Операции коммерческих банков с векселями третьих лиц

Операции коммерческих банков с векселями третьих лиц

1. Учёт векселей третьих лиц коммерческими банками вексель учёт банковский Банки часто проводят операции по учёту векселей третьих лиц. Это одна из самых старых и традиционных банковских операций. Осуществляется она через индоссамент (передаточную надпись на векселе). В современной банковской практике существуют следующие виды индоссамента:

— Именной индоссамент — передаточная надпись, содержит наименование нового векселедержателя и подпись индоссанта, выполненные по тем же правилам, что и при выдаче векселя. При этом индоссатом может быть лицо, уже обязанное по векселю. Наименование первого векселедержателя должно совпадать с наименованием первого индоссанта (того, кто первым передаёт вексель по передаточной надписи). Соответствие также должно быть между наименованием каждого индоссата со следующим за ним индоссантом. Индоссант может превратить уже сделанный им именной индоссамент в бланковый, только зачеркнув полностью надпись о передаче и проставив под этим свою подпись.

— Бланковый индоссамент — передаточная надпись, состоящая из одной лишь подписи индоссанта Лицо, получившее вексель по бланковой надписи, может передавать его другим лицам без всяких подписей простым вручением векселя.

— На векселе разрешается проставлять так называемый предпоручительный индоссамент с оговоркой «валюта на инкассо», «для инкассирования», «доверяю получить» или «как доверенному». Собственником документа при этом остаётся индоссант, а держатель выступает в роли его поверенного и может совершать действия, необходимые для получения платежа (предъявить к оплате, получить платёж, в случае неоплаты совершить протест, обратиться в суд для взыскания по векселю). Дополнительные доверенности от собственника векселя не требуется.

— Залоговый индоссамент — на векселе допускается также проставление индоссамента с оговоркой «валюта в залог» или «в обеспечение», то есть вексель передаётся держателю не в собственность, а в залог.

Аллонж (добавочный лист простой бумаги) присоединяется к векселю в том случае, когда на векселе не хватает места для проставления индоссаментов. При этом должна быть обеспечена физически и формально прочная связь с векселем. Аллонж имеет тот же формат, что и вексель. На месте склеивания должна быть проставлена печать лица, приклеивающего аллонж. Печать должна захватывать и аллонж и вексель. Следующий аллонж присоединяется к предыдущему по тем же правилам.

Держатель векселя в момент учёта получает вексельную сумму за вычетом учётного процента, или дисконта. Поскольку держатель векселя получает деньги, не дожидаясь срока погашения, то фактически он получает от банка кредит.

Таким образом, учёт векселей состоит в том, что векселедержатель передаёт (продаёт) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определённого процента от этой суммы, то есть учётного процента. С позиций банка — это покупка любого несобственного векселя. Вексель других эмитентов представляет собой финансовый инструмент, удостоверяющий право требования законного векселедержателя, основанное на непрерывном ряде индоссаментов, на получение платежа по векселю в размере и в сроки, определённые в векселе.

Цель проведения операции:

— привлечение клиентуры путём повышения платёжеспособности клиента, пополнения его оборотных средств;

— получение учётного процента или дисконта по ставке не ниже, чем аналогичное краткосрочное кредитование, но с большей гарантией, так как вексельное обязательство безусловное;

— развязка неплатежей, улучшение финансового состояния клиентов банка.

Операции по принятию векселей к учёту осуществляются уполномоченным сотрудником банка.

Банк приобретает векселя:

— непосредственно у векселедателя;

— у векселедержателя.

Если у клиента банка нет средств для оплаты задолженности или, например, на предоплату поставки сырья, в этом случае предприятие выписывает от своего имени вексель и передаёт его в коммерческий банк, а тот, в свою очередь, перечисляет ему деньги за вычетом дисконта (см. рисунок 4).

Рисунок — Схема операции учёта векселей векселедателя Коммерческий банк осущестляет учёт векселей других эмитентов путем покупки их у векселедержателя, т. е. владелец векселя — векселедержатель продаёт банку вексель третьего лица, например, полученный им в оплату поставки товара или приобретённый по индоссаменту (см. рисунок 5).

При приобретении векселей сторонних векселедателей уполномоченный сотрудник банка проводит операции в следующем порядке:

1. Анализ финансового состояния векселедателя.

2. Расчёт цены учёта векселя.

3. Проверка факта выдачи векселя (в случае приобретения векселя у векселедержателя).

4. Оформление протокола кредитного комитета.

5. Оформление договора купли-продажи векселей.

6. Визуальная проверка векселей.

7. Оформление акта приёма-передачи векселей.

8. Подготовка распоряжений по осуществлению бухгалтерских и депо-проводок.

