Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной плате за помещения;

платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т. п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помешаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если предприятие (организация) имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.

Проводки:

Если платеж происходит через расчетный счет (р/с) сети ЦБ, то.

Д расчетный счет плательщика К 30 102.

2) Если платеж выполняется клиентом через корреспондентский счет банка, открытого в другом КБ, то Д расчетный счет клиента К 30 110.

3) На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на р/с клиента Д 30 102 К 40 702.

4) С корреспондентского счета клиента были списаны денежные средства Д 40 702 К 30 102.

5) На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на р/с клиента (без приложенных документов) Д 30 102 К 30 220 (П).

6) Сумма безналичных рублевых денежных средств по незавершенным расчетным операциям клиентов учтены на счете до выяснения Д 30 220 К 47 416.

7) В банк поступили документы, которые подтверждают целевую принадлежность денежных средств Д 47 416 К 40 702.

8) С корреспондентского счета банка списаны суммы денежных средств без приложения платежных документов Д 30 221 К 30 102.

9) Сумма безналичных рублевых денежных средств списанных с корреспондентского счета банка учтены на счете до выяснения Д 47 417 К 30 221.

10) В банк поступили документы подтверждающие операцию Д 40 702 К 474 17.