Теоретические основы организации работы банка с проблемной задолженностью

Сущность и классификация проблемной задолженности

Кредитование традиционно является основной функцией банка. В мировой банковской практике кредиты составляют более половины всех банковских активов. В России данный показатель постоянно увеличивается и на 1 декабря 2014 года составляет 50,1 трлн.руб. или 70,5% от общей величины активов кредитных организаций.

Российский рынок кредитов характеризуется высоким уровнем кредитного риска, который является одним из основных рисков банковской деятельности. По данным Банка России, совокупный объем просроченной ссудной задолженности банков на 1 декабря 2014 года достиг 1,8 трлн. руб. или 3,8% от совокупного кредитного портфеля банков.

Для России проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. В российских банках доля проблемных кредитов достигает 10−40% от всех кредитных вложений.

Однако прежде, чем предпринимать какие-либо действия по улучшению качества кредитного портфеля банка в разрезе управления проблемной и просроченной ссудной задолженностью, необходимо определить само понятие такой задолженности, поскольку без формирования и раскрытия четких исходных понятий в дальнейшем представляется затруднительным построение целостной теоретической системы по управлению проблемной и просроченной задолженностью банка.

Рассмотрим, что представляют собой понятия «просроченная задолженность» и «проблемная задолженность».

В российском банковском законодательстве отсутствует точная формулировка термина «проблемный кредит». Кроме того, анализ работ отечественных и зарубежных ученых показал, что в настоящее время не выработано единых общепризнанных критериев отнесения кредитов к числу проблемных.

В Энциклопедии банковского дела и финансов проблемный кредит определяется как «кредит, для погашения которого в соответствии с условиями договора у заемщика нет финансовых возможностей».

Тагирбеков К.Р. характеризует проблемный кредит как «кредит, по которому после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика, или же значительно снизилась стоимость обеспечения».

Другие определения проблемного кредита, существующие в отечественной и мировой практике, представлены в таблице 1.

Таблица 1. Систематизация трактовок понятия «проблемная задолженность».

Как видно из таблицы 1, единой формулировки проблемной задолженности не существует. Определение Базельского комитета представляется весьма неоднозначным, поскольку словосочетания «существенное нарушение сроков», «значительное ухудшение финансового состояния» можно трактовать по-разному. Формулировки Международного Валютного Фонда и Федеральной Резервной Системы США являются более конкретными и относят к проблемным те кредиты, задержка выплат процентов или основного долга по которым составляет более чем 90 дней.

До настоящего времени мировая и отечественная финансовые практики не выработали единого подхода к классификации кредитов по степени их «проблемности» для кредитной организации. Под степенью «проблемности» кредитов, как правило, подразумевают степень связанного с ними риска, то есть возможность невыполнения заемщиком ранее взятых на себя обязательств. Чем выше риск невыполнения первоначальных условий, прописанных в кредитном договоре, тем выше степень «проблемности» кредита, и наоборот.

Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» позволяет определить категорию качества ссуды с целью формирования резервов на возможные потери по ссудам на основе профессионального суждения с применением комбинации двух классификационных критериев — финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга (таблица 2).

Таблица 2. Определение категории качества ссуды

Согласно Положению № 254-П, проблемная ссуда является ссудой IV категории качества с высоким кредитным риском и вероятностью финансовых потерь вследствие неисполнения заемщиком обязательств по ссуде, которая обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов.

Таким образом, рассмотрев различные определения проблемного кредита, можно придти к выводу, что проблемный кредит представляет собой кредит, имеющий ряд признаков, с учетом которых он вызывает обоснованные опасения по поводу возврата основного долга и процентов по нему (получения вознаграждения банком).

В целях стандартизации теоретических подходов к работе с проблемными кредитами необходимо использовать комплексное определение проблемного кредита и включать в него такие виды задолженности, как сомнительная, просроченная и предпроблемная.

Сомнительная задолженность — это задолженность, в отношении которой у банка есть сомнения относительно своевременного погашения основного обязательства и/или процентов.

Просроченная задолженность — это задолженность, по которой допущено нарушение сроков погашения основного обязательства и/или процентов.

Предпроблемная задолженность — это задолженность, в рамках которой клиент допустил нарушение условий кредитного договора, в том числе условия по срокам погашения основного обязательства и/или процентов, условия сохранности и размера обеспечения, условия по поддержанию финансового положения и прочее.

Таким образом, проблемная задолженность — это задолженность, по которой имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед банком, существенное ухудшение финансового состояния должника, существенное ухудшение качества или утрата обеспечения.

В качестве другого определения проблемной задолженности можно выделить следующее: проблемная задолженность — это задолженность, по которой клиент не способен выполнять свои обязательства в соответствии с принятыми договорами и соглашениями с банком, в силу чего существует потенциальная угроза частичной или полной потери банком причитающихся ему денежных средств по кредитным обязательствам должника.

Существует ряд признаков, по наличию которых можно предположить, что ссуда переходит в категорию проблемных. Данные признаки принято делить на финансовые и нефинансовые.

К нефинансовым признакам можно отнести:

• — необоснованные задержки в предоставлении в банк финансовой отчетности;
• — получение негативной информации о заемщике со стороны службы безопасности банка;
• — снижение величины остатков денежных средств на счете клиента (если в договоре указана сумма неснижаемого остатка);
• — радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;
• — просьбы отсрочить платежи по кредиту.

Среди финансовых причин, влияющих на возникновение проблемной задолженности, можно выделить:

• — нецелевое использование кредитных средств;
• — ухудшение финансового состояния гаранта или поручителя заемщика;
• — задержку выплаты процентов по кредиту;
• — падение объемов продаж (для клиентов — юридических лиц) и д.р.

Рассмотрим детализированную группировку признаков, позволяющих выявить и классифицировать проблемные кредиты банка.

Один и тот же признак может относиться одновременно к нескольким группам классификации. Например, признак «предоставление заемщиком фиктивных документов, указание в отчетности данных, не соответствующих действительности» отнесен к группе «внутренние». Однако поскольку данный признак искажает реальное финансовое состояние заемщика, то его можно отнести и к группе «финансово-производственные». Этот признак также возможно классифицировать как «организационно-психологический», поскольку неверные данные в отчетности, как правило, предоставляются недобросовестными заемщиками с намерением ввести кредитора в заблуждение.

Признаки «проблемности», описанные в предлагаемой «матрице предупреждений», могут переходить из одной категории «проблемности» в другие в зависимости от изменений в качестве (количестве) признака, причем как в сторону ухудшения, так и в сторону улучшения.