Ликвидность и платежеспособность, как основные критерии деятельности банка на примере АО «Казкоммерцбанк»

Финансовая характеристика деятельности АО «Казкоммерцбанк»

Акционерное общество «Казкоммерцбанк» берет свое начало от Медеу Банка, который был создан 12 июля 1990 года в виде открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Казахской Советской Социалистической Республики. После обретения Казахстаном государственного суверенитета Медеу Банк был перерегистрирован в ОАО «Казкоммерцбанк» и получил лицензию Национального банка Республики Казахстан № 48 от 21 октября 1991 года на проведение банковских операций. Этот день и считается официальным днем рождения Банка. Банк имеет свидетельство о регистрации № 4466−1910;АО, выданное Министерством юстиции РК. Костанайский филиал АО «Казкоммерцбанк», основан в 1990 году, АО «Казкоммерцбанк» в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом Казахстана по размеру активов, ссудного портфеля и прибыли.

Стратегической задачей АО «Казкоммерцбанк» является быть высоко прибыльным, универсальным финансовым институтом на рынке банковских и финансовых услуг, обеспечивающим широкий диапазон конкурентоспособных и новаторских банковских продуктов и услуг своим клиентам, посредством использования знаний высокопрофессионального персонала и последних достижений в области новых технологий. Банк является основным поставщиком банковских услуг и прочих банковских продуктов крупным и средним корпоративным клиентам во всех секторах казахстанской экономики. Банк оценивает свою долю на рынке корпоративного кредитования в Казахстане приблизительно в 28,3%.

Коммерческая деятельность включает корпоративное банковское дело, торговое и проектное финансирование, обслуживание физических лиц, услуги по дебетовым и кредитным карточкам, а также торговые операции с иностранной валютой. Одним из основных направлений является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитных инструментов в тенге и иностранной валюте. Банк является одним из основных игроков на рынке ценных бумаг и валютной бирже в Казахстане, развивает свою деятельность в сфере индивидуального обслуживания, уделяя особое внимание состоятельным клиентам, является основным поставщиком услуг по управлению фондами предприятий и зарплатным проектам. Ожидается, что эти услуги станут важным инструментом в увеличении базы индивидуальных клиентов банка. Банк эмитирует кредитные карточки платежных систем Visa и Mastercard, а его дебетовые и кредитные карточки обеспечивают доступ к системе Cirrus/Maestro, также является уполномоченным агентом по распространению карточек American Express, представляет широкий спектр услуг по текущим расчетам, таким как прямые дебетовые платежи, оплата коммунальных услуг и потребительское финансирование. Банк представлен в крупных населенных и бизнес-центрах Казахстана через сеть филиалов, а также имеет иностранные представительства в России, в Бишкек (Кыргызстан)[19].

Несмотря на общие отрицательные тенденции экономического роста первой половины 2008 года, Казкоммерцбанк сумел доказать как своим акционерам и клиентам, так и западным инвесторам свою финансовую устойчивость и подтвердить высокую внутреннюю и международную репутацию. Несмотря на девальвацию тенге, в нашем Банке практически не произошло оттока клиентских средств, напротив, объем депозитов в твердой валюте увеличился на 66%, а объем тенговых депозитов вырос на 81%. Девальвация тенге совпала с подписанием синдицированного займа на сумму 20 млн. долларов США, организованного для Казкоммерцбанка клубом лидирующих иностранных финансовых институтов. Такое совпадение было нелегким испытанием уверенности иностранных кредитов как в нашем Банке, так и в Республике в целом, и что доверие к Казахстану и финансовой устойчивости Казкоммерцбанка возобладало и заем был современно подписан и предоставлен.

В 2005 году Казкоммерцбанк был в третий раз подряд удостоен звания «Лучший Банк Казахстана» журналами «Euromoney» и «Central Europen», а также впервые в своей истории получил титул лучшего казахстанского Банка от американского журнала «Global Finance». В целом, Банк сохранил лидирующие позиции в банковском секторе РК. Активы Казкоммерцбанка составили 21% от общих активов банковского сектора Республики, капитал-16% от общей капитализации, а ссуды клиентам -33% от общего объема выданных казахстанскими банками ссуд.

Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов осуществляется в соответствии с действующей кредитной политикой банке и внутренними положениями о порядке проведения кредитных операции. Организация кредитной деятельности в банке осуществляется кредитным отделом и кредитным комитетом в соответствии с Положением о кредитном отделе и кредитном комитете. Контроль за деятельностью кредитного комитета осуществляет Совет директоров Банка.

Во исполнение Указа Президента РК от 7 июля 2001 года № 3589 «О приоритетах и региональных программах поддержки развития малого предпринимательства РК», кредиты выделяются предпринимателями малого и среднего бизнеса. При этом банк учитывает экономическую и социальную значимость бизнес проектов, их доходность, обеспеченность, и ликвидность.

