Оценка доходов и затрат предприятия

КонтрольнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Задание № 5: На основе данных форм № 5 проанализировать состояние и движение основных средств организации. Рассчитать коэффициенты обновления, выбытия износа, удельный вес активной части в общей величине основных средств. Оценить прогрессивность структуры основных средств. Оценить эффективность использования основных средств, сравнив их относительный прирост выручки от продаж (или прибыли… Читать ещё >

Оценка доходов и затрат предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Задание №1: На основе данных формы № 1 за отчетный период и формы № 3 организации ООО «Тандем» рассчитать и оценить в динамике величину чистых активов, определить долю чистых активов в валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде. Составить выводы и проиллюстрировать их графически.


				Таблица №5
Расчет чистых активов (в балансовой оценке)
№	Наименование показателя	Код строки	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
	Активы	Сумма п. 1.1−1.12	100 263	108 622	8 359
1.1	Нематериальные активы				— 35
1.2	Основные средства		45 100	46 926	1 826
1.3	НИОКР		1 937	3 188	1 251
1.4	Незавершенное строительство		14 190	15 814	1 624
1.5	Доходные вложения в материальные ценности				— 31
1.6	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	140+250	10 250	12 506	2 256
1.7	Прочие внеоборотные активы
1.8	Запасы		14 786	14 841
1.9	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		4 125	5 102
1.10	Дебиторская задолженность	230+240	8 780	7 481	— 1 299
1.11	Денежные средства			2 014	1 089
1.12	Прочие оборотные активы
	Пассивы	Сумма п. 2.1−2.8	59 637	62 964	3 327
2.1	Долгосрочные обязательства по кредитам и займам		9 888	10 791
2.2	Отложенные налоговые обязательства
2.3	Прочие долгосрочные обязательства		17 791	16 928	— 863
2.4	Краткосрочные обязательства по кредитам и займам		7 063	8 683	1 620
2.5	Кредиторская задолженность		23 047	23 401
2.6	Задолженность перед участниками по выплате доходов
2.7	Резервы предстоящих расходов		1 137	2 163	1 026
2.8	Прочие краткосрочные обязательства				— 146
	Стоимость чистых активов	п1-п2	40 626	45 658	5 032
	Доля чистых активов в валюте баланса	п. 3/валюта баланса	41%	42%	1%

Вывод: Рассчитав в динамике величину чистых активов таким образом можно сказать, что показатель чистых активов на начало отчетного года больше уставного капитала на 43 575 тысяч рублей (59 637 т.р. — 16 062 т.р.), а сумма чистых активов больше на 5 032 тысяч рублей на конец отчетного года по сравнению с суммой чистых активов на начало отчетного года. Тенденция положительна.

Рисунок №1

Задание №2: На основе данных формы № 2 проанализировать и оценить динамику рентабельности основных видов деятельности организации. Рассчитать показатели рентабельности продаж, расходов по основной деятельности (затрат на производство и продажу продукции, а также затраты на один рубль реализованной продукции (затратоемкость продукции). Определить влияние изменения рентабельности продаж и уровня ее затратоемкости на изменение рентабельности затрат (расходов по основной деятельности), используя приемы факторного анализа. Составить выводы.


				Таблица №10
Динамика показателей рентабельности основной деятельности
№	Наименование показателя	Код строки	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение (+, -)
	Выручка (нетто)		107 381	125 976	18 595
	Себестоимость проданной продукции		— 93 724	— 107 364	— 13 640
	Коммерческие расходы		— 3 501	— 5 197	— 1 696
	Управленческие расходы
	Полная себестоимость проданной продукции	п. 4 + п. 3+п. 2	— 97 225	— 112 561	— 15 336
	Прибыль от продаж		10 156	13 415	3 259
	Рентабельность продаж (реализованной продукции), %	п. 6: п. 1	9,5	10,6	1,1
	Рентабельность расходов по основной деятельности, %	п. 6 / п. 5	— 10	— 12	— 2
	Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.	п. 5 / п. 6	— 11	— 9


				Таблица №11
Факторный анализ рентабельности по основной деятельности
№	Наименование показателя	Код строки	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение (+, -)

	*Исходные данные*
	Выручка от реализации		107 381	125 976	18 595
	Полная себестоимость	п. 5 Таблица № 11	— 97 225	— 112 561	— 15 336
	Прибыль от продаж		10 156	13 415	3 259
	*Обобщающий показатель*
	Рентабельность от продаж	п. 3 / п. 1	9,5	10,6	1,1
	*Факторы*
	Рентабельность расходов по основной деятельности	п. 3 / п. 2	— 10	— 12	— 2
	Затраты на 1 рубль реалзованной продукци	п. 2 / п. 3	— 11	— 9
	*Влияние факторов*
	Рентабельность продаж		X	X	X
	Затраты на 1 рубль реалзованной продукци		X	X	X

Факторный анализ рентабельности продаж способом цепных подстановок

Влияние изменения выручки от продаж на рентабельность продаж:

Факторный анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции способом цепных подстановок

Вывод: Таким образом, можно сделать вывод о том, что показатель рентабельность продаж и показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции на конец отчетного года повысились по сравнению с показателем рентабельности продаж и затратами на 1 рубль реализованной продукции на начало года на 1,1% или на 2 рубля. Это произошло в связи с ростом выручки на 13,3% или на 7 рублей, а также снижением себестоимости на 10,8% или на 4 рубля и снижением коммерческих расходов на 1,4% или на 1 рубль на конец отчетного периода по сравнению на начало отчетного периода.