Рисунок — Схема операции учёта векселей, приобретаемых у векселедержателей

2. Анализ финансового состояния векселедателя Учёт векселя — одна из сложных банковских операций и таит в себе много рисков. Во-первых, операция связана с достаточно высоким уровнем кредитного риска, который проявляется в том, что вексель не обеспечен и существует возможности невозврата вексельной суммы. Риск необеспечения может привести к частичной (неполной) оплате вексельной суммы или кредитов по векселю или задержке по выплате долга по векселю, что существенно снижает доходность операции учёта векселей.

По всем векселям, приобретённым банком, создаётся резерв в целях обеспечения банком более стабильных условий финансовой деятельности и избежания колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь. Согласно требованиям ЦБ РФ величина учтённых векселей третьих лиц в кредитных организациях относится к приравненной ссудной задолженности. Поэтому в соответствии с положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254-П от 26.03.2004 г. (с изменениями и дополнениями на 2.02.2009 года), резерв формируется в процентах от балансовой суммы векселя в зависимости от категории качества. Классификация вексельной задолженности по категориям производится в зависимости от уровня риска, то есть риска неуплаты заёмщиком основного долга и процентов по векселю, причитающихся банку в установленный в векселе срок. Вся вексельная задолженность подразделяется на пять категорий качества.

Резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банка в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счёт отчислений, относимых на расходы банка, и используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счёт резерва происходит списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд. В целях определения размера расчётного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества (подробнее смотри п. 3.3 данного учебного пособия).

Допускается принятие решения о покупке векселей с упрощённым анализом надёжных векселедателей. Под надёжными векселедателями подразумеваются предприятия и банки, по акциям которых проходят регулярные торги на российских рынках ценных бумаг (ММВБ, РТС).

Результаты анализа финансового состояния векселедателя отражаются в письменном заключении о возможности приобретения векселей.

3. Расчёт цены учёта векселей Цена учёта векселей определяется на дату заключения договора купли-продажи векселей. Базовый порядок расчёта цены при принятии к учёту простых дисконтных векселей осуществляется по формуле

P_o = N / 1 + i x d / 365,

где N — номинал векселя;

i — доходность к погашению по векселю;

d — число дней до первой возможной даты предъявления к оплате плюс 2 дня.

Доходность к погашению может отличаться от доходности по размещению ресурсов банка в коммерческое кредитование. Отклонение может быть обусловлено финансовым состоянием векселедателя, наличием аваля по векселю, сложившейся конъюнктурой вексельного рынка и т. д. Цена учёта векселя может быть уменьшена на величину затрат, связанных с предъявлением векселя к оплате.

4. Проверка факта выдачи векселей Для удостоверения факта выдачи векселей и отсутствия судебных постановлений о признании векселя утерянным (похищенным), уполномоченный сотрудник банка связывается с векселедателем и направляет ему запрос по факсу или электронной почте о статусе векселей. Ответ векселедателя, полученный по факсу или электронной почте, подшивается в пакет документов по оформлению покупки векселей. Допускается подтверждение факта выпуска векселей по телефону при условии записи телефонного разговора на магнитные или другие носители, обеспечивающие сохранность голосового подтверждения.

В случае установления факта невыдачи указанных векселей векселедателем или факта признания векселей утерянными (похищенными), уполномоченный сотрудник банка информирует Департамент информационного обеспечения банка.

5. Оформление протокола Кредитного комитета По результатам анализа финансового состояния векселедателя уполномоченный сотрудник банка составляет заключение. В заключении отражаются результаты анализа финансового состояния векселедателя.

Заключение

подписывается уполномоченным сотрудником, после чего оформляется протокол решения Кредитного комитета с указанием параметров предстоящей сделки по учёту векселей: цена векселя, срок до погашения, доходность к погашению. Протокол передаётся на согласование членам Кредитного комитета. Каждый член кредитного комитета ставит свою подпись на решении, а при отрицательном решении оформляет записку в письменной форме. Кредитным комитетом банка может быть принято решение о цене приобретения векселей, отличной от цены, указанной в заключении уполномоченного сотрудника банка.

Оформление договора купли-продажи векселей В случае согласия клиента с условиями банка и положительном решении Кредитного комитета уполномоченный сотрудник банка составляет в двух экземплярах договор купли-продажи простых векселей и передаёт договора на подпись клиенту. Затем проверяет полномочия лиц, подписавших договор купли-продажи с представляемыми клиентом документами. Также сверяет подписи и оттиск печати на договоре с представляемой клиентом карточной образцов подписей и оттиском печати (заверенной банком или нотариально), доверенностью на уполномоченное лицо (в случае подписания договора лицом, действующим по доверенности). После этого подписывает договоры купли-продажи векселей у уполномоченного лица банка, один экземпляр договора передаёт клиенту. На основании другого экземпляра договора купли-продажи векселей готовит распоряжение для бухгалтерской и депозитарной службы банка.

