Расчеты чеками. 
Организация и учёт безналичных расчетов в Российской Федерации, пути их совершенствования

Положение № 2-П Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусматривает для банков безналичные расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж определенной суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, за счет которых оно выполняет платеж, выписывая чек. Чек предъявляется в банк чекодержателем, а плательщиком по чеку является банк, в котором находятся денежные средства плательщиков. Плательщик по чеку должен удостовериться всеми доступными средствами в подлинности чека.

Бланки чеков хранятся в банке и учитываются как документы строгой отчетности на внебалансовом счете № 91 207 «Бланки строгой отчетности», а при выдаче бланка выполняется проводка:

Д 99 999.

К 91 207.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его оплаты.

Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, является датой предъявления чека к оплате чекодержателем.

Чеки, выпускаемые коммерческими банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка РФ. Если банк принял решение выпустить расчетные чеки, то заключает межбанковское соглашение о расчетах чеками, в котором регламентируются условия обращения чеков, порядок ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками, способы передачи информации, ответственность банка перед клиентами.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете «Бланки строгой отчетности». Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

• — условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
• — порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
• — состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
• — порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов;
• — обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;
• — порядок изменения и расторжения соглашения.

В Сбербанке РФ правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

• — форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
• — перечень участников расчетов данными чеками;
• — срок предъявления чеков к оплате;
• — условия оплаты чеков;
• — ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
• — бухгалтерское оформление операций с чеками;
• — порядок архивирования чеков.

Чеки традиционно не получили широкое распространение в России. Их доля в общем количестве и объеме платежей 2011 года не составила и 1%. Причем, по отношению к 2010 году наблюдалась отрицательная динамика. Объем платежей с использованием чеков в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 77,27%.

Схема расчетов с использованием чеков представлена на рис. 5.

Рис. 5 Платежи чеками: 1 — заявление на получение чековой книжки; 2 — платежное поручение о депонировании денежных средств; 3 — депонирование средств; 4 — выдача чековой книжки; 5 — отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг); 6а, 6б, 6в — передача чека в/на оплату; 7 — перечисление средств