Методические подходы к анализу форм и видов обеспечения возвратности кредита в ОАО «Сбербанк России»

Теория обеспечения возвратности кредита

Из теории и практики банковского кредитования известно, что ни один кредит не будет выдан банком без наличия каких-либо гарантий возврата, дополняющих финансовую способность банка обслужить кредит.

Из практики известны следующие формы обеспечения возвратности банковского кредита:

• 1) залоги;
• 2) гарантии;
• 3) поручительства.

Всеми этими формами активно пользуется любой отдельно взятый для анализа банк и учитывает их на внебалансовых счетах. Для учета различных форм принятого обеспечения банк использует счета 91 311 «Ценные бумаги», принятые в обеспечение по размещенным средствам; 91 312 «Имущество», принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов; 91 313 «Драгоценные металлы», принятые в обеспечение по размещенным средствам; 91 314 «Ценные бумаги», полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе; 91 414 «Полученные гарантии и поручительства» (в соответствие с Положением 385-П Банка России «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях»).

Остатки по данным счетам могут быть использованы для проведения оценки качества кредитного портфеля. Так, например, используя показатели счетов, может быть рассчитан коэффициент обеспечения, который позволяет оценить величину принятого кредитного обеспечения на один рубль кредитного портфеля. Нормальным считается показатель коэффициента превышающий 1.5 и выше. В этом случае, можно сказать, что сумма принятого в залог имущества, гарантий и поручительств превышает кредитный портфель в 1.5 раза или выше, а это значит, что реализация залогового имущества или взыскание к третьим лицам (поручителям или гарантам) позволят банку-кредитору погасить убытки, связанные с невозвратом ранее размещенного кредита и возместить недополученные доходы.

Вот так, например, может выглядеть анализ форм обеспечения возвратности кредита в ОАО «Сбербанк России» с использованием данных на счетах учета полученного обеспечения.

Для анализа состава обеспечения, принятого банком, и его структуры сформируем таблицу 2.1 — Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в ОАО «Сбербанк России» за 2011;2013 годы.

Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в ОАО «Сбербанк России» за 2011;2013 годы.

Анализ таблицы 2.1 показал, что удельный вес наиболее надежной формы обеспечения — имущества заемщика (в том числе драгоценные металлы и ценные бумаги) уменьшился, и составил 36,62% - в 2011 году, 34,13% - в 2013 году. В структуре принятых залогов наибольшую долю занимает статья «имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драгоценных металлов)», в 2012 году данный показатель увеличился как в абсолютном выражении (3 967 408 775 тыс. рублей — в 2011 году, 5 311 503 035 тыс. рублей — в 2012 году), так и в относительном, и его удельный вес составил 31,06% и 32,11% соответственно. Однако в 2013 году, несмотря на рост абсолютного значения, доля данной статьи залогов незначительно снизилась до 30,00%. Это произошло из-за увеличения доли статьи «Полученные гарантии и поручительства».

Все это позволяет сделать выводы о том, что банк, вероятнее всего, делает упор на кредитование физических лиц, формой обеспечения которых являются поручительства. Их доля в структуре обеспечения является наибольшей (63,37 в 2011 году и 65,87 в 2013 году), а объемы принятых поручительств имеют положительную динамику в абсолютном выражении: с 8 094 280 201 тыс. рублей — в 2011 году до 12 058 505 761 тыс. рублей в 2013 году.

Конечно, можно усомниться в правильности выбора формы обеспечения возвратности кредитов анализируемым банком, поскольку обеспечение гарантиями и поручительствами является наименее качественным из-за возможного дефолта гаранта или поручителя. Однако, как известно, ряд банковских продуктов, особенно связанных со скорингом, не подразумевает наличия залогового обеспечения, поскольку затрудняют их реализацию из-за сниженного спроса со стороны определенной категории населения.

Недостатки и преимущества залоговой формы обеспечения.

К преимуществам относится:

• 1. Залог позволяет обеспечить наличие и сохранность имущества на тот момент, когда должнику придется рассчитываться с кредитором за полученный кредит.
• 2. Залог обеспечивает кредитору возможность удовлетворить свои требования за счет предмета залога.
• 3. Реальная опасность потерять имущество (предметом залога является, как правило, особо ценное, ликвидное имущество) является хорошим стимулом для должника исполнить свои обязательства надлежащим образом.
• 4. Дефолт заемщика не отразится на стоимости заложенного имущества, что позволит кредитору реализовать его и покрыть свои убытки.
• 5. Наличие ценного и высоколиквидного имущества позволяет заемщику в некоторых случаях получить кредит даже при негативной кредитной истории.

Вместе с тем, можно назвать и недостатки залога как формы обеспечения возвратности кредита.

• 1. Залог не может быть реализован сразу после дефолта заемщика, поскольку обращение взыскания на предмет залога осуществляется только по решению суда. Лишь после этого следует процедура реализации, что требует значительных средств и времени.
• 2. Поскольку неплательщиками кредитов обычно выступают организации, имеющие долги в бюджет и внебюджетные фонды, поэтому, как правило, первыми, кто получает возмещение от проданного, в том числе и заложенного имущества, являются именно они, а не банки-кредиторы.
• 3. Имущество может передаваться в залог неоднократно, и каждый последующий кредитор-залогодержатель не знает о том, что его обязательство обеспечивается залогом имущества, уже ранее заложенного договором о залоге, что отрицательно сказывается на погашении долга банком (перед последующими залогодержателями).
• 4. Предметы залога могут терять свою ликвидность в связи с изменением конъюнктуры рынка.
• 5. Заложенная недвижимость может терять рыночную стоимость при наступлении некоторых событий, что вынуждает банки требовать от заемщика увеличения стоимости залога. Часто заемщики не могут этого сделать, в результате банк требует вернуть кредит, что также является невозможным для заемщика.

Объектом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Данная классификация объектов залога может быть еще более упрощена, если объединить их в две группы:

• а) залоги, находящиеся у залогодателя;
• б) залоги, передаваемые залогодержателю.

Наибольшее распространение получил первый вид залога. При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением. В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Второй вид залога — залог с оставлением предмета залога у залогодержателя (заклад). При передаче имущества во владение банку, последний может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием данного имущества, и, кроме того, у банка больше гарантий относительно возможности погашения выданного им кредита заемщику.

Ниже представлен перечень имущества, не рассматриваемого банками в качестве залога:

• · Редкоземельные металлы;
• · Предметы искусства и антиквариата;
• · Драгоценные камни и ювелирные изделия;
• · Объекты интеллектуальной собственности;
• · Оборудование и автотранспорт старше десяти лет (износ более 60%).

В банковской практике осуществляется обязательная оценка качества залога, являющаяся основой для вынесения решения о выдаче запрашиваемой заемщиком суммы кредита. В российской практике качество залога определяется по двум критериям:

• а) осуществление контроля за состоянием залога;
• б) степени ликвидности залога.

В результате все залоговое имущество может быть классифицировано в рейтинге надежности на 4 группы.

Рейтинг надежности различных групп залогов в ОАО «Сбербанк России» за 2011;2013 годы.

Количественный анализ видов обеспечения в ОАО «Сбербанк России».

Кредитная работа в ОАО «Сбербанк России» строится с таким расчетом, что наибольшее внимание уделяется основным источникам возврата выданных ссуд. Однако, в целях минимизации рисков и преодоления непредвиденных ситуаций, должное внимание уделяется и дополнительным источникам возврата кредитов, к которым относят залоги, гарантии и поручительства.

Для того чтобы определить степень распространенности использования залога, нужно рассмотреть его место среди других форм обеспечения, применяемых в ОАО «Сбербанк России».

Динамика форм обеспечения возвратности кредитов в ОАО «Сбербанк России» за 2011;2013 годы.

Данные таблицы 2.3 позволяют сказать, что в ОАО «Сбербанк России» используются в качестве обеспечения возвратности кредитов только залог и поручительство. Наибольший удельный вес в структуре обеспечения на протяжении трех последних лет занимает залог. Общая сумма принятого в 2013 году в залог обеспечения увеличилась по сравнению с 2012 годом на 122,9 млн. рублей, а по сравнению с 2011 годом более чем на 118 млн. рублей. Но общий удельный вес залоговой формы в структуре обеспечения снизился из-за роста доли поручительств. Поручительствами обеспечено до 16,70% от суммы принятого банком обеспечения. Рост доли поручительств объясняется ориентацией Сбербанка с начала 2013 года на потребительские кредиты с более легким процессом оформления. В 2012 году наблюдается спад в суммах принятого обеспечения, что объясняется кризисными условиями функционирования национальной экономики и нежеланием клиентов пользоваться кредитными продуктами в нестабильное время.

Для более детального анализа можно рассмотреть структуру форм обеспечения возвратности в разрезе юридических и в разрезе физических лиц (Табл.).

Динамика форм обеспечения возвратности кредитов по субъектам кредитования в ОАО «Сбербанк России» за 2011;2013 годы.

Анализ динамики форм обеспечения возвратности кредитов в разрезе юридических и физических лиц показывает, что наиболее используемой формой обеспечения кредитных обязательств на протяжении трех последних лет остается залог. Его доля в обеспечении кредитов корпоративных клиентов составляет 100%, так как по условиям кредитования юридических лиц Сбербанк принимает в обеспечение по обязательствам только залоги. Доля же залога в обеспечении кредитов розничных клиентов ОАО «Сбербанк России» несколько ниже. В 2011 году она составляла 53%, в 2012 году — 51%, а в 2013 году снизилась до 44% и составила всего 92 млн. рублей. Кроме того, следует отметить, что суммы залога, принятые банком от юридических лиц, за последние 3 года значительно выросли. Так в 2013 году сумма залогового обеспечения увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 107,71 млн. рублей или на 28%, а по сравнению с 2011 годом на 126,79 млн. рублей или 35%. Суммы же залога, принятые банком от физических лиц, сократились. В 2012 году произошел резкий спад залогового обеспечения на 23,62 млн. рублей по сравнению с предыдущим годом, что объясняется кризисными явлениями в экономике страны. После кризиса, в 2013 году Банк не смог восстановить прежний уровень кредитования населения под залог и начал продвигать на рынке кредитные продукты при наличии поручителей как более легкий способ обеспечения и оформления ссуд. Таким образом, суммы кредитов, обеспеченные поручительствами возросли по сравнению с 2011 годом на 33%.