуре источников собственных средств снизился почти на 2%. Получается, что в 2012 году эмиссионный доход на 2% больше определял балансовую прибыль банка.

Резервный фонд в 2013 году вырос на 12,48% по сравнению с 2010 годом. Это произошло вследствие большего числа ежегодных отчислений из прибыли в пользу резервного фонда.

Большой удельный вес в структуре собственных средств занимает нераспределенная прибыль, которая выросла значительно по сравнению с предыдущим периодом, практически на 22%. Такое высокое значение показателя положительно характеризует результаты финансовой деятельности банка.

Итого общая сумма источников собственных в 2013 году увеличилась на 12 934 941 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом, в основном за счет значительного роста нераспределенной прибыли и резервного фонда.