Банк обслуживает крупные и средние казахстанские промышленные предприятия и многонациональные компании, действующие в Казахстане. Банк работает в нескольких направлениях — краткосрочное кредитования, торговые финансирования, проектное финансирования, кредитования малого и среднего бизнеса. Одновременно с этим банк предоставляет услуги частным лицам, осуществляя в небольших объемах потребительские кредитования, а также кредитования в рамках программной поддержки малого бизнесе.

Банк в 2008 году традиционно занимался операциями по купле-продаже наличной иностранной валюты. Широкая сеть пунктов обмена валюты, вежливость и честность действия персонале позволяют банку получать высокие доходы на обменных операциях [20].

Для того чтобы провести анали ликвидности и платежеспособности банка необходимо оценить финансовое состояние АО «Казкоммерцбанк», то есть провести анализ активов и пассивов банка при помощи горизонтального и вертикального анализа. Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных ее видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия. Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие доходы способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств. Качество активов банка оказывает на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков. Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений, как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте. Проведем анализ состава и структуры активов банка, для этого рассмотрим таблицу 1,2 и рисунки 2,3.Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что в целом по банку валюта баланса за период неизменно повышалась. Абсолютное увеличение валюты баланса произошло на 159,7 млрд. тенге или в 2,2 раза. Наибольшему изменению в составе активов банка подвергалась такая статья, как «Обязательства клиентов по непогашенным акцептам», которая увеличилась более чем в 4 раза. Наибольший удельный вес за период занимает такая статья актива, как «Ссуды и лизинги» (за вычетом провизии на покрытие убытков). Если в структуре активов данная статья на начало периода занимала 57,8%, то на конец — 67,7%, то есть увеличение произошло на 9,9% или в 2,6 раза. В целом, наблюдается увеличение абсолютного размера статей, в то время как удельные веса статей в валюте баланса снижаются.

Рисунок 2. Структура активов АО «Казкоммерцбанк» по состоянию на 2006 год.

Рисунок 3. Структура активов АО «Казкоммерцбанк» по состоянию на 2008 год.

Таблица 1.

Анализ состава и размещения активов АО «Казкоммерцбанк».

Таблица 2

Анализ структуры активов АО «Казкоммерцбанк».

Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода. Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф.), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка. Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки непроизводительных активов, который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 тенге активов, приносящих доход.

По данным таблицы 2 можно сказать о том, что в структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, при чем за анализируемый период наблюдался неизменный рост. Если в производительных активах за анализируемый период рост произошел более чем в 2,0 раза, то в непроизводительных 2,8 раза, но при абсолютном значении, конечно, выигрывают производительные активы. По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2006 году на 1 тенге активов, приносящих доход, приходится 0,12 тенге непроизводительных активов, в 2008 году, непроизводительных активов приходилось 0,15 тенге на 1 тенге активов, приносящих доход. Из этого видно, что произошло снижение коэффициента нагрузки на 0,03 пунктов. Это неблагоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что банк не уделяет должного внимания политике уменьшения доли непроизводительных активов в структуре активов банка[21].

Состояние банковской деятельности как объекта управления характеризуется видами активных операций (направлений размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом и другими показателями. Именно с помощью пассивных операций банк регулирует свои ресурсы для осуществления активных банковских операций. В пассиве банковского баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и так далее. Поэтому необходимо рассмотреть и произвести анализ другого раздела — «Пассивы». В таблице 3 указаны основные статьи пассива баланса, а также все изменения как в денежном, так и в процентном выражении за анализируемый период.

Рисунок 4. Динамика пассивов банка, млрд. тенге.

Таблица 3.

Анализ состава и размещения пассивов банка.

