Дипломный проект

Стоит добавить, что, так как компания «Альфакрон» собирается работать в основном на рынке г. Пушкина, то организовывать службу доставки необязательно. Поскольку предприятие собирается с помощью интернет магазина работать в основном с физическими лицами, то расчёт будет сделан на то, что покупатели сами будут забирать приобретаемый ими товар в магазине компании «Альфакрон». Как вариант, можно предложить платную доставку.

Что нужно сделать предприятию для открытия интернет магазина? Во-первых, надо создать свой сайт. Для создания сайта необходимы специалист по созданию в интернете непосредственно самой странички и её устройства (каталога, корзины покупателя, закладок, ссылок и т. д.), а также специалист-дизайнер. Этих специалистов надо искать на стороне, поскольку на самом предприятии есть достаточно квалифицированный программист, который может работать администратором уже созданного сайта, но самостоятельно сделать его он не может. За работу таких специалистов придётся платить. Это стоит 30 000 рублей, в стоимость входят следующие услуги:

хостинг и доменное имя в зоне «ru» сроком на 1 год;

оригинальный дизайн интернет страницы;

система управления сайтом;

верстка и наполнение страниц каталога продукции;

настройка корзины пользователя;

подключение электронных платежей;

регистрация сайта в поисковых системах «Яндекс», «Рамблер», «Google»;

форма обратной связи;

дополнительные модули «Новости», «Вакансии», «Вопрос-Ответ».

Также необходима техническая и информационная поддержка сайта. Техническая включает в себя мониторинг работы сайта, обслуживание сайта, находящегося у стороннего хостинг-провайдера, устранение технических проблем (работоспособность сайта) и ежемесячный отчёт. Информационная поддержка — это наполнение каталога продукции фотоматериалами и описанием, модификация навигации по сайту и другое. Такие услуги обойдутся в 12 000 рублей ежемесячно. Каждый год для продления работы сайта нужно будет заплатить ещё 10−15 тысяч рублей.

В итоге сайт будет содержать следующие разделы: подробная информация о компании, краткая информация о партнёрах предприятия, сведения о предлагаемых товарах и услугах, новостной раздел, информация о вакансиях, каталог продукции (прайс-лист) с описанием и иллюстрациями товара, корзина покупателя, описание предусмотренных систем оплаты товара, контакты (телефоны, фактический адрес, адрес электронной почты). Предусмотрена также система резервирования товара на сайте и возможность отслеживать стадию выполнения заказа.

Ответственными за работу с сайтом будут системный администратор предприятия и сотрудники, которые приглашены для работы в магазине. Сотрудники магазина будут обрабатывать заказы и резервы покупателей, контролировать оплату с помощью базы данных «1С», отвечать за выдачу или доставку оплаченного товара. Системный администратор будет отвечать за технические вопросы: верстка каталога, исправность работы сайта. В случае если он не в состоянии самостоятельно устранить ту или иную неполадку, он должен связаться со специалистами компании, осуществляющей техническую поддержку сайта.

Далее для организации работы интернет магазина компании «Альфакрон» необходимо следующее: разработать систему оплаты товара, определить необходимость в новых сотрудниках и продумать маркетинговый план.

Предусмотренные системы оплаты:

Электронный платёж кредитной системы. Интернет кредитные системы являются аналогами обычных систем, работающих с кредитными и дебетовыми картами. Отличие состоит в проведении всех транзакций через интернет.

Платёж по квитанции через «Сбербанк» РФ. Бланк квитанции можно скачать с сайта.

Оплата безналичным расчётом через банк.

Оплата кредитной картой в офисе.

Оплата наличными в офисе.

Для работы интернет магазина и обычного магазина, речь о котором пойдёт далее, будет создан отдел розничных продаж, который станет подразделением отдела продаж. В отдел розничных продаж будут приглашены два новых сотрудника — руководитель и менеджер. Курировать направление розничных продаж на первое время будет лично генеральный директор.

Из остальных сотрудников компании к работе с интернет магазином будут привлечены менеджеры отдела снабжения, которые будут заниматься закупками товара, и кладовщик, он будет отвечать за выдачу товара со склада сотрудникам магазина. Если будет нужно организовать доставку, то руководитель отдела розничных продаж (или менеджер) составляет в базе «1С» заявку, а её уже обрабатывает начальник отдела продаж, ответственный за работу транспортного отдела. Менеджеры отдела продаж никак не будут связаны с магазином. Их основной труд — работа с корпоративными клиентами и государственными заказами.

Как другой компании узнать, что покупателю нужна одежда и обувь для танцев, а старый поставщик не может удовлетворить тот или иной запрос? Ответ на этот вопрос дать сложно, но можно дать как-то узнать о своей компании, чтобы у покупателя было, к кому обратиться. По мнению автора, на сегодняшний день проще всего дать знать о себе с помощью рекламы и интернета.

У компании «Альфакрон» не было своего сайта, поэтому надо было создать его и попробовать применить для своего предприятия модель бизнеса «B2C» (Би-Ту-Си), речь о которой подробнее пойдёт ниже.

Тем не менее, создание сайта и поиск новых клиентов через интернет не гарантирует, что к продавцу начнут обращаться покупатели и тем более не гарантирует, даже если и будут обращаться, что будут делать заказы.

«B2C» — является наиболее популярной формой электронной коммерции на сегодняшний день. Один из самых ярких примеров «B2C» — это www.amazon.com, американский книготорговый сайт, услугами которого пользуются более 50 миллионов клиентов по всему миру. Именно он сумел подорвать обычный букинистический рынок США в течение нескольких лет. Российский аналог такого интернет магазина — сайт www.ozon.ru, также в основном занимающийся продажами книг.

При решенных проблемах с доступом в Интернет в регионах, надежной работой платежных систем и служб доставки «B2C» эффективен для устранения различий между крупными городами и удаленными регионами в смысле доступности товаров и услуг для потребителя. «B2C» создает новую технологию продаж, которая облегчает доставку товаров и услуг потребителям в любой части мира.

Наряду с этим термином существуют и другие, также обозначающие различные виды отношений, как коммерческого, так и некоммерческого характера, например: «B2B» (англ. Business-to-Business) — взаимоотношения между коммерческими организациями, «B2G» (англ. Business-to-Government) — взаимоотношения между организацией и правительством и т. д. Эти термины широко применяются в англоязычной среде как в теоретических трудах на тему делового администрирования, так и в повседневном деловом общении.

Таблица 5.3

Необходимое оборудование для создания интернет-магазина Наименование Интернет-магазин Ремонт помещения — Камера видеонаблюдения — Инструменты, кабели, одежда для работ по устройству помещения — Оборудование для продажи в магазине (для выставления на витринах и хранения на складе) — Стенд-витрина для выставления продукции — Мебельная стойка — Стол — Стул — Демонстрационный стенд — Кассовый аппарат — Денежный ящик для кассового аппарата — Регистрация кассового аппарата — Устройство считывания магнитных карт — Рекламные листовки, буклеты, журналы и прочее — Прочее (канцелярские принадлежности, мусорные вёдра, лампочки) ;

Продажа товаров через интернет обойдется дешевле для покупателя примерно на 10%. Таким образом получаем, что:

Таблица 5.4

Стоимость реализации товара через интернет-магазин

Интернет-магазин Реализация товара постоянным клиентам 4 821 300 реализация товара по крупным сделкам 3 715 596 реализация товара прочим организациям 720 000 реализация продукции магазинами 1 350 000

Создать сайт компании, с помощью которого будет предоставляться информация о продукте компании, на сайте опубликовать основной перечень товаров, услуг, прайс-лист и т. д. Покупателю должна быть предоставлена возможность сделать заказ непосредственно на сайте и возможность отслеживать его выполнение.

Хостинг — место размещения сайта. Хостинг может быть заказан в компании предоставляющей соответствующие услуги, у так называемого хостинг-провайдера. Размещение сайта возможно непосредственно на сервере компании, имеющей выход в интернет на уровне провайдера. В большинстве случаев для размещения сайтов и бизнес проектов пользуются услугами платного хостинга.

Таблица 5.5

Текущие постоянные затраты на создание интернет-магазина Статья затрат Затраты в месяц, руб. Затраты за год, руб. Первый год Второй год Третий год 1 2 3 4 5 Заработная плата сотрудников 516 163,3 30 000 6 193 960 6 208 960

Расходы на связь (телефон и интернет) 25 000 300 000 300 000 300 000 Обслуживание интернет сайта 12 000 144 000 144 000 144 000 Продление регистрация сайта в сети 0 15 000 10 000 10 000 ИТОГО 553 163,3 489 000 6 647 960 6 662 960

Таким образом, затраты на создание интернет-магазина составляют за первый год реализации проекта 489 000 рублей. Рассчитаем теперь технико-экономические показатели после реализации проектных мероприятий по открытие интернет-магазина.

Таблица 5.6

Технико-экономические показатели после реализации проектных мероприятий по открытие интернет-магазина

№ п/п Показатели Ед. изм. 2012 год 2013 год Отклонения от предыдущего года Темп прироста, % В абс. выр-нии % 1. Объем реализации услуг тыс. руб.

1586,6 5 132 465 5 130 878,40 323 488,28 323 388,28 2. Себестоимость (1−2) тыс. руб. 1497,5 489 000 487 502,50 32 654,42 32 554,42 3. Прибыль от реализации услуг (1−3) тыс. руб. 89,1 4 643 465,00 4 643 375,90 5 211 520,76 5 211 420,76 4.

Налог на прибыль тыс. руб. 28,5 928 693,00 928 664,50 3 258 571,93 3 258 471,93 5. Чистая прибыль (3−4) тыс. руб. 161,6 3 714 772,00 3 714 610,40 2 298 745,05 2 298 645,05 6.

Затраты на рубль реализации коп. 0,99 0,10 -0,89 9,62 -90,38 7. Рентабельность хозяйственной деятельности (3/2×100) % 1,55 10,50 8,95 677,15 577,15 8. Рентабельность продаж (3/1*100) % 5,52 0,90 -4,62 16,39 -83,61 9.

Численность персонала чел. 7 7,00 0,00 100,00 0,00 11. Выработка тыс. руб./чел. 226,7 733 209,29 732 982,59 323 427,12 323 327,12

Таким образом, численность персонала осталась на том же уровне — 7 человек, поскольку для разработки сайта предприятия были приглашены сторонние специалисты. При этом затраты на рубль реализации снизились на 0,89 руб. или на 9,62%.

5.

3. Мероприятие 3

Приведем перечень затрат на проведение рекламной кампании.

Таблица 5.7

Расчет бюджета рекламной кампании Месяцы Реклама в транспорте Реклама в журнале Реклама на телевидение Интернет-реклама Наружная реклама (рекламные баннеры и щиты) июнь 10 000 12 500 1 000 000 35 000 100 000 июль 10 000 12 500 1 000 000 35 000 100 000 август 10 000 12 500 1 000 000 35 000 100 00 Итого расходы на рекламу: 30 000

Как видно из таблицы 5.4 на рекламную кампанию выделено 300 000 тыс. руб. Начиная с первого дня выхода рекламы в транспорте (баннеры в метро, маршрутках и автобусах), на телевидение количество заказов и обращений в магазин должно начать расти.

Экономическая эффективность рекламы определяется по степени ее воздействия на развитие товарооборота. Сравнивают также затраты на рекламу и ту прибыль, которую получила организация вследствие увеличения товарооборота под воздействием рекламы.

Таблица 5.8

Технико-экономические показатели после реализации проектных мероприятий по проведению рекламной камиании

№ п/п Показатели Ед. изм. 2012 год 2013 год Отклонения от предыдущего года Темп прироста, % В абс. выр-нии % 1. Объем реализации услуг тыс.

руб. 1586,6 77 987 535 77 985 948,40 4 915 387,31 4 915 287,31 2. Себестоимость (1−2) тыс. руб.

1497,5 300 000 298 502,50 20 033,39 19 933,39 3. Прибыль от реализации услуг (1−3) тыс. руб. 89,1 77 687 535,00 77 687 445,90 87 191 397,31 87 191 297,31 4.

Налог на прибыль тыс. руб. 28,5 15 537 507,00 15 537 478,50 54 517 568,42 54 517 468,42 5. Чистая прибыль (3−4) тыс. руб. 161,6 62 150 028,00 62 149 866,40 38 459 175,74 38 459 075,74 6. Затраты на рубль реализации коп. 0,99 0,00 -0,99 0,39 -99,61 7.

Рентабельность хозяйственной деятельности (3/2×100) % 1,55 259,96 258,41 16 771,51 16 671,51 8. Рентабельность продаж (3/1*100) % 5,52 1,00 -4,52 18,05 -81,95 9. Численность персонала чел. 7 7,00 0,00 100,00 0,00 11. Выработка тыс. руб./чел. 226,7 11 141 076,43 11 140 849,73 4 914 458,06 4 914 358,06

Так, по итогам проведения рекламной кампании ожидается снижение затрат на рубль реализации на 0,39%.

Теперь постараемся определить, насколько пригодна подобная модель для рассматриваемого предприятия, и какие меры необходимо принять для осуществления идеи открытия магазина по модели «B2C».

5.

4. Планирование деятельности предприятия с учетом мероприятий дипломного проекта Можно рассчитать инвестиционные затраты на диверсификацию деятельности предприятия «Альфакрон». Расчёт представлен в таблице 5.9 ниже, где перечислены все необходимые для диверсификации затратные мероприятия и покупки.

Таблица 5.9

Расчёт инвестиционных затрат Статья затрат Ед. измерения Количество Стоимость за единицу, руб. Стоимость за общее кол-во, руб. 1 2 3 4 5 Создание интернет сайта шт. 1 30 000,00 30 000,00 Ремонт помещения шт. 1 400 000,00 400 000,00 Камера видеонаблюдения шт. 4 12 000,00 48 000,00 Инструменты, кабели, одежда для работ по устройству помещения шт.

много 7 000,00 7 000,00 Танцевальные одежда и обувь для продажи в магазине (для выставления на витринах и хранения на складе) шт. много 1 500 000,00 1 500 000,00 Стенд-витрина для выставления продукции шт. 11 3 500,00 38 500,00 Мебельная стойка шт. 1 3 500,00 3 500,00 Стол шт. 1 2 000,00 2 000,00 Стул шт.

3 830,00 2 500,00 Демонстрационный стенд шт. 1 7 000,00 7 000,00 Кассовый аппарат шт. 1 15 000,00 15 000,00 Денежный ящик для кассового аппарата шт. 1 3 500,00 3 500,00 Регистрация кассового аппарата шт. 1 2 000,00 2 000,00 Устройство считывания магнитных карт шт.

1 3 000,00 3 000,00 Рекламные листовки, буклеты, журналы и прочее шт. много 7 000,00 7 000,00 Прочее (канцелярские принадлежности, мусорные вёдра, лампочки) шт. много 4 000,00 4 000,00 ИТОГО 2 073 000

Итак, инвестиционные затраты составляют 2 073 000 рублей, что равняется приблизительно 60-ти тысячам долларов США. Для инвестиционного проекта цифра не очень большая, но и для такой суммы нужен источник финансирования.

Источник финансирования инвестиций Для любых инвестиций необходим источник финансирования. Выделяют следующие основные виды стратегии финансирования в зависимости от их источников:

Финансирование из внутренних источников.

Финансирование из привлеченных средств.

Финансирование из заемных средств.

Смешанное (комплексное, комбинированное) финансирование.

Внутренними источниками являются собственные средства предприятия: амортизация, прибыль, остающаяся в распоряжении организации, и прочие собственные средства.

Особенности внешних источников финансирования:

1. Привлеченные инвестиции (инвестором может быть другая компания, государство, какой-либо инвестиционный фонд и т. д.):

инвестору интересны высокая прибыль и компания, нуждающаяся в инвестициях;

инвестор может иметь (или не иметь) намерения когда-либо избавиться от инвестиций;

доля собственности инвестора определяется из соотношения его инвестиций ко всему капиталу компании.

2. Заемные инвестиции:

компания получает обязательство по контракту вернуть сумму займа;

заем должен быть погашен в соответствии с условиями, на которых был получен;

компания платит за полученный заем проценты;

компания предоставляет необходимые и приемлемые для кредитора гарантии (возможно личное имущество предприятия или его учредителей);

если кредит не возвращается по согласованному графику, то кредитор может изъять гарантии;

после возвращения суммы займа обязательства перед кредитором прекращаются.

У рассматриваемого предприятия есть свои денежные средства, но которых или недостаточно для инвестиционных затрат диверсификации, или нецелесообразно вливать большую часть собственного капитала в проект, тогда как можно прибегнуть к использованию заёмного капитала. В итоге было принято решение финансировать диверсификацию деятельности компании за счёт собственных денег и за счёт банковского кредита, т. е. применено смешанное (комплексное) финансирование проекта. Компания инвестировала 573 000 рублей своих средств, и требовался кредит в размере 1 500 000 рублей. Кредит сроком на три года под 20 процентов годовых был получен в Санкт-Петербургском филиале «КМБ Банка». В таблице 5.10 представлен расчёт кредитных затрат.

Таблица 5.10

Расчёт затрат на погашение банковского кредита Сумма кредита, руб. Ежемесячный платёж по возврату кредита, руб. Ставка процента Ежемесячный процентный взнос, руб. Общий ежемесячный взнос, руб. 1 2 3 4 5 1 500 000 41 667 20% 8 333 50 000

Стоимость заёмного капитала составила 300 000 рублей.

Расчёт текущих затрат после диверсификации

Классификация затрат предприятий достаточно широка: прямые и косвенные, производственные и непроизводственные и другие. В данном случае рассматриваются постоянные и переменные затраты организации. Переменные противопоставляются постоянным и наоборот, с которыми в сумме составляют общие затраты. Постоянные затраты не зависят от величины объёма выпуска и присутствуют даже во время простоя предприятия. Что касается переменных затрат, то основным признаком, по которому можно их определить, является их исчезновение при остановке производства.

К постоянным затратам относятся выплаты по возврату банковского кредита. У компании «Альфакрон» два кредита. Первый в размере трёх миллионов рублей и сроком на три года был взят в банке «ВТБ Северо-запад» при открытии предприятия. Ежемесячная выплата по нему составляет 100 000 рублей. Второй кредит взят для реализации проекта диверсификации.

