Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Введение

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Задачи курсовой работы включают в себя: составление учетной политики для предприятия, расчет себестоимости продукции, начисление амортизации, заработной платы, составление журнала хозяйственных операций, учетных регистров, Главной книги, бухгалтерского баланса. Расчет будет произведен на примере условно созданного предприятия ООО «Империя». Отражение фактов хозяйственной деятельности производить… Читать ещё >

1 Исходные данные


Курсовая работа выполняется при помощи условно-созданного предприятия
«Империя», основной деятельностью которого является производство мебели: кроватей и шкафов
Шкафов.
«Империя» является обществом с ограниченной ответственностью.
Предприятие ведет свою деятельность на территории рынка г. Заринска с 1 февраля
2006 года.
Учредителями данного предприятия являются: Казанцев И. И. и Захаров К.Ю.
Уставный капитал составляет 900 000 рублей. Штаб рабочих: 9 человек.

2 Содержание разделов курсовой работы


Наименование разделов работы	Содержание работ по разделу	Срок выполнения
		20.12.07
	Разработка Учетной политики предприятия	20.12.07
	Начисление амортизации ОС и НМА	20.12.07
	Начисление заработной платы работникам	20.12.07
	Расчет основных экономических показателей	20.12.07
	Журнал хозяйственных операций	20.12.07
	Учетные регистры, Главная книга	20.12.07
	Оборотная ведомость	20.12.07
	Финансовая отчетность предприятия	20.12.07
	Заключение	20.12.07
	Список используемой литературы	20.12.07

Руководитель __________________ _______________________

подпись и., о., фамилия

1. Введение

2. Учетная политика предприятия

3. Начисление амортизации ОС и НМА

4. Начисление заработной платы работникам

5. Расчет основных экономических показателей

6. Журнал хозяйственных операций

7. Учетные регистры, главная книга

8. Оборотная ведомость

9. Финансовая отчетность предприятия

10. Заключение

С кредита счета 01 в дебет счетов

Итого по кредиту

Курсовая работа выполняется с целью ознакомления с методами и формами ведения бухгалтерского учета на предприятии, получение навыков оформления учетных регистров, составление финансовой отчетности предприятия.

Характеристика предприятия:

ООО «Империя» создано 2 учредителями, каждый из них внес в уставный капитал по 450 000 рублей. Предприятие было создано 1 февраля 2006 года, специализируется на производстве мебели: кроватей и шкафов. Учредителями являются: Казанцев И. И. и Захаров К. Ю. На предприятии работает 9 человек. Уставный капитал составляет 900 000 рублей.

У предприятия в собственном владении находится офис. Взята в аренду производственная площадь, ежемесячная арендная плата составляет 30 000 рублей. Взят долгосрочный кредит на сумму 300 000 рублей.

2. Учетная политика предприятия В положении приведен текст Учетной политики ООО «Империя». В тексте Учетной политики определены принципы отражения в бухгалтерском учете всех факторов хозяйственной деятельности, их полноты и достоверности, анализа финансовохозяйственного состояния предприятия, учета доходов и расходов, учета стоимости активов и достоверности их оценки по рыночной стоимости.

Приказ № 38

От 01 февраля 2008 года Приказываю:

Утвердить учетную политику по бухгалтерскому учету организации на 2008 год.

Руководствуясь Федеральным законом «О бухгалтерском учете» N 129-ФЗ от 21.11.96, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина от 29 июля 1998 года N 34н., начиная с 1 февраля 2008 года применять следующую учетную политику предприятия:

1. При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» от 09.12.98 N 60н.

2. Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

3. Бухгалтерский учет в 2008 году вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.00 N 94н (с последующими изменениями и дополнениями).

4. Бухгалтерский учет в 2008 году вести: вручную с применением журнально-ордерной формы

5. Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).

п. 5,6 Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 09.07.01 N44н.

6. Приобретение и заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается с применением счета 10 «Материалы», на котором формируется фактическая себестоимость материалов и отражается их движение.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 N94н.

7. При отпуске материально — производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией (кроме малоценных и быстроизнашивающихся предметов; товаров, учитываемых по продажной (розничной) стоимости) по средней себестоимости приобретения материально-производственных запасов

* п. 16 Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 09.07.01 N44н;

* п. 58 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

8. Основные средства — активы, отвечающие следующим требованиям:

а) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

б) использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

п. 4,7,8 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 30.03.01 N26н

9. Применять Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, в соответствии с Постановлением Правительства РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002 г. N1.

п. 1 Постановление Правительства РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002 г. N1

10. При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применяется линейный способ начисления амортизации.

п. 18 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 30.03.01 N26н

11. Объекты основных средств стоимостью не более 20 000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т. п. издания списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию;

12. Затраты по ремонту основных средств покрываются за счет текущих затрат.

* п. 5,7 Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N33н;

* п. 65, 72 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н;

* Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утверждены Приказом Минфина РФ от 28.06.00 N60н.

13. К нематериальным активам могут быть отнесены объекты, отвечающие всем условиям, приведенным в Положении по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 N91н.

Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется как сумма фактических расходов на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

п. 6 Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.00 N91н.

14. Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации.

п. 17 Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000,) утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.00 N91н.

15 Амортизация нематериальных активов производится линейным способом начисления амортизационных отчислений в бухгалтерском учете.

п. 15 Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000) утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.00 N91н.

16. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 «Амортизация нематериальных активов»);

п. 21 Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000) утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.00 N91н.

17 Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включаются в состав расходов на продажу.

п. 13 Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01) утверждено Приказом Минфина РФ от 09.07.01 N44н.

18 При продаже (отпуске) товаров их стоимость списывается по средней себестоимости.

* п. 16 Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01) утверждено Приказом Минфина РФ от 09.07.01 N44н;

* п. 58 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

19. Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

* п. 9 Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N33н.

20. Резервы предстоящих расходов и платежей в 2008 году создаются:

o на предстоящую оплату отпусков работникам;

o выплату вознаграждений по итогам работы за год;

п. 72 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

21. Незавершенное производство в массовом и серийном производстве отражается в бухгалтерском балансе по нормативной (плановой) себестоимости.

п. 64 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

22. При единичном производстве продукции незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактически произведенным затратам.

п. 64 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

23. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг).

24. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по плановой производственной себестоимости.

п. 59 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

25. Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе по плановой полной себестоимости, включающей наряду с производственной себестоимостью затраты, связанные с реализацией (сбытом) продукции, работ, услуг, возмещаемых договорной (контрактной) ценой.

п. 61 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

26. Предприятием в отчетном году не создаются резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги.

п. 70 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

27. Выручка, операционные и внереализационные доходы, составляющие пять и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный период в бухгалтерской отчетности показываются по каждому виду в отдельности.

п. 18.1 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N32н.

28. В бухгалтерском учете выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления признается по мере готовности работы, услуги, продукции.

п. 13 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N32н.

29. Управленческие расходы, учитываемые по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», по окончании отчетного периода распределяются между объектами калькулирования и списываются в дебет счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» .

30. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся равномерно.

п. 65 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

31. Распределение общепроизводственных (косвенных) расходов осуществляется пропорционально прямой заработной плате, начисленной рабочим по видам продукции, работ, услуг.

Отраслевые методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг).

32. Причитающиеся суммы процентов или дисконта в качестве дохода по выданным векселям включать в состав операционных расходов отчетного периода, к которому относятся данные начисления.

п. 18 Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 02.08.01 N60н.

33. Причитающиеся к уплате суммы доходов (процентов или дисконта) по размещенным облигациям включать в состав операционных расходов отчетного периода, к которому относятся данные начисления.

35. Учет целевых доходов и расходов вести с использованием счета «Целевое финансирование» с открытием субсчетов по видам целевых поступлений.

Утверждать в установленном порядке сметы доходов и расходов по доходам и расходам средств, имеющих целевое назначение.

? Ответственность за организацию и состояние бухгалтерского учета на предприятии возложить на руководителя ООО" Империя" .

? Бухгалтерский учет в ООО «Империя» осуществляется бухгалтерией

? Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику организации за 2008 год в связи с появлением хозяйственных операций, отражение которых в бухгалтерском учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на организацию.

Руководитель _________Казанцев И.И.

Главный бухгалтер __________Кравченко Г. И.

учет амортизация заработная плата оборотная ведомость

3. Начисление амортизации ОС и НМА


Имущество	Первонач. Стоим., руб	Дата ввода	Способ начисления амортизации	Срок полезного использования	Амортизация за месяц., руб.	Остат ст-ть, в руб. на 01.03.08
Здание офиса		01.02.06	линейный	70 лет
Токарный станок		01.02.06	линейный	6 лет
Шлифовальная машинка		01.02.06	линейный		208,3	4792,5
Пресс для склеивания		01.02.06	линейный
Циркулярная пила		01.02.06	линейный	6 лет
Фрейзерный станок		01.02.06	линейный	6 лет
Сверлильная машина		01.02.06	линейный	5 лет
Компьютер		01.02.06	линейный	5 лет
НМА (лицензия на право заниматься производством мебели)		01.02.06	линейный	20 лет

Норма амортизации=1/n*100%

Амортизация за месяц=(ПС*Норма амортизации /100%)/12 месяцев Остаточная стоимость= ПС-Аморт. За месяц*25 месяцев

4. Начисление заработной платы работникам Штатное расписание работников


Наименование должности	Оклад	Сдельно	Премия	Количество штатных единиц
административно-управленческий персонал
директор	15 000,00р.
главный бухгалтер	11 000,00р.
вспомогательные рабочие
Наладчик оборудования	6000,00р.
Уборщица	4600,00р.
Водитель	5000,00р.
Кладовщик	6600,00р.			1
основные производственные рабочие
Столяр 1		8000,00р.	10%
Столяр 2		8400,00р.	10%
Сборщик 1		7600,00р.	10%
Сборщик 2		7700,00р.	10%

Заработную плату начисляем исходя из следующих условий:

1. Заработная плата начисляется по повременной форме оплаты труда.

2. Заработная плата начисляется 6-го числа каждого месяца.

3. Работники предприятия имеют общий стаж работы больше 8-ми лет.

4. Ежемесячно ОПР начисляется премия 10%.

5. С 10 по 15 марта столяр Овчаров С. В. находился на больничном. Общий стаж работника составляет 12 лет

6. С 3 по 18 марта включительно уборщица Криволапова А. В. находилась в отпуске.

Начисление заработной платы работникам ООО" Империя" за март 2008 года

Фамилия

Оклад

Кол-во раб. дней

Факт. Отр. дни

Начисленная з/п

Премия ежемес.

Районный коэффициент

Итого

Больничный лист

Отпуск

Всего начислено за месяц

К-во

сумма

К-во

сумма

директор

главный бухгалтер

Уборщица

1971,42 857

295,7143

2267,14 286

2878,4

5145,5

кладовщик

водитель

Наладчик оборудования

столяр 1

5714,28 571

571,4 285 714

942,8571

7228,57 143

1447,87

8676,44

столяр 2

сборщик 1

сборщик 2

1270,5

9740,5

Итого

Начисление НДФЛ


месяц	всего начислено	НДФЛ	з/п и выдачи на руки
	за месяц	нарст. итогом	за месяц	нар.итоги
директор	17 250,00р.	17 250,00р.	2 242,50р.	2242,5р.	15 007,50р.
главный бухгалтер	12 650,00р.	29 900,00р.	1 644,50р.	3887р.	11 005,50р.
Уборщица	2 267,14р.	32 167,14р.	294,73р.	4181,73р.	1 972,41р.
кладовщик	7 590,00р.	39 757,14р.	1 644,50р.	5826,23р.	5 945,50р.
водитель	5 750,00р.	45 507,14р.	747,50р.	6573,73р.	5 002,50р.
Наладчик оборудования	6 900,00р.	52 407,14р.	897,00р.	7470,73р.	6 003,00р.
столяр 1	7 228,57р.	59 635,71р.	939,71р.	8410,44р.	6 288,86р.
столяр 2	10 626,00р.	70 261,71р.	1 381,38р.	9791,82р.	9 244,62р.
сборщик 1	9 614,00р.	79 875,71р.	1 249,82р.	11 041,64р.	8 364,18р.
сборщик 2	9 740,50р.	89 616,21р.	1 266,27р.	12 307,91р.	8 474,24р.
итого					.

Начисление ЕСН


Должность	Всего начислено	Пенсионный фонд 0,2	Соц.страх 0,029	Мед.страх. 0,031	Всего начислено
Директор	17 250,00р.	3 450,00р.	500,25р.	534,75р.	4 485,00р.
Гл.бух.	12 650,00р.	2 530,00р.	366,85р.	392,15р.	3 289,00р.
Уборщица	2267,14р.	453,43р.	65,75р.	70,28р.	589,46р.
Кладовщик	7590,00р.	1 518,00р.	220,11р.	235,29р.	1 973,40р.
Водитель	5750,00р.	1 150,00р.	166,75р.	178,25р.	1 495,00р.
Наладчик оборудования	6900,00р.	1 380,00р.	200,10р.	213,90р.	1 794,00р.
Столяр 1	7228,57р.	1 445,71р.	209,63р.	224,09р.	1 879,43р.
Столяр 2	10 626,00р.	2 125,20р.	308,15р.	329,41р.	2 762,76р.
Сборщик 1	9616,00р.	1 922,80р.	278,81р.	298,03р.	2 499,64р.
Сборщик 2	9740,5р.	1 948,10р.	282,47р.	301,96р.	2 532,53р.
Итого					23 300,22

Начисление отпускных


Месяц	Начисленная з/п	Всего (с районным коэффициентом)
март
апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Январь
Февраль
итого

Среднедневной заработок = 63 480/29,4*12=179,9 рублей Умножим среднедневной заработок на количество дней отпуска 16

179,9*16=2878,4 рублей.

Начисление больничного листа


Месяц	Кол-во дней	Начисленная з/п, руб	Всего	Всего (с районным коэффициентом)
март
апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Январь
Февраль
итого

Среднедневной заработок = 110 400/366 =301,64 рублей Больничные = 301,64*6*0,8 = 1447,87 рублей.

5. Расчет основных экономических показателей Калькуляция себестоимости продукции, руб.


Статьи затрат	Нормативная себестоимость
	Кровать	Шкаф
Сырье и материалы
Топливо и эл/энергия
Основная зарплата производственных рабочих	386,57	386,57
Дополнительная зарплата производственных рабочих	;	;
Отчисления на социальное страхование	96,74	96,74
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	32,15	32,15
Общепроизводственные расходы	303,04	303,04
Общехозяйственные расходы	389,44	389,44
Прочие расходы	;	;
Производственная себестоимость продукции	4703,94	5423,94
Внепроизводственные расходы	;	;
Полная себестоимость продукции	4703,94	5423,94

Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов


Виды продукции	Основная з/п производ-х рабочих, руб.	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
		Сумма, руб.	%	Сумма, руб.	%
Кровать	23 194,164	18 182,58		23 366,4
Шкаф	15 462,78	12 121,72		15 577,6
Итого:	38 656,94	30 304,30

Счет-фактура № 1 от 13.3.08г.

Договором предусмотрена предоплата на расчетный счет до отгрузки продукции, выписка с/ф 1 раз в месяц по факту отгрузки.

Поставщик ООО «Империя».

Покупатель ЧП"Горизонт".


Наименование	Ед. изм	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость
1.Кровать 2.Шкаф	Шт. Шт.				; ;	10% 10%
итого
Триста семьдесят тысяч четыреста восемдесять рублей

Счет-фактура № 2 от14.3.08г.

Плата на расчетный счет частично в начале месяца, частично после отгрузки.

Поставщик ООО «Империя»

Покупатель ЧП «Ренесанс».


