Анализ активов банка, его значение

Изучение состава и структуры активных операций, их динамики

В международной практике при дистанционном анализе статистической оценке подлежит не объем активов, а их количество, т. е. задача анализа заключается в выявлении и оценке проблемных активов по реальной стоимости.

Основная цель анализа активных операций банка — поиск оптимального соотношения между требованиями доходности, рискованности и ликвидности. Для ее достижения целесообразно анализ активных операций банка осуществлять в три этапа:

• 1 этап — общая оценка состояния активов банка с позиций ликвидности, риска и доходности;
• 2 этап — оценка качества портфелей банка, к примеру, кредитного, инвестиционного либо корпоративного и розничного и т. д.
• 3 этап — поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности — основная цель анализа активных операций банка.

Значимость и цель анализа активных операций банка определяют основные направления первого этапа анализа: количественная и качественная оценка состояния активов банка. Общая оценка состояния активов банка предполагает:

• 1) анализ состава и структуры активов банка на основе количественной оценки размера и удельного веса отдельных видов активов по различным классификационным признакам;
• 2) анализ качественного состава активов банка с позиций ликвидности и сроков размещения;
• 3) анализ качественного состава активов банка с позиций риска и доходности.

Анализ состава и структуры активов банка по различным классификационным признакам.

В процессе данного анализа необходимо определить:

• — целевой характер размещения активов;
• — сферы размещения и контрагентов по активным операциям банка.

Алгоритм составления таблицы по составу активов банка аналогичен алгоритму составления годового бухгалтерского баланса для печати. Данная таблица формируется на основе остатков по соответствующим балансовым счетам за минусом созданных резервов. Такое исключение дает представление о реальной сумме активов, поскольку учитывает существующие риски, угрожающие финансовому положению банка. Для оценки состояния активов по вышеприведенным группам обязательно:

• — определение состава в динамике, т. е. как минимум на две отчетные даты;
• — определение структуры состава активов банка, т. е. процентного содержания отдельных групп активов в их общей сумме.

Для определения характера активных операций целесообразно их оценить с учетом валюты совершаемых операций. Счета в балансе банка отражают операции в иностранной валюте аналогично операциям в национальной валюте, что облегчает проведение подобного анализа. Анализ состава активов кредитной организации в разрезе используемых валют позволяет определить степень зависимости данного банка от состояния курса различных валют, приоритеты партнеров и клиентов банка.

Для оценки партнеров и клиентов банка по активным операциям следует определить контрагентов и сферы размещения активных операций банка. Баланс банка позволяет выделить следующие типы контрагентов: банки, небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, республиканские органы государственного управления.

Оценка качества активных вложений банка предполагает анализ с позиций их ликвидности и сроков размещения. Под ликвидностью активов понимается их способность использоваться для погашения обязательств банка. В оперативном планировании задача анализа — определение минимально допустимых значений суммы наличности в кассе банка и суммы средств на корреспондентском счете банка в Национальном банке Республики Беларусь. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлеченных средств и другими факторами.

При классификации по степени ликвидности можно выделить пять групп активов:

• 1 Абсолютно ликвидные активы или активы, обладающие 100 процентной ликвидностью от балансовой стоимости — А1. К ним относятся: касса и приравненные к ним средства; средства в Национальном банке и др.
• 2 Высоколиквидные активы или активы, обладающие 80 процентной ликвидностью от балансовой стоимости — А2. Включают в свой состав: государственные ценные бумаги Республики Беларусь в иностранной валюте и др.
• 3 Среднеликвидные активы или активы, обладающие 50 процентной ликвидностью от балансовой стоимости — А3.
• 4 Неликвидные активы или активы, имеющие нулевую ликвидность — А4. Эта группа объединяет: просроченные и сомнительные межбанковские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия (до 20% уставного фонда эмитента); нематериальные активы, здания, сооружения и другие основные фонды.
• 5 Активы с избирательной будущей ликвидностью или активы, размещенные на срок — А5. К ним относятся: средства, размещенные на срок в банках резидентах, банках других стран; ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами; кредитная задолженность юридических и физических лиц; часть прочих активов. Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень велик, что обусловлено их составом, преобладанием кредитов. Ликвидность кредитных вложений определяется ликвидностью их обеспечения. Так, кредитная задолженность, обеспеченная государственными ценными бумагами обладает 100% ликвидностью, а обеспеченная залогом недвижимости оценивается как вложение низко ликвидного характера. Но поскольку все средства данной группы размещены на срок и банк не имеет права истребовать их до истечения определенного периода, он не может их рассматривать как реализуемые на дату классификации активов по группам, это активы с ликвидностью будущего времени

По завершении классификации активов на 5 групп по степени их ликвидности на основе полученной таблицы можно рассчитать коэффициент степени ликвидности активов — К ЛИКВ. АКТ.