Также к постоянным затратам относятся лизинговые выплаты за автотранспорт, плата за аренду офисного и складских помещений и заработная плата персонала, которая с приходом новых сотрудников составляет 408 000 рублей в месяц.

Другой постоянной затратой является начисление амортизации. Амортизация в данном случае начисляется линейным методом в течение пяти лет, т. е. при общей стоимости активов предприятия равной приблизительно полутора миллионам рублей, ежегодно будет начисляться 300 000 рублей, а норма амортизации составит 20% в год.

К прочим условно-постоянным затратам можно отнести расходы на: бензин, содержание транспортных средств, обеды для персонала, содержание офиса, связь, обслуживание интернет сайта, рекламу и некоторые другие. Ниже в таблице 5.11 произведён расчёт постоянных затрат предприятия после диверсификации на три года вперёд.

Таблица 5.11

Текущие постоянные затраты после диверсификации Статья затрат Затраты в месяц, руб. Затраты за год, руб. Первый год Второй год Третий год 1 2 3 4 5 Плата за аренду помещения 120 000 1 440 000 1 440 000 1 440 000 Выплата по возврату кредита банку «ВТБ Северо-запад» 100 000 1 200 000 1 200 000 0 Выплата по возврату кредита «КМБ Банку» 50 000 600 000 600 000 600 000 Выплата за лизинг автотранспорта 30 000 360 000 360 000 0 Расходы на содержание автотранспорта (бензин, ремонт) 40 000 480 000 480 000 480 000 Амортизация оборудования 25 000 300 000 300 000 300 000 Заработная плата сотрудников 516 163,3 6 193 960 6 193 960 6 208 960

Расходы на содержание офиса (канцелярские товары, питьевая вода, мыло и прочее) 17 500 210 000 210 000 210 000 Расходы на связь (телефон и интернет) 25 000 300 000 300 000 300 000 Оплата реклама в журнале 3 000 36 000 36 000 36 000 Оплата рекламы на лайтбоксах 6 000 72 000 72 000 72 000 Обслуживание интернет сайта 12 000 144 000 144 000 144 000 Продление регистрация сайта в сети 0 15 000 10 000 10 000 Прочие расходы (выплаты по прочим договорам обслуживания, расходы на обеды и другие затраты) 30 000 360 000 360 000 360 000 ИТОГО 974 665 11 710 960 11 705 960 10 160 960

Далее необходимо попытаться спрогнозировать переменные затраты предприятия, они, как известно, напрямую зависят от объёма реализации.

К переменным затратам в данном случае отнесены: расходы на закупку товара у поставщиков, премии сотрудникам (зависят от прибыли) и налоги: налог на прибыль.

Для того чтобы рассчитать эти показатели нужно знать, на какую сумму предприятие реализует свои продукцию и услуги. Поэтому сперва следует сделать расчет прогнозируемых объёмов реализации, который представлен в таблице 5.8 ниже. Расчёт сделан на основе экстраполяции показателей ежемесячной реализации в предыдущем году работы компании. В этой таблице учтены доходы от возможных крупных сделок, но с уменьшением этих показателей в два раза, так как есть риск снижения количества крупных контрактов, также учтены желаемый рост объёмов реализации.

Таблица 5.12

Расчёт прогнозируемого объёма реализации Источник дохода Объём реализации за месяц, руб. Объём реализации за год, руб. Первый год Второй год Третий год 1 2 3 4 5 Доходы от договоров на обслуживание 50 000 600 000

660 000

(+10%)

710 000

(+7,5%) Реализация услуг по обучению танцам 40 000 480 000

550 000

(+15%)

605 000

(+10%) Реализация товара постоянным корпоративным клиентам 6 000 000 72 000 000

77 400 000

(+7,5%)

81 270 000

(+5%) Реализация товара по крупным сделкам 4 500 000 54 000 000 54 000 000 54 000 000 Реализация товара прочим организациям 800 000 9 600 000

10 320 000

(+7,5%) 10 320 000 Реализация одежды магазином и интернет магазином 1 500 000 18 000 000

19 350 000

(+7,5%)

20 317 500

(+5%) ИТОГО 12 890 000 154 680 000 162 280 000 167 222 500

Теперь, зная объёмы реализации можно посчитать переменные затраты. Расчёт носит весьма условный характер, так как зависит от прогнозируемых показателей, поэтому при другом объёме реализации переменные затраты будут иными. Расчёт переменных затрат представлен в таблице 5.13, некоторые результаты округлены.

Таблица 5.13

Расчёт прогнозируемых переменных затрат Статья затрат Затраты в месяц, руб. Затраты за год, руб. Первый год Второй год Третий год 1 2 3 4 5 Закупка товара у поставщиков 11 638 660 139 662 650 146 381 820 150 745 680

Премии сотрудникам 0 0 200 000 700 000 Налог на прибыль, 20% (до 01.

01.09 — 24%) 66 400 727 405 838 445 1 263 170 ИТОГО 11 705 060 140 390 055 147 420 265 152 708 850

Закупка товара у поставщиков осуществляется на сумму меньшую, чем сумма реализация где-то на 10−20%. При продаже танцевальной одежды менеджеры отдела продаж прибавляют к закупочной цене товара около 12%. При заключении крупных сделок — где-то девять. Цены в магазинах превышают закупочные приблизительно на 20%. Следовательно, из данных таблицы 2.4 можно получить:

Реализация товара постоянным клиентам — шесть миллионов рублей в месяц, что составляет около 112% от закупочной цены, т. е. закупочная — это 5 357 000 рублей;

реализация товара по крупным сделкам — четыре с половиной миллиона рублей в месяц, что составляет где-то 109% от цены закупки, тогда закупочная цена — это 4 128 440 рублей;

реализация товара прочим организациям — 800 тысяч рублей, это 118% от цены поставщика, которая равняется 678 000 рублей;

реализация продукции магазинами — 1 500 000 рублей, 120% от закупочной цены, которая равна одному миллиону с четвертью.

Сложив полученные цифры получается месячная сумма затрат на покупку товара у поставщиков, из которой легко получить сумму за год. Аналогично рассчитывается данная сумма для следующих двух лет.

Рассчитать премии сотрудникам и налог на прибыль можно только зная, какая будет прибыль предприятия. Для этого ниже в таблице 5.14 посчитана прибыль без учёта налога и премий.

Таблица 5.14

Прибыль предприятия без учёта налога

За месяц, руб. За год, руб. Первый год Второй год Третий год 1 2 3 4 5 Общий объём реализации 12 890 000 154 680 000 162 280 000 167 222 500 Постоянные затраты 974 665 11 710 960 11 705 960 10 160 960 Переменные затраты Закупка товара у поставщиков 11 638 660 139 662 650 146 381 820 150 745 680

Прибыль 276 675 3 306 390 4 192 220 6 315 860

Теперь, когда известны результаты таблиц 5.13 и 5.14 в следующей таблице 5.8, приведённой ниже, будет рассчитана чистая прибыль предприятия. Чистая прибыль — это разница между общей суммой объёма реализации и постоянными и переменными затратами предприятия.

Таблица 5.15

Чистая прибыль предприятия

За месяц, руб. За год, руб. Первый год Второй год Третий год 1 2 3 4 5 Общий объём реализации 12 890 000 154 680 000 162 280 000 167 222 500 Постоянные затраты 974 665 11 710 960 11 705 960 10 160 960 Переменные затраты 11 705 060 140 390 055 147 420 265 152 708 850 Чистая прибыль 169 990 2 578 985 3 153 775 4 352 690

Оценка проекта диверсификации носит неоднозначный характер, так как основной целью проведения диверсификации был небольшой рост прибыли, а не кардинальный скачок её вверх. При прогнозировании объёмов реализации рассчитано, что после диверсификации и учреждения отдела розничных продаж общая прибыль предприятия возрастёт на 15−20%. Если в реальности такой рост будет обеспечен, то можно говорить о высокой эффективности диверсификации. При росте прибыли от реализации товара отделом розничных продаж на 7−10% по сравнению к остальной прибыли компании, также можно говорить об эффективности диверсификации.

5.

5. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта по всем мероприятиям

Далее рассчитаны основные показатели, оценивающие эффективность инвестиционных проектов.

Расчёт срока окупаемости инвестиций Срок окупаемости — это период времени необходимый инвестору для того, чтобы вернуть вложенные в инвестиционный проект деньги за счёт средств генерируемых этими инвестициями. Срок окупаемости вычисляется по следующей формуле:

r = Инвестиционные затраты / ЧПi

Где инвестиционные затраты известны и составляют 2 073 000 рублей, ЧПi — чистая прибыль i-го периода. ЧП посчитана в таблице 3.7 выше. Срок окупаемости в данном случае равен:

r = 2 073 000 / 2 578 985 = 0,8 года Итак, срок окупаемости инвестиций на диверсификацию составит девять с половиной месяцев.

Существует ещё дисконтированный срок окупаемости, который можно посчитать, только зная чистый дисконтированный доход (ЧДД) каждого i-го периода проекта. ЧДД для каждого из трёх периодов проекта рассчитывается по формуле показателя «NPV», где учитывается ставка дисконтирования — стоимость капитала, привлеченного для инвестиционного проекта. Стоимость заёмного капитала 20%, но для реализации проекта диверсификации использован частично собственный капитал (27,6% от суммы всех инвестиций по проекту), поэтому ставка дисконтирования будет равна 14,45%. Ставка дисконтирования включает в себя ставку рефинансирования — размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, предоставленные кредитным организациям. Эти кредиты являются рефинансированием временной нехватки финансовых ресурсов. Через такие кредиты обеспечивается регулирование ликвидности банковской системы при недостатке у кредитных организаций средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств.

Итак, ЧДД для периодов проекта: первый год — 2 253 370 рублей, второй год — 2 407 460 рублей, третий — 2 901 790. Теперь можно рассчитать дисконтированный срок окупаемости:

r (discounted)= 2 073 000 / 2 253 370 = 0,9 года Дисконтированный срок окупаемости составляет 11 месяцев.

«NPV» (англ. Net Present Value) — чистый дисконтированный доход. Показывает возможный доход от инвестиционного проекта с учётом ставки дисконтирования. Формула вычисления «NPV»:

где NCFi — чистый денежный поток для i-го периода;

Inv — начальные инвестиции;

r — ставка дисконтирования

NPV для рассматриваемого проекта равен:

NPV = (2 253 370/1,14+2 407 460/1,31+2 901 790/1,5) ;

— 2 073 000 = 5 489 620 рублей Расчёт IRR

«IRR» (англ. Internal Rate of Return) — внутренняя норма прибыли (или внутренняя норма рентабельности). Это ставка дисконтирования, при которой чистый дисконтированный доход от инвестиций равен нулю. Определяет максимальную стоимость привлекаемого капитала, при которой инвестиционный проект остается выгодным.

В данном случае показатель IRR посчитан путём подбора в электронной таблице «Excel» и равняется 130%.

Индекс прибыльности (англ. Profitability Index — PI) — отношение приведенной стоимости будущих денежных потоков от реализации инвестиционного проекта к приведенной стоимости первоначальных инвестиций. Индекс прибыльности рассчитывается по следующей формуле:

где NCFi — чистый денежный поток для i-го периода;

Inv — начальные инвестиции;

r — ставка дисконтирования.

При значениях PI > 1 считается, что данное вложение капитала является эффективным. Для рассматриваемого проекта индекс PI равен:

PI = (2 253 370 + 2 407 460 + 2 901 790)/ 2 073 000 = 3,65

Индекс прибыльности больше единицы, следовательно, вложение средств в проект диверсификации является эффективным.

Таблица 5.16

Сводная таблица

№ п.п. Технико-экономические и финансовые показатели проекта Ед. измерения Показатель 1 2 3 4 1) Год основания предприятия дата июль 2007 год 2) Запуск проекта по диверсификации дата июнь 2008 года 3) Срок жизни инвестиционного проекта лет 3 4) Численность персонала предприятия чел. 17 5) Инвестиционные затраты руб.

2 073 000 6) Среднегодовой объём реализации товаров и услуг руб. 161 394 465 7) Среднегодовые постоянные затраты руб. 11 292 625 8) Среднегодовые переменные затраты руб. 146 840 000 9) Среднегодовая чистая прибыль руб. 3 361 815 10) Срок окупаемости инвестиций месяц 9,5 11) Ставка дисконтирования коэффициент 14,45% 12) Дисконтированный срок окупаемости месяц 11 13) Среднегодовая чистая дисконтированная прибыль руб. 2 520 870 14) Чистый дисконтированный доход (NPV) руб. 5 489 620 15) Внутренняя норма прибыли (IRR) коэффициент 130% 16) Индекс прибыльности (PI) индекс 3,65

В данной сводной таблице в сжатом виде представлены все основные данные о рассматриваемом предприятии, показатели расчётов затрат на диверсификацию, итоги расчётов изменения текущих затрат после диверсификации и показатели оценки деятельности предприятия после диверсификации производства.

Заключение

В данной дипломной работе на примере предприятия ООО «Альфакрон» была рассмотрена диверсификация деятельности организации. Целью диверсификации было повышение прибыли компании за счёт расширения производства, которое не требует больших инвестиций.

В работе было подробно описано предприятие, после чего были выявлены причины, повлекшие за собой необходимость в принятии мер по диверсификации. Основные причины, по мнению автора, следующие:

высокая конкуренция на рынке танцевальных услуг;

отсутствие необходимого управленческого опыта у руководителей компании;

отсутствие должной мотивации у персонала в начальном периоде работы компании;

сильная зависимость предприятия от многих внешних факторов: мировой экономический кризис; зависимость от качества работы поставщиков и транспортных компаний; сложность в прогнозировании заключений крупных сделок с государственными заказчиками — одним из основных источников прибыли в стратегическом планировании деятельности компании.

В итоге одновременно было рассмотрено два варианта диверсификации производства: открытие магазина и интернет магазина. Были описаны мероприятия и посчитаны инвестиционные затраты, необходимые для запуска обоих проектов. Был составлен маркетинговый план продвижения обоих магазинов. Инвестиционные затраты составили чуть более двух миллионов рублей, что является сегодня сравнительно невысокой суммой для инвестиционного проекта.

Срок окупаемости затрат с учётом дисконтирования составил чуть менее года (11 месяцев). Прогнозируемая прибыль от реализации товара новыми магазинами составляет порядка 20 процентов от общей суммы прибыли. Следовательно, можно сделать вывод, что оценка вложенных в диверсификацию инвестиций носит неоднозначный характер, так как, возможно, предприятие получало бы такую же прибыль, не инвестируя два миллиона рублей в диверсификацию. Однако стоит отметить, что в условиях высочайшей конкуренции расширение каналов сбыта, поиск новых покупателей при наличии уже сформировавшейся большой клиентской базы — это фактор, только упрочняющий конкурентную позицию предприятия, увеличивая её потенциал.

Благодаря диверсификации у компании «Альфакрон» появились оригинальный и удобный в использовании сайт, новое, отремонтированное и красивое помещение магазина и появились новые каналы сбыта, нацеленные на очень широкий сегмент покупателей.

В общем, цель работы, по мнению автора, выполнена — на примере рассматриваемого предприятия определены причины, повлекшие за собой необходимость в изменениях, и описано, как за счёт не требующей больших затрат диверсификации деятельности компании, добиться роста прибыли.

Конституция РФ;

«Трудовой кодекс Российской Федерации» (ТК РФ) от 30.

12.2001 N 197-ФЗ (с изменениями на 2011 г.);

Федеральный закон РФ от 17 июля 1999 г. № 181-ФЗ. «Об основах охраны труда в Российской Федерации»;

Федеральный закон № 123 «О техническом регулировании»;

ГОСТ 12.

1.004−91 «Система стандартов безопасности труда. Пожарная безопасность. Общие требования».

СНиП 23−05−95 «Естественное и искусственное освещение»

ГН 2.

2.5. 1313−03. Воздействие пыли зависит от её токсичности и концентрации в воздушной среде.

Аверков А. М. Методика разработки конкурентной стратегии предприятия малого бизнеса // Вестник Академии. 2010. № 3. С. 16−19.

Ахмедов Н. А. Методологические основы разработки стратегии перспективной инвестиционной политики экономического роста промышленных предприятий // Транспортное дело России. 2009. № 3. С. 31−36.

Васина И. С. Система улучшающих инноваций в компании // Журнал экономической теории. 2010. № 3. С. 187−190.

Гриднев Е. С. Применение матрицы БКГ при разработке стратегии предприятия // Вестник Камчатского государственного технического университета. 2010. № 10. С. 61−64.

Гришин В. В. Методические аспекты разработки инновационной стратегии предприятия в современных условиях // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. 2010. № 1. С. 68−72.

Деменев И. В. Этапы разработки экономической стратегии воспроизводства основных фондов на предприятиях электроэнергетики // Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. 2009. Т. 32. № 5. С. 268−271.

Зубов Я. О. Формирование и обоснование инвестиционного портфеля при разработке хозяйственной стратегии предприятия // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2011. № 12. С. 29−32.

Кайгородов А.Г., Хомякова А. А. Методические аспекты разработки стратегии финансового оздоровления предприятия // Аудит и финансовый анализ. 2009. № 5. С. 302−306.

Караев Р. А. Когнитивное моделирование хозяйственных стратегий предприятий: опыт разработки и тестирования в Азербайджане // Менеджмент в России и за рубежом. 2010. № 1. С. 122−126.

Коноваленко Н. П. Проблемная диагностика в механизме разработки стратегии газодобывающего предприятия // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2009. № 04. С. 154−157.

Методология поэтапного комплексного бизнес-планирования для разработки стратегии развития предприятия горнодобывающей промышленности / Назаров С. Г., Фридман А. Я., Цукерман В. А. // Горный информационно-аналитический бюллетень (научно-технический журнал) Mining informational and analytical bulletin (scientific and technical journal). 2010. № 1. С. 304−313.

Михневич А.В., Витебская Е. Б. Принципы разработки стратегии управления строительными предприятиями // Экономика и управление. 2009. № 7. С. 38−41.