Анализируя данные таблицы 3 и рисунка 4, можно отметить, что с каждым годом источники имущества банка, увеличиваются. Так за первый рассматриваемый год они возросли на 74,14% или 97 823 814 тыс. тенге и составили на конец 2007 года 159 714 131 тыс. тенге, за 2007 год возросли на 46,9% или 61 890 317 тыс. тенге. Этот прирост обеспечен в основном за счет роста обязательств, которые в конце 2007 года были равны 204 181 570 тыс. тенге, что на 89 724 645 тыс. тенге или 120,52% больше по сравнению с их величиной на конец 2006 года. На конец 2008 года обязательства уже составили 261 922 620 тыс. тенге, то есть возросли на 50,45% или 57 741 050 тыс. тенге за год. Следует отметить, что прирост произошел и из-за другого раздела пассива, не менее важного — «Капитал». Данное изменение равняется 46,29% или 8 099 169 тыс. тенге за 2007 год и 23,72% или 4 149 267 тыс. тенге за 2008 год. Капитал банка в структуре пассива баланса составляет меньшую долю по сравнению с обязательствами. Эта доля в 2006 году была равной 13,26%, в 2007 году — 11,14%, а в 2008 году — 10,2%. Рост обязательств произошел за счет увеличения в 2008 году депозитов на 119 026 755 тыс. тенге, которые являются одним из главных видов ресурсов банка. Так, анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в среднем 70−80%. Если обратиться к таблице 3, то можно увидеть, что данный показатель на конец 2006 года составлял 49,44%, на конец 2007 года составлял 62,61%, а на конец 2008 года — 63,18%. Хотя этот показатель и снизился на несколько процентов, но это не весьма значительное отклонение. Все это говорит о том, что АО «Казкоммерцбанк» в настоящее время в полной мере использует свои возможности по привлечению средств населения и предприятий в отличие от других банков нашей республики, так как там данные показатели ниже. Таким образом, можно утверждать, что сегодня АО «Казкоммерцбанк» старается соответствовать именно тем стандартам, по которым действуют и развиваются крупнейшие банки мира [22].

Обязательства банка увеличились также за счет заимствований из недепозитарных источников за 2006 год на 136 800 тыс. тенге или 3,94% и за 2008 год — 2 840 881 тыс. тенге или 81,92%; обязательства банка по непогашенным акцептам за 2006 год на — 386 210 тыс. тенге или -31,97%, за 2008 год — 799 786 тыс. тенге или 66,21%; прочих обязательств за 2006 год на 10 223 821 тыс. тенге или 24,74%, но в 2008 году они снизились на 25 100 596 тыс. тенге или 36%. Статья обязательств «ценные бумаги банка» за 2006 год увеличилась на 1 331 968 тыс. тенге, но уже за следующий год она возросла на 1 440 946 тыс. тенге. Задолженность перед Правительством Республики Казахстан за первый анализируемый период снизилась на 209 940 тыс. тенге, но за 2008 год она увеличилась на 38 693 452 тыс. тенге и составила 41 152 574 тыс. тенге. Продолжая анализировать таблицу пассивов банка, можно заметить, что размер имеющихся у банка собственных средств, которые определяют масштабы его деятельности, достаточно велик. Ведь, как известно, именно собственные средства служат для обеспечения обязательств банка перед его вкладчиками. Уставной акционерный капитал и дополнительный капитал изменяются в сторону увеличения за рассматриваемый промежуток времени. Доля резервного капитала уменьшилась за 2006 год на 260 280 тыс. тенге или 49,15%, в 2008 году на 502 448 тыс. тенге и увеличилась почти в 2 раза. Произошло уменьшение суммы по нераспределенному чистому доходу прошлых лет, оставшемуся в распоряжении банка за 2006 год на 3 230 747 тыс. тенге, за 2008 год — на 2 222 430 тыс. тенге.

Наиболее значимой статьей во втором разделе пассива баланса является «Чистый нераспределенный доход». Чистый доход АО «Казкоммерцбанк» за 2007 год изменился и составил 4 549 356 тыс. тенге. Он увеличился на 1 060 998 тыс. тенге или на 30,42%. К концу 2007 года этот показатель уже равен 6 095 110 тыс. тенге. Он возрос за год на 1 545 754 тыс. тенге или 44,31%. Чистый доход является основной заключительной позицией консолидированного годового баланса. Абсолютный рост доходов может только свидетельствовать о том, что банк является успешно развивающимся и крепким экономическим институтом в банковской системе Казахстана благодаря своей четко разработанной программе, которая и обеспечивает его успешное развитие.

На основе проведенной оценки финансового состояния АО «Казкоммерцбанк» можно рассчитать некоторые коэффициенты, связанные со структурой пассива, которые помогут более подробно охарактеризовать деятельность банка, а также определить взаимосвязи отдельных показателей. Обратимся к таблице 4 и рисункам 5,6.