Задание №3: На основе данных формы № 3 организации требуется оценить величину, состав и движение добавочного капитала, изменение доли добавочного капитала в общей величине собственного капитала. Сделать выводы.


				Таблица №15
Анализ изменения величины добавочного капитала
№	Показатели	Код строки	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп роста, %
	Величина добавочного капитала на конец года, предшествующего анализируемому	010 080	41 330	36 130	— 5 200
	Результат переоценки объектов основных средств	030 091	— 1 928		1 928
	Величина добавочного капитала на начало года	п. 1 + п. 2	39 402	36 130	— 3 272
	Результат от перерасчета иностранных валют	050 101		— 120	— 120
	Прочие	054 103	— 3 272	— 346	2 926
	Величина добавочного капитала на конец года	п. 3 + п. 4+п. 5	36 130	35 664	— 466
	Величина собственного капитала на конец года	Итого 3 раздел форма № 1	40 558	45 526	4 968
	Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала, %	п. 7/ 3 раздел баланса	89,1	78,3	— 11

Вывод: Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала снизилась на 11% в связи с ростом величины собственного капитала на конец года за отчетный период по сравнению с величиной собственного капитала на конец года за предыдущий период на 4 968 тысяч рублей или на 112%. Величина добавочного капитала на конец года за отчетный период снизилась по сравнению с величиной добавочного капитала на конец года за предыдущий период на 466 тысяч рублей. Это связано с уменьшением части средств добавочного капитала в размере 120 тысяч рублей, направленных на увеличение уставного капитала, либо на погашение убытка выявленного по результатам работы организации за год.

Задание №4: На основе данных формы № 4 требуется проанализировать движение денежных средств организации по финансовой деятельности. Рассчитать величину притока (оттока) денежных средств в динамике. Оценить динамику поступления и расхода денежных средств. Составить выводы.


				Таблица №20
Анализ движения средств по финансовой деятельности
№	Показатели	Код строки	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп роста, %
	Поступление денежных средств всего в том числе		112 027	61 913	— 50 114
1.1	от займов и кредитов, предоставленных другими организациями		69 005	36 017	— 32 988
1.2	с депозитного счета		2 721	1 556	— 1 165
1.3	выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений		40 249	24 289	— 15 960
1.4	проценты				— 1
	Направлено денежных средств всего в том числе		— 37 771	— 54 904	— 17 133
2.1	на погашение кредитов и займов		— 9 010	— 26 576	— 17 566
2.2	на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений		— 25 699	— 26 778	— 1 079
2.3	на депозитный счет		— 3 062	— 1 550	1 512
	Чистые денежные средства от финансовой деятельности		149 798	116 817	— 32 981

Вывод: Проанализировав движение денежных средств от финансовой деятельности можно сказать о том, что чистые денежные средства от финансовой деятельности организации за отчетный год снизились на 32 981 тысяч рублей по сравнению с предыдущим годом. Темп роста составил 78%. Это связано с тем, что снижается общая сумма поступления денежных средств от финансовой деятельности за отчетный период по сравнению за предыдущий период на 50 114 тысяч рублей, темп роста составляет 55%. А также снижается общая сумма направленных средств за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом на 17 133 тысячи рублей.

Задание №5: На основе данных форм № 5 проанализировать состояние и движение основных средств организации. Рассчитать коэффициенты обновления, выбытия износа, удельный вес активной части в общей величине основных средств. Оценить прогрессивность структуры основных средств. Оценить эффективность использования основных средств, сравнив их относительный прирост выручки от продаж (или прибыли). Составить выводы.


							Таблица №23
Анализ динамики и структуры основных средств
№	Показатели	Код строки	На начало года	Посту-пило	Выбыло	На конец года	Отклонения
			Тыс. руб.	Удельный вес, %			Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
	Основные средства всего в том числе		159 158		6 304	1 674	163 788		4 630
1.1	Здания		30 960	19,5	1 554		32 378	19,8	1 418	0,3
1.2	Сооружения		12 509	7,9			12 948	7,9		0,0
1.3	Машины и оборудование		113 768	71,5	4 049	1 304	116 513	71,1	2 745	— 0,3
1.4	Транспортные средства			0,3				0,4		0,1
1.5	Производ-ственный и хозяйствен-ный инвентарь		1 132	0,7			1 125	0,7	— 7	0,0
1.6	Другие виды основных средств			0,1				0,1		0,0
	Активная часть основных средств	п. 1.3+п. 1.4+п. 1.5	115 559				118 316		2 757
	Амортизация основных средств		114 058				116 862		2 804
	Удельный вес активной части основных средств в их величине, %	п. 3 / п. 1*100%	72,6				72,2		— 0,4
	Коэффициент износа, %	Амортизация / Первон. ст-сть	0,72				0,71		— 0,01
	Коэффициент поступления, %	Поступило / Остаток на конец года			0,04
	Коэффициент выбытия, %	Выбыло / Остаток на начало года				0,01