Визуальная проверка векселей Визуальная проверка включает в себя проверку наличия обязательных реквизитов векселя, непрерывность ряда индоссаментов (в случае приобретения векселя у векселедержателя), их соответствие установленным требованиям, выявление дефектов формы векселя.

Вексель должен содержать следующие обязательные реквизиты:

— наименование «вексель», включённое в сам текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

— простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определённую сумму;

— указание срока платежа;

— указание места, в котором должен быть совершён платёж;

— наименование того, кому или приказу кого платёж должен быть совершён;

— указание даты и места составления векселя;

— подпись того, кто выдаёт вексель (векселедателя).

Оформление акта приёма-передачи векселей.

После визуальной проверки уполномоченный сотрудник банка принимает векселя (по бланковому или именному индоссаменту) и подписывает с контрагентом акты приёма-передачи. Один экземпляр акта приёма-передачи передаётся представителю контрагента.

Подготовка распоряжений по осуществлению бухгалтерских и депо-проводок.

Уполномоченный сотрудник банка готовит распоряжение для бухгалтерской и депозитарной службы банка на осуществление проводок по отражению факта учёта векселя.

Для контроля за учтёнными векселями уполномоченный сотрудник банка ведёт Журнал учёта сторонних векселей по следующей форме:

1. Параметры векселя

— векселедатель;

— номер;

— серия;

— номинал, руб.;

— процентная ставка, % годовых;

— дата составления;

— срок платежа.

2. Покупка

— номер договора;

— дата договора;

— цена приобретения, руб.;

— дата фактической оплаты.

3. Продажа (погашение)

— номер договора;

— дата продажи (предъявление к погашению);

— дата поступления денежных средств;

— цена продажи, руб.

4. Результат

— доход, руб.;

— доходность (по фактической оплате), % годовых.

Все документы (договоры купли-продажи, заключения о финансовом состоянии векселедателя, акты приёма-передачи, решения Кредитного комитета, распоряжения бухгалтерским и депозитарным службам и др.) по сделкам хранятся в подразделении банка, занимающемся совершением операций с векселями.

Порядок предъявления векселя к оплате При наступлении срока платежа вексель предъявляется к оплате векселедателю. Вексель должен быть предъявлен к платежу в установленный в векселе срок в месте платежа, обозначенном в векселе. Вексель сроком по предъявлении" должен быть предъявлен к платежу в течение одного года с даты составления.

Платёж по простому векселю должен быть осуществлён, как правило, в день предъявления векселя к оплате.

В случае предъявления векселя к оплате в другой город пересылка осуществляется Фельдъегерской службой РФ, Спецсвязью РФ либо непосредственным предъявлением векселя уполномоченным сотрудником банка к оплате векселедателю.

Вексель и сопроводительные документы могут быть вложены в конверт с пометкой «лично в руки» должностному сотруднику векселедателя, уполномоченному на совершение операций по погашению векселей. После чего конверт вкладывается в конверт с почтовым адресом платежа векселя.

Не оплаченные в назначенный срок векселя должны быть переданы для протеста. Под вексельным протестом понимается официально удостоверенное требование платежа и его неполучение. Векселедержатель или его уполномоченное лицо для совершения протеста должны предъявить неоплаченный вексель в нотариальную контору по местонахождению плательщика. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселей в нотариальные конторы для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позже 12 часов.

Нотариус опротестовывает вексель. Если после протеста векселя лицо, обязанное по векселю, осуществляет платёж, то банк помимо вексельной суммы взимает с плательщика проценты за время просрочки, а также расходы по протесту.

4. Операции с залогом векселей Поскольку вексель является вещью, то он может выступать предметом залога.

Цель проведения операции:

— повысить надёжность обеспечения кредита и усилить гарантии выплаты процентов по нему;

— повысить доходность операции. Кредит выдаётся не на полную сумму переданных в залог векселей, и в том случае, если кредит не погашен, векселя переходят в собственность банка-кредитора.

Залоговые операции с векселями проводить намного проще, чем с другими ценными бумагами. Такие операции не связаны с перерегистрацией владельцев ценных бумаг в депозитариях (как, например, с акциями), с длительным оформлением приёма и обратной выдачи ценных бумаг и др.

Для проведения операций с залогом векселей заключается соответствующий договор, который подписывают два лица — залогодатель и залогодержатель. В договоре должно быть указано, какие векселя залогодатель передаёт, а банк-залогодержатель принимает в залог. Если передаётся несколько векселей, то к договору составляется приложение в виде реестра векселей. Также указывается назначение (цель) передачи векселей в залог. Например, обеспечение залогодателем обязательств по возврату кредитов и оплате процентов по ним, предоставленных залогодателю в рамках кредитной линии на определённую сумму и конкретный срок. В договоре фиксируется размер основного обязательства, обеспеченного залогом. В него включаются: полный размер суммы по кредитному договору, проценты за пользование кредитом, пеня за просрочку исполнения обязательств, иные штрафы и пени в связи с возможными нарушениями обязательств, а также возмещение убытков, включая упущенную выгоду и сумму необходимых расходов банка — залогодержателя по взысканию задолженности по основному обязательству. То есть в случае невозврата кредита стоимость передаваемых в залог векселей должна покрывать все возможные издержи, в том числе и судебные.