В данной таблице первый показатель свидетельствует о том, что на момент анализа баланс банка имеет не очень высокую достаточность капитала, которая обеспечивается удельным весом собственного капитала в структуре баланса, если на 2006 год данный показатель еще входил в рамки допустимых значений и был равен 0,13, то в последующие годы — 0,11 и 0,1. Значение показателя k1 за 2007 гол снизилось на 0,02 пункта. На следующий год снизилось на 0,01 пункта, но все же не соответствует рекомендуемым значениям (0,08−0,15). Это свидетельствует о том, что финансовая устойчивость банка за рассматриваемое время понизилась. Если обратить внимание на показатель k2, то он свидетельствует об уровне срочности и надежности банка. Данный показатель возрос за 2007 год на 0,012 и составил 0,89 пункта; к концу 2008 года он на 0,015 пункта снизился и оказался равным 0,875 пункта. Однако его значение находится в рамках допустимых. Показатель k3 предназначен для определения уровня достаточности стержневого капитала, то есть уставного акционерного капитала. Показатель на конец 2006 года был равен 0,2, на конец 2007 — 0,16 и на конец 2008;0,14. Значение данного показателя снизилось сначала на 0,04 пункта, а затем на 0,02 пункта, но несмотря на это, оно в 2006, в 2007 и в 2008 годах соответствует рекомендуемому значению, то есть больше 0,06 пунктов. Вследствие этого банк не изменяет свой уставной акционерный капитал и сохраняет его на одном и том же уровне.

Рисунок 5. Структура пассивов АО «Казкоммерцбанк» по состоянию.

на 2006 год.

Рисунок 6. Структура пассивов АО «Казкоммерцбанк» по состоянию.

на 2008 год Таблица 4.

Коэффициентный анализ структуры пассивов АО «Казкоммерцбанк».

Определение показателя.	Расчет (см. таблицы 1 и 3).	Оптимальное значение коэффициента.	Значение.	Отклонение (+,-).
На конец 2006 г.	На конец 2007 г.	На конец 2008 г.	Гр5-гр4.	Гр6-гр4.	Гр6-гр5.
К1 =.	0,08 — 0,15.	0,13.	0,11.	0,1.	— 0,02.	— 0,03.	— 0,01.
К2 =.	0,5 — 0,8.	0,878.	0,89.	0,875.	0,012.	— 0,003.	— 0,015.
К3 =.		0,20.	0,16.	0,14.	— 0,04.	— 0,06.	— 0,02.

Эффективность функционирования любого финансового института зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Оценить эту способность позволяет анализ финансовых результатов, который осуществляется в первую очередь на основе информации отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности. Прибыль приравнивается к доходам за минусом расходов. Доходы, расходы и прибыль отражаются в отчетности за определенный период времени. Ликвидность, как отмечалось выше, непосредственно связана с прибыльностью банка, но в большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой доходности. Наиболее рациональная политика банков в области менеджмента ликвидности состоит в обеспечении равновесия между риском и прибыльностью. Равновесие в ближайшей перспективе, или так называемое краткосрочное равновесие представляет собой соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Чем выше ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязателен риск. Равновесие в отдаленной перспективе, или долгосрочное равновесие, предполагает, что, чем выше ликвидность, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база, и наоборот, чем ниже ликвидность, тем менее устойчив банк с точки зрения платежеспособности.

Следовательно, анализ ликвидности и прибыльности банка производится в комплексе. Коммерческие банки относятся к частному коммерческому предпринимательству, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничении ликвидности и безопасности. В то же время роль этих банков как поставщика подавляющей части денежной массы страны возлагают на них большую ответственность перед обществом. Последнее не должно иметь повода, ставить под сомнение платежеспособность, ликвидность или устойчивость банковской системы, а вкладчики должны иметь полную уверенность в надежности любого банка[23].

Конфликт между ликвидностью и прибыльностью считается центральной проблемой банковского менеджмента. С одной стороны, руководство банка ощущает постоянное давление акционеров, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в кредиты с высоким риском, в ценные долгосрочные бумаги и, соответственно, сокращения ликвидных активов. Но, с другой стороны, руководство банка столь же хорошо знает, что все операции серьезно ухудшают ликвидность банка при спросе требований вкладчиков по изъятию своих вкладов и постоянных клиентов на ссуды. Исходя из этого, можно заключить, что критерием эффективности деятельности банка следует принять обеспечение оптимального состояния между ликвидностью и прибыльностью.

Прибыль является главным показателем результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности в увязке с ликвидностью производится с целью оценки надежности и финансовой устойчивости банка. Главным фактором, формирующим балансовую, следовательно, и чистую прибыль банка, является процентная маржа. Ее величина определяется как превышение процентного дохода над процентными расходами. Непроцентная маржа, рассчитываемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, является второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и образуется так называемое «бремя», поглощающее часть процентной маржи. На величину чистой прибыли банка, которая исчисляется как балансовая за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли, оказывают влияние те же факторы: величина процентной и непроцентной маржи, кроме того, и величина налогов.

Анализ процентной и непроцентной маржи может быть дополнен расчетом относительных показателей: коэффициента процентной маржи (Кп.м.) и коэффициента непроцентного дохода (Кн.д.). Для анализа данных показателей построим таблицу 5.

Таблица 5.

Анализ процентной и непроцентной маржи и чистой прибыли банка.