Анализ финансовых результатов ЗАО КБ «Ситибанк»

Краткая характеристика банка ЗАО КБ «Ситибанк»

ЗАО КБ «Ситибанк» начал свою деятельность в России в 1992 году и является одним из первых международных банков, вышедших на российский рынок. Сегодня Ситибанк — один из самых крупных банков в стране по уровню капитала и размеру активов.

ЗАО КБ «Ситибанк» входит в состав корпорации Citi и предоставляет частным лицам, компаниям и государственным учреждениям широкий спектр финансовых продуктов и услуг мирового класса, а также доступ к инновационным банковским технологиям.

Сегодня ЗАО КБ «Ситибанк» является одним из ведущих российских банков, насчитывающих более 3 500 сотрудников в 12 городах России (с учетом операционного центра в Рязани) и обслуживающих более миллиона клиентов, а его сеть включает свыше 50 отделений и более 550 банкоматов.

На сегодняшний день Citi представлен в трех странах СНГ — России, Украине и Казахстане.

Для возможности реализации поставленной цели курсовой работы следует рассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта исследования — банка ЗАО КБ «Сити-банк». В течение периода с 01.01.08 г. по 01.01.11 г. ЗАО КБ «Ситибанк» динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:

собственных средств с 15 034 336 тыс. руб. до 40 051 218 тыс. руб. (в 2,7 раза);

предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных средств;

денежных средств и счета кредитной организации в ЦБ РФ с 10 603 197 тыс. руб. до 19 050 256 тыс. руб. (1,8 раза);

активы выросли с 147 516 633 тыс. руб. до 252 805 352 тыс. руб. (в 2 раза);

основные средства уменьшились, с 1 787 528 тыс. руб. до 1 534 061 тыс. руб. (в 1,2 раза).

К основным средствам относят: землю, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя; нематериальные активы и материальные запасы.

В течение периода с 01.01.08 г. по 01.01.09 г. динамика полученной прибыли анализируемого банка имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность банка как неустойчивую. Но в период с 01.01.09 по 01.10 11 прибыль банка увеличивается, т. е. можно говорить о возможности устойчивого роста. Например, на 01.01.08 г. прибыль составила 7 229 853 тыс. руб.; на 01.01.19 г. — 6 598 158 тыс. руб.; на 01.10.11 г. — 10 408 118 тыс. руб.

Также в период с 2008;2010 года произошло увеличение эксплуатационных расходов, в 2009 г. — 556 809 тыс. руб., в 2010 г. уже — 944 519 тыс. руб., а в 2011 г. — 385 835 тыс. руб. Подобное увеличение статьи эксплуатационных расходов за 2008;2010 гг., связано с переездом банка в новое здание, где были созданы современные условия для обслуживания клиентов.

Основной объем доходов сформирован двумя классическими направлениями работы — кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием.

Объем вкладов физических лиц увеличился за период с 01.10.08 г. по 01.10.11 г. в 1,8 раз (с 31 028 906 тыс. руб. до 57 108 408 тыс. руб.). Средства клиентов (не кредитных организаций) изменились с 120 802 903 тыс. руб. до 209 599 163 тыс. руб. (почти в 2 раза).

Это связано с активной маркетинговой работой банка на рынке, основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков.

Более глубокий качественный и количественный анализ деятельности коммерческого банка необходимо проводить с использованием коэффициентов отражающих результаты банковской деятельности утвержденных Центральным Банком России (таблица 2.1).

Таблица 2.1.

Аналитические коэффициенты деятельности коммерческого банка.

Значения указанных коэффициентов (таблица 2.2) дают представление о состоянии финансовой деятельности ЗАО КБ «Ситибанк». Данные коэффициенты указаны в годовом отчете банка.

Рассмотрим каждый из этих показателей в динамике развития ЗАО КБ «Ситибанк» .

Таблица 2.2. Расчетные значения и динамика изменений величин коэффициентов по ЗАО КБ «Ситибанк» (из годового отчета).

Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2−4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах — 10% при размере собственного капитала менее 5 млн евро.

Коэффициент достаточности капитала — отражает степень устойчивости банка.

Коэффициенты динамики нетто-активов и роста капитала позволяют оценить темпы развития банка. Нетто-активы — это стоимость капитала по рыночной цене, т. е. включая неосязаемые ценности за вычетом суммы долговых обязательств; (активы за минусом: средств отвлеченных из прибыли, межфилиальных расчетов, разных резервов (на возможные потери по ссудам, под обеспечение вложений в ценные бумаги, под возможные потери по прочим активам), износа основных средств и нематериальных активов).

Коэффициент качества кредитного портфеля отражает деятельность банка на кредитном рынке.

Анализ расчетных значений коэффициентов и динамики их изменений выявил следующее. За рассматриваемый период произошли следующие изменения:

коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка имеет тенденцию к приближению к критической отметке;

коэффициент роста нетто-активов остается на одном уровне, что говорит об ухудшении работы направленной на увеличение капитала банка;

значения коэффициента роста капитала имеют тенденцию к снижению. За анализируемый период не были предприняты шаги направленные на кардинальное увеличение собственного капитала банка;

коэффициент достаточности капитала держится примерно на одном месте, но его показатели невысоки. Необходимо предпринять усилия направленные на увеличение капитала коммерческого банка и его активов.

коэффициент качества кредитного портфеля держится на одном уровне по сравнению с прошлогодним показателем. Этот показатель должен стремится к уменьшению своей величины.

Финансирование деятельности ЗАО КБ «Ситибанк» осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций. К банковским ресурсам относятся:

Собственный капитал кредитной организации;

Привлеченные средства;

Заемные средства;

Средства, поступающие в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям).

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Формируется в момент создания коммерческого банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставной капитал банка, через покупку акций, так как «Ситибанк банк» создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу также относят все накопления получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров коммерческого банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) коммерческого банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы коммерческого банка (принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование, другие ценности) и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств коммерческого банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

Собственный капитал обеспечивает коммерческому банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал, считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность коммерческого банка даже при утрате части собственных активов.

Источниками собственного капитала (собственных средств) ЗАО КБ «Ситибанк» являются:

Уставный капитал;

Добавочный капитал;

Фонды коммерческого банка;

Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;

Страховые резервы.

Уставный капитал банка формируется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер денежных средств, гарантирующих интересы его кредиторов, в сумме номинальной стоимости выпущенных акций. ЗАО КБ «Ситибанк» создано и функционирует в форме закрытого акционерного общества, номинал одной акции 1 000 000 руб. Каждый акционер ЗАО КБ «Ситибанк» пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Выплата дивидендов осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли ЗАО КБ «Ситибанк» .

Порядок формирования уставного капитала ЗАО КБ «Ситибанк» и его величина определяется в учредительном договоре о создании коммерческого банка и Уставом ЗАО КБ «Ситибанк». Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами — физическими и юридическими лицами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При публичном размещении акционеры Банка — владельцы голосующих акций имеют преимущественное право на покупку дополнительного выпуска акций в случае их оплаты денежными средствами в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им голосующих акций.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке; эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость имущества, безвозмездно полученного коммерческим банком в собственность от юридических и физических лиц.

Фонды коммерческого банка образуются из прибыли в порядке установленном учредительскими документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд; фонды специального назначения; фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для возмещения убытков и потерь, возникающих в результате деятельности коммерческого банка. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предельный размер устанавливается Уставом ЗАО КБ «Ситибанк». Минимальный размер данного фонда, в соответствии с действующим законодательством, не может составлять менее 15% от величины уставного капитала ЗАО КБ «Ситибанк» .

Фонды специального назначения также создаются из прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка, предназначены для производственного и социального развития банка. Порядок их образования и расходования определяется в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества; предназначены для целей, связанных с расширением и оптимизацией структуры основных фондов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования. Из денежной формы они переходят в форму материальных активов (здания, оборудование, материалы, транспортные средства).

Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых резервов:

резервы на возможные потери по ссудам;

резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

Размер отчислений в резерв определяется в зависимости от группы риска, к которой отнесена конкретная ссуда.

На практике существуют два пути увеличения собственного капитала:

• 1. Накопление прибыли;
• 2. Привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервных и других фондов банка с последующей их капитализацией. Это наиболее дешевый способ увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления коммерческим банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение дивидендных выплат акционерам коммерческого банка и может привести к снижению курсовой стоимости акций банка.

Привлечение дополнительного капитала ЗАО КБ «Ситибанк» осуществляется путем размещения дополнительных акций.

Акция — ценная бумага, удостоверяющая внесение доли (пая) в уставный капитал ее эмитента и закрепляющая право ее держателя (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, оставшегося после ликвидации общества.

Размещение акций может происходить путем:

• а) приема от инвесторов в установленном законодательством РФ и действующими правилами порядке взносов в Уставный капитал Банка принадлежащими им материальными активами, которые могут быть использованы в деятельности банка.
• б) продажа акций за рубли и иностранную валюту;
• в) капитализации прочих собственных средств Банка в установленном законодательством порядке и начисленных, но не выплаченных дивидендов;
• г) конвертации облигаций и иных ценных бумаг Банка в соответствии с проспектами эмиссии этих ценных бумаг и в порядке, установленном законом.

Собственные средства банка составили на 01.10.11 г. — 45 537 682 тыс. руб.

В составе собственных средств средства акционеров составляют — 1 000 000 тыс. руб. (2%); нераспределенная прибыль прошлых лет в распоряжении банка — 38 023 042 тыс. руб. (97%); резервные фоны — 150 000 тыс. руб. (0,4%); неиспользованная прибыль за отчетный период — 7 730 546. (0,6%).

Анализ темпов роста собственных средств, в период с 01.10.08 по 01.10.11 гг., ЗАО КБ «Ситибанк» показывает следующее:

прибыль банка по сравнению с 2008 годом возросла в 1,43 раза;

в 2,3 раз возрос объем фондов банка (в частности за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет);

Определим удельный вес отдельных статей собственных средств банка в общей структуре пассивов за 01.10.11 г. и покажем результаты расчётов в таблице:

• 1. Определим удельный вес средств акционеров на 01.10: 1 000 000 / 45 537 682 * 100% = 2,19%
• 2. Определим удельный вес резервных фондов на 01.10: 150 000 / 45 537 682 * 100% = 0,33%
• 3. Определим удельный вес переоценки основных средств на 01.10: 97 330 / 45 537 682* 100% = 0,21%
• 4. Определим удельный вес фондов и неиспользованной прибыли за отчетный период, оставленная в распоряжении банка на 01.10: 7 730 546/ 45 537 682 * 100% = 16,97%
• 5. Определим удельный вес нераспределенной прибыли прошлых лет на 01.10: 38 023 042 / 45 537 682 * 100% = 83,49%

Таблица 2.3.

Вывод: доля средств участников коммерческого банка АО составляет 2,19% на 01.10. Удельный вес нераспределённой прибыли на 01.10 составляет 83,49%. У рассматриваемого банка эмиссионный доход отсутствует, так как он является неакционерным.

Привлеченные средства формируются при проведении следующих банковских операций:

открытие и ведение счетов юридических лиц;

привлечение средств во вклады денежных средств физических лиц;

выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом банковские ресурсы называются депозитарными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

депозиты юридических лиц; средства привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;

срочные вклады физических лиц; средства привлеченные под сберегательные сертификаты;

вклады до востребования физических лиц; остаток на текущих счетах для расчетов по банковским картам; остатки на расчетных счетах юридических лиц.

Депозит — форма выражения кредитных отношений коммерческого банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование.

Существуют разнообразные депозитные счета (до востребования, срочные, условные).

К разновидности срочных депозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами коммерческого банка.

Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада внесенного в коммерческий банк и права вкладчика на получение по истечении установленного срока, суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в банке, выдавшем сертификат.

Банковский вексель — это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанные сроки.

Векселя продаются как юридическим, так и физическим лицам. Все операции с векселями осуществляются в соответствии с действующим законодательством, а также «Положением по работе с векселями ЗАО КБ «Ситибанк» «.

Привлеченные средства банка, по состоянию на 01.10.11 г., составляют 237 937 027 тыс. руб. В составе привлеченных средств средства кредитных организаций составляют 12 212 137 тыс. руб. (5,13%); средства клиентов (не кредитных организаций) — 152 490 755 тыс. руб. (66%); средства физических лиц — 57 108 408 тыс. руб. (22%), кредиты, депозиты — 2 390 971 (1%), прочие обязательства — 11 771 487 (4,95%), резервы на потрери — 1 963 269 (0,92%).

Средства клиентов — всего — денежные средства, депозиты и прочие средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, переданные в банк их собственниками (резидентами и нерезидентами, юридическими и физическими лицами) в наличной и безналичной форме для хранения на определенных условиях, а также неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов.

Определим удельный вес отдельных статей привлеченных средств банка в общей структуре за 01.10.11 г. и покажем результаты расчётов в таблице:

• 1. Определим удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств на 01.10: 2 390 971 / 237 937 027 * 100% = 1%
• 2. Определим удельный вес средств кредитных организаций на 01.10: 12 212 137 / 237 937 027 * 100% = 5,13%
• 3. Определим удельный вес средств клиентов (включают вклады физ. лиц) на 01.10: 209 599 163 / 237 937 027 * 100% = 88%
• 4. Определим удельный вес прочих обязательств на 01.10: 11 771 487/ 237 937 027 * 100% = 4,95%
• 5. Определим удельный вес резервов на возможные потери на 01.10: 1 963 269 / 237 937 027 * 100% = 0,92%

Таблица 2.4.

Вывод: доля средств кредитных организаций составляет 5,13% на 01.10. Удельный вес средств клиентов на 01.10 составляет 88%. Банк не выпускает долговые обязательства.

Динамика темпа роста привлеченных средств показывает, что за период с 01.01.2008 по 01.10.2011 гг.:

средства на вкладах граждан увеличились по сравнению с 2008 годом в 1,74 раза;

средства на вкладах клиентов (не кредитных организаций) увеличились в 1,3 раза;

Из рисунка 2.8 видно, что помимо увеличения объема привлеченных ресурсов произошло изменение в их структуре. Прежде выросли объемы средств клиентов, в том числе физических лиц, что свидетельствует о политике банка направленной на привлечение средств клиентов.

Определим общую долю собственных и привлеченных средств в ресурсной базе:

d1 = CC/Валюта баланса = 45 537 682/283 474 709 = 16%.

d2 = О/Валюта баланса = 237 937 027/283 474 709 = 84%.