Наименование	Ед. изм	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость
1.Кровать 2.Шкаф	Шт Шт				; ;	10% 10%
итого
Сто сорок две тысячи десять рублей

6. Журнал хозяйственных операций


№	дата	Наименование хоз. операции	дебет	кредит	сумма
	01.03.08	Выписка из р/с На р/с зачислен долгосрочный кредит (12% годовых)			300 000
	01.03.08	Выписка с р/с Поступила частичная оплата (60%) от ЧП «Горизонт»
	01.03.08	Выписка с р/с Поступила частичная оплата (80%) от ЧП Ренесанс
	02.03.08	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет из кассы директору на хоз. нужды
	02.03.08	Счет-фактура № 14 Получен счет от поставщика ОАО «Комплект» на приобретение токарного станка Стоимость станка НДС (18%)
	02.03.08	Выписка из р/с Перечислено поставщику за токарный станок Стоимость НДС (18%)
	03.03.08	Акт приемки-передачи основных средств. Оборудование введено в эксплуатацию
	03.03.08	Акт приемки-передачи основных средств. Оприходованы арендованное помещение
	04.03.08	Расчет бухгалтерии. Списан НДС по введенному в эксплуатацию ОС	68НДС
	04.03.08	Счет-фактура № 312 от ОАО «Радуга». Акцептован счет за сырье: Покупная стоимость НДС (18%)
	04.03.08	Счет-фактура № 210 от ОАО «Мастер» Акцептован счет за сырье: Покупная стоимость НДС (18%)
	04.03.08	Выписка из р/с в банке. ОАО «Радуга» перечислено 80% суммы с р/с
	04.03.08	Выписка из р/с в банке. С р/с перечислено 60% суммы по счету ОАО «Мастер»
	04.03.08	Приходный ордер. Оприходовано поступившее сырье
	04.03.08	Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению в бюджет НДС по оплаченным счетам поставщиков	68НДС
	04.03.08	Лимитно-заборная картп № 42. Отпущены материалы со склада в производство
	05.03.08	Выписка с р/с Произведены отчисления ЕСН (26%)			23 300,20
	05.03.08	Выписка с р/с Произведены отчисления по НДФЛ за февраль			12 307,91
	06.03.08	Расчетно платежная ведомость Выплачена з/п из кассы за февраль			77 288,31
	06.03.08	Расчет бухгалтерии: Удержаны из з/п по возмещению материального ущерба
	06.03.08	Счет-фактура № 810 Акцептован счет за ООО Мария" за услуги по поводу перезаключения договора аренды Стоимость услуги НДС (18%)
	07.03.08	Выписка с р/с Перечислено ООО «Мария» за оказанные услуги
	07.03.08	Акт на списание основного средства № 34 Ликвидирован фрейзерный станок: списана амортизация
	07.03.08	Счет фактура № 12 ООО «Линия» Акцептован счет подрядной организации за демонтаж станка Покупная цена НДС (18%)
	08.03.08	Выписка с р/с Уплачено ООО Линия" за демонтаж станка
	09.03.08	Счет фактура № 45 Передан демонтированный станок ЧП «Рябинка» Продажная цена НДС (18%)
	10.03.08	Акт проведения инвентаризации Выявлена недостача материалов
	10.03.08	Расчет бухгалтерии Недостача отнесена на материально ответственное лицо
	10.03.08	Выписка с р/с Поступили денежные средства от ЧП «Рябинка» за демонтированный станок
	10.03.08	Расчет бухгалтерии результат от списания станка: прибыль
	11.03.08	Счет фактура № 68 ООО «Мир» Предъявлен счет ООО «Мир» за консультационные услуги на приобретение ценных бумаг
	11.03.08	Выписка с р/с Произведена оплата ООО «Мир» за консультационные услуги
	11.03.08	Выписка с р/с Произведена оплата за консультационные услуги ООО «Ника» (261 акций по цене 320 рублей)			83 482,55
	11.03.08	Счет фактура № 39 Оприходованы ценные бумаги			83 482,55
	12.03.08	Расчет бухгалтерии Списываются консультационные услуг на стоимость акций
	13.03.08	Счет фактура № 1 Отгружена продукция ЧП «Горизонт» Кровать Шкаф НДС (15,25%)	626 290.3	90.190.168
	13.03.08	Счет фактура № 48 ООО «Курсор» Начислена арендная плата за производственную площадь Арендная плата НДС
	14.03.08	Счет фактура № 2 Отгружена продукция ЧП «Ренессанс» Кровать Шкаф НДС (15,25%)	626 290.3	90.190.168	675 006 160 019 687,75
	15.03.08	Расчет бухгалтерии Создан резерв предстоящих расходов и платежей (на выдачу отпускных)	20.120.2 252 644
	16.03.08	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет уборщице на покупку бытовой химии
	17.03.08	Выписка с р/с Перечислена арендная плата арендодателю ООО «Курсор»
	18.03.08	Счет фактура № 87 ОАО «Радуга» Акцептован счет за сырье Покупная цена НДС (10%)
	18.03.08	Счет фактура № 91 ОАО «Мастер» Акцептован счет за сырье Покупная цена НДС (10%)
	18.03.08	Выписка из р/с Перечислено с р/с по счету ОАО «Радуга»
	18.03.08	Выписка из р/с Перечислено с р/с по счету ОАО «Мастер»
	18.03.08	Товарный чек Израсходовано уборщицей на покупку бытовой химии
	18.03.08	Приходный ордер Возвращены в кассу неизрасходованные суммы от уборщицы
	18.03.08	Приходный ордер. Оприходовано поступившее сырье
	18.03.08	Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению НДС в бюджет по оплаченным счетам поставщиков	68 НДС
	18.03.08	Лимитно заборная карта и требование Отпущено со склада сырье в производство
	20.03.08	Счет фактура № 128 ООО «Салют» Оприходована спецодежда Стоимость спецодежды НДС (18%)	10.1019
	21.03.08	Расчет бухгалтерии Затраты на спецодежду списаны общепроизводственные расходы		10.11
	21.03.08	Выписка с р/с Перечислено ООО «Салют» за спецодежду
	28.03.08	Акт приемки передачи № 26 Спецодежда передана в эксплуатацию	10.11	10.10
	28.03.08	Расчетно-платежная ведомость Начислена з/п АУП Начислена з/п основным производственным рабочим Начислена з/п занятым реализацией продукции Начислена з/п вспомогательным рабочим Начислены отпускные Начислены больничные	2620.120.244 259 620		2 990 023 194,16415462,78 759 025 387,52878,41 447,87
	28.03.08	Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ			12 307,91
	28.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен ЕСН АУП		69.169.269.3	5 980 867,1926,9
	28.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен ЕСН основным производственным рабочим		69.169.269.3	7441,811 088,061153,49
	28.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен ЕСН работникам занятым реализацией		69.169.269.3	1 518 220,11235,29
	28.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен ЕСН вспомогательным рабочим		69.169.269.3	4501,43 652,71697,72
	28.03.08	Счет фактура № 76 ОАО «Энерго» Акцептован счет за электроэнергию Стоимость э/э НДС
	29.03.08	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по объектам основных производственных средств Начислена амортизация по НМА Начислена амортизация по ОС, обслуживающим процесс реализации продукции Начислена амортизация по ОС, управленческого персонала
	29.03.08	Выписка с р/с Перечислено ОАО «Энерго»
	29.03.08	Товарный чек ООО «Фотомир» Израсходовано Директором Казанцевым И. И. на хоз. нужды
	29.03.08	Приходный ордер Возвращены в кассу неизрасходованные суммы директором
	29.03.08	Счет фактура № 210 ООО «ЖКХ» Акцептован счет ЖКХ за коммунальные услуги Стоимость коммунальных услуг НДС			1 430 257,4
	29.03.08	Расчет бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы Кровать Шкаф	20.120.2		18 182,5812121,72
	29.03.08	Расчет бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы Кровать Шкаф	20.120.2		23 366,415577,6
	30.03.08	Расчет бухгалтерии Начислены проценты по долгосрочному кредиту за месяц
	30.03.08	Расчет бухгалтерии Принята на склад из производства готовая продукция по плановой с/с Кровать Шкаф	43.143.2	40.140.2	216 000 173 566,08
	30.03.08	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу			13 226,4
	31.03.08	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая с/с Кровать Шкаф	40.140.2	20.120.2
	31.03.08	Списывается отклонение фактической с/с выпущенной продукции от стоимости ее по учетным ценам Кровать Шкаф	90.2.190.2.2	40.140.2	5763,65 633,92
	31.03.08	Выписка с р/с Перечислено ООО «ЖКХ» за коммунальные услуги			1687,4
	31.03.08	Расчет бухгалтерии Списывается с/с продаж	90.2
	31.03.08	Расчет бухгалтерии Закрытие счета 90 Закрытие счета 90 Закрытие счета 90	90.190.990.9	90.990.290.3	306 671 049,72
	31.03.08	Расчет бухгалтерии Выявлен финансовый результат: прибыль	90.9		1784,28
	31.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (24%)			428,23
	31.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (24%):постоянное налоговое обязательство			51,39
	31.03.08	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС для возмещения			71 049,72

