Основные понятия бизнес-плана и разработка его экономических показателей

Южно-Уральский государственный университет

Кафедра «Маркетинг и менеджмент»

Курсовая работа

По дисциплине: Управление маркетингом

Тема: Основные понятия бизнес-плана и разработка его экономических показателей

1 Понятие, содержание и порядок реализации бизнес-плана

1.1 Понятие бизнес-плана

1.2Структура и содержание бизнес-плана

1.3Организация процесса реализации бизнес-плана

2 Экономические показатели бизнес-плана

3 Разработка экономических показателей на примере бизнес-плана по производству товарного бетона для нужд ОАО «ХХХ»

При создании или изменении деятельности предприятиям требуются кредиты или прямые инвестиции, кроме того, проект может быть реализован за счет собственных средств предприятия. Но прежде чем вкладывать деньги в тот или иной проект большинство кредиторов, инвесторов, административных органов настаивают на необходимости рассмотрения бизнес-плана. Наибольший интерес представляют экономические показатели бизнес-плана.

Цель данной работы — рассмотрение основных понятий бизнес-плана и разработка экономических показателей бизнес-плана.

Данная работа выполнена на примере предприятия ОАО «ХХХ».

ОАО «ХХХ» является крупнейшим производителем качественных и специальных сталей и сплавов. По объемам производства товарного проката ОАО «ХХХ» занимает 6 место в стране по рейтингу METAL BULLETIN. Кроме того, в 2002 году был составлен рейтинг на основании анкет, полученных от покупателей черных и цветных металлов. При определении лучших учитывались такие критерии, как объемы поставок, сервисные услуги, качество продукции, четкое выполнение договорных обязательств и др. ОАО «ХХХ» занял третье место по сортовому прокату и первое по нержавеющей и спецстали.

Основной бизнес ОАО «ХХХ» — производство стали и проката. Прокат включает лист холоднокатаный из нержавеющей стали, горячекатаный из конструкционной, углеродистой и стали повышенной прочности; сталь для армирования, катанка, трубная заготовка, заготовка, сутунка, полосы катанные, шестигранник, прокат сортовой горячекатаный, прессовые поковки.

Высокотехнологические способы выплавки металла дают возможность производить легированные стали и сплавы практически любого марочного сортамента. При этом обеспечивается качество на мировом уровне.

Коррозионно-стойкие, жаропрочные, быстрорежущие, конструкционные, инструментальные, рессорно-пружинные, автоматные и свинец содержащие, подшипниковые, а также углеродные обыкновенного качества, стали и жаропрочные сплавы с маркой ОАО «ХХХ» нашли широкое применение во всех отраслях промышленности. Космос и авиация, атомная энергетика, химическое, энергетическое, автомобильное и сельскохозяйственное машиностроение, подшипниковые заводы, медицинское оборудование и инструменты — вот далеко не полный перечень продукции челябинских металлургов.

Кроме того, продуктами ОАО «ХХХ» являются кокс и химические продукты коксования, чугун литейный и передельный.

Экспортируемыми видами продукции являются прессовые поковки, сортовой прокат, непрерывнолитые слябы, заготовка, полосы, сутунка, арматура, катанка. Экспорт осуществляется в такие страны как США, Германия, Великобритания, Франция, Китай, Тайвань, Филиппины, Тайланд, Иран, Турция, Чехия, Словакия, Румыния, Болгария, Аргентина.

Предприятие имеет сложную структуру, состоящую из основных и вспомогательных цехов.

В 2002 году ОАО «ХХХ» произвело 2125 тысяч тонн кокса, 2866 тысяч тонн чугуна, 3665 тысяч тонн стали, 2752 тысяч тонн проката.

§ 1 Понятие, содержание и порядок реализации бизнес-плана

1.1 Понятие бизнес-плана Определение

Бизнес-план — это комплексный документ, содержащий все основные аспекты планирования деятельности предприятия и разрабатываемый как для обоснования конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.

Бизнес-план — это концепция создания нового предприятия или освоения нового вида деятельности с целью успешного выхода на рынок.

Бизнес-план — это категория рыночного хозяйствования, он является проверенным инструментом повышения доходности предприятия в условиях конкуренции и свободного предпринимательства.

Задачи бизнес-плана

К основным задачам, которые предприятие может наметить при помощи бизнес-плана, относятся:

определение емкости и перспектив развития рынка сбыта продукции;

определение затрат по производству и реализации продукции и услуг;

соизмерение затрат с возможными ценами для прогнозирования финансовых результатов деятельности;

обнаружение в планировании финансово-хозяйственной деятельности возможных неточностей.

Цели бизнес-плана

Основными целями разработки бизнес-плана являются:

подготовка инвестиционных заявок на получение кредитов в коммерческих банках;

обоснование предложений по приватизации предприятий, находящихся в государственной и муниципальной собственности;

разработка проектов создания новых фирм;

выбор предприятиями и фирмами способов достижения определенных финансовых результатов;

организация выпуска новых видов продукции;

составление проектов эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций);

привлечение иностранных инвестиций для развития предприятия.

1.2 Структура и содержание бизнес-плана

На рис. 1 дана схема бизнес-плана предприятия.

Рис. 1 Схема бизнес-плана предприятия

Рассмотрим подробнее содержание бизнес-плана.

Титульный лист

Титульный лист имеет следующее содержание:

заголовок плана;

дата его подготовки;

кто подготовил план, полное название и адрес фирмы, имя предпринимателя и его домашний телефон;

для кого подготовлен план;

иногда рекомендуют включить в титульный лист заявление о том, что содержащиеся в документе сведения не подлежат разглашению, — так фиксируется право предпринимателя на свою идею.

Резюме Фактически резюме является предельно сокращенной версией плана (3−4 страницы текста). Этот раздел является первым, хотя его написание осуществляется в конце всей работы. Цель резюме — изложение основных положений разработанного бизнес-плана, чтобы в сжатом виде дать представление о содержании этого документа. Резюме — это ключевая часть документа, «продающая» его инвестору, и она должна быть составлена так, чтобы у читателя возникло желание продолжит чтение бизнес-плана.

Структура резюме должна состоять из трех частей:

введение

: включает цели плана, коротко выраженную суть проекта;

основное содержание: сжатое описание всех ключевых элементов бизнес-плана и его основных частей (род деятельности, прогноз спроса, стоимость проекта, источники финансирования и т. д.);

заключение

: суммирует факторы будущего успеха предпринимателя, может включать описание основных способов действий предпринимателя.

Оглавление Оглавление — это наиболее читаемая част бизнес-плана, после титульного листа и резюме. Оно должно дать четкое представление о всем содержании бизнес-плана. Оглавление не должно быть перенасыщено деталями, однако необходимо выделить подзаголовки наиболее значимых отделов плана и не забыть пронумеровать страницы.

История бизнеса

Этот раздел составляется в том случае, если предприятие уже существует и прошло определенный путь развития.

Раздел должен рассказать о том, когда бизнес был основан, каковы основные этапы его развития, какие продукты/услуги были представлены для рынка, какова роль высшего руководства в развитии бизнеса, как распределены основные роли в фирме.

Итоги деятельности и достигнутый успех необходимо связать с намеченными целями и ориентирами. Лучше, если это будет сделано в количественных показателях.

Организационный план

Организационный план знакомит с полным и сокращенным наименование предприятия, датой регистрации, с основными видами деятельности предприятия, с организационно-правовой формой, формой собственности, с долей государства в капитале, а также с подчиненностью предприятия.

Описание продуктов/услуг

Бизнес-план должен включать детальное описание будущего товара. Вопросы, которые относятся к описанию товара (продукта/услуги), могут представлять собой следующий перечень:

конкретное описание товара и способов его применения. При этом свойства товара должны быть сопряжены с потребностями его потенциальных покупателей.

тенденции применения выбранного товара (будет ли с течением времени его потребление возрастать или уменьшаться, возможны ли новые способы его применения?). Каким фирма видит жизненный цикл своего товара?

каков диапазон подобных продуктов/услуг, предлагаемых конкурентами?

обладает ли выбранный товар уникальностью по сравнению с моделями конкурентов, требует ли рынок наличия уникальности, специфичности товара?