Залогодатель должен гарантировать залогодержателю, что передаваемые в залог векселя принадлежат ему, являются подлинными, никому не проданы, не выступают предметом залога других лиц, объектом споров, не находятся под арестом, никакие третьи лица прав на векселя не имеют.

В условия договора можно включить пункт об изменении стоимости залога в зависимости от рыночной стоимости векселей, которое закрепляется дополнительным соглашением. В договоре можно оговорить право залогодержателя в случае неисполнения залогодателем основного обязательства полностью или частично получить удовлетворение из стоимости залога.

Принятие или передача векселей в залог оформляется при наличии следующих документов:

— договора залога;

— акта приёма-передачи векселя;

— акта хранения и т. д.

Вексель может приниматься в залог с оформлением залогового индоссамента на залогодержателя.

Залогодателем векселей может выступать лицо, не являющееся заёмщиком. Залог векселя производится путём его передачи (заклад) залогодержателю либо в депозит нотариусу, если договором не предусмотрено иное. Принятию в залог предшествует процедура экспертизы векселя, производимая ответственным сотрудником организации-залогодержателя.

Принимать в залог рекомендуется только те выданные векселя, срок платежа по которым наступает позднее срока исполнения обеспеченного залогом векселя обязательства.

Конечно, можно принять в залог векселя и с ранним сроком погашения, но тогда в договоре необходимо предусмотреть операцию замены по истечении определённого срока, оформленной дополнительным соглашением. Или составляется новый договор залога. Таким образом, в залог принимаются векселя, отвечающие следующим требованиям:

— срок платежа по векселю должен наступать не раньше, чем срок исполнения обеспеченных залогом векселя обязательств;

— сумма векселей должна обеспечивать обязательства заёмщика в полном объёме, включая основную сумму долга, проценты, неустойку, возмещение убытков, причинённых просрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов по протесту и взысканию;

— векселедатель должен пройти проверку на финансовую устойчивость.

Банк может принимать в залог собственные векселя, выданные ранее другим организациям и приобретённые залогодателем.

Все документы, оформляемые при получении в заклад векселей (договор залога, акты приёма-передачи, документы, подтверждающие финансовую надёжность плательщика по векселям, документы, оформляющие обращение взыскания на векселя (исковое заявление, судебное решение и т. д.), документы, оформляющие реализацию векселя с торгов, соглашение о приобретении данных векселей у залогодателя, расчётно-платёжные документы, подтверждающие движение денежных средств, выписки по счетам, на которых были отражены операции залога, другие документы) вместе с копией векселя хранятся в деле «Залоговые операции с векселями» и регистрируются в Журнале регистрации документов по операциям с векселями.

Возврат из залога выданных векселей при прекращении залога производится по акту приёма-передачи векселя. Залоговый индоссамент при этом перечёркивается.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченных залогом обязательств для удовлетворения требований банка-залогодержателя (кредитора) банк может:

— получить платёж по векселю при наступлении или до наступления срока платежа;

— обратиться в суд для обращения взыскания на заложенный вексель.

Согласно ст. 350 ГК РФ реализация заложенных векселей, на которые обращено взыскание, производится путём продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством, если законом не установлен иной порядок. Заложенное имущество продаётся лицу, предложившему на торгах наивысшую цену. В случае реализации принятых в залог векселей выручка от реализации направляется на погашение обязательств заёмщика, обеспеченных залогом векселей. Излишняя часть вырученной суммы возвращается залогодателю.

Если банк по условиям договора имеет право обратить взыскание на предмет залога (т.е. реализовать его) и решает это сделать, то он направляет залогодателю уведомление о реализации предмета залога с указанием начальной цены продажи (цена должна соответствовать стоимости залога), даты и срока проведения торгов. Если в течение одного дня залогодатель не выполнит свои обязательства, банк вправе приступить к реализации векселей на указанных в уведомлении условиях.

При реализации залога на специально организованных торгах начальная цена продажи должна быть равна стоимости залога, указанного в договоре. Торги считаются проведёнными надлежащим образом, если объявление о предстоящих торгах и порядке их осуществления было направлено не менее чем трём возможным покупателям.

Залогодатель при этом должен оказывать содействие в реализации залога. Он обязан не позднее одного рабочего дня по получении от банка уведомления о результатах торгов выполнить все предусмотренные действующим законодательством действия по реализации предмета залога, в том числе оформить передаточный индоссамент на реализованных векселях. Заложенное имущество продаётся лицу, предложившему на торгах наибольшую цену.

При объявлении торгов несостоявшимися банк вправе по соглашению с залогодателем приобрести заложенное имущество и внести в счёт покупной цены свои требования, обеспеченные залогом. К такому соглашению применяются правила о договоре купли-продажи.

При объявлении повторных торгов несостоявшимися банк вправе оставить предмет залога за собой, в сумме, не превышающей 10%-ного снижения начальной продажной цены на повторных торгах. Если банк не воспользуется правом оставить за собой предмет залога в течение месяца со дня объявления повторных торгов несостоявшимися, договор о залоге прекращается.

Кроме того, в договор необходимо включить раздел, предусматривающий форс-мажорные обстоятельства, и указать место, где разрешаются споры между сторонами.

Права и обязанности субъектов сделки

1. Залогодатель может пополнять или заменять предмет залога полностью или частично, при этом осуществляется переоценка залога с письменного согласия банка-залогодержателя.

2. Залогодатель должен сообщать банку сведения, имеющие отношение к исполнению договора.

3. Банк-залогодержатель может обратить взыскание на предмет залога во внесудебном порядке — путём реализации предмета залога третьим лицом, если не исполнено основное обязательство.

4. Потребовать досрочного исполнения обеспеченного предметом залога основного обязательства, если стоимость предмета залога существенно снизилась или предмет залога утрачен не по вине банка.

5. Банк может сохранять предмет залога до полного исполнения залогодателем основного обязательства и возвратить предмет залога при условии полного исполнения залогодателем основного обязательства.

6. В случае если сумма, вырученная от реализации предмета залога и оставшаяся после удовлетворения всех требований банка по основному обязательству, превышает размер обеспеченного предметом залога основного обязательства, банк обязан возвратить разницу залогодателю.

5. Основные операции, выполняемые коммерческими банками с векселями сторонних эмитентов Операции, при которых векселя представляются в банк их держателями для того, чтобы банк получил по ним от векселедателей платежи и передал держателя, называются комиссионными.

К комиссионным можно отнести также операции банков по поручительству и акцептованию векселей, так как за эти услуги банк взыскивает определённую комиссию, а вышеназванные операции можно назвать посредническими в вексельном обращении.

Комиссионные операции проводятся банком в форме:

— инкассирования векселей;

— домициляции векселей;

— авалирования векселей;

— форфетирование векселей.

Инкассирование векселей банком Это операция, в которой банк выполняет поручение векселедержателя по получению платежа по векселю в установленный срок. Приём векселей на инкассо следует строго отличать от учёта. В то время как при учёте банк подвержен определённому риску, при инкассировании банк принимает лишь поручение получить при наступлении срока платёж. Если платежа не последовало, вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста.

Векселедержатель, дающий банку поручение, называется комитентом, банк, выполняющий поручение, — комиссионером, вознаграждение за действия банка — комиссией.

Сдача векселей в банк очень удобна для векселедержателя. Удобства этой операции сводятся к следующему:

— банки, имея широкую сеть своих филиалов и корреспондентов, могут выполнить роль посредников между сторонами по векселю наиболее дёшево, надёжно и быстро;

— передавая вексель на комиссию в банк, векселедержатель избавляется от необходимости следить за сроками векселей, предъявлять их к платежу или протесту, знать и выполнять все формальности, нужные для совершения этих актов; всё это проделывает за него банк;

— при наличии в банке расчётного счёта комитент выигрывает на том, что полученные суммы банк немедленно зачисляет на счёт комитента: если же платёж пересылался векселедержателю, последний не смог бы воспользоваться деньгами всё это время, которое бы потребовалось на пересылку денег.

Представляя существенное значение для векселедержателей, операции по инкассированию векселей выгодны и для банка. Во-первых, несмотря на то, что в каждом отдельном случае банком взимается незначительное вознаграждение, в общей сложности эти операции дают банку значительную прибыль. Во-вторых, получая от этих операций значительную прибыль, банк совсем не вкладывает в них собственные средства и, следовательно, не несёт никакого риска. В-третьих, банк привлекает в свой оборот крупные суммы, получаемые им от векселедателей и плательщиков. Большинство же комитентов имеют в банках, которым они делают поручения, расчётные счета, поэтому большая часть денег, получаемых по инкассовым операциям, оседает на счетах и поступает, таким образом, в оборотные средства банка.

В случае, если векселедержатель поручает банку получение платежа по принадлежащим ему векселям, то между сторонами заключается договор инкассо, который содержит:

Наименование комитента и его реквизиты.

Количество векселей и их общую сумму.

Указание, что векселя представляются для получения по ним платежа, а в случае надобности и совершения протеста.

Распоряжение валютой векселя после её получения (например, зачислить на расчётный счёт).

Обязательства банка совершать все необходимые для получения платежа действия.

Ответственность сторон и другие условия Принимая векселя на инкассо, банк берёт на себя обязательства отослать векселя по месту нахождения плательщика, получить причитающийся по ним платёж и поступить с ним так, как распорядился клиент. В обязанности банка также входит уведомление плательщика о наступлении срока платежа по векселю, а в случае неполучения платежа по векселю банк должен своевременно представить его к протесту, опротестованные или неоплаченные векселя возвратить клиенту.

Для того чтобы банк мог выполнить вышеперечисленные действия, векселедержатель на векселях, сдаваемых на комиссию, ставит препоручительный индоссамент, путём введения надписи «На инкассо (наименование банка)». При принятии векселей на инкассо уполномоченный сотрудник банка сверяет их с данными договора инкассо и проверяет векселя на предмет правильности составления. Передача векселей осуществляется по акту приёма-передачи. Также сотрудник банка должен проверить факт выдачи векселя и отсутствия судебных постановлений о признании векселя утерянным (похищенным).

После поступления денежных средств в оплату предъявленных к погашению векселей, банк перечисляет их по реквизитам клиента, указанным в договоре. За предъявления векселей к платежу банк удерживает комиссионное вознаграждение из полученной суммы по векселю, а также удерживает сумму расходов по пересылке векселя векселедателю.

Пересылка векселя и сопроводительных документов осуществляется Фельдъегерской службой РФ, Спецсвязью РФ либо непосредственным предъявлением векселя уполномоченным сотрудником банка к оплате векселедателю.

При отказе плательщика оплатить предъявленные векселя банк их опротестовывает и возвращает векселя клиенту, при этом клиент обязан возместить банку расходы, связанные с принятием векселей на инкассо.

Домициляция векселей

Операции по оплате банками по поручению и за счёт векселедателей предъявляемых банкам к платежу векселей, в которых банки назначены в качестве особых плательщиков, называются домицилированием векселей. Внешним признаком домицилированного векселя служит указание места платежа (полное наименование и местонахождение банка-домицилянта). Выступая в качестве домицилянта, банк по поручению векселедержателей или трассантов производит платежи по векселям в установленный срок.

В отличие от инкассовой операции банк в этом случае является не получателем платежа, а плательщиком. Как домицилянт банк не несёт никакого риска, поскольку оплачивает вексель только в том случае, если на счёте должника по данному векселю есть необходимая сумма. В противном случае он отказывает в платеже, а вексель протестуется обычным порядком.

Согласно рекомендациям ЦБ РФ по использованию векселей в хозяйственном обороте, оплата векселей должна производиться либо с расчётного счёта, либо с отдельного счёта, открытого для оплаты векселей, на который должник в предварительном порядке перечисляет необходимую для погашения своих обязательств сумму.

На практике в настоящее время оплата векселей производится только с расчётного счёта, так как ни с какого другого счёта текущие платежи производиться не должны.

Авалирование векселей банками

Аваль — это вексельное поручительство, в силу которого лицо (авалист), оформившее его на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств лиц, подписавших вексель.

Для оформления аваля важно знать:

1) аваль может быть предоставлен на часть вексельной суммы;

2) может быть оформлен на лицевой стороне векселя посредством одной надписи авалиста;

3) авалист должен указать, за кого он проставляет аваль, в противном случае будет признано, что аваль даётся за векселедателя;

4) аваль может быть оформлен на аллонже или отдельном листе, в последнем случае обязательно указание места выдачи аваля.

Юридическое лицо может обратиться в банк с просьбой рассмотреть возможность проставления аваля на векселях, по которым он является плательщиком.

Банковский аваль повышает привлекательность векселей для контрагента предприятия, который, в свою очередь может рассчитаться этими же векселями со своими партнёрами. Процедура получения предприятием аваля предусматривает проверку банком надёжности заёмщика. Благодаря этому, организация, принимающая вексель, может рассчитывать, что платёжеспособность векселедателя проверена.

Предприятия, получающие поручительство, добиваются экономии денежных средств, так как проценты при авалировании векселей значительно ниже, чем по кредиту.

Процедура включает в себя:

1) принятие решения о возможности авалирования векселей;

2) оформление документов;

3) сопровождение сделки.

1. Клиенту, обратившемуся в банк с просьбой рассмотреть возможность проставления аваля на векселях, по которым он является плательщиком, сообщаются тарифы, порядок проведения сделки, порядок уплаты вознаграждения. Ответственный сотрудник банка по проведению операций с ценными бумагами принимает заявку от клиента на проставление аваля и выдаёт ему список документов, необходимых для предоставления в банк для получения кредита. Когда весь пакет документов предоставлен клиентом, сотрудник банка передаёт его сотруднику кредитного подразделения для заключения о целесообразности авалирования. На основании данных документов Кредитным комитетом банка принимается решение. Если Кредитный комитет в результате проверки финансового состояния клиента посчитает нецелесообразным проставлять аваль на векселях клиента, сотрудник коммерческого банка связывается с клиентом и объясняет ему причину отказа.

2. После принятия положительного решения сотрудник банка обеспечивает подписание договора авалирования векселей, а также, в случае необходимости договор залога и (или) поручительства.

После заключения договора, клиент обязан заплатить вознаграждение, после поступления денежных средств, сотрудник банка, по акту приёма-передачи принимает векселя и обеспечивает правильность проставления аваля.

Аваль проставляется и подписывается уполномоченным лицом (в филиале — Директором филиала, в банке — Председателем правления), скрепляется печатью банка и должен выглядеть следующим образом:

«Считать за аваль за счёт (указать наименование клиента)» или «Авалирую за счёт (указать наименование клиента)».

После проставления аваля сотрудник банка передаёт клиенту векселя по акту приёма-передачи.

3. В день проставления аваля сотрудник банка составляет распоряжение в Отдел финансового контроля (ОФК) и вместе с пакетом документов (договор, копии векселей с проставленным авалем) для отражения на внебалансовом счёте — гарантии, выданные банком). Если клиент самостоятельно уплатил по своему обязательству, он обязан уведомить об этом банк в свободной письменной форме.

В случае поступления в банк требования об уплате денежной суммы по авалю сотрудник банка составляет распоряжение на перечисление соответствующей суммы на счёт векселедержателя и сообщает клиенту о поступлении такого требования, то есть клиенту выставляется требование. Сотрудник банка контролирует своевременное (в течение 3 дней) поступление денежных средств в порядке регресса (регресс — требование о возмещении предоставленной взаймы суммы) и в день поступления составляет распоряжение на зачисление суммы на соответствующий счёт. Если денежные средства поступили не вовремя, а с просрочкой, сотрудник банка просчитывает неустойку и в письменной форме, подписанной руководством банк, направляет требование об её уплате клиенту. В случае если задержка платежа более 7 рабочих дней, дело клиента передаётся Группе по работе с проблемными кредитами.

Продажа векселей

При наличии предложения о покупке сторонних векселей у банка до их срока платежа уполномоченный сотрудник банка составляет заключение о целесообразности сделки с учётом: доходности к погашению по векселю, доходности планируемой сделки, дохода по сделке.

Цена сделки при продаже векселей рассчитывается по формуле

P₁ = P_o (1 + i х d / 365),

где P_o — цена приобретения векселя;

i — доходность по сделке;

d — срок нахождения векселя в портфеле банка плюс 2 дня.

В случае согласия клиента на условия банка по продаже векселей, уполномоченный сотрудник банка:

1. Составляет в двух экземплярах договор купли-продажи векселей и передаёт договора на подпись клиенту.

2. Проверяет полномочия лиц, подписавших договор купли-продажи с представляемыми клиентом документами.

3. Сверяет подписи и оттиск печати на договоре с представляемой клиентом карточкой образцов подписей и оттиска печати, доверенностью на уполномоченное лицо (в случае подписания договора лицом, действующим по доверенности).

4. Подписывает договоры купли-продажи векселей у уполномоченного лица банка.

5. Передаёт векселя. Передача векселя покупателю осуществляется только после полной оплаты суммы, указанной в договоре (при отсутствии в договоре иных условий передачи векселей).

6. Подписывает акт приёма-передачи, заверяет подписи печатью. Один экземпляр договора купли-продажи и акт приёма-передачи передаёт клиенту.

При передачи векселя клиенту с совершением индоссамента в текст передаточной надписи вводится ректа-оговорка «без оборота на… (наименование банка)».

Уполномоченный сотрудник банка готовит распоряжение для бухгалтерской и депозитарной службы банка на осуществление проводок по отражению факта продажи векселя.

Мена векселей

Согласно статье 128 ГК РФ вексель как любая ценная бумага, является вещью, поэтому может выступать предметом договора мены. По договору каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороне товар 9вексель) в обмен на другой.

К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (гл. 30 ГК РФ), если это не противоречит существу мены. При этом каждая из сторон признаётся продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Меной векселей являются следующие операции с векселями сторонних векселедателей:

1. Обмен сторонними векселями с контрагентом, не являющимся векселедателем векселей, участвующих в сделке.

2. Обмен сторонними векселями с контрагентом, являющимся векселедателем векселей, участвующих в сделке.

3. Обмен сторонних векселей на векселя банка.

Операции мены векселей совершаются на основании договора мены векселей. В случае, если при операции мены банк приобретает векселя не как первый держатель, то уполномоченный сотрудник банка проводит проверку факта выдачи приобретаемых векселей.

В случае операции мены, где предполагается получение банком векселей, по векселедателю которых у банка нет заключения о финансовом состоянии, уполномоченный сотрудник проводит анализ векселедателя.

Решение о мене векселей принимается Кредитным комитетом банка на основании заключения, подготовленного уполномоченным сотрудником. В заключении должны быть указаны оценочные стоимости пакетов обмениваемых векселей, порядок возмещения разницы между стоимостями пакетов. В случае положительного решения Кредитного комитета и согласия клиента на условия банка по мене векселей, производится оформление документов по мене. Порядок оформления документов аналогичен оформлению документов по покупке, продаже векселей.

Брокерские операции с векселями

Брокерские операции проводятся на основании заключённых договоров комиссии, договоров поручения или агентских договоров.

Договор на брокерское обслуживание может быть заключён на исполнение конкретной единичной операции или на определённый в договоре период времени, в течение которого клиент даёт поручения банку на совершение той или иной операции путём заявок. Договора поручения и комиссии разрабатываются индивидуально по каждому клиенту.

Если заключён договор комиссии на продажу векселя, то клиент совершает на банк бланковый индоссамент. Тогда банк в соответствии со ст. 16 Положения «О простом и переводном векселе» будет являться законным векселедержателем, а собственником векселя до его продажи банком третьему лицу будет оставаться комитент, т.к. в соответствии со ст. 996. п. 1 ГК РФ, вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретённые комиссионером за счёт комитента, являются собственностью последнего.

Если же банк действует по договору поручения, то при передаче векселей от клиента индоссамент не совершается. При индоссировании банком векселя на третье лицо, он совершает индоссамент от имени доверителя со ссылкой на доверенность.

Банк выполняет поручения клиента на приобретение векселей только при наличии достаточной суммы денежных средств на лицевом счёте клиента, открытом для учёта средств клиента по брокерским операциям.

Действуя на основании договоров комиссии, банк заключает сделки по исполнению поручений клиентов от своего имени. Действуя на основании договоров поручения, при заключении сделок с третьими лицами, банк указывает, от имени кого он действует и на основании какой доверенности (необходимо указать дату и номер).

Банк должен выполнять поручения клиентов добросовестно и в порядке их поступления, если иное не предусматривается договором с клиентом или его поручением. Сделки, осуществляемые по поручению клиентов, во всех случаях подлежат приоритетному исполнению по сравнению с дилерскими операциями банка при совмещении им деятельности брокера и дилера.

В случае наличия у банка интереса, препятствующего осуществлению поручения клиента на наиболее выгодных для клиента условиях, уполномоченный сотрудник банка обязан немедленно уведомить последнего о наличии у него такого интереса.

В случае, когда банк совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны клиентом, дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

По исполнении поручения брокер представляет клиенту отчёт и передаёт ему все полученные по договору (за минусом суммы вознаграждения, если это предусмотрено в договоре на брокерское обслуживание) денежные средства.

Форфетирование векселей

Коммерческие банки проводят операции по форфетированию векселей. Форфетирование (от фр. a forfait — целиком) — покупка банком у производителя (кредитора) коммерческих векселей, акцептованных покупателем (должником или плательщиком), срок по которым ещё не наступил, исключающая возможность регресса (обращения требования о взыскании долга) на предыдущих должников. Вексель передается банку (фейтору). Владелец векселя (производитель) получает сразу сумму долга за вычетом учётной ставки форфетирования, которая обычно выше, чем по другим формам кредитования. Величина ставки зависит от категории должника, сроков кредита, валюты (естественно, предпочтение отдаётся векселям, выписанным в устойчивых валютах). При наступлении срока платежа вексель предъявляется должнику от имени форфейтора. Внешне операция форфетирования схожа с операцией учёта векселя, но отличается объёмом прав и обязанностей форфейтора и покупателя векселя. Форфейтор не имеет права регресса к продавцу векселя, в то время как владелец векселя имеет право требовать выплаты по векселю у всех лиц, обозначенных на векселе.

Чаще всего форфетирование используется во внешней торговле. Векселя приобретаются на крупные суммы и на длительный срок (от 6 месяцев до 5 лет). Форфетирование обычно применяется как разовая операция, связанная с куплей-продажей отдельного векселя.

1.Банковское законодательство: учеб. / под ред. Е. Ф. Жукова. — М.: Вузовский учебник, 2007.

2.Владимирова. М. П. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / М. П. Владимирова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2007.

3.Галицкая, С. В. Деньги, кредит, финансы: учеб. / С. В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2009.

4.Деньги, кредит, банки: учеб. / под ред. Г. Н. Белоглазовой. — М.: Высшее образование, 2008.

5.Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учеб. пособие / под ред. О. И. Лаврушина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2009.

6.Климович, В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В. П. Климович. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008.

7.Селищев, А. С. Деньги. Кредит. Банки / А. С. Селищев. — СПб.: Питер, 2007.

8.Тютюнник, А. В. Банковское дело / А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. — М.: Финансы и статистика, 2006.