Экономические нормативы деятельности банка и показатели его ликвидности

Понятие ликвидности коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном подержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими — собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Определение же ликвидности банка, действующего в современных условиях должно отражать следующие характеристики:

• — способность активов баланса коммерческого банка превращаться в средства платежа;
• — способность банка расплачиваться по своим обязательствам в любой момент времени и в полном объеме;
• — способность банка удовлетворять потребности клиентов в кредитовании в необходимое для них время;
• — способность банка привлекать дополнительные ликвидные средства на финансовых рынках.

Вышеуказанное определение носит качественный и субъективный характер, т. е. является чисто теоретическим определением. На практике же ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет их быстрой реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Сведение проблемы ликвидности банка к ликвидности его баланса предполагает оценку и структуру его активов по срокам и степени риска. Такой подход означает характеристику ликвидности банка как запаса средств (активов). Количественное измерение ликвидности банка через оценку ликвидности его баланса позволяет:

• — управлять ликвидностью;
• — прогнозировать ликвидность;
• — оценивать уровень риска ликвидности и процентного риска в краткосрочном и долгосрочном периоде;
• — характеризовать общую деловую стратегию банка (каким образом решается проблема доходность — ликвидность).

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Проведение анализа ликвидности коммерческого банка возможно на основании системы показателей.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств коммерческого банка до востребования Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней, Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивами) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 266 календарных дней.

Норматив мгновенной ликвидности на 1.04.2015г. составляет величину 25,49%. По экономическому содержанию данный норматив означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент, т. е. в течение одного операционного дня. Норматив текущей ликвидности на отчетную дату 2015 года составил 57,35%, что является положительной характеристикой для банка и удовлетворяющим показателем для клиента. По экономическому содержанию данный норматив означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент. Поддержание норматива Н3 на требуемом уровне означает, что банк должен соблюдать соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активных операциях. Полученный норматив долгосрочной ликвидности составил величину 104,24%. По экономическому содержанию данный норматив оценивает и контролирует деятельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному выполнению своих долговых обязательств. Так как, собственный капитал и депозиты (вклады) клиентов превышают выданные кредиты на долгосрочную основу. То следует отметить, что на данный момент банк способен погасить свои долгосрочные обязательства.

Определение ликвидности банка посредством использования нормативов на отчетную дату, то есть дискретных значений, не является показательными. Так как дискретные показатели не отражают истинного положения банка. Чтобы не нарушать нормативы на отчетную дату, банки вынуждены совершать сделки, не имеющие экономического смысла. Это ни выгодно, ни для ЦБ РФ, так как он не может правильно оценить ликвидность банка, которые несут затраты по регулированию нормативов, ни их клиентам, так как уменьшается достоверность финансовых показателей отчетности.

Следует отметить, что чем выше ликвидность какого-либо актива, тем ниже его доходность, и наоборот. Это основополагающее свойство активов и взаимосвязь между доходностью и ликвидностью при недооценке приводят банк либо к необоснованным потерям в доходности (если показатель ликвидности превышает нормативы, которыми руководствуется в своей деятельности), либо подвергает себя повышенному риску при повышении доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм.

Управление риском ликвидности имеет решающее значение в банковском деле и является одним из основных направлений деятельности Банка.

Риск ликвидности связан с необходимостью наличия средств, достаточных для выдачи вкладов и выполнения обязательств по прочим финансовым инструментам по мере наступления сроков выплат, а также полного исполнения прочих текущих обязательств Банка.

Для управления ликвидным риском Банк на ежедневной основе отслеживает ожидаемые параметры движения денежных средств по клиентским и банковским операциям в рамках общего процесса управления активами и обязательствами. Банком ежедневно формируется баланс ресурсов Банка, а также осуществляется ситуационное моделирование движения ликвидности с учетом планируемых, вероятных или рекомендуемых операций, а также пределов возможности мобилизации средств.

На основе проведенного анализа вырабатываются рекомендации в области управления ресурсами Банка, еженедельно выносимые в формализованном виде на Комитет по управлению активами и пассивами Банка.

Правление Банка определяет лимиты по минимальному соотношению средств, имеющихся в наличии, для покрытия таких оттоков денежных средств, а также по минимальному уровню межбанковских и прочих заемных средств, которые должны находиться в распоряжении Банка для финансирования выплат в случае повышенного спроса. Банк готовит долгосрочные прогнозы ликвидности, моделирующие различные сценарии расчетов по активам и обязательствам.

В целом Банк имеет стабильные показатели ликвидности и достаточный запас прочности по капиталу для своевременного исполнения всех своих обязательств.

Депозиты в Банке можно разместить в рублях, в долларах, а также в евро. Чем больше денежных средств размещает клиент, тем больше процентная ставка. Но есть одно, на мой взгляд, неприятное условие для клиента (юр. лица) и приятное для Банка — клиент не может досрочно снять деньги со счета.

Рассмотрим основные формы привлечения:

— ВТБ 24 — Комфортный (в рублях или иностранной валюте).

Открывается Банком на условиях возврата суммы депозита по истечении определенного договором срока, уплаты процентов по депозиту ежемесячно (с возможностью присоединения уплаченных процентов к сумме депозита на основании заключенного с клиентом договора или выплачены на текущий счет или счет банковской карты).

— ВТБ 24- Целевой (в рублях или иностранной валюте).

Срочный депозит с пополнениями открывается Банком на условиях возврата суммы депозита по истечении определенного договором срока. Возможно пополнение депозита и автоматическая пролонгация на тот же срок неограниченное количество раз. Проценты выплачиваются ежемесячно.

— ВТБ 24 — Доходный (в рублях или иностранной валюте).

Депозит без пополнения, проценты уплачиваются по окончании срока, Если депозит не будет востребован в установленный договором день возврата, то депозит пролонгируется на тот же срок не более двух раз.

— ВТБ 24 — Поддержка (в рублях).

Депозит может быть открыт гражданами РФ имеющими пенсионное удостоверение. Пополняемый со сроком внесения последнего дополнительного взноса не позднее 30 дней до окончания срока вклада. Пролонгация не более двух раз.

— ВТБ 24 — Доходный — Банкомат Клиент — держатель карты ВТБ 24 — может открыть вклад с использованием банкоматов ВТБ 24 в любое время. Особенности вклада:

• — начисление процентов в конце срока;
• — выплата процентов на карточный счет;
• — вклад непополняемый и непролонгируемый

Особое внимание при выборе инструмента размещения денежных средств, необходимо уделить векселям. Банк проводит операции со всеми видами векселей, обращающихся на рынке, включая векселя Министерства Финансов, банков, промышленных предприятий, предприятий нефтегазового комплекса, энергосистем, железных дорог и др.

Возможность использования векселей в расчетах между организациями и предприятиями за поставленные товары и оказанные услуги, в качестве залога по кредитам и банковским гарантиям, ставит вексель в ряд финансовых инструментов, позволяющих предприятию, помимо получения процентного дохода, активно управлять своими активами, оптимизировать финансовые потоки.

Предприятие, приобретая валютный вексель, может передаваться в обеспечение гарантий и кредитов, выраженных как в рублях, так и в иностранной валюте. Таким образом, приобретая вексель, предприятие получает доход и страхуется от резких колебаний валютного курса. Покупка векселя позволяет, избегая расходов на конвертацию, накапливать экспортную выручку для последующих платежей и одновременно пользоваться банковским кредитом. Ценовые условия размещения денежных средств в Банке изменяются в зависимости от ситуации на финансовых рынках России.

Банк учитывает векселя определенного круга эмитентов, чьи обязательства характеризуются высокой ликвидностью и надежностью. При их учете Банк ориентируется на уровень цен, сложившихся на межбанковском рынке. Срок расчетов колеблется от 2 до 5 рабочих дней в зависимости от эмитента и обусловлен необходимостью проверки подлинности векселей.