каков уровень защиты товара, то есть располагает ли предприниматель патентом, авторскими правами и т. п.

Таким образом, кредитор или инвестор, читающий бизнес-план, должен из этого раздела сделать для себя вывод о преимуществе потребительских свойств продукции именно данного предприятия, понять, чем они отличаются от аналогов других производителей.

Маркетинг-план

Это один из важнейших разделов бизнес-плана, так как многие кредиторы и инвесторы считают, что успех нового предприятия или выпуска новой продукции и услуг можно предсказать, принимая во внимание факторы, определяющие спрос на товар или услугу.

Маркетинговый раздел бизнес-плана нужен для того, чтобы:

предприниматель мог осознать основные цели и задачи, стратегию маркетинговой деятельности фирмы;

работники маркетинговых подразделений фирмы могли использовать план как руководство для действий по освоению и созданию рынка своего товара;

инвесторы могли убедится в достаточной емкости и перспективности рынка.

Маркетинговый план должен охватывать все элементы маркетинга и отвечать на следующие вопросы:

Каковы основные характеристики покупателей на том отраслевом рынке, на который ориентируется предприятие? Какие группы покупателей по уровню доходов, демографическому признаку, поведенческим принципам и т. д. можно выделить, то есть каковы основные сегменты данного рынка? На какой из сегментов намерено ориентироваться предприятие?

На какое место (долю) в данном сегменте рынка может претендовать бизнес? Намерена ли фирма потеснить конкурентов, предлагая подобные товары, или попытается найти свою нишу?

Какова основная методика расчета цены на товар фирмы? Какой чистый доход обеспечит фирме выбранный уровень цены? Предусмотрена ли система скидок?

Какие каналы распределения товаров будет использовать фирма?

Какие мере предпримет меры для эффективного продвижения своих товаров?

Будет ли фирма применять систему технических гарантий на свою продукцию?

Производственный план

Результаты разработки производственного плана по каждому году прогнозного периода обычно сводятся к основным проектировкам и представляются в нескольких табличных формах:

прогнозируемый объем выпуска продукции (в физическом измерении);

определение потребности в основных фондах (в стоимостном выражении);

определение потребности в ресурсах: сырье, материалах, топливе, энергии и т. п. (в физическом измерении и в стоимостном выражении);

расчет потребности в кадрах и затрат на оплату труда;

смета расходов и калькуляция себестоимости продукции.

Данные разработки, итогом которых является расчет объемов затрат предприятия по каждому году прогнозного периода, является основополагающим для дальнейшего определения потребностей в финансовых средствах. Реалистичность этих проектировок очень важна для потенциального инвестора или кредитора, так как правильное определение потребностей в финансовых ресурсах, а значит, и их источников позволит предприятию успешно реализовать поставленные цели.

Другим важнейшим параметром, получаемым в процессе разработки производственного плана, является себестоимость планируемой к выпуску продукции по всему ассортименту. Этот показатель используется для расчета уровня рентабельности продукции при финансовых проектировках.

Организация управления

В данном разделе должна быть проведена оценка имеющихся кадров, а также определена потребность в привлечении специалистов.

Далее целесообразно охарактеризовать организационную структуру, показывающую связь и разделение ответственности между звеньями управления. Часто в данный раздел включаются разъяснения по поводу подбора необходимых кадров, их специальной подготовки, подходов к уровню оплаты труда. Могут быть приведены структура заработной платы, системы стимулирования и премирования работников.

Капитал и организационно-правовая форма предприятия

В этом разделе дается обоснование выбору организационно-правовой формы предприятия. Здесь необходимо указать, какие финансовые ресурсы потребуются для того, чтобы предприятие успешно развивалось в прогнозируемый период. Дав общие объемы потребностей в финансовых ресурсах, следует назвать источники средств, имеющиеся в данный момент и планируемые на перспективу, а также указать направления использования финансовых средства.

Финансовый план

Данный раздел является ключевым в бизнес-плане. В нем рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности предприятия и наиболее эффективного использования имеющихся средств на основе текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров и услуг на рынках в последующие периоды. Именно этот раздел бизнес-плана позволяет оценить целесообразность вложения средств в это предприятие: инвесторы узнают об уровне прибыли, на который они могут рассчитывать, кредиторы — со способности возможного заемщика обслуживать долг в определенных объемах.

Очень важным является полное соответствие информации данного раздела с расчетами, представленными в остальной части бизнес-плана.

Финансовый план обычно разрабатывают в виде следующих прогнозных финансовых документов:

прогноз финансовых результатов;

прогноз движения денежных средств;

прогнозный баланс предприятия.

После выполнения проектировок финансового раздела бизнес-плана переходят к экспресс-анализу финансовой деятельности предприятия, а прогнозируемый период.

Экспресс-анализ прогнозируемых показателей

Важнейшим этапом финансового планирования является проведение серьезной аналитической работы посредством расчета наиболее важных относительных показателей — финансовых коэффициентов, динамические ряды которых позволяют определить тенденции развития финансовой ситуации на предприятии при принятии конкретных решений (в нашем случае — при выпуске новой продукции).

Таким образом, можно сделать вывод, что бизнес-план текущей деятельности (или создания новой фирмы) состоит из трех частей:

описание бизнеса (разделы маркетинга и производства);

финансовая информация (баланс, финансовый план, стратегия инвестиций, товарно-материальное обеспечение кредитов, страхование и расчеты рентабельности);

сопроводительные документы (организационный и юридический планы, учредительные документы, копии контрактов, лицензий и т. п.).

1.3 Организация процесса реализации бизнес-плана

Реализовать бизнес-план — это значит выполнить все рабочие задачи на предприятии и вне его, необходимые для того, чтобы перевести бизнес-проект из стадии бизнес-плана в производственную стадию.

Далее подробнее рассмотрим основные стадии реализации бизнес-плана.

Назначение команды реализации бизнес-плана

Реализация бизнес-плана обычно возлагается на команду по его осуществлению. Если предприятие в процессе образования имеет квалифицированный персонал, то оно может решить назначить команду реализации под своим собственным управлением. В другом случае может быть избран профессиональный консультант, действующий в интересах инвестора или кредитора.

Главная цель назначения команды бизнес-плана — дать гарантию того, что все проекты выполняются в соответствии с планом и бюджетом реализации и что имеется возможность принятия соответствующих контрмер в случае, если работы по реализации и затраты отклоняются от плана.

Создание предприятия и правовые требования

Создание нового предприятия необходимо в случае, если, например, инвесторы или кредиторы начинают новый бизнес и бизнес-проект не будет или не может быть реализован в рамках существующего предприятия.

Правовой процесс, регистрация и санкционирование

Существует ряд национальных и международных документов и руководств, описывающих содержание контрактов между предприятиями, и документов, которые должны быть представлены властям.

Создание предприятия может быть разделено на следующие шаги:

ь подписание письма между деловыми партнерами для основания предприятия в случае международного совместного предприятия. Такое письмо о намерениях подписывается местными и иностранными партнерами. Одной из предусмотренных письмом о намерениях тем может быть совместная подготовка бизнес-плана предприятия;

ь достижение соглашения между деловыми партнерами о финансовом устройстве и составление требуемых властями документов;

ь формальная подача заявления властям;

ь официальное санкционирование или регистрация нового предприятия.

Правительственное санкционирование

Во многих случаях правительственное одобрение требуется для того, чтобы импортировать машины, оборудование и принимать меры к обеспечению технологией. Поэтому следует предусмотреть соответствующее время для того, чтобы получить необходимые санкции.

Финансовое планирование

Осуществляется детальное приготовление к финансированию бизнес-плана в соответствии с финансовыми требованиями его реализации.

Организация и менеджмент

План и график реализации, подготовленные в бизнес-плане, обычно формируют основу будущей работы команды по реализации. Во время реализации бизнес-плана инвестору или кредитору следует сначала определить команду управления предприятием. Разумно сначала назначить ключевую фигуру, которая затем построила бы команду управления из числа работников предприятия или выбрала ее вне бизнес-плана, назначила консультантов по управлению.