7. Учетные регистры, главная книга Журнал-ордер по счету 01 «Основные средства» за март 2008 г

Ведомость по счету 01 «Основные средства» за март 2008 г

Журнал-ордер по счету 02 «Амортизация основные средств» за март 2008 г


№ п/п	Дата	С кредита счета 02 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 25	Дт 26	Дт 44
	29.03.08
	итого

Ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств» за март 2008 г


№ п/п	Дата	По дебету счета 02 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 01
	07.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 05 «Амортизация НМА» за март 2008

Журнал-ордер по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» за март 2008 г.

Ведомость по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» за март 2008 г


№ п/п	Дата	По дебету счета 08 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 60
	03.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 10 «Материалы» за март 2008 г.


№ п/п	Дата	С кредита счета 10 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20	Дт94	Дт_
	04.03.08
	10.03.08
	18.03.08
	итого

Ведомость по счету 10 «Материалы» за март 2008 г


№ п/п	Дата	По дебету счета 10 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 60
	04.03.08
2	04.03.08
	04.03.08
	18.03.08
	18.03.08
	18.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 19 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 68
	04.03.08
	04.03.08
	18.03.08
	31.03.08
	итого

Ведомость по счету 19"Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" за март 2008г


№ п/п	Дата	По дебету счета 19 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 60
	02.03.08
	04.03.08
	04.03.08
	06.03.08
	07.03.08
	18.03.08
	18.03.08
	20.03.08
	28.03.08
	29.03.08	257,4	257,4
	итого	52 995,4	52 995,4

Журнал-ордер по счету 20 «Основное производство» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 20 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 40
	31.03.08
	итого

