Организация бухгалтерского и налогового учёта в организациях

Организация бухгалтерского и налогового учёта в организациях (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Литература

КонтрольнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Разгулин, С. В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы /С.В. Разгулин // Налоговый вестник. — 2007. — № 2. — С. 3—7. Имущественные налоги: имущество граждан, переходящее в порядке наследования или дарения, госпошлина. — М.: Учебно-методический центр при МНС России, 2001. Вишневская, И. Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе… Читать ещё >

Министерство ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ Государственное БЮДЖЕТНОЕ образовательное учреждение высшего профессионального образования Воронежская государственная лесотехническая академия Кафедра экономики и финансов Контрольная работа по дисциплине: «Налоговые расчёты в бухгалтерском деле»

«Организация бухгалтерского и налогового учёта в организациях»

Задание Организация ООО «Темп» оказывает услуги по ремонту мебели. ООО «Темп» относится к субъекту малого предпринимательства. Планируемая выручка на 2008 г — не более 3,0 млн. рублей. Для расчёта налога на прибыль не используется ПБУ 18/02. По принятой учётной политике момент признания выручки для налогового учёта и бухгалтерского учёта принять — по начислению. Директор организации В. А. Глухов, главный бухгалтер — И. П. Светлова. Разработать и утвердить учётную политику организации ООО «Темп»:

а) налоговый режим — традиционный б) налоговый режим — Упрощённая система налогообложения (УСН) Для предприятия ООО «Темп» по данным журнала хозяйственных операций организовать бухгалтерский и налоговый учёт. Произвести все расчёты по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить бухгалтерскую (форма 1 и форма 2) отчётность и налоговую отчётность по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.