Организационное построение

В период организационной рекламы начинается пополнение трудовых ресурсов. График пополнения набрасывают в общих чертах, когда нужен персонал разного профиля. Обучение новых работников может начинаться на очень ранней стадии и потребовать обучения ключевых фигур за границей. Более того, чтобы начать эффективное обучение, может оказаться необходимо привлечь инструкторов-эмигрантов и обеспечение учебными материалами и оборудованием. Следовательно, план обучения, который был подготовлен ранее, при составлении бизнес-плана, важный инструмент для команды реализации.

Приобретение и передача технологии

Приобретение технологии — ключевой элемент процесса реализации бизнес-плана. Выбранная технология имеет много юридических, экономических, финансовых и технических аспектов. Иногда необходимо решить юридические проблемы, такие, как получение права на патент, преодоление эксплуатационных ограничений или ограничений на передачу технологии и торговые наименования.

Детализированный инжиниринг и заключение контрактов

Окончательные планировка и его дизайн, подготовленные в бизнес-плане, будут отправной точкой для детализированного инжиниринга. Во время реализации будет тщательно разработана полная документация подготовки площадки, заказаны машины и заводское оборудование, что вовлекает в процесс многих инженеров, архитекторов, плановиков и требует эффективной координации работы.

Представление предложений, переговоры и заключение контрактов

Эта стадия включает: определение подрядчиков, консультантов и поставщиков; подготовку, представление и оценку предложений; переговоры и заключение контрактов.

Приобретение земли

Возможности приобретения земли могут быть рассмотрены на ранней стадии, но следует иметь в виду, что должен быть приготовлен всесторонний план использования каждой площадки. Должен быть предусмотрен надлежащий доступ на участок предприятия, а транспортные пути подготовлены так, чтобы выдерживать нагрузку интенсивного движения во время строительства и перевозки товаров, произведенных на предприятии.

Строительство и установка оборудования

При разработки графика строительных и установочных работ важно понимать, что такие работы могут начаться только тогда, когда будет готов окончательный макет предприятия, участка, приобретена земля на выбранной площадке и получены все необходимые разрешения от местных властей.

При подготовке площадки должны быть проанализированы ограничения в строительстве и оценена доступность офисов, жилых помещений, средств транспорта и т. п.

Обеспечение сырьем и обслуживание

В процессе реализации бизнес-плана необходимо завершить мероприятия по поставке основных производственных материалов. Если поставщики местные, то иногда целесообразно осмотреть их оборудование для получения уверенности в том, что они способны поставить материалы определенного качества и количества в соответствии с графиком поставок. Если товары импортируются, нужно изучить препятствия в цепочке «поставщик — покупатель», а также решить проблемы транзита.

Производственный маркетинг

Подготовка рынка продаж должна начаться достаточно рано для обеспечения уверенности в том, что продукция может быть продана, как это запланировано. В противном случае запас непроданной продукции будет увеличиваться и предварительные расчеты о коммерческой прибыльности продукта окажутся неверными.

Подготовка рынка варьирует от рекламы и обучения продавцов до организации сети сбыта и обеспечения специальным оборудованием по продаже товаров.

Если предприятие уже существует, то такие пункты как «Создание предприятия и правовые требования», «Правовой процесс, регистрация и санкционирование», «Организация и менеджмент», «Приобретение земли» не имеют смысла.

§ 2 Экономические показатели бизнес-плана

Экономическими показателями бизнес-плана являются прибыльность, рентабельность, себестоимость. Эти показатели взаимосвязаны между собой и составляют основу экономического анализа финансового состояния предприятия.

Себестоимость Себестоимость продукции (работ, услуг) — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производства и реализацию.

Расчет себестоимости необходим по следующим причинам:

средняя себестоимость является основой определения цены на производственную продукцию;

расчет себестоимости — это необходимая база для планирования, прогнозирования и управления производством.

В зависимости от способа включения в себестоимость затраты делятся на:

прямые — это издержки, которые непосредственно связаны с производством каждого вида производимой продукции;

косвенные — это издержки, которые непосредственно связаны с управлением и обслуживанием основного производства и являются и являются общими для нескольких видов продукции или для производства в целом;

условно-постоянные — это издержки, которые не зависят от количества производимой продукции, существуют при нулевом объеме производства (имущественные налоги, амортизация, арендная плата и т. д.);

условно-переменные — это издержки, которые зависят от количества производимой продукции (энергетические затраты, оплата труда основных производственных рабочих и т. д.).

Прибыль, доход Цель деятельности предприятия — получение максимальной прибыли. Стабильное получение прибыли позволяет упрочить позиции предприятия среди конкурентов. Прибыль — это экономическая категория, характеризующая основной финансовый результат, достигнутый предприятием за рассматриваемый период. Этот результат определяется на основе сопоставления доходов и текущих расходов предприятия. Доход предприятия от реализации производственной продукции должен покрывать расходы на производство этой продукции и приносить прибыль. Расходы предприятия связаны с использованием таких ресурсов как труд, основные и оборотные средства.

Рентабельность — это относительный показатель доходности. Имеется ряд показателей рентабельности, каждый из которых характеризует эффективность, доходность, окупаемость вложенного в том или ином виде капитала. В экономическом анализе рассматриваются следующие виды рентабельности.

Рентабельность капитала — отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств. Характеризует доходность размещения капитала предприятия, не зависимо от источников его формирования.

Рентабельность акционерного капитала — отношение чистой прибыли и свободных денежных средств к среднегодовому собственному капиталу. Этот показатель учитывает источник формирования капитала. Он характеризует доход, полученный с рубля, вложенного акционерами предприятия.

Рентабельность активов — отношение чистой прибыли к денежным средствам и прочим активам. Этот показатель характеризует эффективность использования средств обращения предприятия.

Рентабельность себестоимости продукции — отношение прибыли (балансовой или чистой) к себестоимости (годовым издержкам производства). Это прибыль, полученная с рубля затрат на производство реализованной продукции.

При рассмотрении любого из показателей рентабельности следует иметь ввиду: чем выше уровень рентабельности, тем доходнее вложен капитал.

Из выше сказанного можно сделать вывод, что анализ экономических показателей деятельности предприятия проводят путем рассмотрения их в совокупности, с выявлением факторов, определяющим их уровень и эффективность использования всех видов ресурсов.

§ 3 Разработка экономических показателей на примере бизнес-плана по производству товарного бетона для нужд ОАО «ХХХ»

Резюме Настоящий бизнес-план разработан с целью обоснования финансово-экономической целесообразности собственного производства товарного бетона на предприятии ОАО «ХХХ» .

В настоящее время потребность в товарном бетоне ОАО «ХХХ» покрывается за счет закупок у сторонних производителей. Зависимость от ценовой политики заводов-производителей, не ритмичность поставок, не всегда соответствующее потребностям ОАО «ХХХ» качество покупаемого бетона, — послужили причинами проработки возможности эксплуатации собственного мини-завода по производству товарного бетона.

Основу анализа возможности эксплуатации собственного мини-завода по производству товарного бетона составили такие экономические показатели как:

потребность в товарном бетоне на 2004;2010 г. г.;

сравнительный анализ фирм-изготовителей бетоносмесительных установок;

оценка экономической эффективности эксплуатации бетонного мини-завода:

расчет затрат закупки 1 м³ бетона М-200 на заводе КСМИ (комбинат строительных материалов и изделий);

расчет себестоимости 1 м³ бетона М-200 при собственном производстве;

затраты закупки 1 м³ бетона М-200 на заводе КСМИ в год;

расчет себестоимости производства 1 м³ бетона М-200 в год при собственном производстве;

расчет экономического эффекта без привлечения займа;

расчет экономического эффекта с привлечением займа;

расчет экономического эффекта с учетом временной стоимости денежных средств.

Анализ показал, что планируемая потребность в товарном бетоне для ОАО «ХХХ» составляет:

на 2004 год — 52 тыс. м3;

на 2005 год — 65 тыс. м3;

на 2006 год — 70 тыс. м3;

на 2007 год — 72 тыс. м3;

на 2008 год — 72 тыс. м3;

на 2009 год — 72 тыс. м3;

на 2010 год — 65 тыс. м3;

на 2011 год — 50 тыс. м3.

В результате исследования рынка производителей бетонно-смесительных установок было установлено, что для ОАО «ХХХ» наиболее эффективной является БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR.

Оценка финансово-экономической эффективности проекта показала, что:

себестоимость собственного производства бетона значительно ниже затрат на закупку бетона на заводе КСМИ (комбинат строительных материалов и изделий) и составляет 477,16 руб. против 1168 руб.;

при финансировании строительства завода за счет собственных средств срок окупаемости затрат составляет менее трех лет; суммарный экономический эффект за 8 лет эксплуатации завода составит 219 587 тыс. руб.;

привлекая заемные средства, проект будет приносить прибыль уже в 2003 году; экономия средств в этом случае составит в 157 173 тыс. руб.;

Таким образом, как было установлено в результате анализа строительство собственного производства товарного бетона целесообразно, кроме того финансирование строительства завода наиболее эффективно за счет собственных средств ОАО «ХХХ» .

Планируемая потребность в бетоне Подсчитано, что ежемесячно на ремонт и капитальное строительство ОАО «ХХХ» расходует в среднем 3−4 тыс. м3 товарного бетона. В будущем эти цифры возрастут в связи с реализацией новых крупных проектов (таблица 1).

Планируемая потребность в товарном бетоне для ОАО «ХХХ»

Анализ рынка производителей бетонно-смесительных установок Выбор оборудования производился по следующим критериям:

производительность установки;

надежность;

возможность эксплуатации в уральских климатических условиях;

контрактная стоимость и условия расчетов;

условия поставок и шеф-монтажа;

гарантийное обслуживание;

постгарантийное обслуживание (наличие сервисных центров, обеспеченность запасными частями).

Отечественные установки были отвергнуты на первом этапе исследования по причине низкой надежности и высоких эксплутационных затрат.

Из представителей импортной техники выбор был остановлен на БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR и COBRA C40−4/160 компании TECWILL. Обе установки изготавливаются в «зимнем оснащении», позволяющем эксплуатировать их в условиях Уральской зимы. В таблице 2 приведен сравнительный анализ вышеуказанных установок.

Таблица 2

Сравнительный анализ бетонно-смесительных установок

Как видно из данных таблицы 2 в пользу БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR говорит следующее:

при практически равных условиях оплаты и сроках поставки стоимость оборудования компании LIEBHERR дешевле на 9% и составляет 25 млн. рублей (без учета налогов и таможенных платежей);

производительность данной установки составляет 55 м3/час, что в 1,25 раз больше, чем у COBRA C40−4/160 компании TECWILL;

шеф-монтаж у обоих фирм входит в контрактную стоимость;

условия гарантийного обслуживания одинаковы и составляют 1 год;

наличие сервисного центра компании LIEBHERR на Урале;

данные установки компании LIEBHERR долгое время эксплуатируются в Уральском регионе и представители ОАО «ХХХ» могли осмотреть работающее оборудование, получить консультацию непосредственно у эксплуатирующих организаций.

На основании вышеизложенного выбор сделан в пользу БСУ BETOMIX 1.0-R компании LIEBHERR.

Оценка экономической эффективности эксплуатации бетонного мини-завода Оценка экономической эффективности производилась с позиции сравнения затрат на приобретение бетона на заводе КСМИ (комбинате строительных материалов и изделий) и затрат на производство собственного бетона.

При данном анализе предполагалось, что:

срок строительства завода — 4 месяца (с сентября по декабрь 2003 года);

эксплуатация завода в течение 8 лет (с 2004 по 2011 г. г.), затем он будет демонтирован и продан по остаточной стоимости;

размер капитальных вложений составит 30 млн руб. (с НДС), где:

27 млн руб. — стоимость БСУ BETOMIX 1.0-R с учетом таможенных платежей, НДС, доставки и шеф-монтажа;

3 млн руб. — стоимоть строительно-монтажных работ.

максимальная годовая программа выпуска бетона составляет 72 000 м3, что составляет 65% проектной мощности (10% времени отводится на регламентные работы и текущие ремонты, 25% - потери от снижения объемов выпуска в межсезонье).

В начале проведен расчет затрат на закупку бетона на заводе КСМИ (комбинате строительных материалов и изделий) исходя из стоимости бетона и затрат на его доставку (расчет выполнен в таблице 3).