Для оценки эффективности использования основных средств используются следующие показатели:

Фондоотдача:

Фондоемкость:

Фондорентабельность:

Вывод: Таким образом, можно сказать, что эффективность использования основных средств на конец года повысилась на 6% по сравнению на начало года. Фондоотдача выросла на 0,3% на конец года по сравнению на начало года за счет понижения доли активной части основных средств на конец года по равнению на начало года на 0,04%.

Задание №6: На основе данных форм № 1 за отчетный период требуется оценить уровень финансовой устойчивости организации. Рассчитать относительные коэффициенты автономии, заемных средств, финансовой устойчивости, финансирования, коэффициент долга, маневренности. Сравнить полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями, оценить их динамику. Составить выводы.


				Таблица №30
Анализ финансовой устойчивости
№	Показатели	Код строки	Оптимальное значение	На начало года	На конец года	Отклонение

	*Исходные данные*
	Собственный капитал в том числе		X	40 558	45 526	4 968
1.1	Уставный капитал		X	16 062	16 182
1.2	Добавочный капитал		X	36 130	35 664	— 466
1.3	Резервный капитал		X
1.4	Нераспределенная прибыль (убыток)		X	— 11 786	— 6 705	5 081
	Долгосрочные обязательства всего в том числе		X	28 029	28 449
2.1	Займы и кредиты		X	9 888	10 791
2.2	Отложенные налоговые обязательства		X
2.3	Прочие долгосрочные обязательства		X	17 791	16 928	— 863
	Краткосрочные обязательства всего в том числе		X	31 676	34 647	2 971
3.1	Займы и кредиты		X	7 063	8 683	1 620
3.2	Кредиторская задолженность		X	23 047	23 401
3.3	Задолженность участникам по выплате доходов		X
3.4	Доходы будущих периодов		X
3.5	Резервы предстоящих расходов		X	1 137	2 163	1 026
3.6	Прочие краткосрочные обязательства		X			— 146
	Валюта баланса		X	100 263	108 622	8 359
	Внеоборотные активы всего, в том числе		X	65 963	71 906	5 943
5.1	Нематериальные активы		X			— 35
5.2	Основные средства		X	45 100	46 926	1 826
5.3	Незавершенное строительство		X	14 190	15 814	1 624
5.4	НИОКР		X	1 937	3 188	1 251
5.5	Доходные вложения в материальные ценности		X			— 31
5.6	Долгосрочные финансовые вложения		X	4 566	5 228
5.7	Прочие внеоборотные активы		X
	*Аналитические коэффициенты*
	Коэффициент автономии, %	СК / Валюта баланса	0,50	0,40	0,42	0,01
	Коэффициент заемных средств	ЗС / Валюта баланса	меньше 0,4	0,40	0,39	— 0,01
	Коэффициент финансовой устойчивости	СК+ДО / Валюта баланса	от 0,4 до 0,6	0,68	0,68	0,00
	Коэффициент финансирования	СК/ЗК	1,50	0,68	0,72	0,04
	Коэффициент долга	ЗК/СК	не выше 1,5	0,42	0,43	0,01
	Коэффициент маневренности собственного капитала	=СК-ВА/ОА	от 0,1 до 0,5	— 0,74	— 0,77	— 0,03

Вывод: Таким образом, можно сказать, что коэффициент автономии приближен к оптимальному значению, что указывает на приближении организации к финансовой независимости от заемных средств. Коэффициент финансирования вырос на конец года на 0,04% по сравнению с началом года, но коэффициент ниже оптимального значения говорит о том, что основная часть деятельности финансируется за счет заемного капитала. Динамика коэффициента долга свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как этот коэффициент значительно меньше оптимального значения. Коэффициент маневренности собственного капитала на конец года выше оптимального значения, что говорит о том, что финансовое состояние предприятия лучше по сравнению с началом года.

Используемая литература

1. Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова — М.: Дело и сервис, 2008. — 368 с.

2. Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: практикум/ Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова — М.: ИКЦ Дело и Сервис, 2008. — 144 с.

3. Любушин, Н. П. Анализ финансового состояния организации [Текст]: учеб. пособие/ Н. П. Любушкин. — М.: Эксмо, 2007. — 256 с.

4. Мельник, М. В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения [Текст]: учебное пособие / М. В. Мельник, В. В. Бердников. — М.: Экономистъ, 2006 — 420 с.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой