Определение экономической целесообразности открытия нового цеха

• Задание к контрольной работе
• 1. Определение стоимости основных средств
• 2. Определение стоимости оборотных фондов
• 3. Расчет затрат на топливо и энергию для технологических целей
• 4. Определение потребности в трудовых ресурсах
• 5. Расчет Фонда Оплаты Труда
• 6. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
• 7. Определение общепроизводственных расходов
• 8. Формирование состава затрат по статьям расхода
• 9. Определение финансовых результатов предприятия
• Вывод
• Список используемых источников

Задание к контрольной работе

Таблица 1.

Деталь типа ступица.

Основные исходные данные.

1. Определение стоимости основных средств

Для определения стоимости основных средств рассчитаем потребное количество технологического оборудования. Оно определяется по каждой операции укрупненного маршрута изготовления.

Рассчитаем число часов работы производственного оборудования, необходимое для заданной программы:

где То — число часов работы производственного оборудования определенного типоразмера. Т - трудоемкость детали в часах (по техпроцессу) (см. табл.1); А — годовой объем выпуска деталей, шт.

Расчет:

1. Центровка заготовки:

Т_о = 395 000 * 0,018 = 7110 ч.

2. Токарная обработка:

Т_о = 395 000 * 0,25 = 98 750 ч.

3. Сверление отверстий

Т_о = 395 000 * 0,13 = 51 350 ч.

И так далее по примеру расчета.

Определим расчетное количество оборудования по формуле:

,

где С_р — расчетное количество оборудования; Ф_{д -} действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч; принимается в зависимости от сменности работы оборудования для условий крупносерийного производства; Т_о — число часов работы производственного оборудования определенного типоразмера.

Расчет:

1. Центровка заготовки:

С_р = 7110 / 3890 = 1,83 шт.

2. Токарная обработка:

С_р = 98 750 / 3890 = 25,4 шт.

3. Сверление отверстий

С_р = 51 350 / 3890 = 13,2 шт.

Дальнейшие расчеты внесены в таблицу 1.1.

Принятое количество технологического оборудования по операциям определяем округлением в большую сторону расчетного количества.

1. Центровка заготовки: 1,83 = 2 шт.

2. Токарная обработка: 25,4 = 27 шт. *

3. Сверление отверстий: 13,2 = 14 шт.

При выполнении расчетов коэффициент загрузки оборудования должен быть не менее 0.6 и не более 0.95; т. е. необходимо резервировать примерно 5% времени на устранение непредвиденных простоев.

Рассчитаем Коэффициент загрузки оборудования:

Кз = Ср / Спр,

Расчет:

1. Центровка заготовки:

Кз = 1,83/2 = 0,915 = 91,5%

2. Токарная обработка:

Кз = 25,4/27 = 0,94 = 94%

3. Сверление отверстий

Кз = 13,2/14 = 0,94 = 94%

Расчет потребного количества оборудования объединим в таблицу.

Таблица 2.

Расчет потребного количества оборудования

Результаты полученных расчетов дают возможность сформировать производственные участки цеха по видам операций или методики обработки.

Таблица 3.

Титульный список оборудования

Составим титульный список оборудования, в который внесем все основное и вспомогательное технологическое оборудование, подъемно-транспортные средства и энергетическое оборудование.

Подъемно-транспортное оборудование выбираем исходя из того, что для шлифовального участка и участка термической обработки берем кран-балку, а для больших участков (токарного и фрезерного) возьмем кран-мостовой. Затраты на транспортирование и монтаж примем в следующих размерах от стоимости оборудования:

технологического …14%

печного… 16%

подъемно-транспортного…8%

Затраты на энергетическое оборудование составляют 7 грн. на 1 кВт установленной мощности (с монтажом). Стоимость дорогостоящего и долго служащего инструмента принимаем 13% от стоимости технологического оборудования.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принимается в размере 1% от стоимости собственно оборудования и площадей. Стоимость зданий рассчитываем, укрупнено, исходя из площади участка, определенной по внешним контурам здания и принятой высотой. Высота цеха до подкрановых путей (9 м). Строительные затраты на 1 м³ здания с железобетонной несущей конструкцией примем — 15 грн., а для бытовых помещений — 18 грн. Потребность в бытовых помещениях определяется из расчета 9 м² на одного рабочего по наиболее загруженной смене. Высота бытовых помещений 2,5 м.

Таблица 4.

Определение производственной площади

Тогда площадь производственных помещений будет равна:

1951,5 * 9 = 17 563,5 м³

Площадь бытовых помещений (при 7 м² на человека одной смены) = 1295 м. кв.

Объем бытового помещения (при высоте 2,5 м) = 3237,5 м. кв.

Т.к. в среднем строительные затраты на 1 м. куб. ж/б конструкции равны 15 грн., то стоимость здания = 17 563 * 15 грн. = 263 447 грн.

Стоимость бытовых помещений, при 1 м. куб. = 18 грн.

3237,5 * 18 грн. = 58 275 грн.

Составим сводную ведомость основных средств (см. табл.1.4).

В таблице сводятся данные по фондам, в процентах определяется структура основных производственных фондов и величина годовой суммы износа (амортизации) фондов. Для этого все имеющиеся основные фонды предприятия распределим по трем основным группам.

Расчет:

Помещения:

263 447,29* 5% = 13 172,4 грн. и т. д.

Оборудование:

96 740 058 * 15% = 14 511 008,7 грн. и т. д.

И так далее по каждому виду основных средств, полученные расчеты внесем в расчетную таблицу 1.4.

Таблица 5.

Сводная ведомость основных средств

Пример расчета % к общему итогу:

производственные площади:

(263 447,29/ 110 931 098,12) * 100 = 0,237%

и так далее по примеру.

2. Определение стоимости оборотных фондов

Наибольшую часть оборотных фондов составляют сырье и основные материалы (28−30%); топливо и энергия 8−10%; малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 12−14% и т. д.

Расчет потребности в основных материалах производится на основе установленной для проектируемого участка программы цеховой номенклатуры детали и нормы расхода на единицу продукции.

При расчете стоимости основных материалов учитываем транспортно-заготовительные расходы в размере 5−6% оптовой цены материалов.

В общем виде затраты на основные материалы, идущие на выполнение годового задания, рассчитываем:

М = (Н_м х Ц_м х К_ТЗ — Н_о х Ц_о) х А,

где Н_м — норма расхода материала на деталь, кг;

рассчитаем как:

Н_м = масса детали / коэф. использования материала

Н_м = 12/0,7 = 17,14 кг

Ц_м — цена материала за 1 т, (увеличим в 10 раз) = 8500,00 грн.

К_ТЗ — коэф. транспортно заготовительных расходов (1,05)

Н_о — масса возвратных отходов, кг;

Ц_о — цена 1 кг возвратных отходов, грн;

А — годовая программа производства деталей, шт

Таблица 6.

Расчет затрат на основные материалы

Цену за тонну отходов примем как 10% от стоимости материала:

8500 * 0,1 = 850,00 грн.

В общем виде затраты на основные материалы, идущие на выполнение годового задания:

(0,1714 х 8500 х 1,05 - 0,1 714 х 850) = 598 496,1 грн.

3. Расчет затрат на топливо и энергию для технологических целей

Технология изготовления детали предполагает в процессе ее изготовления термическую обработку. Нагрев детали производится с помощью электроэнергии.

Затраты на электроэнергию рассчитаем следующим образом:

Э_Т = С_П х Ф_Д х N_y х К_З х К_С х Ц_Э,

где С_П — принятое количество установок для термической обработки;

Ф_Д — действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования, ч.;

N_y — установленная мощность одного агрегата, кВт;

К_З — коэффициент загрузки агрегата;

К_С — коэффициент спроса, учитывающий недогрузку по мощности и вспомогательное время (для установки ТВЧ — 0.5)

Ц_Э — цена одного кВт электроэнергии, 20 коп. за 1 Квт/ч

Для представленного варианта производства детали, расчет будет следующим:

Э_Т = 7×3890×105×0,87×0,5×0,2 = 248 850,0 грн.

4. Определение потребности в трудовых ресурсах

Количество работающих в цехе рассчитываем раздельно по категориям: основные рабочие, вспомогательные служащие, в том числе: руководители, специалисты, другие служащие.

Количество основных производственных рабочих определяем по нормам обслуживания технологического оборудования. При этом руководствуемся количеством установленного оборудования принятым числом смен работы ;

2-х сменного режима.

Расчетом определяется явочный состав рабочих, для получения списочного состава необходимо увеличить численность в 1,1 раз.

Таблица 7.

Расчет численности основных рабочих

Явочный состав основных рабочих будет равен:

182 * 1,1 = 200 чел.

Численность вспомогательных рабочих определяем аналогично по нормам обслуживания.

При этом выделим в отдельную таблицу рабочих, занятых обслуживанием оборудования (наладчиков и обслуживающий персонал).

Таблица 8.

Расчет численности вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования

Списочный состав рабочих занятых обслуживанием оборудования:

46 *1,1 = 50 чел.

Таблица 9.

Расчет численности вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха

Численность служащих определим в зависимости от списочной численности основных рабочих цеха.

Таблица 10.

Численность руководителей, специалистов и иных служащих цеха

По итогам расчетов составляем сводную ведомость и определяем структуру работающих в цехе.

Таблица 11.

Сводная ведомость работающих в цехе

5. Расчет фонда оплаты труда

В соответствии с Законом Украины «Об оплате труда» всю начисленную на предприятии заработную плату можно подразделить на следующие виды:

основная заработная плата;

дополнительная заработная плата;

премии, вознаграждения по итогам работы за год.

Фонд оплаты труда рассчитывается отдельно для сдельщиков, повременщиков и служащих.

Фз = Сч. То / Но,

где Сч — среднечасовая тарифная ставка рабочих, грн.;

Тр — число норм, необходимых для выполнения производственной программы

Но — норма обслуживания оборудования одним рабочим.

Для определения фонда прямой заработной платы рабочих-повременщиков надо умножить количество человек, которое должно быть отработано ими в плановом периоде, на часовую тарифную ставку одного рабочего по тарифной сетке (для рабочих одинаковых разрядов), или по среднему тарифному заряду и среднечасовой тарифной ставке для каждого участка или цеха. Среднечасовая тарифная ставка определяется как средневзвешенная величин, рассчитанная, исходя из часовой ставки 1-го разряда, и средневзвешенного тарифного коэффициента.

Дополнительная заработная плата определяется в процентах к основной заработной плате. В курсовой работе величина этого процента принята:

для сдельщиков 50;

для повременщиков 40;

для служащих 30.

При формировании издержек производства необходимо учитывать и начисления на заработную плату, которые включаются в себестоимость изделия.

К статье калькуляции «Отчисления на социальное страхование» относятся: отчисления на государственное (обязательное) социальное страхование, включая отчисления на обязательное медицинское страхование — 1,4%; отчисления в Пенсионный фонд — 33,2%; фонд занятости — 1,6%; несчастные случаи — 0,45%

В курсовой работе все начисления на заработную плату были приняты в размере — 37,65%. (с учетом профсоюзных начислений — 1%).

Таблица 12.

Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков

Таблица 13.

Расчет фонда оплаты труда рабочих - повременщиков

Фонд оплаты труда служащих рассчитываем перемножением суммы месячных окладов по штатному расписанию, с дополнительной зарплатой, умножая на 12 месяцев и количество работников. В расчете также учитываем дополнительную заработную плату. Расчет выполняем в табл.1.13.

Таблица 14.

Расчет фонда оплаты труда служащих

Результаты расчета фонда заработной платы по всем категориям работающих, сводятся в ведомость:

Таблица 15.

Сводная ведомость годового фонда заработной платы

6. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 16.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

Дополнение к таблице:

Статья — Затраты на электроэнергию для питания станков и др. силовых машин определяются на основании расхода двигательной энергии и стоимости одного кВт-ч.

Годовой расход электроэнергии на шинах низкого напряжения трансформатора определяется по следующей формуле:

Рэ = Фg * Кз * Кс * Ну *Цэ,

где Рэ — годовой расход электроэнергии, кВтч; Фg — суммарный действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч; Кз — коэффициент загрузки оборудования во времени; Кс — коэффициент спроса, учитывающий недогрузку по мощности и вспомогательное время; Цэ — цена электроэнергии, 0,2 грн кВт; Ну — установленная мощность отдельных токоприемников, кВт.

Н_у = Общая мощность - мощность печей

Средний коэффициент спроса для электродвигателей примем — 0,2

Тогда, годовой расход электроэнергии, кВтч:

3 890 * 0,94 * 0,2 * 1063,8 * 0,2= 155 595,64 грн.

7. Определение общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы — расходы на управление и организацию производственного процесса на предприятии.

Номенклатура статей общепроизводственных расходов, их содержание и порядок определения определены в таблице.

Таблица 17.

Общепроизводственные расходы

8. Формирование состава затрат по статьям расхода

Выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство образуют производственную себестоимость продукции. Перечень включенных в себестоимость текущих затрат приведен в таблице.

Таблица 18.

Калькуляция себестоимости единицы изделия

Полная себестоимость изделия = 257,62 грн.

9. Определение финансовых результатов предприятия

Основой для расчета являются полная себестоимость, рентабельность, цена изделия, а также объем производственной программы.

1. Определим оптовую цену изделия: задаемся плановым уровнем рентабельности (в работе примем как 25%):

Ц = Сп * (1 + Р/100),

где Сп — полная себестоимость изделия, грн.; Р - уровень рентабельности изделия %

Расчет:

Ц = 257,62 * 1,25 = 322,03 грн.

2. Расчетная отпускная цена:

Цо = Ц + НДС,

где НДС — налог на добавленную стоимость (20%).

Расчет:

Ц_о = 322,03 + 20% = 386,44 грн.

3. Полная себестоимость годового объема товарной продукции:

Стп = Сп * А,

где А — годовой объем выпуска изделий, шт.

Расчет:

Стп = 257,62 * 395 000 = 101 759 900,00 грн.

4. Стоимость годового объема товарной продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок).

Qтп = Ц * А,

Расчет:

Qтп = 322,03 * 395 000 = 127 201 850,00 грн.