Таблица 3

Расчет затрат закупки 1 м³ бетона М-200 на заводе КСМИ на 2003 год

Как видно из данных таблицы 3 затраты на закупку 1 м³ бетона М-200 на 2003 год составляют 1168,2 рубля (с НДС).

Аналогичным образом выполнен расчет себестоимости производства бетона на БСУ ВЕТОМIX 1.0-Я компании LIEBHERR (таблица 4).

При расчете себестоимости учитывают следующие статьи затрат:

С/С = И м.з. + И з.п. + И соц. + И ам. + И пр., где И м.з. — материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных средств);

И з.п. — затраты на оплату труда;

И соц. — отчисления на социальные нужды;

И ам. — амортизация основных фондов;

И пр. — прочие затраты.

Таблица 4

Расчет себестоимости на производство 1 м³ бетона М-200на 2003 год

Как видно из данных таблицы 4 на 2003 год себестоимость производства 1 м³ бетона М-200 составляет 477,16 руб./м3. Следовательно в 2,6 раза (1168,2/477,16=2,4) ниже затрат на закупку бетона на КСМИ.

В таблице 5−6 отражены затраты на закупку бетона (таблица 5) и себестоимость собственного производства (таблица 6) за весь период эксплуатации в разрезе по годам.

Таблица 5

Расчет расходов на закупку товарного бетона на заводе КСМИ в год, тыс. руб.

Таблица 6

Расчет себестоимости производства товарного бетона в год, тыс. руб.

Как видно из данных таблиц 5 и 6 себестоимость производства в период эксплуатации в 2 раза ниже затрат на закупку бетона.

После того, как было установлено, что затраты на производство бетона ниже затрат на закупку, необходимо определить, что будет наиболее эффективно:

собственное финансирование;

инвестирование за счет кредитных ресурсов.

При этом предполагается, что:

кредит в сумме 30 млн руб. берется на 4 года;

погашение займа производится равными долями (по 7,5 млн руб. ежегодно);

проценты уплачиваются один раз в год (кредитная ставка равна 24%);

вид амортизации — «линейная»;

срок полезного использования объекта — 20 лет.

Сравнительный анализ эффективности собственного финансирования и инвестирования за счет кредитных ресурсов выполнен в таблицах 7 и 8. Рассмотрим их.

Таблица 7

Расчет экономического эффекта без привлечения займа, учета инфляции

Таблица 8

Расчет экономического эффекта с привлечением займа, но без учета инфляции

На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

затраты закупки 1 м³ бетона М-200 на заводе КСМИ составляет 1168 руб./м3;

себестоимость производства1м3 бетона М-200 составляет 477,16 руб./м3;

без привлечения займа, учета инфляции экономия средств за 10 лет составит 219 587 тыс. руб. Кроме того, затраты при собственном производстве ниже, чем при закупке бетона у КСМИ примерно на 50%;

с привлечением займа, но без учета инфляции экономия средств за 10 лет составит 157 173 (ниже на 72%) тыс. руб. Кроме того, затраты при собственном производстве ниже, чем при закупке бетона у КСМИ примерно на 75−90%;

Таким образом, экономические показатели бизнес-плана обосновывают экономическую целесообразность собственного производства товарного бетона на предприятии ОАО «ХХХ» без привлечения займа.

«Финансы предприятий» А. Д. Шермет, Р. С, Сайфулин / М: Инфра М / 2000 г.

«Бизнес-план инвестиционного проекта» под ред. проф. В. М. Попова / М: Финансы и статистика / 2001 г.

«Сборник бизнес-планов» под общ. ред. проф. В. М. Попова / М: Финансы и статистика / 1999 г.

«Планирование деятельности фирмы» М. М. Алексеев / М: Финансы и статистика / 1999 г.

«Бизнес-план» под ред. проф. Р. Г. Маниловского / М: Финансы и статистика / 2001 г.

«Бизнес-план» Э. И. Уткин, А. И. Кочетков / М: Акалис / 2000 г.

«Финансы» уч. пособие / М: Финансы и статистика / 2002 г.

«Финансы, деньги, кредит» под ред. доц. О. В. Соколовой / М: Юристъ / 2000 г.