Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния за 2012 год

Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса ОАО «Собинбанк» за 2012 год.

Таб.14 Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Собинбанк» за 2012 г.

Наблюдается уменьшение денежных средств в кассе на -23,3%. Доля этих средств в валюте баланса составляет около 3%.

Отслеживается уменьшение средств на корреспондентском счете на -44,4% и сумма обязательных резервов уменьшалась на -54,3%. Это означает уменьшение общей суммы средств в Центральном Банке РФ. Доля средств на корреспондентском счете в валюте баланса составляет 3%-5%, что оценивается положительно, так как означает, что большая часть активов банка находятся в обороте.

Отмечается увеличение средств на счетах Ностра (в другом банке) на 139,1%. Это оценивается с одной стороны отрицательно, так как определенная часть средств отвлекается из оборота, а с другой стороны это оценивается положительно, потому что увеличилось количество партнеров банка, с которыми ОАО «Собинбанк» напрямую сотрудничает.

Доля средств банка, вложенных в ценные бумаги, в активе баланса составляет 6%-7%. Т. е. не велика.

Так же основным заработком у банка остается кредитование, так как на ссудную задолженность в валюте баланса приходиться 75%-77%.

Объем кредитных операций увеличился незначительно, всего на 0,3%.

Небольшую долю в активах баланса занимают основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 6,7%-6,8%.

Доля прочих активов составляет небольшую часть в валюте баланса. В 2012 году они уменьшались с 3,7% до 2%.

По разделу III отслеживаются следующие тенденции:

• — увеличение размера уставного капитала. Прирост уставного капитала обеспечивает рост показателя Н1 (достаточности капитала), то есть надежности банка;
• — эмиссионный доход не изменился;

Финансовый результат банка является отрицательным. По сравнению с 2011 годом он снова снизился. Доля собственных средств в пассиве баланса составляет 6,2%-6,3%. Это означает, что 21,8% кредитов банк может выдавать за счет собственных средств.

Средства клиентов все так же составляют большую часть в пассиве баланса.

Вклады физических лиц занимают большую часть привлеченных средств 30,7%-32,6%, но в течении 2012 года они сократились на -8,5%.

Средства Центрального Банка РФ в ОАО «Собинбанк» в 2012 году по прежнему отсутствуют.

Уменьшение валюты баланса банка на -2,9% означает сокращение масштаба деятельности банка.

Анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Собинбанк» за 2012 год.

Таб.15 анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Собинбанк» за 2012 г.

Структура процентных доходов. В 2012 году процентные доходы сократились на -5,6%. Доходы снизились за счет снижения процентных доходов от вложения в ценные бумаги на -14,9%, их доля в структуре процентных доходов составляет 4,9%-5,4%. Так же снижение произошло из-за сокращения процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями на -7,8%, их доля составляет 91,2%-93,3%. Не смотря на это процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях увеличились на 194,2%. Их доля составляет 1,3%-3,9%.

Структура процентных расходов. Процентные расходы в 2012 году снизились на -3,9%. Это вызвано сокращением процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций на -59,9%. Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями увеличились на 5,9% и процентные расходы по выпущенные долговым обязательствам тоже увеличились на 0,9%. Значительную долю процентных расходов составляют расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями и составляет 65,9%-72,7%.

Изменения структуры процентных доходов по разным видам деятельности в течении 2012 года

Для определения изменений процентных доходов по разным видам деятельности использовались следующие формулы:

• А) строчка 1.2 ОПУ/строчка 5 ББ
• Б) строчка 1.1 ОПУ/ строчка 3 ББ
• В) строчка 1.4 ОПУ/ ?(строчки 4+6+7)ББ

где, ОПУотчет о прибылях и убытках, ББбухгалтерский баланс А) Значение на н.г. = 5 564 920/53322816 = 0,104 (10,4%).

Значение на к.г. = 5 133 286/53474334 = 0,096 (9,6%).

Доходы, полученные от чистой ссудной задолженности, уменьшились с 10,4% до 9,6%.

Б)Значение на н.г. = 75 222/501028 =0,15 (15%).

Значение на к.г. = 221 304/1197882 = 0,184 (18,4%).

Доходы от размещения средств в кредитных организациях, увеличились с 15% до 18,4%.

В) Значение на н.г. = 321 746/(3 370 679+961676+0) = 0,074 (7,4%).

Значение на к.г. = 273 929/(4 135 515+523769+0) = 0,059 (5,9%).

Доходы от вложений в ценные бумаги уменьшались с 7,4% до 5,9%.

Изменения структуры процентных расходов по разным видам деятельности в течении 2012 года

Для определения изменений процентных расходов по разным видам деятельности использовались следующие формулы:

• А) строчка 2.2 ОПУ/ строчка 13 ББ
• Б) сточка 2.1 ОПУ/ строчка 12 ББ
• В) строчка 2.3 ОПУ/ строчка 15 ББ
• А) Значение на н.г. = 2 444 352/43473291 = 0,056 (5,6%)

Значение на к.г. = 2 588 852/48475873 = 0,053 (5,3%).

Расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями, уменьшались на 0,3% и составили 5,3%.

Б) Значение на н.г. = 496 782/7352042 = 0,067 (6,7%).

Значение на к.г. = 199 087/1906885 = 0,104 (10,4%).

Расходы по привлеченным средствам кредитных организаций увеличились с 6,7% до 10,4%.

В) Значение на н.г. = 766 891/14897909 = 0,051(5,1%).

Значение на к.г. = 774 349/13188726 = 0,059(5,9%).

Расходы по выпущенным обязательствам увеличились на 0,8% и составили 5,9%.

Соотношение процентных доходов и процентных расходов.

На начало 2012 года = 5 961 888/3708025 = 1,61(161%).

На конец 2012 года = 5 628 519/3562288 = 1,58 (158%).

Процентные доходы на начало 2012 года превышают процентные расходы на 161%, а к конце года на 158%.

Анализ доходности операций с ценными бумагами.

1. Значение на н.г. = строчка 1.4ОПУ/ ?(строчки 4+6+7) ББ = 321 746/(3 370 679+961676+0) = 0,074 (7,4%).

Значение на к.г. = строчка 1.4ОПУ/ ?(строчки 4+6+7) ББ = 273 929/(4 135 515+523769+0) = 0,059 (5,9%).

Доходы от вложений в ценные бумаги сократились до 5,9%. Это может говорить о сокращении вложений в ценные бумаги.

2. Значение на н.г. = строчка 2.3 ОПУ/ строчка 15 ББ = 766 891/14897909 = 0,051(5,1%).

Значение на к.г. = строчка 2.3 ОПУ/ строчка 15 ББ = 774 349/13188726 = 0,059 (5,9%)Расходы по выпуску долговых обязательств увеличились до 5,9%. Это может говорить об увеличении выпуска долговых обязательств.

3. Значение на н. г = строчка 4 ОПУ/ строчку 4 ББ = -36 374/3370679 = -0,01 (-1%).

Значение на к.г. = строчка 4ОПУ / строчку 4 ББ = -995 290/4135515 = -0,241 (-24,1%).

Размер резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, сократился. Это может говорить об удачных операциях банка.

4. Значение на н.г. = сточка 7 ОПУ/ строчка 6 ББ = 6982/961 676 = 0,007(0,7%).

Значение на к.г. = сточка 7 ОПУ/ строчка 6 ББ = -4156/523 769 = -0,008(-0,8%).

Чистые доходы от операций с ценными бумагами сократились до -0,8%, что означает об уменьшении спроса на ценные бумаги банка.

Анализ доходности операций с иностранной валютой.

1)Изменение за 2012 = (Значение на к.г. строчки 9 ОПУ/ Значение на н.г. строчки 9 ОПУ) *100% - 100%= (431 357/111878)*100−100= 285,9%.

Прирост денежных средств от операций с иностранной валютой составил 285,9%.

2)Изменение за 2012 = (Значение на к.г. строчки 10 ОПУ/ Значение на н.г. строчки 10 ОПУ) *100% - 100%= (-265 037/182686)*100−100= -245,1%.

Доход от переоценки иностранной валюты сократились на -245,1%. Это говорит о том, что-либо валюта обесценилась, либо банк продал часть активов в иностранной валюте.

Анализ изменения финансовых результатов.

На увеличении прибыли после налогообложения повлияло:

• — сокращение процентных расходов;
• — изменение резерва на возможные потери;
• — увеличение чистых доходов от операций с финансовыми активами;
• — увеличение чистых доходов от операций с иностранной валютой;
• — увеличение комиссионных доходов;
• — увеличение прочих операционных доходов;
• -сокращение операционных расходов.

На сокращение прибыли после налогообложения повлияло:

• — изменения процентных доходов;
• — сокращение чистых процентных доходов;
• — сокращение чистых доходов от переоценки иностранной валюты;
• — уменьшение чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи;
• — уменьшение чистых доходов;
• — увеличение комиссионных расходов.

Операционные расходы уменьшились, это говорит о сокращении деятельности банка.

Анализ структуры и динамики собственного капитала ОАО «Собинбанк».

Таб.16 Анализ структуры и динамики собственного капитала ОАО «Собинбанк» за 2012 год

Большую долю собственных средств на начало года занимает уставный капитал и составляет 54,7%. На конец года он увеличился и составил 70,1%. Значительно сократился финансовый результат с -1% до -17,4%. На начало 2011 года субординированный кредит составил 33,5% от собственных средств, а на конец года он увеличился и составил 34,4%. Собственные средства сократились на -2,8%. В значительной степени это связано с большим сокращением финансового результата на -1520,6%. Так же сократились нематериальные активы на -18,9. Уставный капитал увеличился на 24,5% и резервный фонд кредитной организации увеличился на 23,1%. Но этого было не достаточно для увеличения собственных средств. Уставный капитал увеличился и это значит, что у банка повысилась ликвидность.

Анализ динамики резервов на возможные потери.

Для этого анализа используются данные их строки 4 в отчете об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

Таб.17 Анализ динамики резервов на возможные потери за 2012 год

Большую долю в фактически сформированных резервах занимают резервы по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. В отчетном году доля этого резерва сократилась с 80,1% до 78,6%. Увеличилась доля резерва по иным активам с 18,9% до 20,8%. В 2012 году резерв под операции с резидентами оффшорных зон полностью сократился. Доля резервов по условным обязательствам кредитного характера не изменилась. Фактически сформированные резервы на возможные потери в 2012 году уменьшались на -5% из-за уменьшения резервов по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности на -6,8%, а так же за счет сокращения резерва по условным обязательствам на -10,8% и полного сокращения резерва под операции с резидентами оффшорных зон на -100%. Произошло увеличение резерва по иным активам на 4,5%.

Показатели рентабельности ОАО «Собинбанк».

Таб.18 Показатели рентабельности ОАО «Собинбанк» за 2012 год

Методика расчета показателей:

Для расчета приведенных показателей использовалась методика, рекомендованная Инструкцией Банка России от 10 марта 2006 года № 128-И «О правилах выпуска и регистрации кредитными организациями на территории Российской Федерации» и «Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденным приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10 октября 2006 года № 06−117/пз-н.

Методика расчета рентабельности:

• — показатель рентабельности капитала определяется как процентное соотношение чистой прибыли, полученной за отчетный период к величине капитала на отчетную дату;
• — рентабельность активов определяется как соотношение чистой прибыли, полученной за отчетный период к величине активов (взятых по очищенному балансу) на отчетную дату.

Рентабельность активов уменьшилась с 0,0006% до -0,014%. Это говорит о том, что операции банка снова стали менее прибыльнее. Такое значение показателя показывает на понижение эффективности использование активов банка, но в то же время может отражать уменьшение рискованности операций.

Рентабельность собственные средств так же снизилась с 0,0007% до -0,17%. Собственные средства банка стали использоваться менее эффективно.

Низкие показатели рентабельности могут быть связаны с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой банка.

Анализ нормативов достаточности собственных средств ОАО «Собинбанк».

Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2−4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

Н1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рд)*100%.