Моргания О. Л. Подходы и методы разработки стратегии инновационного развития предприятия // Вестник Российской академии естественных наук (Санкт-Петербург). 2010. Т. 3. С. 39−43.

Набиев Р.Г. О. Стратегия разработки и управления брендом предприятия // Транспортное дело России. 2009. № 10. С. 53−55.

Наумова Ю.В., Чернявский С. В. Система критериев оптимального экономического потенциала предприятия при разработке стратегии диверсификации // Вестник Университета (Государственный университет управления). 2010. Т. 3. С. 202−207.

Никешина Е. В. Принципы и методы разработки стратегий развития промышленных предприятий // Актуальные проблемы социально-экономического развития России. 2009. № 1. С. 86−89.

Носкова Е.В., Любавская А.U. Методические положения по разработке стратегии маркетинга торгового предприятия // Управление каналами дистрибуции. 2010. № 2. С. 138−153.

Процедура формирования системы управления предприятием на основе разработки инновационных стратегий / Журавлев Ю. В., Прозоровская Л. В., Лазарев А. Н. // Экономические науки. 2010. № 62. С. 301−305.

Сабиров Б. Ф. Основы использования теории игр при разработке стратегии предприятия энергетики // Энергетика Татарстана. 2010. № 3. С. 78−81.

Сандракова И.В., Парамонова Т. Н. Использование портфельных моделей при разработке стратегии торгового предприятия // Практический маркетинг. 2011. № 3. С. 13−20.

Синявина М.П., Бурмистров А. Н. Методика разработки сбалансированной системы показателей для оценки эффективности стратегии малого предприятия // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. 2009. № 81. С. 129−132.

Солдатенкова Е. В. Основные этапы разработки функциональных стратегий предприятия в рамках рыночного и ресурсного подходов // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. 2010. № 96. С. 78−82.

Степаненко А. В. Теоретические аспекты разработки финансовой стратегии предприятия // Успехи современного естествознания. 2010. № 4. С. 95−97.

Сушкова Н. С. Методические основы разработки инвестиционной стратегии предприятия // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. 2010. № 05. С. 11a-14.

Сушкова Н. С. Особенности разработки и реализации инвестиционной стратегии туристского предприятия // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2010. № 2. С. 77−81.

Сушкова Н. С. Совершенствование разработки инвестиционной стратегии на предприятиях туризма РФ // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. 2011. № 01. С. 16−19.

Теория и методология разработки стратегии развития предприятия / Булава И. В., Батьковский А. М., Батьковский М. А., Бушуев С. А., Мингалиев К. Н., Потапенко В. И., Олейник Т. Л., Ярошук М. П. // Научная монография / МОСКВА, 2009.

Троицкий С. Н. Принципы и методы разработки стратегии инновационной деятельности промышленных предприятий // Вестник экономической интеграции. 2010. Т. 1. № 3. С. 99−105.

Хейфиц Б. И. Современные инструменты разработки и реализации стратегии предприятия // Вестник Иркутского государственного технического университета. 2009. Т. 38. № 2. С. 135−139.

Шульгина Л.В., Овсянников С. В. Актуальные проблемы разработки антикризисной стратегии промышленного предприятия // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. 2009. № 3. С. 11−15.

Приложение 1

План эвакуации

Приложение 2

Структура баланса филиала ООО «АЛЬФАКРОН» за 2012 год, (% к итогу)

Показатели 2011 2012

Отклонение,

(+;

-) АКТИВ 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы 15,57 8,26 -7,31 Основные средства 28,25 11,63 -16,62 Доходные вложения в материальные ценности 19,98 9,83 -10,15 Финансовые вложения 3,45 1,01 -2,44 Прочие внеоборотные активы 0,40 0,11 -0,29 Итого по разделу 1 67,66 30,84 -36,81 2. Оборотные активы. Запасы Дебиторская задолженность 15,57 59,27 43,70 Финансовые вложения 4,17 2,30 -1,87 Денежные средства 4,41 4,66 0,25 Итого по разделу 2 24,15 66,23 42,08 БАЛАНС 100,00 100,00 0,00 ПАССИВ 3. Капитал и резервы Уставный капитал 40,13 28,09 -12,04 Нераспределенная прибыль 6,10 5,79 -0,31 Итого по разделу 3 46,23 33,88 -12,35 4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 50,96 64,49 13,53 Итого по разделу 4 50,96 64,49 13,53 5. Краткосрочные обязательства 0,00 0,00 0,00 Заемные средства 0,64 0,96 0,31 Резервы предстоящих расходов 2,17 0,67 -1,49 Итого по разделу 5 2,81 1,63 -1,18 БАЛАНС 100,00 100,00 0,00

Приложение 3

Данные для горизонтального анализа баланса ООО «АЛЬФАКРОН» за 2012 год, (тыс.

руб.)

Показатели 2011 2012

Отклоне-ние,

(+;

-) Дина-мика, % 1 АКТИВ 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы 194 147 -47 75,8 Основные средства 352 207 -145 58,8 Доходные вложения в материальные ценности 249 175 -74 70,3 Финансовые вложения 43 18 -25 41,9 Прочие внеоборотные активы 5 2 -3 40,0 Итого по разделу 1 843 549 -294 65,1

Показатели На

01.

01.2012 г. На 01.

01.2013 г. Отклоне-ние,

(+;

-) Дина-мика, % 2. Оборотные активы. Запасы 87 23 -64 26,4 Дебиторская задолженность 194 1055 861 543,8 Финансовые вложения 52 41 -11 78,8 Денежные средства 55 83 28 150,9 Итого по разделу 2 333 1119 786 649 БАЛАНС 1246 1780 534 142,9 ПАССИВ 3. Капитал и резервы Уставный капитал 500 500 0 100,0 Нераспределенная прибыль 76 103 27 135,5 Итого по разделу 3 576 603 27 104,7 4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 635 1148 513 180,8 Итого по разделу 4 635 1148 513 180,8 5. Краткосрочные обязательства Заемные средства 8 17 9 212,5 Резервы предстоящих расходов 27 12 -15 44,4 Итого по разделу 5 35 29 -6 82,9 БАЛАНС 1246 1780 534 142,9

Аверков А. М. Методика разработки конкурентной стратегии предприятия малого бизнеса // Вестник Академии. 2010. № 3. С. 16−19.

Ахмедов Н. А. Методологические основы разработки стратегии перспективной инвестиционной политики экономического роста промышленных предприятий // Транспортное дело России. 2009. № 3. С. 31−36.

Васина И. С. Система улучшающих инноваций в компании // Журнал экономической теории. 2010. № 3. С. 187−190.

Гриднев Е. С. Применение матрицы БКГ при разработке стратегии предприятия // Вестник Камчатского государственного технического университета. 2010. № 10. С. 61−64.

Гришин В. В. Методические аспекты разработки инновационной стратегии предприятия в современных условиях // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. 2010. № 1. С. 68−72.

Деменев И. В. Этапы разработки экономической стратегии воспроизводства основных фондов на предприятиях электроэнергетики // Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. 2009. Т. 32. № 5. С. 268−271.

Зубов Я. О. Формирование и обоснование инвестиционного портфеля при разработке хозяйственной стратегии предприятия // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2011. № 12. С. 29−32.

Кайгородов А.Г., Хомякова А. А. Методические аспекты разработки стратегии финансового оздоровления предприятия // Аудит и финансовый анализ. 2009. № 5. С. 302−306.

Караев Р. А. Когнитивное моделирование хозяйственных стратегий предприятий: опыт разработки и тестирования в Азербайджане // Менеджмент в России и за рубежом. 2010. № 1. С. 122−126.

Коноваленко Н. П. Проблемная диагностика в механизме разработки стратегии газодобывающего предприятия // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2009. № 04. С. 154−157.

Методология поэтапного комплексного бизнес-планирования для разработки стратегии развития предприятия горнодобывающей промышленности / Назаров С. Г., Фридман А. Я., Цукерман В. А. // Горный информационно-аналитический бюллетень (научно-технический журнал) Mining informational and analytical bulletin (scientific and technical journal). 2010. № 1. С. 304−313.

Михневич А.В., Витебская Е. Б. Принципы разработки стратегии управления строительными предприятиями // Экономика и управление. 2009. № 7. С. 38−41.

Моргания О. Л. Подходы и методы разработки стратегии инновационного развития предприятия // Вестник Российской академии естественных наук (Санкт-Петербург). 2010. Т. 3. С. 39−43.

Набиев Р.Г. О. Стратегия разработки и управления брендом предприятия // Транспортное дело России. 2009. № 10. С. 53−55.

Система критериев оптимального экономического потенциала предприятия при разработке стратегии диверсификации // Вестник Университета (Государственный университет управления). 2010. Т. 3. С. 202−207.

Никешина Е. В. Принципы и методы разработки стратегий развития промышленных предприятий // Актуальные проблемы социально-экономического развития России. 2009. № 1. С. 86−89.

Носкова Е.В., Любавская А. В. Методические положения по разработке стратегии маркетинга торгового предприятия // Управление каналами дистрибуции. 2010. № 2. С. 138−153.

Процедура формирования системы управления предприятием на основе разработки инновационных стратегий / Журавлев Ю. В., Прозоровская Л. В., Лазарев А. Н. // Экономические науки. 2010. № 62. С. 301−305.

Сабиров Б. Ф. Основы использования теории игр при разработке стратегии предприятия энергетики // Энергетика Татарстана. 2010. № 3. С. 78−81.

Сандракова И.В., Парамонова Т. Н. Использование портфельных моделей при разработке стратегии торгового предприятия // Практический маркетинг. 2011. № 3. С. 13−20.

Синявина М.П., Бурмистров А. Н. Методика разработки сбалансированной системы показателей для оценки эффективности стратегии малого предприятия // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. 2009. № 81. С. 129−132.

Солдатенкова Е. В. Основные этапы разработки функциональных стратегий предприятия в рамках рыночного и ресурсного подходов // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. 2010. № 96. С. 78−82.

Степаненко А. В. Теоретические аспекты разработки финансовой стратегии предприятия // Успехи современного естествознания. 2010. № 4. С. 95−97.

Сушкова Н. С. Методические основы разработки инвестиционной стратегии предприятия // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. 2010. № 05. С. 11a-14.

Теория и методология разработки стратегии развития предприятия / Булава И. В., Батьковский А. М., Батьковский М. А., Бушуев С. А., Мингалиев К. Н., Потапенко В. И., Олейник Т. Л., Ярошук М. П. // Научная монография / МОСКВА, 2009.

Троицкий С. Н. Принципы и методы разработки стратегии инновационной деятельности промышленных предприятий // Вестник экономической интеграции. 2010. Т. 1. № 3. С. 99−105.

Хейфиц Б. И. Современные инструменты разработки и реализации стратегии предприятия // Вестник Иркутского государственного технического университета. 2009. Т. 38. № 2. С. 135−139.

Шульгина Л.В., Овсянников С. В. Актуальные проблемы разработки антикризисной стратегии промышленного предприятия // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. 2009. № 3. С. 11−15.

Деменев И. В. Этапы разработки экономической стратегии воспроизводства основных фондов на предприятиях электроэнергетики // Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. 2009. Т. 32. № 5. С. 268−271.

Аверков А. М. Методика разработки конкурентной стратегии предприятия малого бизнеса // Вестник Академии. 2010. № 3. С. 16−19.

Васина И. С. Система улучшающих инноваций в компании // Журнал экономической теории. 2010. № 3. С. 187−190.

Гриднев Е. С. Применение матрицы БКГ при разработке стратегии предприятия // Вестник Камчатского государственного технического университета. 2010. № 10. С. 61−64.

Гришин В. В. Методические аспекты разработки инновационной стратегии предприятия в современных условиях // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. 2010. № 1. С. 68−72.

Зубов Я. О. Формирование и обоснование инвестиционного портфеля при разработке хозяйственной стратегии предприятия // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2011. № 12. С. 29−32.

Зубов Я. О. Формирование и обоснование инвестиционного портфеля при разработке хозяйственной стратегии предприятия // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2011. № 12. С. 29−32.

СНиП 23−05−95 «Естественное и искусственное освещение».