Оценка риска кредитного портфеля банка и достаточности резерва на возможные потери по ссудам

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации (структурного анализа) [9, с. 155].

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля. Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит: от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента; диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание. Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т. д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи — покрытия издержек по содержанию банка.

Мд =, (1).

где Мд — маржа достаточная;

РБ — расходы банка;

Пу — проценты уплаченные;

Пд — прочие доходы;

СОАПД — средний остаток активов, приносящих доход.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка [8, с. 554].

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 2.

Таблица 2 Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.

Источник: //www.bankuralsib.ru.

На этой основе могут быть определены соответствующие размеры (суммы) расчетных резервов (см. таблица 3).

Таблица 3 Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам.

Источник: Показатели банка //www.bankuralsib.ru.

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля. Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя: выбор критериев оценки; способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля; определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска); оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов; оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических наук, профессором О. И. Лаврушиным (см. приложение 2).

Применим рассмотренный коэффициентный метод для углубленного изучения качества кредитного портфеля ОАО «УралСиб» Банка.

Таблица 4 Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля ОАО «УралСиб» Банк.

Источник: Кредитный портфель банка. //www.bankuralsib.ru.

Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличении совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени, чем собственный капитал (темпы прироста соответственно составили 2,258% и 0,029%).

Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 1.01.2013г. по 1.01.2014г. в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 — отрицательной. Поэтому можно сказать, что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста которого составил — 63,77%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля Банка, так и с ростом кредитного портфеля.

Коэффициент же К10 вырос на 15,49%, что было вызвано существенным увеличением неработающих кредитных активов.

Коэффициент К3 снизился на 6,12% за рассматриваемый период. Это было вызвано более высоким темпом роста фактических резервов на покрытие убытков по ссудам по сравнению с темпом роста составляющих кредитного портфеля не приносящих доход.

Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Это очень негативная тенденция. Такое увеличение вызвано более высокими темпами прироста просроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного портфеля.

Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяца увеличились, хоть и незначительно.

Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуют скорее о снижении доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12-К15 не показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативным знаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признать хорошей тенденцией.

Коэффициент К16 за период с 1.01.2013г. по 1.01.2014г. уменьшился на 12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка.

Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с 1,4 160 348 до 1,4 404 712 (темп прироста 1,73%).

Коэффициент К18 — Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Приемлемым для этого коэффициента считается значение? 25%. За рассматриваемый период этот коэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%.

Коэффициент К19 — Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Приемлемым для этого коэффициента считается значение? 800%. За отчетный период этот коэффициент вырос с 111,100% до123,9800% (темп прироста 11,59%).

В целом обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель Банка достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в отношении физических лиц Банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.

Благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам при этом, имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.

Хотя конечно нельзя не признать, что по итогам рассматриваемого периода показатели качества кредитного портфеля в целом ухудшились. И если негативная динамика в будущем продолжится, это может привести к неприятным последствиям для Банка.

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

Р = РР * (1 — (ki *)), (2).

где Р — минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР — размер расчетного резерва;

ki — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki — равным 0,5;

Обi — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср — величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi? Ср, то Р принимается равным 0 [15].

Фактически создаваемый банком, может быть больше, чем минимальный его размер, определенный в соответствии с представленной формулой. Объем чистых вложений в лизинг вырос к 31.12.2014 г. на 55,7% до 31,9 млрд руб. Доля кредитного и лизингового портфеля в структуре активов осталась практически на прежнем уровне — 65,9% при снижении доли портфеля ценных бумаг с 12,6% на 31.12.2013 г. до 9,3% на 31.12.2014 г. и увеличении доли ликвидных ресурсов с 12,8% до 16,1%, соответственно. Ликвидные средства, представленные в основном текущими счетами в ЦБ РФ, выросли за год на 50,4% до 72,0 млрд руб.

В корпоративном кредитном портфеле по-прежнему высокую долю занимают кредиты малому и среднему бизнесу — 58% по состоянию на 31.12.2014 г. При этом в структуре корпоративной клиентской базы предприятия малого и среднего бизнеса занимают почти 95%.

В структуре розничного кредитного портфеля преобладали ипотечное и потребительское кредитование — 48,6% и 24,4% соответственно. Доля розничного кредитного портфеля в структуре кредитного портфеля достигла 30%, а совокупная доля кредитов частным клиентам и SME приблизилась к 70%. Средства клиентов за 12 месяцев 2014 года увеличились на 5,3% до 226,4 млрд руб., главным образом, за счет роста объемов средств корпоративных клиентов — на 11,9% до 161,6 млрд руб. Положительная динамика была обеспечена преимущественно за счет увеличения объемов срочных счетов клиентов (рост депозитов корпоративных и частных клиентов на 24,9% и 4,6%, соответственно). Средства частных клиентов сократились к концу года до 64,8 млрд руб. (на 8,3% к показателю по состоянию на 31.12.2013 г.), что было обусловлено частичным оттоком средств со счетов до востребования в октябре-ноябре минувшего года в связи с возникавшими паническими настроениями населения. Доля текущих и срочных счетов клиентов в валюте возросла с 14,6% в начале года до 26,5% к концу года в связи с девальвацией национальной валюты.

Собственный капитал по состоянию на конец отчетного года достиг уровня в 48,2 млрд руб., оставшись практически на прежнем уровне. Рентабельность активов (RoA) в отчетном периоде 2014 года составила 0,3%, рентабельность капитала (RoE) — 2,5%. Банк улучшил показатели достаточности капитала по российским стандартам (норматив Н1) с 11,9% на 31.12.2013 г. до 12,8% на 31.12.2014 г., а также по методике Банка международных расчетов — с 13,6% до 14,3%, соответственно.

По состоянию на 31.12.2014 г. коэффициент покрытия кредитного портфеля средствами клиентов составил 81,4%, доля средств клиентов в структуре обязательств — 56,9% [14].

Рекомендации по повышению качества кредитного портфеля банка можно предложить следующие Методы минимизации кредитного риска в Банке «УралСиб» включают:

• 1) Диверсификация кредитного портфеля. Диверсификация кредитного портфеля достигается установлением системы лимитов:
  • — ограничением максимальной суммы кредита, выдаваемой в рамках конкретного продукта;
  • — установлением финансовых и кредитных лимитов;
  • — географической диверсификацией риска с расширением бизнес-процессов в регионах присутствия Банка.

Устанавливаются следующие лимиты кредитного портфеля:

• — специальные лимиты по операциям с кредитным риском;
• — отраслевые;
• — географические;
• — концентрации рисков кредитного портфеля по срокам действия кредитов;
• — концентрации рисков кредитного портфеля по заемщикам/группам заемщиков;
• — максимальные сроки предоставления кредитов по отраслям.
• 2) Структурирование индивидуальных кредитов корпоративных клиентов. Технология структурирования индивидуальных кредитов корпоративных клиентов в целях минимизации риска включает:
  • — перераспределение риска на заемщика, третьих лиц (гарантов, поручителей) путем формирования оптимальной структуры залогового обеспечения по сделке;
  • — передачу риска страховым компаниям.
• 3) Применение технологий бэк-тестинга для оценки рисков однородных сделок, а также новых и модернизированных кредитных продуктов. На основе выявленных факторов риска по группам однородных сделок, отраслевым сегментам, а также при запуске новых массовых кредитных продуктов или их модернизации регулярно проводится бэк-тестинг на основе внутренних моделей. Результатом бэк-тестинга является оценка текущего и прогнозируемого уровня риска, принимаемого Банком. В случае отклонения значимых факторов риска от заданных значений принимаются решения о минимизации риска, включающие проведение мониторинга кредитного риска в режиме реального времени с применением специальных программ учета и анализа данных, оценку размера возможных убытков, выработку формализованных мер по их недопущению.
• 4) Формирование резервов, адекватных принимаемым Банком кредитным рискам. Контроль за формированием качественных резервов, адекватных принимаемому риску осуществляется с использованием:
  • — методов анализа качества портфелей однородных ссуд, централизацией процесса формирования профессиональных суждений по портфелям однородных ссуд в службе риск — менеджмента Центрального офиса;
  • — разработанной технологии синхронизации размеров формируемого резерва по ссудной задолженности клиента и условным обязательствам;
  • — систематическим пересмотром и развитием положений внутрибанковских Положений по формированию резервов.

Анализ кредитного портфеля ОАО «УралСиб» Банк показал, что чистая прибыль Банка за 2014 год составила 1,2 млрд руб. по сравнению с чистой прибылью в 2,3 млрд руб. за 2013 год. Прибыль до налогообложения достигла 2,1 млрд руб. против 3,7 млрд руб. за минувший год.