Журнал хозяйственных операций


№	Дата, документ	Содержание операции	Д	К	Баз. вариант, (БЗ), СУММА
		Январь
		Банк, касса
	12.01. Мо 5	Оплата услуг банка	91/2
		Покупки
	12.01. С/Ф 1	Оприходована услуга ООО «Серена»			258 643,2
		НДС	19/1		46 555,78
		НДС предъявлен бюджету	68/2	19/1	46 555,78
	12.01С/Ф 2	Оприходованы материалы ООО «Строитель»
		НДС	19/1
		НДС предъявлен бюджету	68/2	19/1
	12.01. Акт	Материалы переданы в производство
	30.01. С/Ф 4	Оприходована услуга по аренде ООО «НТП»
		НДС	19/1
		НДС предъявлен бюджету	68/2	19/1
		Продажи
	31.01. С/Ф 1	Выписан с/ф 9 (акт) ЗАО «СМУ»	62/1	90/1
		НДС с выручки	90/4	68/2
		Зарплата
	31.01 РПВ-1	Начислена зарплата за январь
		Удержан НДФЛ		68/1
		Начислены страх взн в ПФ		69/2
		Начислены страх взн в ФСС		69/1	3897,6
		Начислены страх взн в ФФМС		69/3	6854,4
		Начислено в ПФ (страхов.)		69/2	4730,88
		Начислено в ПФ (накопит.)		69/2	1774,08
		Начислено в ФСС (травм.)		69/1	2284,8
	31.01. Расчет	Начислена амортизация основных средств
		Итоги
		Зачтена выручка за январь
		НДС с выручки
		НДС предъявлен бюджету			59 515,78
		НДС к доплате			35 524,22
		Выручка без НДС
	31.01. Расчет	Списываются фактические затраты	90/2
	31.01. Расчет	Выявлен финансовый результат	90/9	99/1
	31.01. Расчет	Сальдо прочих доходов и расходов	99/1	91/9
		Прибыль (убыток) за январь	90/9	99/1
		Февраль
		Банк, касса
	12.02. Мо 5	Оплата услуг банка	91/2
	12.02. Пл. 6	Получено от заказчика по акту 1		62/1
	14.02. Пл.1	Оплата услуг ООО «Серена»			482 152,8
	14.02. Пл.2	Оплата аренды помещения за январь ООО «НТП»
	14.02. Пл. 3	Оплата материалов ООО «Строитель»
	14.02. Пл. 4	Перечислен НДФЛ	68/1
	14.02. Пл. 5	Перечислено в ФСС	69/1		3897,6
	14.02. Пл. 6	Перечислены пенсионные страховые взносы (фед. бюджет)	69/2
	14.02. Пл. 7	Перечислены мед. страховые взносы (фед. бюджет)	69/3		6854,4
	14.02. Пл. 9	Перечислены страховые пенсионные взносы	69/2		4730,88
	14.02. Пл. 10	Перечислены накопительные пенсионные взносы	69/2		1774,08
	14.02. Пл. 11	Перечислено в ФСС (травм.)	69/1		2284,8
	15.02. ПО-1	Получено в кассу с расчетного счета
	15.02. РО-1	Выдана зарплата за январь (ПВ-9)
		Покупки
	12.02. С/ф 2	Оприходована услуга ООО «Серена»			373 843,2
		НДС	19/1		67 291,8
		НДС предъявлен бюджету	68/2	19/1	67 291,8
	12.02 С/Ф З	Оприходованы материалы ООО «Строитель»
		НДС	19/1
		НДС предъявлен бюджету	68/2	19/1
	12.02. Акт	Материалы переданы в производство
	28.02. С/Ф 5	Оприходована услуга по аренде ООО «НТП»
		НДС	19/1
		НДС предъявлен бюджету	68/2	19/1
		Продажи
	28.02. С/ф 2	Выписан с/ф 2 (акт) ЗАО «СМУ»	62/1	90/1
		НДС с выручки	90/4	68/2
		Зарплата
	28.02. РПВ-2	Начислена зарплата за февраль
		Удержан НДФЛ		68/1
		Начислены страх взн в ПФ		69/2
		Начислены страх взн в ФСС		69/1	3897,6
		Начислены страх взн в ФФМС		69/3	6854,4
		Начислены страх взн (страхов.)		69/2	4730,88
		Начислено в ПФ (накопит.)		69/2	1774,08
		Начислено в ФСС (травм.)		69/1	2284,8
	28.02. Расчет	Начислена амортизация основных средств
		Итоги
		Зачтена выручка за февраль
		НДС с выручки
		НДС предъявлен бюджету			81 115,78
		НДС к доплате			26 884,22
		Выручка без НДС
	28.02. Расчет	Списываются фактические затраты	90/2
	28.02. Расчет	Выявлен финансовый результат	99/1	90/9	(30 048)
	28.02. Расчет	Сальдо прочих доходов и расходов	99/1	91/9
		Прибыль (убыток) за февраль	99/1	90/9	(32 448)
		Март
		Банк, касса
	12.03. Пл. 12	Получено от заказчика по акту 6		62/1
	12.03. Мо5	Оплата услуг банка	91/2
	14.03. Пл. 13	Оплата услуг ООО «Серена»			157 934,98
	14.03. Пл. 14	Оплата аренды помещения за февраль ООО «НТП»
	14.03. Пл. 15	Оплата материалов ООО «Строитель»
	14.03. Пл. 16	Перечислен НДФЛ	68/1
	14.03. Пл. 17	Начислены страх взн в ПФ	69/2
	14.03. Пл. 18	Начислены страх взн в ФСС	69/1		3897,6
	14.03. Пл. 19	Начислены страх взн в ФФМС	69/3		6854,4
	14.03. Пл. 21	Начислены страх взн (страхов.)	69/2		4730,88
	14.03. Пл. 22	Начислено в ПФ (накопит.)	69/2		1774,08
	14.03. Пл. 23	Начислено в ФСС (травм.)	69/1		2284,8
	14.03. ПО-2	Получено в кассу с расчетного счета
	14.03. РО-2	Выдана зарплата за февраль (ПВ-2)
		Покупки
	12.03. С/ф 9	Оприходована услуга ООО «Серена»			95 443,2
		НДС	19/1		17 179,78
		НДС предъявлен бюджету	68/2	19/1	17 179,78
	12.03. С/ф 13	Оприходованы материалы ООО «Строитель»
		НДС	19/1
		НДС предъявлен бюджету	68/2	19/1
	12.03. Акт	Материалы переданы в производство
	31.03. С/ф 19	Оприходована услуга по аренде ООО «НТП»
		НДС	19/1
		НДС предъявлен бюджету	68/2	19/1
		Продажи
	3 1.03. С/ф 3	Выписан с/ф 3 (акт)	62/1	90/1
		НДС с выручки	90/4	68/2
		Зарплата
	31.03. РПВ-3	Начислена зарплата за март
		Удержан НДФЛ		68/1
		Начислены страх взн в ПФ		69/2
		Начислены страх взн в ФСС		69/1	3897,6
		Начислен страх взн в ФФМС		69/3	6854,4
		Начислено в ПФ (страхов.)		69/2	4730,88
		Начислено в ПФ (накопит.)		69/2	1774,08
		Начислено в ФСС (травм.)		69/1	2284,8
	31. 03. Расчет	Начислена амортизация ОС
		Итоги б/у
		Зачтена выручка за март
		НДС с выручки
		НДС предъявлен бюджету			28 411,78
		НДС к доплате			53 668,22
		Выручка без НДС
	31.03. Расчет	Списываются фактические затраты	90/2
	31.03. Расчет	Выявлен финансовый результат	90/9	99/1
	31.03. Расчет	Сальдо прочих доходов и расходов	99/1	91/9
		Прибыль за март	90/9	99/1
	31.03. Расчет	Начислен налог на имущество за I кв.	99/1	68/4	3088,8
	31.03. Расчет	Начислен налог на прибыль за I кв. (б/у)	99/1	68/5	19 273,44

учет налог имущество прибыль

1. Расчёт амортизации основных средств Расчет амортизации основных средств


№	Наименование	Год ввода	Первоначальная стоимость	Срок использования	Январь
					Счет	Сумма	Остаточная стоимость
	Станок ДО-4	30.12.05		5 лет


	Итого			5 лет

№	Наименование	Февраль	Март
		Счет	Сумма	Остаточная стоимость	Счет	Сумма	Остаточная стоимость
	Станок ДО-4


	Итого

2. Расчет налога на имущество Стоимость имущества (остаточная) по данным бухгалтерского учета составляет:

* на 01.01.08. 144 000

* на 01.02.08. 141 600

* на 01.03.08. 139 200

* на 01.04.08. 136 800

ОС ср.=144 000+141600+139 200+136800/3+1=140 400*2,2%=3088,8(за квартал)

3. НДС


	Январь	Февраль	Март	1-й кварт начислению кккккварталквартал
Сальдо начальное	_	35 524,2	62 408,45	97 932,65
НДС с выручки
НДС предъявлен бюджету	59 515,78	81 115,78	28 411,78	86 963,34
НДС к доплате	35 524,22	26 884,22	53 668,22	116 076,66
к возмещению
Перечислено
Сальдо конечное		251 524,2	226 568,45	586 092,65

Покупки Журнал учета счетов-фактур покупок за январь


№	№, дата	Поставщик	Сумма	Оплата
	12.01	ООО «Серена»	305 198,98	;
	12.01	ООО «Строитель»		;
	30.01	ООО «НТП»
		Итого за январь	390 158,98	;

Журнал учета счетов-фактур покупок за февраль


№	№, дата	Поставщик	Сумма	Оплата
	12.02	ООО «Серена»		;
	12.02	ООО «Строитель»		;
	28.02	ООО «НТП»		;
		Итого за февраль		;

Журнал учета счетов-фактур покупок за март


№	№, дата	Поставщик	Сумма	Оплата
	12.03	ООО «Серена»	112 622,98	;
	12.03	ООО «Строитель»		;
	31.03	ООО «НТП»		;
		Итого за март	186 254,98	;