К ЛИКВ. АКТ. = А 1×1,0 + А 2×0,8 + А 3×0,5 / АВ — А5.

где: К ЛИКВ. АКТ. — коэффициент ликвидности активов;

А1×1,0 + А2×0,8 + А3×0,5 — сумма активов, взвешенных по группам ликвидности;

АВ — всего активов по балансу банка;

Группа А5 не принимается в расчет, т.к. все средства данной группы размещены на срок и не могут включаться в ликвидные активы мгновенного характера, это активы с ликвидностью в будущем.

С учетом степени участия в оценке ликвидности банка все активы подразделяются на:

• — активы мгновенной ликвидности;
• — активы текущей ликвидности;
• — активы краткосрочной ликвидности;
• — активы долгосрочной ликвидности;
• — неликвидные активы.

Активы мгновенной ликвидности включают группы А1, А2, А 3 и часть прочих активов банка, которые имеют режим до востребования. Все вместе они представляют собой числитель в расчете коэффициента мгновенной ликвидности банка, при этом степень ликвидности составляющих группу во внимание не принимается, оценка происходит по балансу.

Активы текущей ликвидности включают все активы мгновенной ликвидности и ту часть активов будущей ликвидности, срок погашения которых должен наступить в течение месяца. Данная группа активов участвует в расчете коэффициента текущей ликвидности.

Активы краткосрочной ликвидности включают часть активов будущей ликвидности, срок погашения которых должен наступить в течение года. При расчете коэффициента текущей ликвидности активы краткосрочной ликвидности корректируются на степень ликвидности.

Активы долгосрочной ликвидности состоят из активов, размещенных на срок более 12 месяцев, являются частью активов будущей ликвидности.

Неликвидные активы аналогичны по составу и значению группы А4 из предыдущей классификации.

К внешним факторам, влияющим на состояние активных операций банка, относят общее состояние экономики страны, которое отражается в уровне инфляции, потенциале финансового и фондового рынка, финансовом положении возможных заемщиков банка, действенности процедур банкротства, наличии благоприятного инвестиционного климата и устойчивого законодательства.

Основными внутренним факторам, влияющими на состояние активных операций банка, являются:

• — общее управление банком и управляемость банка, т. е. состояние менеджмента;
• — профессиональный уровень сотрудников подразделений и служб банка, отвечающих за проведение активных операций;
• — содержание утвержденной кредитная политики банка, ее обоснованность и реальность;
• — содержание утвержденной политики банка в сфере управления его ликвидности;
• — содержание процентной политики банка, ее обоснованность и реальность;
• — состав и структура ресурсов банка, основные направления депозитной политики банка;
• — финансовое положение банка, уровень его расходов.

Для анализа доходности (прибыльности) банковской деятельности балансовые требования банка подразделяют на две группы: производительные (Адох — активы, приносящие доход) и непроизводительные активы (Ане дох — активы не приносящие доход). В числе производительных активов учитываются: кредитная задолженность всех клиентов и контрагентов банка, объемы портфелей ценных бумаг и инвестиций. Обычно их группируют по степени доходности (активы высоко доходные, средней доходности, низкодоходные) и/или по виду дохода (доходы от кредитных операций, операций с ценными бумагами, инвестиционной деятельности, валютных операций, прочие доходы). Сумма непроизводительных активов определяется как разность между валютой баланса и объемом производительных активов. К активам, не приносящим доход, относятся денежные средства в кассе; основные средства; нематериальные активы; отвлеченные средства за счет прибыли банка и др.

Рассчитываются отдельные показатели, характеризующие доходность активов банка (в расчетах используются средние значения активов):

• — отношение операционных доходов к нетто-активам;
• — отношение операционных доходов к сумме доходных активов;
• — отношение операционных доходов к сумме доходных активов, взвешенных с учетом риска.

Анализ факторов, оказывающих влияние на доходность активов, осуществляют с помощью индексных моделей. Например, Операцион ные доходы = Операционные доходы*УА доходные, взвешенные с учетом риска * УА доходные Нетто-Активы УА доходные, взвешенные с учетом риска УА доходные Нетто-активы Первый множитель характеризует доходность работающих активов; второй — уровень риска, сопутствующий данному уровню доходности; третий — степень дополнительной нагрузки на работающие активы связанную с поддержкой требуемой ликвидности, с одной стороны, и нормальной банковской маржи, с другой стороны.

Сбалансированность активов и пассивов банка относится к числу основных факторов его надежности, платежеспособности и ликвидности. Дисбаланс или риск возможного разрыва влияет на размер риска ликвидности банка, на уровень процентного риска, способствует проявлению структурного риска (создания неработающих активов за счет платных пассивов).

Для анализа кредитных вложений изучаются совокупности количественных и качественных факторов, позволяющих оценить степень кредитного риска (размер рисков) и качество управления риском (наличие процедур управления и их адекватная реализация). При анализе применяются общепринятые математические, статистические (количественные) и экспертные (качественные) методы.

Источниками информации служат:

• 1) локальные нормативные правовые акты, в которых определены стратегия управления, политика и процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля кредитного риска (включая риск контрагента);
• 2) широкий круг сведений, собираемых банками в базе данных, в разрезе клиентов и контрагентов кредитной организации. Например, при кредитовании юридических и физических лиц используется следующая информация:
  • — общие сведения о клиенте; сфера деятельности клиента; взаимоотношения клиента с банком; наличие кредитной истории, ее продолжительность и качество; наличие счетов и депозитов в банке; сведения о регулярных поступлениях средств на счета и об обязательных (регулярных) платежах; наличие кредитов в других банках; сведения из кредитного бюро;
  • — финансовое состояние клиента — оценка финансового состояния (платежеспособности) клиента; скоринговая оценка; внутренний рейтинг банка; кредитный рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством (его изменение); по физическому лицу — соотношение выдаваемого кредита (всех финансовых обязательств) и месячного дохода должника (семьи), суммы кредита и стоимости объекта кредитования. В процессе анализа рассчитывается группа количественных либо балльных, индексных оценок, отражающих отдельные параметры текущего состояния деятельности субъекта (деловую активность, ликвидность, рентабельность и т. п.);
  • — сведения о кредитной операции; данные анализа движимого и недвижимого имущества, иного обеспечения кредита;
  • — иные сведения, позволяющие объективно оценить способность должника исполнить свои договорные обязательства.
• 3) Выявление и измерение (оценка) кредитного риска осуществляется на уровне отдельного актива (должника, группы взаимосвязанных должников), на уровне отдельных кредитных портфелей (однородных групп активов или видов деятельности) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Способы оценки кредитоспособности клиентов банка: скоринговые модели, методики определения платежеспособности, андеррайтинг.

• 1 Скоринговые модели относятся к числу методов экспресс-анализа. Скоринг — это математико-статистическая модель, позволяющая вычислить вероятность возврата конкретного кредита в назначенный срок. Ее информационной базой служат кредитные истории клиентов банка (их ретроспективный анализ). Эти модели получили распространение при экспресс-кредитовании, при выпуске банком кредитных платежных карточек для оценки кредитоспособности физических лиц. Практика подтвердила возможность на их основе эффективно управлять кредитным портфелем. Их преимущество — скорость вычисления необходимых оценок. При скоринговом анализе широко применяются качественные характеристики объекта изучения.
• 2 Методики определения кредитоспособности клиентов банка.

Каждым банком Республики Беларусь разрабатываются обычно несколько собственных методик определения кредитоспособности (отдельно по физическим и юридическим лицам; по краткосрочным и долгосрочным кредитам; финансовому лизингу; по межбанковским кредитным операциям и т. п.). Характерными особенностями этих методик являются использование:

значительного перечня документов для оценки платежеспособности клиента;

преимущественно количественных показателей; ранжирование групп показателей, характеризующих какой-либо параметр (например, деловую активность клиента);

расчет относительных величин и оценок по специальным формулам; корректирующих коэффициентов (в отдельных случаях — учет мнения экспертов).

3 Андеррайтинг является составной частью процесса ипотечного кредитования. Его цель — оценка вероятности погашения кредита на основе широкого круга качественных и количественных показателей платежеспособности потенциального клиента.