Положительный финансовый результат по итогам 12 месяцев 2014 года был достигнут благодаря существенному увеличению стабильного банковского дохода и качественному изменению структуры операционного дохода в сторону снижения зависимости от доходов по операциям с волатильными финансовыми инструментами.

В отчетном периоде наблюдался прогрессирующий рост стабильного банковского дохода — на 47,6% до 32,0 млрд руб. В 2013 году по сравнению с предыдущим годом чистые процентные доходы выросли на 57,9% - до 26,3 млрд руб. Данная динамика была обеспечена, прежде всего, увеличением доходов по всей линейке кредитных продуктов, а также операциями на рынке межбанковского кредитования и инвестициями в лизинг.

Активы Банка к концу отчетного периода возросли до 446,3 млрд руб. (на 19,1% выше к показателю на 31.12.2013 г.). Ключевым драйвером роста активов стало увеличение объемов кредитного портфеля и чистых вложений в финансовый лизинг, а также высоколиквидных ресурсов.

Кредитный портфель Банка вырос на 16,1%, достигнув по состоянию на 31.12.2014 г. 278,0 млрд руб. При этом объем кредитов частным клиентам к концу отчетного периода увеличился до 84,6 млрд руб. (на 32,6% к показателю на 31.12.2013 г.), корпоративным клиентам — до 193,4 млрд руб. (на 10,1%).

В корпоративном кредитном портфеле по-прежнему высокую долю занимали кредиты малому и среднему бизнесу — 58% по состоянию на 31.12.2014 г. При этом в структуре корпоративной клиентской базы предприятия малого и среднего бизнеса занимают почти 95%.

Кредиты физическим лицам характеризовались наибольшей оборачиваемостью по сравнению с кредитами, выданными другим категориям заемщиков. В динамике с 2013 по 2014гг. доля кредитов населения постепенно возрастает. Это связано с ростом покупательской способности, с ростом и стабильностью платежеспособности населения. Тем не менее, рост кредитования населения не достаточно велик. Свободные кредитные ресурсы банка стабильны, и в динамике составляют 48−51%. Надо отметить, что в динамике удельный вес невозвращенных ссуд с 2013 по 2014 год сократился с 1 до 0,3% от выданных кредитов, а свободные кредитные ресурсы составляют 51%. Кредитная политика банка имеет большой потенциал.

По результатам анализа эффективности управления кредитным портфелем видно, что по всем используемым показателям банковская кредитная политика оценивается положительно. Несмотря на снижение общей процентной ставки по кредитным ресурсам на рынке, банк добился повышения процентных доходов от кредитной деятельности за счет увеличения общей суммы кредитных средств, направленных в ссуды, снижения удельного и абсолютного веса просроченных кредитов, положительной диверсификации кредитного портфеля, направляя денежные средства в более надежные, хотя, может быть, и менее прибыльные области кредитования.

Для повышения качества кредитного портфеля банком производится классификация ссуд в зависимости от уровня кредитного риска, т. е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, которые причитаются кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от принадлежности ссуды к той или иной группе создается резерв на возможные потери по ссудам.

Для повышения эффективности управления кредитным портфелем предложены следующие рекомендации:

• 1. При установлении ставки процента закладывать уровень риска (рассчитанную вероятность), что позволит банку компенсировать потери и обеспечить каждому сегменту и классу заемщиков соответствующую ставку.
• 2. В качестве совершенствования методик анализа кредитоспособности заемщиков — физических лиц необходимо обратить внимание на международный опыт. Применение простой модели скорринга с использованием весовых коэффициентов можно адаптировать к оценке кредитоспособности физических лиц, установив критерий по соотношению числа клиентов, которые своевременно выполняют свои обязательства, и числа клиентов, которые не выполнили своих обязательств, то есть по соотношению доходов и убытков, как своеобразную точку безубыточности.
• 3. Еще одним направлением совершенствования кредитоспособности заемщика является принятие закона «О кредитных историях». И хотя в нем много пробелов, но его принятие является большим шагом вперед в области оценки кредитоспособности заемщиков.

Таким образом, объективный анализ кредитоспособности заемщиков позволит:

• 1) снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом;
• 2) регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества;
• 3) принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операции, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;
• 4) контролировать качественный состав портфеля ссуд