Операции по формированию собственных ресурсов

Собственный капитал (собственные средства) — это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. [4, с. 82].

К операциям по формированию собственных средств коммерческого банка относятся:

• 1. вклады в уставный капитал (фонд) и формирование добавочного капитала;
• 2. формирование резервов на возможные потери по ссудам, резервного фонда, фонда специального назначения, амортизационного и других фондов банка;
• 3. распределение неиспользованной прибыли прошлых лет и текущего года.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка.

Роль собственного капитала проявляется в следующем.

• 1. Обеспечение экономической самостоятельности банка как юридического лица.
• 2. Поддержание ликвидности и платёжеспособности банка.
• 3. Определение масштабов деятельности банка. Экономические нормативы, установленные Центральным банком Российской Федерации для регулирования деятельности коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Величиной фактически имеющегося у банка собственного капитала определяются возможности расширения его активных операций, объёмы увеличения ресурсной базы за счёт отдельных источников (вкладов населения, эмиссии собственных векселей), максимальный размер риска на одного заёмщика и одного кредитора (вкладчика) и т. д.
• 4. Собственный капитал — источник развития материальной базы банка. Он обеспечивает рост филиальной сети и оснащение структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями.
• 5. Наличие у банка в достаточном объёме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т. е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства. [6, с. 390]

Коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных средств, руководствуясь стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, характером проводимых активных операций и размером рисков.

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов. [3, ст. 11].

Уставный капитал кредитной организации формируется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Уставный капитал банка, создаваемого в форме акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретённых учредителями, а уставный капитал банка, создаваемого в форме общества с ограниченной ответственностью — из номинальной стоимости долей учредителей. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в уставе банка. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро. [3, ст. 11] Рублёвый эквивалент минимального размера уставного капитала определяется Центральным банком Российской Федерации ежеквартально до пятого числа первого месяца квартала на основании курса евро по отношению к российскому рублю, установленного Центральным Банком Российской Федерации по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала.

Учредители не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трёх лет со дня его государственной регистрации. Учредитель кредитной организации — юридическое лицо должен иметь устойчивое финансовое положение и достаточную величину собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трёх лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом за последние три года.

Вклад в уставный капитал кредитной организации может осуществляться в виде:

• 1. денежных средств в валюте Российской Федерации;
• 2. денежных средств в иностранной валюте;
• 3. принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершённого строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;
• 4. иное имущество в неденежной форме, перечень которого устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%. [4, с. 83].

Приобретение и (или) получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, свыше 1% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% - предварительного согласия Банка России. [3, ст. 11].

Юридическое лицо (в том числе входящее в группу лиц — приобретателей) вправе приобрести более 20% акций (долей) кредитной организации (в том числе на вторичном рынке) в том случае, если оно имеет устойчивое финансовое положение и осуществляет деятельность в течение не менее трёх лет.

Добавочный капитал включает в себя.

• 1. Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка.
• 2. Эмиссионный доход, формируемый при увеличении уставного капитала банка. Он образуется в виде:

а. положительной разницы между стоимостью акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

б. положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

в. разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой;

г. разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом.

3. Стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) — это обязательные резервы, которые создаются для покрытия возможных потерь по ссудам, операциям с ценными бумагами при их обесценении и по прочим активным операциям. Их формирование осуществляется в основном за счёт себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счёт прибыли банков. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска. [4, с. 84].

Фонды банка образуются в порядке, установленном учредительными документами банка с учётом требований действующего законодательства.

Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Резервный фонд создаётся за счёт прибыли банка за отчётный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли). Максимальная величина резервного фонда банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка.

Фонды специального назначения формируются в соответствии с законодательством из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.

Фонды накопления представляют собой нераспределённую прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Амортизационный фонд банка, как и амортизационные фонды других организаций, создаётся в соответствии с установленными нормами амортизации.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. На практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить на основе, как дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путём размещения дополнительных акций.

Нераспределённая прибыль — это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет до распределения, т. е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов. Нераспределённая прибыль является элементом собственного капитала до её распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала. Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией, либо в форме накопления нераспределённой прибыли предшествующих лет.

Как свидетельствует мировая банковская практика, структура ресурсной базы коммерческих банков характеризуется незначительной долей собственных средств, что соответствует специфике банковской деятельности, заключающейся в выполнении посреднических функций. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлечённые средства.

Таким образом, наличие собственных средств является главным условием для начала осуществления деятельности коммерческого банка. Исходя из величины собственных средств коммерческого банка, Центральный банк Российской Федерации принимает решение о его регистрации и выдаче лицензии на осуществление деятельности. Собственный капитал банка обеспечивает его экономическую самостоятельность, развитие материальной базы, гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, обеспечивает поддержание ликвидности и платёжеспособности. Собственный капитал формируется посредством привлечения вкладов в уставный капитал, образования добавочного капитала, резервного и других фондов, распределения прибыли отчётного года и прошлых лет.