Ведомость по счету 20 «Основное производство» за март 2008 г


№ п/п	Дата	По дебету 20сч с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 10	Кт 25	Кт 26	Кт 69	Кт 70	Кт 96
	04.03.08
	15.03.08
	18.03.08
	28.03.08				7441,81	23 194,164		30 635,974
	28.03.08				1088,06	15 462,78		16 550,84
	28.03.08				1153,49	1447,87		2601,36
	29.03.08		18 182,58					18 182,58
	29.03.08		12 121,72					12 121,72
	29.03.08			23 366,4				23 366,4
	29.03.08			15 577,6				15 577,6
	итого		30 304,3		9683,36	40 104,814		532 076,474

Журнал-ордер по счету 25 «Общепроизводственные расходы» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 25 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20
	29.03.08	18 182,58	18 182,58
	29.03.08	12 121,72	12 121,72
	итого	30 304,3	30 304,3

Ведомость по счету 25 «Общепроизводственные расходы» за март 2008 г.


№ п/п	Дата	По дебету счета 25 с кредита счетов	Итого по кредиту
		Кт 02		Кт 69	Кт 70	Кт 96
	15.03.08
	21.03.08
	28.03.08			4501,43	25 387,5		29 888,93
	28.03.08			652,71			652,71
	28.03.08			697,72			697,72
	29.03.08	1062					1062
	итого	1062		5851,86	25 387,5		34 746,36

Журнал-ордер по счету 26 «Общехозяйственные расходы» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 26 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20
	29.03.08	23 366,4	23 366,4
	29.03.08	15 577,6	15 577,6
	итого

Ведомость по счету 26 «Общехозяйственные расходы» за март 2008 г.


№ п/п	Дата	По дебету счета 26 с кредита счетов		Итого по кредиту
		Кт 02	Кт 05	Кт 60	Кт 69	Кт 70	Кт 96	Кт 97
	13.03.08							30 000	30 000
	15.03.08
	28.03.08				7441,81				46 941,81
	28.03.08				1088,06				1088,06
	28.03.08				1153,49				1153,49
	29.03.08
	итого				9683,36			30 000	83 148,36

Журнал-ордер по счету 40 «Выпуск продукции» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 40 в дебет счетов	Итого по кредиту
			90.2
	30.03.08	389 566,08		389 566,08
	31.03.08		11 397,52	11 397,52
	итого	389 566,08	11 397,52	400 963,6

Ведомость по счету 40 «Выпуск продукции» за март 2008 г


№ п/п	Дата	По дебету счета 40 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 20
	31.03.08
	итого	381 700

Журнал-ордер по счету 43 «Готовая продукция» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 43 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 90.2
	31.03.08
	итого

Ведомость по счету 43 «Готовая продукция» за март 2008 г


№ п/п	Дата	По дебету счета 43 с кредита счетов	Итого по дебету

	30.07.2007	389 566,08	389 566,08
	итого	389 566,08	389 566,08

Журнал-ордер по счету 44 «Расходы на продажу» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 44 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 91
	30.03.08	13 226,4	13 226,4
	итого	13 226,4	13 226,4

Ведомость по счету 44 «Расходы на продажу» за март 2008 г


№ п/п	Дата	По дебету счета 44 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 02	Кт69	Кт70	Кт71	Кт 96
	15.03.08
	18.03.08
	28.03.08		1973,4				9563,4
	29.03.				850
	итого		1973,4				13 226,4

Журнал-ордер по счету 50 «Касса» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 50 в дебет счетов
		Дт 70	Дт 71	итого по кредиту
	02.03.08		1000
	06.03.08	77 288,31		77 288,31
	16.03.08
	итого	77 288,31		79 088,31

Ведомость по счету 50 «Касса» за март 2008 г


№ п/п	Дата	По дебету счета 50 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 71	Кт_
	18.03.08
	29.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» за март 2008 г.


№ п/п	Дата	С кредита счета 51 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 60	Дт 68	Дт69	Дт 76
	02.03.08	40 000
	04.03.08
	04.03.08
	05.03.08		12 307,91	23 300,20		35 608,11
	07.03.08
	08.03.08
	11.03.08
	11.03.08				83 482,55	83 482,55
	17.03.08					35 400
	18.03.08
	18.03.08
	21.03.08
	29.03.08
	31.03.08	1684,7				1684,7
	итого	385 548,7	12 307,91	23 300,20	120 382,55	541 539,36

Ведомость по счету 51 «Расчетный счет» за март 2008 г


№ п/п	Дата	По дебету 51сч с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 62	Кт 67	Кт_
	01.03.08		300 000
	01.03.08
	10.03.08
	итого		300 000

Журнал-ордер по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками"за март 2008 г.


№ п/п	Дата		С кредита счета 60 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 10	Дт 08	Дт 19	Дт26	Дт 91
	02.03.08
	04.03.08
	04.03.08
	04.03.08
	07.03.08
	18.03.08
	18.03.08
	18.03.08
	20.03.08
	28.03.08
	29.03.08			257,4			1687,4
итого				33 735,4			895 491,4

Ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2008 г.


№ п/п	Дата	По дебету счета 60 с кредита счетов	Итого по кредиту
		Кт 51
	02.03.08
	04.03.08
	04.03.08
	07.03.08
	07.03.08
	18.03.08
	18.03.08
	21.03.08
	29.03.08
	итого	383 864	383 864

Журнал-ордер по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками"за март 2008 г.