Книга покупок за январь


№	№, дата	Поставщик	Без НДС	НДС	Всего
	12.01	ООО «Серена»	258 643,2	46 555,78	305 198,98
	12.01	ООО «Строитель»
	30.01	ООО «НТП»
		Итого за январь	304 723,2	59 515,78	390 158,98

Книга покупок за февраль


№	№, дата	Поставщик	Без НДС	НДС	Всего
	12.02	ООО «Серена»	373 843,2	67 291,8
	12.02	ООО «Строитель»
	28.02	ООО «НТП»
		Итого за февраль	450 643,2	81 115,8

Книга покупок за март


№	№, дата	Поставщик	Без НДС	НДС	Всего
	12.03	ООО «Серена»	95 443,2	17 179,78	112 622,98
	12.03	ООО «Строитель»
	31.03	ООО «НТП»
		Итого за март	157 843,2	28 411,78	186 254,98

Продажи Журнал учета счетов-фактур продаж за январь


№	№, дата	Покупатель	Сумма	Оплата
	31.01	ЗАО «СМУ»		;

		Итого за январь		;

Книга продаж за январь

Журнал учета счетов-фактур продаж за февраль


№	№, дата	Покупатель	Сумма	Оплата
	28.02	ЗАО «СМУ»		;

		Итого за февраль		;

Книга продаж за февраль

Журнал учета счетов-фактур продаж за март


№	№. дата	Покупатель	Сумма	Оплата
	31.03	ЗАО «СМУ»		;

		Итого за март		;

Книга продаж за март

3. Оборотно-сальдовые ведомости Январь


№ счета	Сальдо на 01.01.08	Оборот за январь	Сальдо на 01.02.08
	Д	К	Д	К	Д	К
		;	;	;		;
	;		;		;
		;				;
19.1		;	59 515,78	59 515,78		;
		;				;
		;	;	;	;	;
		;	;			;
	;		;	390 158,98	;	390 158,98
62.1		;		;		;
62.2
68.1	;		;		;
68.2	;		59 515,78		;	35 524,22
68.4
68.5
69.1	;		;	6182,4	;	6182,4
69.2	;		;		;
69.3	;		;	6854,4	;	6854,4
	;				;
	;		;	;	;
90.1	;		;		;
90.2	;			;		;
90.4	;			;		;
90.9	;			;		;
91.1
91 2		;		;		;
91 9	;		;		;

99.1					;
Итого			1 940 631,56	1 940 631,56

Февраль


№ счета	Сальдо на 01.02.08	Оборот за февраль	Сальдо на 01.03.08
	Д	К	Д	К	Д	К
		;	;	;		;
	;		;		;
		;				;
19.1		;	81 115,8	81 115,8		;
		;				;
		;				;
		;		746 517,6	;	5877,6
	;	390 158,98	567 112,8		;	354 805,18
62.1		;				;
62.2
68.1	;				;
68.2	;	35 524,22	81 115,8		;	62 408,42
68.4
68.5
69.1	;	6182,4	6182,4	6182,4	;	6182,4
69.2	;				;
69.3	;	6854,4	6854,4	6854,4	;	6854,4
	;				;
	;		;	;	;
90.1	;		;		;
90.2		;		;		;
90.4		;		;		;
90.9		;	;		;
91.1
91.2		;		;		;
91.9	;		;		;

99.1	;			;		;
Итого			3 822 733,2	3 822 733,2

Март


№ счета	Сальдо на 01.03.08	Оборот за март	Сальдо на 01.04.08
	Д	К	Д	К	Д	К
		;	;	;		;
	;		;		;
		;				;
19.1		;	28 411,78	28 411,78		;
		;				;
		;				;
	;	5877,6		393 979,78	308 142,62	;
	;	354 805,18	214 574,98	186 254,98	;	326 485,18
62.1		;
62.2
68.1	;				;
68.2	;	62 408,42	28 411,78		;	116 076,64
68.4	;		;	3088,8	;	3088,8
68.5	;		;	19 273,44	;	19 273,44
69.1	;	6182,4	6182,4	6182,4	;	6182,4
69.2	;				;
69.3	;	6854,4	6854,4	6854,4	;	6854,4
	;				;
	;		;	;	;
90.1	;		;		;
90.2		;		;		;
90.4		;		;		;
90.9	;			;		;
91.1
91.2		;		;		;
91 9	;		;		;

99 1		;	24 762,24		;	77 093,76
Итого			2 764 973,5	2 764 973,5	2 866 542,62	2 866 542,62

4. Налоговый учет (регистры доходов и регистры расходов) Регистр «Доходы организации за I кв.»


№	Дата оплаты	Наименование операции	Выручка по б/у	Доходы по н/у
		январь
	31.01.	ЗАО «СМУ»
		Итого за январь
		Февраль
	28.02	ЗАО «СМУ»
		Итого за февраль
		Март
	31.03	ЗАО"СМУ"
		Итого за март
		Итого за I кв.

Регистр «Расходы организации за I кв.»


№	Дата оплаты	Наименование операции	Затраты по б/у	Расходы по н/у
		Январь
	12.01	ООО «Серена"-субподряд	258 643,2	258 643,2
	12.01	ООО «Строитель"-материалы
	30.01	ООО «НТП"-аренда
	31.01	з/п за январь
	31.01	Страх.взносы в ПФ
	31.01	Страх.взносы в ФСС	3897,6	3897,6
	31.01	Страх.взносы в ФФМС	6854,4	6854,4
	31.01	Страх.взносы в ПФ (страх.)	4730,88	4730,88
	31.01	Страх.взносы в ПФ (накоп.)	1774,08	1774,08
	31.01	Страх.взносы в ФСС (травм)	2284,8	2284,8
	31.01	Амортизация
		Итого за январь
		Февраль
	12.02	ООО «Серена"-субподряд	373 843,2	373 843,2
	12.02	ООО «Строитель"-материалы
	28.02	ООО «НТП"-аренда
	28.02	з/п за февраль
	28.02	Страх.взносы в ПФ
	28.02	Страх.взносы в ФСС	3897,6	3897,6
	28.02	Страх.взносы в ФФМС	6854,4	6854,4
	28.02	Страх.взносы в ПФ (страх.)	4730,88	4730,88
	28.02	Страх.взносы в ПФ (накоп.)	1774,08	1774,08
	28.02	Страх.взносы в ФСС (травм)	2284,8	2284,8
	28.02	Амортизация
		Итого за февраль
		Март
	12.03	ООО «Серена"-субподряд	95 443,2	95 443,2
	12.03	ООО «Строитель"-материалы
	31.03	ООО «НТП"-аренда
	31.03	з/п за март
	31.03	Страх.взносы в ПФ
	31.03	Страх.взносы в ФСС	3897,6	3897,6
	31.03	Страх.взносы в ФФМС	6854,4	6854,4
	31.03	Страх.взносы в ПФ (страх.)	4730,88	4730,88
	31.03	Страх.взносы в ПФ (накоп.)	1774,08	1774,08
	31.03	Страх.взносы в ФСС (травм)	2284,8	2284,8
	31.03	Амортизация
		Итого за март
		Итого за I кв.

Регистр «Прочие операционные расходы организации за I кв.»


№	Дата, документ	Наименование операции	Расходы по б/у	Расходы по н/у
		Январь
	12.01	Оплата услуг банка
		Итого за январь
		Февраль
	12.02	Оплата услуг банка
		Итого за февраль
		Март
	12.03	Оплата услуг банка
	31.03	Налог на имущество	3088,8	3088,8
		Итого за март	5488,8	5488,8
		Итого за I кв.	10 288,8	10 288,8

5. Расчет налога на прибыль по налоговому учету Налогооблагаемая база за I кв. равна: 1 584 000−1 477 344−10 288,8=96 367,2

Налог на прибыль за I кв. равен 96 367,2*20/100=19 273,44

* в федеральный бюджет 96 367,2*18/100=17 346,096

* в территориальный бюджет 96 367,2*2/100=1927,344

6. Расчет чистой прибыли в распоряжении предприятия Чистая прибыль в распоряжении предприятия за I кв. равна:

96 367,2−19 273,44= 77 093,76

Покупатель

Итого за январь

Основная литература

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч.1, М: Спартак, 1996.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая и вторая (с изменениями и дополнениями). М.: ИКФ Омега-Л, 2007 г.

4. Налоги и налоговая система РФ: учеб./В.Г. Пансков, — М.: Фин. и статистика, 2007 г.

5. Налоги и налогообложение: учеб/ И. М. Александрова, 7-е изд. — М: ИТК Данков и К, 2007 г.

6. Налоги и налогообложение: учеб. Под ред.: И. А. Майбурова. — М.: ЮНИТИ, 2007 г.

Дополнительная литература

1. Бродский, Г. М. Право и экономика налогообложения [Текст] / Г. М. Бродский. — СПб.: Издательство С.-Петербургского университета, 2006.

2. Вихляева, Е. Н. Кассовый метод исчислений и уплаты налога на прибыль [Текст] / Е. Н. Вихляева // Главбух. — 2005. — № 14.

3. Вишневская, И. Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе [Текст] / Н. Г. Вишневская // Налоговый вестник. — 2007. — № 10.

4. Горностаев, С. В. Квартальные и годовые налоговые декларации: решаем проблемы заполнения [Текст] / С. В. Горностаев. — М.: ООО «Вершина», 2005.

5. Денисаев, М. А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации [Текст] / М. А. Денисаев; отв. ред. Е. Ю. Грачева. — М.: ИД «Юриспруденция», 2005.

6. Дуканич, Л. В. Налоги и налогообложение / Л. В. Дуканич. — Ростов н/Д: Феникс, 2008.

7. Имущественные налоги: имущество граждан, переходящее в порядке наследования или дарения, госпошлина [Текст]. — М.: Учебно-методический центр при МНС России, 2001.

8. Карп, М. В. Налоговый менеджмент [Текст]: учебник для вузов/ М. В. Карп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

9. Кисилееич, Т. Н. Практикум по налоговым расчетам [Текст]: учеб, пособие / Т. И. Кисилевич. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004.

10. Коваль, Л. С. Налогообложение коммерческих организаций [Текст]: учеб, пособие /Л.С. Коваль. — М.: Гелиос АРВ, 2005.

11. Конституция Российской Федерации [Текст]: федер. закон: [принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 года] // Конституция Российской Федерации. — М.: Проспект, 2007.

12. Методические рекомендации по применению Налогового кодекса РФ [Текст]. — М.: ИНФРА-М, 2008.

13. Налоги [Текст]: учеб, пособие / Под ред. Д. Г. Черника. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 20 008.

14. Налоги и налогообложение в РФ. — Ростов н/Д: Феникс, 2001.

15. Пансков, В. Г. Комментарии к Налоговому кодексу РФ [Текст] / В. Г. Пансков. — 2-е изд., доп. — М.: Финансы и статистика, 2005.

16. Паскачев, А.Б. О региональном аспекте совершенствования налогового законодательства [Текст] / А. Б. Паскачев, А. Л. Коломиец // Налоговый вестник. — 2005. — № 10. — С. 18—21.

17. Пахалуева, С. Б. Заполняем декларацию по налогу на игорный бизнес [Текст] / С. Б. Пахалуева // Российский налоговый курьер. — 2005. — № 15. — С. 50−59.

18. Перов, А. В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб, пособие / А. В. Петров, А. В. Толкушкин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2003.

19. Полежарова, Л. В. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации [Текст] / Л. В. Полежарова. — М.: Экономисть, 2006.

20. Разгулин, С. В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы [Текст] /С.В. Разгулин // Налоговый вестник. — 2007. — № 2. — С. 3—7.

21. Сборник практических и ситуационных задач по дисциплине «Налоги и налогообложение» [Текст]: учеб, пособие / Науч. ред. Л. И. Гончаренко; отв. ред. И. Н. Гаскарова, И. В. Липатова. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2005.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой