Анализ кредитоспособности юридических лиц

Кредитоспособность — способность заемщика в полном объеме и в срок покрыть основной долг и проценты — свои долговые обязательства Кредитный рейтинг организации определяется при рассмотрении вопроса об осуществлении операции кредитного характера, а также ежеквартально в процессе мониторинга.

(Решение Правления ОАО «Белагропромбанк» от 15.04.2010 Протокол № 22).

Для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредита юридическим лицам Заявитель представляет следующий пакет документов:

• 1) ходатайство на получение кредита; (Приложение А)
• 2) анкету юридического лица. Анкета заполняется при первом обращении Заявителя за получением кредита в Банк. Обновление данных анкеты осуществляется ежегодно (не позднее 12 месяцев с даты ее представления в Банк), а также в случае необходимости (при изменении сведений о юридическом лице, составе учредителей, назначении нового руководителя, главного бухгалтера и т. п.). В случае представления Кредитополучателем в период кредитования и помещения в кредитное досье сведений (информации) на соответствующие отчетные даты, которые содержаться в анкете (об имеющейся задолженности по операциям кредитного характера, обязательствах, обеспечивающих исполнение обязательств других юридических лиц, объем реализации товаров, услуг, объем поступлений на текущий (расчетный) счет и т. п.), эти сведения при обновлении анкеты могут не отражаться;
• (в ред. Решения Правления ОАО «Белагропромбанк» от 30.06.2011 Протокол N 40)
• 3) сведения о взаимосвязанных юридических лицах (индивидуальных предпринимателях), представляемые по форме в соответствии с локальным нормативным правовым актом, регламентирующим порядок работы с взаимосвязанными должниками в Банке, заполняются при первом обращении организации за получением кредита в Банк. Обновление данных сведений осуществляется ежеквартально; (Приложение Б)
• 4) копию документа, подтверждающего назначение на должность руководителя и главного бухгалтера, (приказ, решение собственников, участников, и проч.), а также копию контракта с руководителем либо выписку из контракта руководителя в части полномочий руководителя и срока действия контракта, достоверность которых засвидетельствована подписью уполномоченного должностного лица Заявителя и скреплена печатью (при их отсутствии в юридическом деле);
• — если кредитный договор подписывается иными должностными лицами — соответствующую доверенность, приказ и т. п.;
• — копии документов, подтверждающих право юридического лица на осуществление соответствующих видов деятельности (в т.ч. копии лицензий на право осуществления лицензируемых видов деятельности) на момент выдачи кредита; (Приложение В)
• 5) копию годового бухгалтерского баланса со всеми приложениями к нему (в случае, если организация в соответствии с законодательством Республики Беларусь подлежит обязательному аудиту — аудиторское заключение) за предыдущий год с расшифровками отдельных статей; (Приложение Г)
• 6) копию бухгалтерского баланса на последнюю квартальную дату с расшифровками отдельных статей (дебиторской задолженности, финансовых вложений, кредиторской задолженности, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов и иных); копию отчета о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату; (Приложение Д)
• 7) в случае наличия текущего (расчетного) счета в белорусских рублях и (или) в иностранной валюте в других банках — справки Заявителя о движении денежных средств по счетам (по форме, приведенной в Таблице 3 Приложения 3), наличии картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», подписанные руководителем (уполномоченным должностным лицом), главным бухгалтером и скрепленные печатью Заявителя, либо справки, представленные другим (и) банком (ами), о движении денежных средств по счетам, наличии картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» ;(Приложение Е)
• (в ред. Решения Правления ОАО «Белагропромбанк» от 31.05.2012 Протокол N 36)
• 8) прогнозный расчет потока денежных средств (Приложение 15 либо соответствующие приложения к Инструкции в зависимости от вида кредитования); (Приложение Ж)
• 9) информацию о предлагаемых способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
• 10) при наличии задолженности по операциям кредитного характера в других банках — информацию Заявителя или банка по действующим договорам с указанием суммы и сроков погашения задолженности по этим договорам (в том числе промежуточных) суммы и способов их обеспечения (возможно представление копий договоров), сведения о наличии и длительности просроченной задолженности по операциям кредитного характера. (Приложение З)
• (в ред. Решения Правления ОАО «Белагропромбанк» от 30.06.2011 Протокол N 40)

Документы, перечисленные в абзацах 5, 6 настоящего пункта, представляются в случае первого обращения за кредитом, а также, если в них были внесены какие-либо изменения (дополнения).

Перечень документов, необходимый для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредита индивидуальным предпринимателям, определен в главе 16 Инструкции.

Проводём анализ для присвоения кредитного рейтинга организации.

Оценка финансового состояния организации производится на основании изучения основных коэффициентов и показателей ее деятельности, которым в зависимости от значения от значения присваивается в соответствии с Таблицей 1 соответствующее количество баллов.

Для этого рассчитываются следующие показатели:

Коэффициент текущей ликвидности =.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами =.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами =.

Рентабельность продукции =.

Динамика оборачиваемости краткосрочных активов =.

Среднее значение краткосрочных активов рассчитывается как средневзвешенная величина краткосрочных активов с начала года по формуле средней хронологической:

КА ср. хрон. =.

где, КА — краткосрочные активы.

1. Общий размер дебиторской задолженности в сравнении со среднемесячным объемом реализации = долгосрочная дебиторская задолженность + товары отгруженные + краткосрочная дебиторская задолженность Оценка осуществляется в сравнении со среднемесячным объемом реализации, рассчитанным за период с начала года (в Таблице 3 указан в 6 пункте в скобках).

Доля просроченной дебиторской задолженной в объёме дебиторской задолженности. кредитоспособность юридический финансовый банк Для определения размера просроченной дебиторской задолженности используются форма государственной статистической отчётности 12-ф (расчёты) «отчёт о состоянии расчётов», либо справка, подписанная руководителем и главным бухгалтером организации. Организациям, не имеющим просроченной дебиторской задолженности, баллы не присваиваются.

2. Удельный вес неденежных форм расчётов в оплаченной выручке от реализации продукции (работ, услуг) Данный показатель определяется на основании представляемой организацией информации, подписанной руководителем и/или главным бухгалтером организации.

3. Доля просроченной кредиторской задолженности в объёме кредиторской задолженности.

Организациям, не имеющим просроченной кредиторской задолженности, баллы не присваиваются.

Таблица 1 — Градация рейтитинговых баллов для определения кредитоспособности организации

№ п/п.	Наименование показателя.	Значение показателя.	Баллы.	Значение показателя.	Баллы.	Значение показателя.	Баллы.
	Коэффициент текущей ликвидности.	Больше либо равно нормативному значению.		Не более чем на 30% ниже нормативного значения.		Более чем на 30% ниже нормативного значения.
	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.	Больше либо равно нормативному значению.		Не более чем на 30% ниже нормативного значения.		Более чем на 30% ниже нормативного значения.
	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.	Менее 0,50.		От 0,50 до 0,75.		От 0,75 и более.
	рентабельность.	Выше либо равен значению на прошлую отчётную дату.		Ниже значения на прошлую отчётную дату.		Убытки за один отчётный период (единичный случай) Убыточная. деятельность в течение 2-х и более периодов.	30 40
	Динамика оборачиваемости краткосрочных активов.	Замедление не более чем в 1,3 раза по сравнению с началом года.		Замедление более чем в 1,3 до 1,5 раза по сравнению с началом года.		Замедление более чем в 1,5 раза по сравнению с началом года.
	Общий размер дебиторской задолженности.	Не превышающий месячного объёма реализации.		Свыше месячного до трёхмесячного объёма реализации.		Свыше трёхмесячного объёма реализации.
	Доля просроченной дебиторской задолженности в объёме дебиторской задолженности.	До 20%.		От 20% (включительно) до 30%.		30% и выше.
	Доля неденежных форм расчётов в оплаченной выручке от реализации продукции (работ, услуг).	До 10%.		От 10% (включительно) до 30%.		30% и выше.
	Доля просроченной кредиторской задолженности в объёме кредиторской задолженности.	До 20%.		От 20% до 30%.		Свыше 30%.

• 4. Оценка кредитной истории. Анализируется своевременность расчётов организации с банком по операциям кредитного характера в течение предшествующих 180 календарных дней (по организациям, имеющим сезонный характер работ — в течение предшествовавших 360 дней)
• 5. При наличии у организации постоянной картотеки к внебалансовому счёту 99 814 «расчётные документы, не оплаченные в срок»
• 6. В случае непредставленных запрашиваемых банком документов, в том числе консолидированной бухгалтерской отчётности, дополнительно присваивается 20 баллов

В зависимости от полученного количества баллов организация относится к одному из четырёх кредитных рейтингов — А, В, С, D в соответствии с Таблицей 2 с учётом нижеследующего:

7. При наличии негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства перед банком, не может быть присвоен рейтинг выше В.

При наличии трёх и более признаков финансовой неустойчивости организации не может быть присвоен рейтинг выше С.

• 8. В случае возбуждения в отношении организации процедуры банкротства, организации присваивается рейтинг D.
• 9. При непогашении организацией на момент определения кредитного рейтинга всей суммы предъявленной по решению банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной операции кредитного характера, а также при наличии фактов взыскания банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке в течение предшествовавших 6 месяцев, организации присваивается рейтинг D.

Таблица 2 — Группы кредитных рейтингов

Кредитный рейтинг.	Количество баллов.	Характеристика рейтинга, уровень риска.
А.	До 80.	Финансово устойчивые организации, способные своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим долгам.
В.	От 81 до 140.	Организации, имеющие некоторую степень риска, но способные самостоятельно исполнять свои обязательства.
С.	От 141 до 190.	Проблемные организации с повышенным риском несвоевременного возврата кредитных долгов, который может быть снижен путём оформления ликвидного обеспечения в объеме, покрывающем риски Банка.
D.	От 191 и более.	Организации, имеющие неудовлетворительное финансовое состояние, очень высокий риск невозврата кредитных долгов.

Для практического освоения навыков отнесения кредитоспособности отдельных организаций был проведён анализ цифровых данных ОАО «Новая нива» и присвоен кредитный рейтинг.

Наименование организации: ОАО «Новая нива».

Анализируемый период на 01.04.2014.

Таблица 3 — Основные показатели, необходимые для определения кредитного рейтинга

Наименование показалеля.	Фактическое значение показателя.	Оценка (в баллах).
На 01.04.2013.	На 01.04.2014.	На предыдущую отчётную дату.	На отчётную дату.
1. коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение)	1,23.	1,38.
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (нормативное значение)	0,19.	0,27.
3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (нормативное значение)	0,59.	0,7.
4. Рентабельность продукции.	16,6.
5. Динамика оборачиваемости краткосрочных активов, дней.	687,2.
6. Общий размер дебиторской задолженности в сравнении со среднемесячным объемом реализации, млн.	1333 (1803,6)	5865 (2025)
7. Доля просроченной дебиторской задолженной в объёме дебиторской задолженности (%).
8. Удельный вес неденежных форм расчётов в оплаченной выручке от реализации продукции (работ, услуг) (%).	;	;
9. Доля просроченной кредиторской задолженности в объёме кредиторской задолженности (%).	16,9.	9,7.
Сумма баллов.	Х.	Х.
Расчётный кредитный рейтинг организации (A, B, C, D).	Х.	Х.	В.	В.
Дополнительные показатели.
10. Кредитная история (наличие просроченной задолженности по основному долгу и/или процентам: количество случаев, длительность просрочки).	да.	да.
11. Наличие постоянной картотеки неплатежей по внебалансовому счёту 99 814 по 1 и/или 2 группе очерёдности.	да.	да.
12. Отсутствие требуемых документов (информации).	;	;
Сумма баллов.	Х.	Х.
13. Наличие признаков финансовой неустойчивости должника и/или негативной информации о способности исполнить свои обязательства.	нет.	да.	Х.	Х.
14. Наличие возбуждённой в отношении организации процедуры банкротства.	нет.	нет.	Х.	Х.
15. Непогашение всей суммы предъявленной по решению Банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершённой кредитной операции в установленный договором срок (дата предъявления, сумма), наличие фактов взыскания задолженности в принудительном порядке.	нет.	нет.	Х.	Х.
Присвоенный кредитный рейтинг организации (A, B, C, D).	Х.	Х.	В.	С.

Коэффициент текущей ликвидности на 01.04.2013 г. составляет 1,23, что ниже показателя, требуемого для нормальной работы предприятия — 1,5. На 01.04.2014 г. этот коэффициент составил 1,38, что означает улучшение финансового состояния предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.04.2013 составил 0,19, что не соответствует норме 0,2. На 01.04.2014 этот коэффициет составил 0,27, что соответствует норме.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на 01.04.2013 г. составил 0,59, что соответствует норме 0,85. На 01.42 014 г. этот показатель составил 0,7, что тоже соответствует норме.

Вывод по проделанному анализу:

• 1. Проанализировав финансовое состояние ОАО «Новая нива», негативную информацию о способности исполнять свои обязательства перед банком, кредитную историю (наличие просроченной задолженности) ОАО «Новая нива» относится к организации с рейтингом В, коэффициент 1,3.
• 2. Возможны дальнейшие кредитные отношения.

Также банком должна быть проверена деловая репутация ОАО «Новая Нива» и директора организации. Это проверка делается раз в год, также при смене директора или при первом обращении организации в банк. Перед проверкой должно быть предоставлено организацией согласие на предоставление кредитного отчёта (Приложение И) и согласие на предоставление сведений об директора организации (Приложение К).

После проверки на безопасность банк составляет ряд документов таких как:

• 1. Акт обследования (документальной проверки) наличия и принадлежности, местонахождения и условий хранения материальных ценностей (имущества), предлагаемых в залог; (Приложение Л)
• 2. Акт о внутренней оценке; (Приложение М)
• 3. Опись предмета залога; (Приложение Н)
• 4. Договор залога; (Приложение О)
• 5.

  Заключение

  о целесообразности выдачи кредита; (Приложение П)

• 6.

  Заключение

  о классификации и формировании специальных резервов по активам, подверженным кредитному риск, и операциям, не отражённым на балансе банка, с учётом признаков финансовой неустойчивости должника банка и иной негативной информации о способности исполнить свои обязательства перед банком; (Приложение Р)

• 7. Выписка из протокола заседания кредитного комитета; (Приложение С)
• 8. Заявление на акцепт платёжных требований; (Приложение Т)
• 9. Справка о том, что у организации отсутствует просроченная и сомнительная задолженность в других банках; (Приложение У)
• 10. Договор поручитильства; (Приложение Ф)
• 11. Кредитный договор; (Приложение Х)