№ п/п	Дата	С кредита счета 60 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 51
	01.03.08
	01.03.08
	10.03.08
	итого

Ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за март 2008 г.


№ п/п	Дата	По дебету счета 62 с кредита счетов	Итого по кредиту
		Кт 68	Кт 90	Кт 91
	09.03.08
	13.03.08
	13.03.08
	14.03.08
	14.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"за март 2008 г.


№ п/п	Дата	С кредита счета 67 в дебет счетов
		Дт 51	Дт91	итого по кредиту
	01.03.08
	30.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за март2008г.


№ п/п	Дата		С кредита счета 68 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 62	Дт 70	Дт_	Дт90	ДТ _	Дт_
	09.03.08	774						774
	13.03.08				51 362			51 362
	14.03.08				19 687,75			19 687,75
	28.03.08		12 307,91					12 307,91
	31.03.08						428,23	428,23
	31.03.08						51,39	51,39
	итого		12 307,91		71 049,75		479,62	84 611,1

Ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за март2008г.


№ п/п	Дата	По дебету счета 68 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 19	Кт_
	04.03.08
	04.03.08
	18.03.08
	31.03.08	71 049,72		71 049,72
	итого	121 303,72		121 303,72

Журнал-ордер по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» за март 2008 г.


№ п/п	Дата		С кредита счета 69 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20	Дт 25	Дт 26	Дт44
	28.03.08	9683,36	5851,86		1973,4	25 282,62
	итого	9683,36	5851,86		1973,4	25 282,62

Ведомость по счету 58 «Финансовые вложения» за март 2008 г.


№ п/п	Дата	По дебету счета 58 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 76	Кт97	Кт_
	11.03.08	83 482,55			83 482,55
	12.03.08		1500
	итого	83 482,55	1500		84 982,55

Журнал-ордер по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за март2008г.


№ п/п	Дата		С кредита счета 70 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20	Дт 25	Дт 26	Дт44	Дт96	Дт_
	28.03.08	40 104,814	25 387,5			2787,4		105 769,714
	итого	40 104,814	25 387,5			2787,4		105 769,714

Ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за март 2008г


№ п/п	Дата	По дебету счета 70 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 50	Кт 68	Кт 73
	06.03.08	77 288,31			77 988,31
	28.03.08		12 307,91		12 307,91
	итого	77 288,31	12 307,91		90 296,22

Журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 71 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт44	Кт 50
	18.03.08
	29.03.08
	итого

Ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 2008г


№ п/п	Дата	По дебету счета 71 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 50
	02.03.08
	16.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 73 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 70
	06.03.08	700
	итого

Ведомость по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» за март 2008г


№ п/п	Дата	По дебету счета 73 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 94
	10.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 76 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт58	Кт97
	11.03.08	83 482,55		83 482,55
	итого	83 482,55		84 982,55

Ведомость по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за март 2008г


№ п/п	Дата	По дебету счета 76 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 94
	11.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 90 «Продажи» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 90 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 62
	13.03.08
	14.03.08
	итого

Ведомость по счету 90 «Продажи» за март 2008г


№ п/п	Дата	По дебету счета 90 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 40	Кт43	Кт	Кт68	Кт99
	13.03.08
	14.03.08				19 687,75		19 687,75
	30.03.08
	31.03.04	5763,6	390 566			1784,28	398 113,88
	31.03.04	5633,92					5633,92
		11 397,52	390 566		71 049,75	1784,28	477 297,55

Журнал-ордер по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 91 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 62
	09.03.08
	итого

Ведомость по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за март 2008г


№ п/п	Дата	По дебету счета 91 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт44	Кт 60	Кт 67	Кт 99
	06.03.08
2	07.03.08		400
	10.03.08				3300
	30.03.08	13 266,4				16 266,4
	итого	13 266,4				24 466,4

Журнал-ордер по счету 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» за март 2008г

Ведомость по счету 94 «Недостачи от потери и порчи ценностей» за март 2008г


№ п/п	Дата	По дебету счета 94 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт10
	10.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 96 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20	Дт 25	Дт 26	Дт 44
	15.03.08
	итого

Ведомость по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» за март 2008 г.


№ п/п	Дата	По дебету счета 96 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт70
	28.03.08	2878,4	2878,4
	итого	2878,4	2878,4

Журнал-ордер по счету 97 «Расходы будущих периодов» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 97 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 58	Дт 26	Дт 97	Дт_
	12.03.08
2	13.03.08
	итого

Ведомость по счету 97 «Расходы будущих периодов» за март 2008г


№ п/п	Дата	По дебету счета 97с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт76
	11.03.08
	итого

Журнал-ордер по счету 99 «Прибыли и убытки» за март 2008г


№ п/п	Дата	С кредита счета 99 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт90	Кт 91
	10.03.08
	31.03.08	1784,28		1784,28
	итого	1784,28		5084,28

Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» за март 2008г


№ п/п	Дата	По дебету счета 96 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт68
	31.03.08	479,62	479,62
	итого	479,62	479,62

Главная Книга Счет 01 «Основные средства»


Месяц	В Дебет сч 01 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт 08	Кт __	Кт __
март

Счет 02 «Амортизация ОС»


Месяц	В Дебет сч 02 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт 01	Кт __	Кт __
март

Счет 05 «Амортизация НМА»


Месяц	В Дебет сч 05 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт	Кт __	Кт __
март

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»


Месяц	В Дебет сч 08 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт 60	Кт __	Кт __
март

Счет 10 «Материалы»


Месяц	В Дебет сч 10 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт60	Кт __	Кт __
март

Счет 19 «НДС»


Месяц	В Дебет сч 19 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт60	Кт __	Кт __
март	52 995,4					43 848,6

Счет 20 «Основное производство»


Месяц	В Дебет сч 20 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт10	Кт25	Кт26	Кт69	Кт70	Кт96
март		30 304,3		9683,36	40 104,814		532 076,474	150 376,474

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»


Месяц	В Дебет сч 25 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт02	Кт10	Кт69	Кт70	Кт 96
март			5851,86	25 387,5		34 746,36	30 304,3	4442,06

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Месяц

В Дебет сч 26 с Кредита счетов

Оборот по Дебету

Оборот по Кредиту

Сальдо

Кт02

Кт05

Кт60

Кт70

Кт96

Кт 97

Кт69

март

9683,36

83 148,36

44 204,36

Счет 40 «Выпуск продукции»


Месяц	В Дебет сч 40 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт20	Кт __	Кт __
март					400 963,6	19 263,6

Счет 43 «Готовая продукция»


Месяц	В Дебет сч 43 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт40	Кт __	Кт __
март	389 566,08					999,92

Счет 44 «Расходы на продажу»


Месяц	В Дебет сч 44 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт02	Кт69	Кт70	Кт71	Кт96
март		1973,4				13 226,4	13 226,4

Счет 50 «Касса»


Месяц	В Дебет сч 50 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт71	Кт __	Кт __
март					79 088,31	78 906,31

Счет 51 «Расчетный счет»


Месяц	В Дебет сч 51 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт62	Кт 67	Кт __
март					496 456,81	144 513,19

Счет 58 «Финансовые вложения»


Месяц	В Дебет сч 58 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт76	Кт 97	Кт __
март	83 482,55			84 982,55		84 982,55

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


Месяц	В Дебет сч 60 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт51	Кт	Кт __
март					895 491,4	511 627,4

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»


Месяц	В Дебет сч 62 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт68	Кт90	Кт91
март

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»


Месяц	В Дебет сч 67 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт	Кт	Кт
март

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»


Месяц	В Дебет сч 68 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт19	Кт	Кт
март	121 303,72				84 611,1	36 692,62

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»


Месяц	В Дебет сч 69 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт	Кт	Кт
март					25 282,62	25 282,62

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»


Месяц	В Дебет сч 70 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт50	Кт68	Кт73
март	77 288,31	12 307,91		90 296,22	105 769,714	15 473,494

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»


Месяц	В Дебет сч 71 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт50	Кт	Кт
март

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»


Месяц	В Дебет сч 73 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт94	Кт	Кт
март

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»


Месяц	В Дебет сч 76 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт94	Кт	Кт
март

Счет 90 «Продажи/выручка»


Месяц	В Дебет сч 90 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт40	Кт43	Кт68	Кт99
март	11 397,52		71 049,75	1784,28	477 297,55	11 397,55

Счет 91 «Прочие расходы»


Месяц	В Дебет сч 91 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт44	Кт60	Кт99
март	13 266,4			24 466,4		20 166,4

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»


Месяц	В Дебет сч 94 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт10	Кт	Кт
март

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»


Месяц	В Дебет сч 96 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт70	Кт	Кт
март	2878,4					2361,6

Счет 97 «Расходы будущих периодов»


Месяц	В Дебет сч 97 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт76	Кт	Кт
март

Счет 99 «Прибыли и убытки»


Месяц	В Дебет сч 99 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт68	Кт	Кт
март	479,62				5084,28	4604,66

8. Оборотная ведомость


№	Название счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
п/п		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	01″ Основные средства"
	02″ Амортизация ОС"
	04″ Нематериальные активы"					;	;
	05″ Амортизация НМА"					—
	08″ Вложения во внеоборотные активы"						;
	10″ материалы"
	19″ Налог на добавленную стоимость"			52 995,4		237 051,4
	20″ Основное производство"	693 520,315		532 076,474		843 896,789
	25″ Общепроизводственные расходы"	40 015,30		34 746,36	30 304,3	44 457,36
	26″ Общехозяйственные расходы"	80 148,36		83 148,36		124 352,72
	40″ Выпуск продукции"	35 700			400 963,6	16 436,4
	43″ Готовая продукция"			389 566,08		398 051,08
	44″ Расходы на продажу"	14 743,432	;	13 226,4	13 226,4	14 743,432	;
	50″ Касса"				79 088,31	16 293,69
	51″ Расчетный счет"				496 456,81	775 333,19
	58″ Финансовые вложения"	79 982,43		84 982,55	;	164 964,98	;
	60″ Расчеты с поставщиками и подрядчиками"		2 737 814,353		895 491,4		3 392 203,407
	62″ Расчеты с покупателями и заказчиками
	67″ Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"			;		—
	68″ Расчеты по налогам и сборам"		298 200,184	121 303,72	84 611,1		261 507,564
	69″ Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"			;	25 282,62	—	39 602,62
	70″ Расчеты с персоналом по оплате труда"			90 296,22	105 769,714		632 482,494
	71″ Расчеты с подотчетными лицами"	1615					;
	73″ Расчеты с персоналом по прочим операциям"
	76″ Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
	90″ Продажи"		112 144,25

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой