Организация кредитного процесса в коммерческом банке

Аннотация

Дипломная работа содержит 91 страницы, в том числе 5 рисунков, 6 таблиц, 40 источников, 2 приложения.

Актуальность и недостаточная теоретическая и практическая разработанность важных аспектов организации кредитного процесса в коммерческом банке определили выбор темы дипломной работы.

В первом разделе «Теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом банке» выявлены основные этапы организации процесса кредитования, факторы определяющие реализацию данного процесса. Обобщены методологические подходы к понятию «кредитный процесс».

Во втором разделе «Анализ организации кредитования российскими коммерческими банками» проведен анализ современного состояния банковского кредитования, дана характеристика опыта оценки кредитоспособности клиента российскими коммерческими банками. Выявлены особенности управления проблемными кредитами.

В третьем разделе «Оптимизация кредитного процесса в коммерческом банке» обоснована необходимость повышения адаптивности управления кредитным процессом. Предложены рекомендации по совершенствованию организации кредитного процесса.

1. Теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом банке

1.1 Понятие кредитного процесса в коммерческом банке и принципы его реализации

1.2 Основные этапы организации кредитного процесса

1.3 Факторы, влияющие на реализацию кредитного процесса

2. Анализ организации кредитования российскими коммерческими банками

2.1 Современное состояние банковского кредитования в России

2.2 Опыт оценки кредитоспособности клиента российскими коммерческими банками

2.3 Управление проблемными кредитами в российских банках

3. Оптимизация кредитного процесса в коммерческом банке

3.1 Повышение адаптивности управления кредитным процессом

3.2 Рейтинговая система оценки корпоративных заемщиков

3.3 Новые тенденции в организации кредитного процесса в банках Заключение Список использованных источников Приложения

Стабильность и эффективность работы современного коммерческого банка во многом зависит от того, насколько в стратегическом и тактическом плане грамотно сформирована его организационная структура. Одну из ключевых позиций в организационной структуре коммерческого банка, безусловно, занимает организация кредитного процесса. Важнейшая активная работа банка состоит в предоставлении кредитов. От состояния организации кредитного процесса в коммерческом банке фактически зависит его жизнеспособность. Практика работы как российских, так и международных банков свидетельствует, что хорошо поставленная организация кредитного процесса и проведение кредитной политики обеспечит банку процветание в будущем.

С другой стороны результаты мирового финансового кризиса оказались весьма неблагоприятными для банков. Произошло сокращение масштабов кредитования российскими коммерческими банка, ужесточились условий предоставления кредита. Причинами этих процессов можно назвать рост проблемных кредитов в активах банков, отсюда дополнительная нагрузка на капитал в связи с формированием резервов на возможные потери по ссудам, повышение кредитного риска, сокращение привлекательных для банка, кредитоспособных заемщиков, в связи с аналогичными проблемами в экономической деятельности предприятий и населения.

Все вышесказанное подчеркивает актуальность выбранной темы дипломной работы, поскольку квалифицированная организация кредитного процесса в коммерческом банке позволит адаптироваться к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды банков, справиться с современными условиями неопределенности в сфере кредитных отношений.

Целью дипломной работы является изучение организации кредитного процесса в коммерческом банках и анализ практики организации кредитования российскими коммерческими банками. Поставленная в дипломной работе цель определила решение следующих задач:

— рассмотреть понятие кредитного процесса, его условия и принципы реализации;

— изучить основные этапы кредитного процесса;

— выявить факторы, определяющие реализацию кредитного процесса в коммерческом банке;

— провести анализ современного состояния банковского кредитования в России;

— проанализировать особенности организации кредитного процесса в российских коммерческих банка, в частности подходы к оценки кредитоспособности заемщика;

— охарактеризовать практику работы российских банков с проблемными кредитами;

— дать рекомендации по оптимизации кредитного процесса;

— рассмотреть возможности повышения адаптивности управления кредитным процессом.

Объектом исследования выступают российские коммерческие банки и их деятельность по организации кредитного процесса.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные труды российских и зарубежных ученых по вопросам сущности кредита, системы кредитования и организации кредитного процесса в банке, опубликованные в монографических и периодических изданиях.

В работе использованы законодательные акты РФ, касающиеся вопросов кредитования, законодательные и нормативные акты Центрального Банка РФ. Информационной базой исследования послужили статистические данные, публикуемые Центральным Банком РФ; документы Базельского комитета по банковскому надзору.

Методология исследования основана на принципах диалектической логики. В ходе изучения проблем организации кредитного процесса в коммерческом банке применялись методы системного анализа теоретического и практического материала, общенаучные методы и приемы (научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения).

1. Теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом банке

1.1 Понятие кредитного процесса в коммерческом банке и принципы его реализации

В экономической литературе складывается неоднозначная трактовка понятия кредитного процесса в коммерческом банке. В большинстве случаев он связывается с формированием кредитной политики. Так, Панова Г. С. рассматривает кредитную политику на микроэкономическом уровне как политику конкретного банка в области управления кредитным процессом. В узком смысле кредитная политика — это стратегия и тактика банка в части организации кредитного процесса.

Аналогичное понимание кредитного процесса можно встретить у Тавасиева А. М. [11], при этом оптимизация кредитного процесса выступает основной функцией кредитной политики.

При этом следует отметить, что, поскольку не существует единой (одинаковой) кредитной политики для всех банков [8], то и организация кредитного процесса реализуется с учетом экономической, политической, социальной ситуации в регионе функционирования конкретного банка, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка.

Учитывая роль и значение кредитных операций для деятельности коммерческого банка, можно с уверенностью сказать, что уровень организации кредитного процесса является одним из основных показателей всей работы банка. В соответствии с направленностью кредитной деятельности банки разрабатывают собственное положение о кредитовании клиентов. У каждого банка разработана своя собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения. Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.

В связи с этим техника и технология кредитования с соблюдением законодательных норм банковской деятельности является кредитным процессом, в самом же кредитном процессе выделяют два этапа.

На первом этапе осуществляются тщательный анализ кредитных заявок, оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков, сильных и слабых сторон их бизнеса и финансовой деятельности, затем производится выдача кредита.

На втором этапе проводится анализ текущей деятельности клиента и выявление проблемных ссуд на ранней стадии, то есть кредитов, которым грозит несвоевременное погашение.

В целом же кредитный процесс есть не что иное как организация банковского кредитования, включающий процессы рассмотрения заявки клиента о выдачи ему кредита, принятия решения банком, подготовки и заключения договора, выдачи кредита, его сопровождения и возврата, а также контроля на всех этапах.

В отдельных работах вопрос решается иначе. Например, в учебнике под редакцией Р. К. Тагирбекова некоторые из названных этапов объединены и на этой основе выделены следующие блоки кредитного процесса: программирование, предоставление ссуды, текущий мониторинг кредитов, погашение кредита.

Тем самым организация кредитного процесса рассматривается как несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения. Аналогичные этапы выделяются и в элементах кредитной политики.

Следовательно, под кредитным процессом подразумеваются приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые данным банком. В тоже время сводить кредитный процесс лишь к определенным этапам кредитования как нам видится, не следует. Непосредственно кредитный процесс в коммерческом банке начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

В данном контексте кредитный процесс следует рассматривать в рамках всей системы кредитования, включающей совокупность элементов, обеспечивающих рациональное использование ссудных ресурсов, которая охватывает принципы, объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования.

Одним из важнейших свойств организации кредитного процесса коммерческого банка является свойство гибкости, которое является одним из инструментов адаптации к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды банков. Именно способность к быстрому реагированию или так называемая чувствительность коммерческого банка к различным изменениям позволяет реорганизовывать кредитный процесс в соответствии с необходимыми требованиями.

Таким образом, кредитный процесс следует понимать не только как осуществление кредитного обслуживания клиентов, определение рейтинга выданных ссуд и анализ кредитного портфеля банка, организация контроля за условиями кредитной сделки, определение процедуры принятия решения по ссуде, разработка правил оформления кредитной сделки, грамотное юридическое сопровождение выдаваемой ссуды.

Нам видится наиболее верным и полным определение кредитного процесса, которое дает Д. Я. Пчелинцев — кредитный процесс банка представляет собой комплекс управленческих воздействий, направленных на достижение динамического состояния внутренней и внешней упорядоченности, согласованности и взаимодействия структурных подразделений банка на всех этапах движения кредита.

В то же время в понимание кредитного процесса следует включать и условия кредитования, т. е. своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования — субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Известный американский экономист Тимоти У. Кох разбивает процесс кредитования на три этапа: освоение рынка и кредитный анализ, исполнение кредитования и управление им, проверка кредита.

Можно отметить, что в зарубежной экономической литературе не встречается термин кредитный процесс как таковой, однако в рамках выполнения банками функции кредитования рассматривается организация и мониторинг банковских кредитов. В этом процессе от банка требуются практические умения получать информацию о платежеспособности заемщиков, а именно об их характере (честность, репутация); способностях (генерировать денежный поток); капитале (реальная чистая стоимость); обеспечении (залог); условиях (экономических: например, зависимость от циклов процентных ставок и бизнес-циклов). Важнейший риск, который банк должен измерять, отслеживать и которым ему приходится управлять в данном процессе, — это кредитный риск или риск дефолта, т. е. неуверенность в возврате кредита. Традиционная функция кредитования состоит из четырех компонентов:

— первичное кредитование (организация);

— фондирование;

— обслуживание;

— мониторинг.

При этом отмечается, что секьюритизированные кредиты не нуждаются в фондировании и мониторинге поскольку здесь происходит передача (продажа) риска, что делает их обслуживание возможным, но не обязательным. Кредитор секьюритизированных кредитов не зависит от дефолта этих кредитов, следовательно, не проводит их мониторинга после продажи. Между тем, если кредитор секьюритизирует (продает) только плохие кредиты, на эффективном рынке он потеряет репутацию.

Осуществляя процесс кредитования банки стремятся найти таких заемщиков, которые могут платить высокие проценты по кредитам и способны вернуть основную сумму долга. Банки привлекают клиентов, рекламируя свои ставки по кредитам и напрямую обращаясь к коммерческим компаниям с предложениями. Именно кредитный специалист банка решает, надежен ли потенциальный заемщик с точки зрения своевременного погашения процентов и основной суммы долга (т.е. банк занимается скринингом для решения проблемы ложного выбора).

Тем самым организация кредитного процесса в банке сводится к осуществлению им кредитной политики, основное назначение которой — это управление кредитным риском путем скрининга, мониторинга и наложения ограничений, а также установление долгосрочных отношений с клиентом, что является не только важным принципом управления кредитным риском, но и еще одним методом получения информации о заемщиках.

Осуществляя комплексный подход к пониманию кредитного процесса, рассмотрим основные принципы его реализации и необходимые условия кредитования.

Для осуществления банковского кредитования необходимо соблюдение целого ряда условий кредитования, таких как:

— совпадение интересов обеих сторон;

— наличие возможностей у кредитора и заемщика выполнять свои обязательства;

— соблюдение требований, предъявляемых к субъектам, объектам и обеспечению кредита;

— соблюдение принципов кредитования;

— возможность реализации залога и наличие гарантий;

— планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.

Итак, первым условием является совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки. Банки, ориентируясь на удовлетворение потребностей клиентов, кредитуют их с целью создания предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Однако должны учитываться интересы самих кредиторов, которые могут и не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы.

Возможности банка в сфере кредитования часто ограничены объемом имеющихся у них ресурсов, нормативами экономического регулирования Центрального банка. Объем кредитов банка зависит от соотношения объема собственных и привлеченных средств, текущих нормативов ликвидности, сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы Центрально банка и т. д. Возможности кредитования клиентов также ограничены степенью риска, чем выше ее размер и нет гарантий возврата кредита, тем меньше вероятность для клиента получения ссуды.

Потенциальный заемщик должен показать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент. В этом заключается второе условие кредитования — наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства.

Третьим условием кредитования является соблюдение требований, предъявляемые к базовым элементам кредитования — субъектам, объектам и обеспечению кредита. Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно предоставить, доверить и быть уверенным, что ссуда возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент. Неудивительно поэтому, что банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.

Так же обстоит дело с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития производства и обращения продукта.

В узком смысле слова объект — это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. Объектами банковского кредитования могут быть товарно-материальные ценности предприятия, затраты производства, техническое перевооружение, реконструкция, строительство, долевое участие в создании совместных предприятий и производств и т. д.

Развитию российской системы кредитования присуща тенденция к расширению и укрупнению объектов кредитования, что значительно расширяет права предприятия, позволяет ему с учетом потребностей, возникающих в ходе его деятельности, маневрировать заемными средствами в пределах общей суммы предоставленного кредита. Например, для предприятий промышленности, транспорта, связи, строительства, местного хозяйства, бытового обслуживания таким объектом является совокупность материальных запасов и производственных затрат, отгруженных товаров, срок оплаты которых не наступил, выставленных аккредитивов и т. д.

Ссуда может выдаваться не только на формирование материального объекта, так как у заемщика вообще может возникнуть потребность в дополнительных ресурсах, которые и будут объектом кредитования.

В широком смысле объект выражает материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В этом случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки предприятия недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. Естественно, что для банков подобные ссуды будут очень рискованными, ухудшающими их кредитный портфель.

Обеспечение как третий базовый элемент системы кредитования должно быть качественным и полным. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей.

В западной практике не наличие материального обеспечения, а именно качество обеспечения дает уверенность в своевременном возврате банковских ссуд. Например, кредит, выданный под запасы готовой продукции, которая не находит сбыта, будет ненадежным, хотя и обеспеченным товарно-материальными ценностями. В этом случае возврат ссуды будет затруднен. Не случайно неуверенность в материальных запасах как обеспечения кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения — самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах, все они находятся в обороте), напротив, является самым надежным.

Доверие хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой — как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание. Однако обеспечение остается фундаментальным элементом системы банковского кредитования, являясь важным критерием при принятии решения о возможностях финансирования того или иного проекта.

В мировой банковской практике к обеспечению ссуд всегда относились неоднозначно. Поскольку кредит («credo») в переводе с лат. означает «верю», движение ссужаемой стоимости на началах возвратности между кредитором и заемщиком неизбежно порождает отношение доверия между ними. Ссудополучатель верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, а ссудодатель верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду.

Следующим условием банковского кредитования является строгое соблюдение принципов реализации кредитного процесса, которые отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. Непременным требованием современной системы кредитования является требование целевого характера кредита, полноты и срочности возврата ссуд, их обеспеченности. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.

Исходя из принципа прибыльности, банковское кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены коммерческие интересы банка. Кредитование производится на платной основе, которая определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Исходя из платности кредита, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, складывающейся на рынке исходя из спроса и предложения ресурсов, ссуды с повышенной ставкой, устанавливаемой в связи с большим кредитным риском, и ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента.

К общеэкономическим принципам кредитования относится принцип дифференцированности, который выражает неодинаковый подход банка к кредитованию, как субъекта, так и к обеспечению ссуд. В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска.

В случае нарушения принципов кредитования надежность кредитной сделки обеспечивает возможность реализации залогового права, наличие различных типов гарантий и поручительств третьих сторон (соблюдение пятого условия кредитования). Это требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою безубыточную деятельность. Ссуда может быть без конкретного обеспечения, однако наличие залога должно быть непременным условием совершения кредитной сделки.

Еще одним условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон, объектом которого является сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы, связанные с выдачей и погашением кредита. Кредитные отношения обязывают кредитора и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.

Наличие хотя бы одного из рассмотренных условий является объективной предпосылкой осуществления банковского кредитования с целью удовлетворения банком потребности клиента в денежных средствах и получения им прибыли. Более конкретно реализацию кредитного процесса в коммерческом банке можно представить, рассмотрев его основные этапы.

1.2 Основные этапы организации кредитного процесса

Организация кредитного процесса в коммерческом банке осуществляется в рамках проводимой им кредитной политики. Управление кредитными ресурсами банка должно осуществляться не только с целью получения прибыли для банка, но и с целью снижения банковских рисков, связанных с неопределенностью событий и вероятностью наступления неблагоприятных последствий для банка.

Данный процесс основывается на четком функциональном разграничении обязанностей кредитного персонала, что позволяет добиваться высокого профессионализма, избегать ошибок при принятии решений. Кредитную политику банка определяет кредитный комитет, который создается по решению Правления банка и возглавляется Председателем.

Организация работы кредитного комитета возлагается на отдел кредитной политики. Он определяет возможные риски, принимаемые на себя банком по различным видам операций, является главным органом, принимающим окончательные решения об одобрении или отклонении предложений о предоставлении (пролонгации) кредитов, выдаче банком гарантий и привлечении средств, устанавливает персональные лимиты и лимиты для клиентов; требует от своих членов и от любого должностного лица банка предоставления необходимых документов, статистических данных, справок и т. д.; привлекает к участию в работе Комитета любое должностное лицо банка. Центральным звеном в осуществлении кредитных операций банка выступает кредитное управление (отдел).

В целом каждый банк приходит к собственной кредитной политике. Поэтому главный вопрос состоит не в том, есть ли она у банка, а в ее качестве.

Основная работа по организации кредитного процесса общепризнано представляется в виде следующих этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения:

1) рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;

2) изучение кредитоспособности клиента;

3) подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита;

4) кредитный мониторинг и возврат кредита.

Представленные элементы организационно-экономической схемы по существу выражают технологию кредитного процесса, который представляет собой упорядоченную совокупность последовательных действий банка с целью выдачи кредита заемщику. В настоящее время в отечественной банковской практике в соответствии с Положением ЦБ РФ № 54 от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» применяются следующие способы (методы) выдачи кредита:

— разовое зачисление безналичных денег на банковский счет заемщика — юридического или физического лица или разовая выдача наличных денег заемщику — физическому лицу;

— открытие заемщику кредитной линии;

— кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета заемщика при отсутствии либо недостаточности средств на нем (оплата расчетных документов с этого счета клиента);

— участие банка в предоставлении денег заемщику на синдицированной (консорциальной) основе;

— другие способы.

Первый этап организации процесса кредитования характеризуется предварительным рассмотрением кредитной заявки. В кредитной заявке должны быть указаны цель и сумма кредита, порядок погашения, срок, обеспечение, порядок уплаты процентов. В ней должно указываться, для выполнения каких определенных задач запрашивается кредит. Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема и срока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте.

Кроме кредитной заявки клиентом и банком составляются и другие документы (документы, подтверждающие юридическую правомочность заемщика; заявление на получение ссуды; финансовый отчет; отчет о движении кассовых поступлений; внутренние финансовые отчеты; внутренние управленческие отчеты; прогноз финансирования и др.), которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды. В целом комплект документов, необходимых банку для изучения заявки клиента, регламентируется Положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ЦБ РФ от 31.08.1998 г. № 54-П.

Поданная кредитная заявка регистрируется в банке в специальном журнале, который может вестись и в электронном виде с тем, чтобы иметь представление о потенциальном объеме кредитного портфеля, а в случае обоснованной необходимости откорректировать кредитную политику по направлениям деятельности.

Стоит отметить, что в настоящее время в западных странах существуют так называемые кредитные бюро, в которые стекается информация о заемщиках, поэтому каждый банк вносит сведения о новых заемщиках.

В России также начали формироваться бюро, поэтому ведение записей в электронном виде позволит увеличить базу данных кредитных бюро.

Далее данная заявка и прилагаемые документы рассматриваются, и принимается решение о встрече с заемщиком. Подобные встречи позволяют выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия.

В ходе беседы банку нет необходимости выяснять все аспекты работы компании-заемщика, он должен сконцентрировать внимание на ключевых вопросах, представляющих интерес для банка-кредитора. При встрече заемщик отвечает на вопросы анкеты, а затем в процессе беседы служащий кредитного отдела пытается выяснить основополагающие моменты, касающиеся целей, обеспеченности и перспектив возврата кредита. Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных документов, а также результатов бесед является определение характера заемщика и его кредитоспособности, при этом выясняются объем доходов и представляющих ценность активов (таких, как высоколиквидные ценные бумаги или сберегательные депозиты), которыми располагает заемщик для погашения кредита. При этом придается значение не только размеру, но и стабильности доходов заемщиков (юридических и физических лиц).

Банк предпочитает получать от клиента информацию о чистых доходах (доходах после всех выплат и удержаний). Если речь идет об индивидуальном заемщике, сотрудники банка обычно связываются с работодателями клиента для проверки достоверности указанного им уровня доходов и продолжительности работы в данной фирме. Косвенным показателем размера и стабильности доходов служат данные о среднедневном остатке на депозитном счете клиента.

Представленные заемщиком данные сопоставляются с информацией, полученной из соответствующего банка. Поддержание значительных остатков на депозитных счетах в банке свидетельствует о надежности финансового положения клиента, его финансовой дисциплинированности и серьезности намерения погасить получаемый кредит.

Банк неодобрительно относится к «пирамиде долга»: заемщик берет кредит в одной фирме или банке для оплаты долга другому кредитору. В поле зрения сотрудника банка должны постоянно находиться динамика задолженности клиента по кредитным карточкам, операциям по чекам, выписанных клиентом с его счета и возвращенных. На основе подобных фактов делается вывод о реальном финансовом положении клиента и его навыках управления денежными средствами.

При рассмотрении кредитной заявки и собеседовании с заемщиком основными факторами, на которые обращает внимание банк, являются продолжительность занятости и проживание клиента (частного лица) на одном месте. Большинство банков, как правило, отказываются предоставлять кредиты лицам, работающим на указанном ими месте лишь несколько месяцев, и фирмам, которые были недавно зарегистрированы. Часто рассматривается длительность проживания клиента по одному адресу, поскольку, чем дольше клиент живет на одном и том же месте, тем более стабильным считается его положение. Нестабильность места проживания или частая смена адреса рассматриваются при решении вопроса о выдаче кредита как негативный момент.

После того как внимательно были изучены все документы, представленные потенциальным заемщиком, проведены с ним необходимые беседы, оценена информация, полученная на запросы, принимается решение о продолжении работы с клиентом или отказе ему в выдаче кредита.

В целом на первом этапе кредитования банку предстоит выяснить серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу (особенно это касается новых клиентов) обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита.

Второй этап кредитного процесса включает изучение кредитоспособности клиента — способность клиента своевременно и в полной мере рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи.

Кредитоспособность несколько отличается от понятия «платежеспособность» клиента, под которой понимается способность в данный момент выполнить свои обязательства. Если, говоря о платежеспособности клиента, имеется в виду возможность оплаты текущих долгов, то кредитоспособность определяет возможность возврата именно данного кредита в момент его погашения, т. е. через некоторое время в будущем. Поэтому может сложиться ситуация, при которой клиент платежеспособен, но не кредитоспособен, т. е. он может платить по текущим обязательствам, но вернуть именно этот кредит окажется не в состоянии. В этой связи для банка при выдаче кредита большее значение имеет кредитоспособность клиента.

Под оценкой кредитоспособности понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с условиями кредитного договора. Мировая и отечественная практика выделяет такие критерии кредитоспособности, как характер клиента, его финансовые возможности, капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Изучение кредитоспособности начинается с детального анализа кредитной заявки, при этом сотрудники банка последовательно конкретизируют и уточняют свои представления о потенциальном заемщике, параметрах возможно кредита, в частности о реальном размере рисков, которые банк примет на себя, если выдаст испрашиваемый кредит. Работа с документами включает два аспекта:

1) формальный (проверка правильности оформления представленных документов);

2) содержательный (проверка представленных документов по существу).

Анализ информации о заемщике предполагает подготовку заключения, в котором необходимо отразить зарегистрирован ли претендент на кредит надлежащим образом, является ли он участником судебных разбирательств, имеет ли он связи с криминальными структурами, были ли факты умышленного неисполнения им своих обязательств. Банк также должен проанализировать кредитную историю клиента, длительность кредитных взаимоотношений клиента с другими банками, платежную дисциплину, масштабы операций, которые проводит клиент. Следует также выяснить долю клиента на рынке, ценовую политику клиента, устойчивость спроса на его продукцию, экономическое состояние отрасли заявителя, динамику его развития в отрасли, экономические перспективы региона, в котором работает клиент. Необходимо также оценить экономическую обоснованность операции и ее технико-экономическую осуществимость, ликвидность предлагаемого обеспечения. Анализирую кредитоспособность необходимо оценить возможности и желания потенциального заемщика вовремя и в полном объеме вернуть кредит, и на этой основе осуществить расчет конкретного лимита кредитных рисков на данного заявителя, а также установить кредитный рейтинг заявителя. Эту работу каждый банк проводит по методикам, адаптированным к его особенностям.

Для наиболее правильной оценки кредитоспособности заемщика необходима полная характеристика его финансового состояния. Основным условием успешного анализа кредитоспособности заемщика является объем и качество исходной информации.

Для более точной оценки кредитоспособности клиента анализируется его имущественное положение путем вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности. Такой анализ позволяет составить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.

Существует множество типов анализа. Применительно к заемщику коммерческого банка это могут быть:

1) комплексный (включает все виды анализа);

2) функциональный (оценивает деятельность заемщика в целом);

3) структурный (затрагивает отдельные аспекты деятельности);

4) операционный (оценка отдельно взятой операции).

Целесообразно выделять качественную и количественную оценку состояния заемщика. Первая включает в себя кредитную историю и определение репутации заемщика, вторая — оценку финансового положения заемщика, т. е. расчет коэффициентов и сравнение их с нормативными значениями.

Методы анализа кредитоспособности заемщика можно разделить на общие и специфические. К общим относят анализ с помощью финансовых коэффициентов, анализ ликвидности, анализ платежеспособности и анализ финансовой устойчивости, к специфическим — систему рейтинговой оценки и анализ денежного потока заемщика.

В различных странах и в разных банках имеются значительные отличия в подходах и методах анализа и оценки кредитоспособности заемщиков, которые становятся ноу-хау банков, их разработавших:

— по набору показателей и приемов их исследования;

— по охвату, объектов и субъектов анализа;

— по критериям оценки, которые во многом зависят от уровня культуры кредитования, принятой в банке.

Основная нацеленность анализа кредитоспособности — определение степени финансовой устойчивости и организация кредитования таким образом, чтобы заставить клиента повысить свой класс кредитоспособности, так как финансовая устойчивость самого банка зависит от финансовой устойчивости его клиентов, и чем больше у банка первоклассных клиентов, тем устойчивее этот банк.

В западной практике изучения кредитоспособности на основе анализа коэффициентов наибольшее распространение получила методика «Правило 5-си». Она предполагает изучение кредитоспособности по пяти направлениям — 5-си — репутация, степень ответственности заемщика (character), финансовые возможности (capacity), капитал (capital), обеспечение (collateral) и общие экономические условия (conditions), а также методики PARSER, CAMPARI. Названия их образованы из начальных букв следующих английских слов:

PARSER:

P — person — информация о персовне потенциального заемщика, его репутации;

A — amount — обоснование суммы испрашиваемого кредита;

R — repayment — возможность (условия) погашения кредита;

S — security — оценка обеспечения кредита;

E — expediency — целесообразность кредита;

R — remuneration — вознаграждение банка (процентная ставка).

CAMPARI:

C — character — репутация, характеристика (личные качества) заемщика;

A — ability — способность возвратить кредит (оценка бизнеса заемщика);

M — means — необходимость обращения за кредитом; или

— marge — маржа, доходность;

P — purpose — цель кредита;

A — amount — размер кредита;

R — repayment — условия погашения кредита;

I — insurance — обеспечение, страхование риска непогашения кредита.

Легко заметить, что эти и другие методики претендуют на комплексную оценку клиента, а не только на выяснение уровня его финансовой состоятельности.

Банки сами должны выбрать для себя те необходимые финансовые коэффициенты, которые будут использованы на практике (в эту группу обязательно должны входить коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и стоимость чистых активов как обязательные по распоряжению ЦБ РФ). Немаловажное значение при изучении кредитоспособности клиента имеет анализ ликвидности, который осуществляется с помощью расчета абсолютных и относительных показателей.

При этом следует отметить, система финансовых показателей дает возможность оценить лишь наличие и степень присутствующего кредитного риска. Потребность в ее использовании должна оцениваться только в увязке с каждой конкретной ситуацией. Поэтому анализ системы финансовых коэффициентов является лишь одним из направлений комплексного экономического анализа клиента, использующего не только формализованные критерии, но и неформальные аспекты оценки рисков.

Существует еще один метод оценки кредитоспособности клиента банка — определение класса заемщика. В этом случае на основе изучения денежного потока рассчитываются три показателя:

1) коэффициент ликвидности, который определяется как отношение денежных средств и легко реализуемых требований к обязательствам;

2) коэффициент покрытия, определяемый как отношение суммы денежных средств, легко реализуемых требований, легко реализуемых элементов основных средств к текущим обязательствам;

3) коэффициент обеспеченности собственными средствами, определяемый как отношение собственного капитала к сумме баланса.

Кредитный инспектор, применяя комплексную рейтинговую систему оценки кредитоспособности и проводя анализ в соответствии с действующими методиками определения группы кредитного риска и кредитной политикой банка, присваивает кредитному продукту определенную группу риска (класс заемщика). С заемщиками каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения.

Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установление во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств. Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту третьего класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

В том случае, если кредит был выдан клиенту ранее до ухудшения его финансового положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого — прекратить его дальнейшее кредитование.

Кредиты могут представляться не только юридическим лицам, но и населению, то банки на этом этапе изучают кредитоспособность населения. Для населения вышеописанные методы не приемлемы, поэтому банки либо опираются на анкетирование клиентов и на этой основе пытаются оценить кредитоспособность, либо рассматривают некоторые коэффициенты. Для западного банка более характерным является анкетирование клиентов, на основе чего каждому ответу присваивается определенное количество баллов, а затем при суммировании баллов определяют класс заемщика и принимают решение о дальнейшей работе с клиентом.

Оценка потенциального заемщика банка заключается в проверке не только его финансового положения, но и многих других аспектов, т. е. требует комплексного подхода. Важное место в этом процессе занимает проверка документов и информации. При этом нельзя верить всему, что написано, поскольку подделка документом сегодня не такое уж редкое явление. Основных видов подделок два реализуемых либо путем внесения в подлинный документ записей, не соответствующих действительности, либо фальсификация в форме изготовления полностью «подлинного» документа. Наиболее часто встречаются следующие искажения документов:

— ложные сведения о хозяйственном положении (неверные данные об учредителях, руководителях, участниках, основных партнерах, связях с другими фирмами и др.);

— ложные сведения о финансовом положении (бухгалтерские документы, в которых приукрашено финансовое состояние, сфальсифицированные справки о дебиторской и кредиторской задолженности, сведения о полученных кредитах в других банках, выписки с расчетных и текущих счетов и др.).

Для выявления фактов умышленного искажения реального положения заемщика служба экономической безопасности должна в необходимых случаях проводить технико-криминалистический анализ документов, включающий несколько основных направлений, включающий анализ подлинности документов, анализ представленных сведений на достоверность, анализ взаимоотношений с партнерами и контрагентами, выяснение репутации клиента, «портрет» частного лица.

Несмотря на то, что основным критерием кредитоспособности на протяжении нескольких веков являются способность заемщика к получению дохода и его репутация, время неизбежно предъявляет дополнительные требования к участникам кредитной сделки. Особое внимание уделяется и составу активов, находящихся в собственности заемщика. Они не только свидетельствуют об экономическом положении предприятия, но и могут служить обеспечением кредита. Развитие и совершенствование оценки кредитоспособности заемщика определяется особенностями деятельности кредитных организаций и надзорных органов. Существующая в России система регулирования банковской деятельности во многом опирается на рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору. Базельский комитет рекомендует использовать один из двух подходов к расчету кредитоспособности заемщика: стандартизированный подход (standardized) и подход на основе использования внутренней рейтинговой системы (internal rating based system — IRB).

При стандартизированном подходе в основе определения величины кредитного риска лежит кредитный рейтинг, присвоенный данному заемщику / обязательству сторонней организацией, специализирующейся на присвоении кредитных рейтингов (кредитное агентство). Подход на основе использования внутренней рейтинговой системы (IRB) базируется на системе построения кредитных рейтингов, используемой банком самостоятельно.

Понятие «система (или подход) IRB» (Internal Rating-based Approach, IRB-approach) в последние годы все чаще встречается в периодической печати и означает не что иное, как подход к оценке достаточности капитала, ориентированный на внутрибанковские рейтинговые оценки заемщиков. Система IRB представляет собой «фирменный» подход нового Базельского соглашения по капиталу, имеющего название «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (более известного как Базель II).

Впервые идея использования IRB в регулировании достаточности капитала прозвучала в 1999 г. Данный подход является более чувствительным к кредитному риску и стимулирует дальнейшее совершенствование внутрибанковских систем рейтинговой оценки. Анализ таких систем, проведенный Базельским комитетом, свидетельствует, что большинство западных коммерческих банков с успехом рассчитывают показатели кредитоспособности и кредитных рисков на основе внутренних систем оценки.

Прежде чем перейти к изучению самого процесса реализации подхода IRB и его механизмов, целесообразно рассмотреть ключевое понятие данного метода — внутренний кредитный рейтинг, показатель, дающий комплексную и всестороннюю оценку финансового состояния, рентабельности бизнеса и кредитоспособности контрагентов (в т.ч. заемщиков) банка. Оценка кредитного рейтинга должна основываться только на объективной информации, особенно важно, чтобы соображения ответственных сотрудников банка об уровне лояльности клиента, объеме проводимых операций или дохода, который клиент приносит банку, не влияли на процесс определения кредитного рейтинга.

При определении внутреннего рейтинга заемщика должна учитываться как финансовая информация, полученная из бухгалтерской, статистической, управленческой отчетности клиентов банка и других источников, так и нефинансовая: сведения о составе акционеров, уровне менеджмента заемщика, состоянии отраслей и регионов, влиянии государства на деятельность клиентов банка. Таким образом, рейтинговая система должна быть достаточно гибкой и объективной, позволяющей принимать в расчет не только цифровые показатели деятельности классифицируемого контрагента, но и информацию о его бизнесе, не выраженную количественно.

Классификация заемщиков по внутренним кредитным рейтингам позволяет ввести формализованную технологию оценки кредитного риска на всех этапах кредитования (как при первичном анализе кредитной заявки, так и при текущем мониторинге кредита).

Согласно Базелю II рейтинг заемщика определяется как оценка риска на основе конкретных и четких рейтинговых критериев, из которых выводятся оценки вероятности дефолта (PD).

Как уже отмечалось ранее, Базелем II предлагаются два IRB-подхода — базовый и усовершенствованный. Базовый подход, или F-IRB (the Foundation Internal Ratings-Based Approach), предполагает, что банки сами производят расчет вероятности дефолта для своих заемщиков, а затем используют цифры, предоставляемые органами банковского надзора по убыткам в случае дефолта, риску потенциальных убытков в случае дефолта и сроку погашения, для расчета требований по капиталу. В свою очередь, основная идея усовершенствованного подхода, или A-IRB (the Advanced Internal Ratings-Based Approach), заключается в том, что банкам предоставляется возможность использовать свои собственные оценки по всем четырем переменным. Данный метод более трудоемкий в отличие от базового в части сбора и получения разрешения на использование информации. Так, для применения продвинутого подхода банкам необходимо не только собрать данные о состоянии своих заемщиков за 3−5 прошедших лет, но и продемонстрировать надзорным органам надежность и стабильность своих рейтинговых оценок. Последнее, в свою очередь, потребует серьезных инвестиций как по времени, так и по объему (для примера, по оценкам банка Credit Suisse First Boston, независимых экспертов А. А. Лобанова, Б. Колмакова и др., применение усовершенствованного подхода потребует затрат в размере от $ 100 тыс. до $ 180−200 млн в зависимости от масштаба и степени развития системы риск-менеджмента банка).

Ряд экспертов в области банковского риск-менеджмента считают, что только относительно небольшое число крупных банков сможет использовать усовершенствованный подход на основе внутреннего рейтинга. Предполагается, что право использования продвинутой методики первоначально будет предоставлено лишь 100 крупнейшим и наиболее надежным банкам мира. В этой связи показателен пример США, где из более чем 9 тыс. кредитных организаций на использование передовых методов Базеля II будут переходить только 10−12 крупнейших банков и еще 10, возможно, присоединятся к ним добровольно. При этом все остальные банки будут продолжать работать по немного модифицированным правилам на основе Базеля I.

В целом подходы F-IRB и A-IRB могут использоваться банками, которые осуществляют операции, подверженные более сложным рискам, и которые разработали более современные системы измерения риска. Внутренние данные основываются на обширных данных прошлых периодов и подлежат постоянной проверке.