Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а пассивыпо срокам их предъявления к оплате.

Ликвидные активы представлены четырьмя группами:

• 1. Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы:
  • — денежные средства и драгоценные металлы;
  • — корреспондентские счета «Ностро»;
  • — банковские карты и чеки.
• 2. Активы средней реализуемости:
  • — дебиторская задолженность;
  • — кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению;
  • — прочие размещенные средства.
• 3. Медленно реализуемые активы:
  • — вложения в ценные бумаги.
• 4. Трудно реализуемые активы:
  • — иммобилизационные активы.

Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования и срочные счета.

Ликвидность банка определяется рядом факторов:

• — качеством активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;
• — процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;
• — величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;
• — стабильностью банковских пассивов, т. е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;
• — согласованностью сроков привлечения средств и размещение их в активные операции;
• — имиджем банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Ликвидность банка рассчитывается на основе баланса-брутто и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами. Нормативы ликвидности банка определяются в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И от 16.01.2004 г. «об обязательных нормативах банков».

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов1.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

где Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах Российской Федерации, в банках стран, входящих в группу развитых стран, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, касса банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах N 30 210, 30 213 и кодов 8910, 8921, 8962, 8967, 8969, 8972, 8909;

Овм — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Показатель Овм рассчитывается как сумма остатков на счетах: N N 301П — 30 126П, 30 220, 30 222, 30 223, (30 227 — 30 228), 30 230, 30 231, 30 232, 304П, 30 601, 30 604, 30 606, 31 201, 31 210, 31 213, 31 214, 31 301,31302,31 310,31401,31 402, 31 410,31501,31 502, 31 601, 31 602, 317, 318, 40 101, 40 105…40 107, (40 108 — 40 109), (40 110 — 40 111), 40 116, 402, 40 301, 40 302, (40 312 — 40 313), 404, 405, 406, 407, 408, 40 903, 40 905, (40 907 — 40 908), 40 909, 40 910, 40 912, 40 913, 41 001, 41 101, 41 201, 41 301,41401, 41 501, 41 601,41701,41 801, 41 901, 42 001,42101, 42 201, 42 301, 42 309, 42 501, 42 601,42609,42 701, 42 801, 42 901, 43 001,43101, 43 201, 43 301, 43 401, 43 501, 43 601, 43 701, 43 801,43901, 44 001, 47 403, 47 405, 47 407,47416, 47 418, 47 422, 476, 52 301, 52 401, 52 402, 52 403, 52 404, 52 405, 52 406, 60 301, 60 303, 60 305, 60 307, 60 309, 60 311, 60 313, 60 322, код 8905, код 8906, код 8916, код 8927, код 8933, код 8937, код 8940, код 8990, — код 8911, — код 8914, — код 8955, — код 8994.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) рассчитывается по следующей формуле:

Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных Инструкция № 110-И от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков» дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах) N 30 233, 31 903 (в части, не вошедшей в расчет кода 8921), 31 904, 32 003, 32 004, 32 103 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32 104, 32 203, 32 204, 32 303 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32 304, 44 101, 44 102, 44 103, 44 202, 44 203, 44 204, 44 302, 44 303, 44 304, 44 402, 44 403, 44 404, 44 503,44603, 44 703, 44 803, 44 903, 45 003, 45 103, 45 203, 45 303, 45 403, 45 502, 45 601, 45 701, 46 002,46102, 46 202, 46 302, 46 402, 46 502, 46 602, 46 702, 46 802, 46 902, 47 002, 47 102, 47 202,47302,51 201, 51 202, 51 301, 51 302, код 8908, код 8950, код 8967, код 8984, код 8989, код 8995, — код 8938;

Овт — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах): N N 30 109, 30 111, 30 116, 30 117, 30 122, 30 123, 30 214, 30 220, 30 222, 30 223, (30 227 — 30 228), 30 230, 30 231, 30 232, 30 401, 30 403, 30 405, 30 408, 30 601, 30 604, 30 606, 31 201, 31 202, 31 203, 31 210, 31 213, 31 214, 31 215, 31 216, 31 301, 31 302, 31 303, 31 304, 31 310, 31 401, 31 402, 31 403, 31 404, 31 410, 31 501, 31 502, 31 503, 31 504, 31 601, 31 602, 31 603, 31 604, 317, 318, 40 101, 40 105, 40 106, 40 107, (40 108 — 40 109), (40 110 — 40 111), 40 116, 402, 40 301, 40 302, (40 312 — 40 313), 404, 405, 406, 407, 408, 40 903, 40 905, (40 907 — 40 908), 40 909, 40 910; 40 911 (за исключением лицевых счетов «Средства, предназначенные для зачисления на счета типа «С»); 40 912, 40 913, 41 001, 41 101, 41 201, 41 301, 41 401, 41 501, 41 601, 41 701, 41 801, 41 901, 42 001, 42 101, 42 201, 42 301, 42 309, 42 310, 42 501, 42 601, 42 609, 42 610, 42 701, 42 801, 42 901, 43 001, 43 101, 43 201, 43 301, 43 401, 43 501, 43 601, 43 701, 43 801, 43 901, 44 001, 47 403, 47 405, 47 407, 47 416, 47 418, 47 422, 476, 52 001, 52 101, 52 201, 52 301, 52 302, 52 401, 52 402, 52 403, 52 404, 52 405, 52 406, 60 301, 60 303, 60 305, 60 307, 60 309, 60 311, 60 313,60322;

N N 41 002, 41 102, 41 202, 41 302, 41 402, 41 502, 41 602, 41 702, 41 802, 41 902, 42 002, 42 102, 42 202, 42 302, 42 502, 42 602, 42 702, 42 802, 42 902, 43 002, 43 102, 43 202, 43 302, 43 402, 43 502, 43 602, 43 702, 43 802, 43 902, 44 002 в части, не вошедшей в расчет кода 8933;

код 8905, код 8906, код 8907, код 8916, код 8927, код 8928, код 8933, код 8937, код 8939, код 8940, код 8990, код 8991, код 8993, — код 8911, — код 8938, — код 8965, — код 8994.

Минимально допустимое числовое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50 процентов.

К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка из числа перечисленных в пунктах 3.2 и 3.3 настоящей Инструкции, которые в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», относятся к I и II категориям качества, а также ссуды, вошедшие в портфель однородных ссуд с величиной резерва, не превышающей 20 процентов. Высоколиквидные и ликвидные активы включаются в расчет нормативов Н2 и НЗ за вычетом расчетного резерва на возможные потери по указанным активам в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. Ссуды, сгруппированные в портфель однородных ссуд, включаются в расчет за вычетом сформированного резерва на возможные потери по данному портфелю в соответствии с Положением Банка России N 254-П пропорционально объему ссуд, входящих в портфель и включенных в расчет показателей Лам и Лат.

Кроме активов I и II категорий качества в расчет показателей Лам и Лат включаются остатки на балансовых счетах, по которым в связи с отсутствием по ним кредитного риска не предъявляются требования по определению расчетных резервов и формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. В расчет показателей Лам и Лат включаются активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, если они планируются банком к получению в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

Ценные бумаги торгового портфеля, относящиеся к высоколиквидным и ликвидным активам, включаются в расчет нормативов Н2 и НЗ по рыночной стоимости, определяемой в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

Крд — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П (код 8996);

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.