5. Балансовая прибыль по товарному выпуску планируемого периода (год):

Пб = Qтп - Стп,

Расчет:

Пб = 127 201 850,00 — 101 759 900,00 = 25 441 950,00 грн.

6. Расчетная (чистая) прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

Пр = Пб - Н,

где Н — общая сумма налогов и выплат из балансовой прибыли (налог на прибыль — 30%; налог на амортизацию — 10%; прочие выплаты 5%) = 45%

Расчет:

Пр = 25 441 950 — 45% = 13 993 072,50 грн.

7. Стоимость оборотных средств укрупнено можно определить приняв, что затраты на основные материалы в их структуре составляют 50%. Тогда:

Фос = (М * 100) / (50 * n),

где n — число оборотов оборотных средств за год. В курсовой работе можно принять, что длительность одного оборота оборотных средств составляет 1 квартал.

Расчет:

Фос = (59 850 795,00 * 100) / (30 * 4) = 49 875 662,50 грн.

8. Норма рентабельности проектируемого предприятия можно рассчитать по следующей формуле:

Р = (Пб * 100) / (Фо + Фос+На),

где Фо — стоимость основных производственных фондов, грн.;

Фос — объем оборотных средств, грн.

На — нематериальные активы

Расчет:

Р = (25 441 950 * 100) / (110 931 098,12 + 49 875 662,50 + 3 327 932,944) = 15,50

9. Срок окупаемости вложений в основные производительные фонды:

Тс = Фо / Пб,

Расчет:

Тс = 110 931 098,12/25 441 950 = 4,36

Проектируемый вариант считается экономически эффективным, так как расчетный срок окупаемости будет меньше нормативного (менее 6.6 года) и составит 4,36 лет.

Технико-экономические показатели работы проектируемого производства.

стоимость основное средство фонд Экономическая целесообразность создания проектируемого производства и эффективность его работы может быть оценена только путем анализа основных технико-экономических показателей.

Технико-экономические показатели делятся на:

1. Абсолютные, характеризующие производственную мощность, количество работающих;

2. Относительные, характеризующие различные удельные соотношения для анализа и сопоставления работы цеха с другими аналогичными цехами.

Таблица 19.

Технико-экономические показатели

Вывод

Исходя из полученных расчетных данных, по данному производственному цеху для изготовления детали типа ступица можно сделать следующие выводы.

Для начала работы данного цеха необходимо произвести вложение в закупку основных средств, в размере 114 259 031,07 грн., и производственных фондов 59 850 795,00 грн.

При этом потребуется произвести качественный подбор персонала, как для основных работ — 182 основных рабочих и 46 вспомогательных рабочих, а так же служащих — 48 чел.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а так же общепроизводственные расходы в сумме составят — 28 371 252,56 грн.

Однако, получая себестоимость единицы изделия в размере 257,62 грн., при планируемой рентабельности в 25% оптовая цена закупки изделия составит — 322,02 грн. При дальнейшем расчете норма рентабельности предприятия определяется как 15,50%, что является достаточно высоким показателем, и можно судить о безубыточности планируемого производства детали. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства, а также тем быстрее окупятся новые инвестиции в основной капитал.

Рассчитав срок окупаемости вложений, получаем 4,36 года. Это свидетельствует о том, что проектируемый вариант считается экономически эффективным, так как расчетный срок окупаемости будет меньше нормативного (менее 6.6 года).

Следовательно, открытие данного цеха по изготовлению детали типа ступица, является экономически выгодным для предприятия.

Список используемых источников

1. Житная И. П., Житный Е. П. Технико-экономический анализ при проектировании и производстве машин: Учеб. пособие. — К.: Выща шк., 1990. — 229с

2. Буряковский В. В. Финансы предприятий: Уч. пособие / В. В. Буряковский, В. Я. Кармазин, С. В. Каламбет; Под ред.В. В. Буряковского. — Днепропетровск: Пороги, 1998. — 246 с.

3. Економіка підприємства/ За ред. С. Ф. Покропивного. — К.: КНЕУ, 2001. — 528с.

4. Житна І.П., Нескреба А. М., Економ. аналіз господ. діяльності підприємств, Навч. посібник: Пер. з рос. — К.: Вища школа, 1992 — С.59−63.

5. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Г. В. Савицкая. — 7-е изд., испр. — Мн.: Новое знание, 2002. — 704с. — (Экономическое обоснование).

6. Економіка підприємства: Навчальний посібник / Бойчик І.М., Харів П.С., Хопчан М.І., — К.: «Каравела», 2001.

7. КЛАССИФИКАТОР ПРОФЕССИЙ ДК 003−95 (Утверждено приказом Государственного комитета Украины по стандартизации, метрологии и сертификации от 27 июля 1995 года N 257)