Анализ доходов, расходов и прибыли банка

Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности — это полученный банком финансовый результат, т. е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.

Для анализа полученной коммерческим банком прибыли необходимо проанализировать доходы и расходы банка.

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса ЗАО КБ «Ситибанк» за анализируемый период (начиная с 01.10.08 г. и по 01.10.11 г.) его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы (Приложение):

от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;

от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы;

прочие с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.

Таблица 2.5. Анализ структуры доходов ЗАО КБ «Ситибанк» .

№ п/п.	Статьи доходов банка.	S на 01.10.08 тыс. руб.	Удел. вес в %.	S на 01.10.11 тыс. руб.	Удел. вес в %.
	Процентные доходы.	12 477 076.	43,47.	18 275 260.	61,7.
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами.	4 552 841.	15,86.	287 149.	0,96.
	Чистые доходы от операций с иностранной валютой.	3 223 189.	11,23.	704 039.	2,38.
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты.	2 425 971.	8,45.	2 660 565.	8,98.
	Прочие операционные доходы.	1 665 866.	5,8.	1 755 866.	5,93.
	Комиссионные доходы.	4 354 795.	15,19.	5 940 541.	20,05.
Всего.		28 699 738.		29 623 420.

В результате проведенного анализа установлено следующее:

• 1. В целом за анализируемый период доходы ЗАО КБ «Ситибанк» возросли на 923 682 тыс. руб.
• 2. Рост доходов в основном связан с увеличением доходов, полученных от операций с иностранной валютой, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, а также с ростом процентных доходов.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

Доходы от каждого вида деятельности показаны как накопленным итогом с 01.10.08 г. на конец каждого года, так и за каждые полгода, что позволяет сопоставить общее увеличение размера доходов с 01.10.08 г. с абсолютной величиной доходов, полученных в конце каждого полгода. Такая разбивка величин доходов удобна, поскольку позволяет оценить ритмичность увеличения, темпов прироста доходов банка за анализируемый период. Абсолютный размер совокупных доходов банка, полученных за каждые полгода анализируемого периода, имел устойчивую тенденцию к повышению. Структура совокупных доходов не отличается однородностью по источникам получения разного вида доходов. У доходов, полученных от операционной деятельности, выявилась тенденция к снижению, в том числе и у процентных и не процентных доходов. Наблюдался устойчивый рост доходов: по ссудам предоставленным клиентам, в составе процентных расходов; доходов полученных от операций с ценными бумагами; комиссионных доходов. Остальные группы доходов были примерно на одном уровне. В среднем удельный вес доходов от не операционной деятельности составил 5,93%, а средний удельный вес прочих доходов — 32%.

Основным источником доходов анализируемого банка является операционная деятельности, в состав которой входят все операции, выполняемые банком на рынке. В структуре доходов за анализируемый период увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на расширение кредитования своих клиентов.

Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса отдельных их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в динамике, позволяют оценить деятельность банка и определиться с перспективами развития отдельных видов операций.

Оценка динамики и объемов расходов ЗАО КБ «Ситибанк банк» проведены по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов (приложение).

Таблица 2.6. Анализ структуры расходов ЗАО КБ «Ситибанк» .

<…

Прибыль представляет собой разность между суммой доходов и убытков, полученных от разных хозяйственных операций. Именно поэтому она характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятий.

Основным показателем прибыли, используемой для оценки производственно-хозяйственной деятельности выступает: балансовая прибыль, прибыль от реализации выпускаемой продукции, валовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия или чистая прибыль.

Так как основную часть прибыли предприятия получают от реализации выпускаемой продукции, сумма прибыли находится под взаимодействием многочисленных факторов: изменения объема, ассортимента, качества, структуры произведенной и реализованной продукции, себестоимости отдельных изделий, уровня цен, эффективности использования производственных ресурсов.

Кроме того на нее оказывают влияние соблюдение договорных обязательств, состояние расчетов между поставщиками и покупателями и др. Из прибыли производятся отчисления в бюджет, уплачиваются проценты по кредитам банка.

Главное предназначение прибыли в современных условиях хозяйствования — отражение эффективности производственно-сбытовой деятельности предприятия. Это обусловлено тем, что в величине прибыли должно находить отражение соответствие индивидуальных затрат предприятия, связанных с производством и реализацией своей продукции и выступающих в форме себестоимости, общественно необходимых затрат, косвенным выражением которых должна явиться цена изделия. Увеличение прибыли в условиях стабильности оптовых цен свидетельствуют о снижении индивидуальных затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

В современных условиях повышается значение прибыли как объекта распределения, созданного в сфере материального производства чистого дохода между предприятиями и государством, различными отраслями народного хозяйства и предприятиями одной отрасли, между сферой материального производства и непроизводственной сферой, между предприятиями и его работниками.

Работа предприятия в условиях перехода к рыночной экономике связана с повышением стимулирующей роли прибыли. Использование прибыли в качестве основного оценочного показателя способствует росту объема производства и реализации продукции, повышению его качества, улучшению использования имеющихся производственных ресурсов. Усиление роли прибыли обусловлено также действующей системой ее распределения, в соответствии с которой повышается заинтересованность предприятий в увеличении не только общей суммы прибыли, но и особенно той ее части, которая остается в распоряжении предприятии и используется в качестве главного источника средств, направляемых на производственное и социальное развитие, а также на материальное поощрение работников в соответствии с качеством затраченного труда.

Таким образом, прибыль играет решающую роль в стимулировании дальнейшего повышения эффективности производства, усиления материальной заинтересованности работников в достижении высоких результатов деятельности своего предприятия. Дальнейшее усиление распределительной и стимулирующей роли прибыли связано с совершенствованием механизма ее распределения.

банк прибыль доход карта Таблица 2.7. Анализ структуры расходов ЗАО КБ «Ситибанк» .

№ п/п.	Статьи расходов банка.	S на 01.10.08 тыс. руб.	Удел. вес в %.	S на 01.10.11 тыс. руб.	Удел. вес в %.
№ п/п.	Статьи расходов банка.	S на 01.10.08 тыс. руб.	Удел. вес в %.	S на 01.10.11 тыс. руб.	Удел. вес в %.
	Прибыль (убыток) до налогообложения.	10 077 926.		10 426 955.
	Начисленные (уплаченные) налоги.	2 848 073.	28,3.	2 696 409.
	Прибыль (убыток) после налогообложения.	7 229 853.	71,7.	7 730 546.

В течение периода с 01.01.08 г. по 01.01.09 г. полученная прибыль анализируемого банка имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность банка как неустойчивую. Но в период с 01.01.09 по 01.10 11 прибыль банка увеличивается, т. е. можно говорить о возможности устойчивого роста. Например, на 01.10.08 г. прибыль составила 7 229 853 тыс. руб.; на 01.10.09 г. — 6 598 158 тыс. руб.; на 01.10.11 г. — 7 730 546 тыс. руб.