Основы аудита

1. Аудируемые лица — это:

а) только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) организации и индивидуальные предприниматели.

2. Целью аудита финансовых результатов и их использования является выражение мнения о:

а) соответствии порядка ведения бухгалтерского учета финансовых результатов и их использования законодательству РФ;

б) достоверности отражения финансовых результатов в финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета финансовых результатов и их использования законодательству РФ;

в) достоверности отражения финансовых результатов в финансовой (бухгалтерской) отчетности.

3. Аудируемая организация вправе самостоятельно выбрать аудитора или аудиторскую фирму:

а) не вправе;

б) да, за исключением аудиторских проверок по поручению государственных органов;

в) да, в любом случае.

4. Аудит — это:

а) проверка результатов деятельности организации;

б) независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности;

в) независимый, вневедомственный финансовый контроль.

5. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности являются обязательными:

а) только для аудируемых лиц;

б) только для аудиторских фирм, индивидуальных аудиторов;

в) для аудиторских фирм, индивидуальных аудиторов, а также для аудируемых лиц.

6. Независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйствующего субъекта в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности, называется ____________.

7. Умышленное сокрытие аудитором от экономического субъекта-заказчика обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской проверки:

а) является основанием для аннулирования лицензии;

б) является основанием для привлечения аудируемой организации к налоговой ответственности.

в) является основанием для аннулирования квалификационного аттестата аудитора.

8. Аудитор это:

а) физическое лицо, получившее квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов;

б) организация, имеющая лицензию на осуществление аудиторской деятельности;

в) индивидуальный предприниматель, изъявивший желание проводить аудиторские проверки.

9. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в следующих случаях:

а) получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов;

б) несоблюдения аудитором требований Федерального закона об аудиторской деятельности;

в) систематического нарушения аудитором при проведении аудита требований федеральных стандартов аудиторской деятельности;

г) подписания аудитором аудиторского безусловно положительного заключения.

10. Экономический субъект предложил аудиторской организации заключить договор на комплексную услугу: вначале восстановить бухгалтерский учет, составить отчетность, а затем проверить и дать аудиторское заключение. Оцените ситуацию:

а) это не запрещено действующим законодательством;

б) так делать не разрешается нормативными документами по аудиту;

в) возможно выдать заключение без проведения аудиторской проверки.

11. Аудиторская тайна — это:

а) это обязанность аудиторов хранить тайну о результатах аудиторской проверки;

б) это сведения о величине оплаты аудиторских услуг;

в) это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги.

12. Основной целью аудита не является:

а) деятельность по проведению аудита, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами;

б) деятельность по оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами;

в) извлечение прибыли от осуществления аудиторской деятельности.

13. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля хозяйствующего субъекта в ходе аудита является:

а) обязательным требованием российских правил аудиторской деятельности;

б) не обязательным требованием при аудиторской деятельности;

в) по желанию хозяйствующего субъекта.

14. Ответственность за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет:

а) главный бухгалтер организации;

б) руководство аудируемого лица;

в) материально-ответственные лица.

15. Основаниями для аннулирования квалификационного аттестата аудитора являются:

а) подписания аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным;

б) несоблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации в) переход аудиторской организации на упрощенную систему налогообложения.

16. Квалификационный аттестат аудитора выдается:

а) без ограничения срока действия;

б) на срок, не более трех лет;

в) на срок до пяти лет.

17. Аудиторская деятельность — это:

а) деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами;

б) предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности;

в) предпринимательская деятельность любых организаций по осуществлению проверок бухгалтерской отчетности.

18. Федеральные стандарты аудиторской деятельности разрабатываются с учетом:

а) рыночных условий;

б) условий функционирования хозяйствующих субъектов;

в) Международных стандартов аудита.

19. Функциями государственного регулирования аудиторской деятельности являются:

а) выработка государственной политики в сфере аудиторской деятельности;

б) нормативно-правовое регулирование в сфере аудиторской деятельности;

в) ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов;

г) анализ состояния рынка аудиторских услуг в РФ;

д) все выше перечисленные функции.

20. Некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности, называется __________ ____________ ____________.

21. Является ли сопутствующей аудиту услугой налоговое консультирование:

а) нет;

б) да;

в) только в случае предоставления письменного ответа на вопросы заказчика.

22. Под «первоначальным» аудитом понимается:

а) проведение аудиторской проверки в данной организации впервые;

б) проведение данной аудиторской фирмой проверки в данной организации впервые;

в) проведение вновь созданной аудиторской фирмой первой проверки.

23. Открытое акционерное общество функционирует два года. Пока число акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов:

а) да;

б) нет;

в) по желанию акционерного общества.

24. Экономические субъекты (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке, если сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает:

а) 200 000 МРОТ;

б) 60 млн р.;

в) 100 млн р.

25. Экономические субъекты (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке при объеме выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) за предшествовавший отчетному год превышает:

а) 400 000 МРОТ;

б) 500 млн р.;

в) 400 млн р.

26. Инициативный аудит — это:

а) аудит, проводимый по заданию государственного контролирующего органа;

б) аудит, проводимый по инициативе экономического субъекта;

в) аудит, проводимый по установленным требованиям законодательства.

27. Укажите сопутствующие аудиту услуги, совместимые с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки:

а) осуществление сделок купли-продажи товаров;

б) оказание услуг маркетинга;

в) услуги по анализу финансовой и хозяйственной деятельности.

28. Сопутствующие аудиту услуги это:

а) это любая деятельность, осуществляемая индивидуальным предпринимателем наравне с аудиторскими проверками;

б) разрешенная законодательством предпринимательская деятельность, осуществляемая аудиторской организацией помимо, проведения аудиторских проверок;

в) это любая деятельность, осуществляемая любым хозяйствующим субъектом.

29. Определите из перечисленных сопутствующих аудиту услуг, один вид услуг несовместимый с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки в соответствии с Правилом «Характеристика сопутствующих аудиту услуг и требования, предъявляемые к ним«:

а) оценочную деятельность;

б) составление бухгалтерской отчетности;

в) налоговое консультирование.

30. Попадают ли под обязательный аудит организации, в уставном капитале которых участвуют иностранные юридические лица:

а) нет;

б) в обязательном порядке в) да, но только в случаях установленных законодательством.

31. По виду деятельности обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат:

а) если ценные бумаги организации допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг;

б) банки и другие кредитные учреждения;

в) субъекты малого предпринимательства;

г) все вышеперечисленные субъекты.

32. Отчетность, какого из перечисленных обществ с ограниченной ответственностью подлежит обязательному аудиту, если объем выручки от реализации продукции (работ, услуг) за год составил:

а) 52 000 000 р.;

б) 62 000 000 р.;

в) 42 000 000 р.;

г) ни одного из вышеперечисленных.

33. Определите из ниже перечисленных сопутствующих аудиту услуг виды услуг, которые совместимы с аудитом бухгалтерской отчетности:

а) ведение бухгалтерского учета;

б) оценочная деятельность;

в) управленческое консультирование.

34. Инициативная аудиторская проверка проводится:

а) по решению экономического субъекта;

б) по установленным требованиям законодательства;

в) по решению налогового органа.

35. На каких из ниже перечисленных экономических субъектов распространяется требование проведения обязательного аудита:

а) организация, ценные бумаги которой допущены к обращению на торгах фондовой биржи;

б) общество с ограниченной ответственностью;

в) товарная биржа.

36. На каких из ниже перечисленных экономических субъектов не распространяется требование проведения обязательного аудита:

а) фондовая биржа;

б) акционерный инвестиционный фонд;

в) закрытое акционерное общество.

37. На какие из ниже перечисленных экономических субъектов не распространяется требование проведения обязательного аудита:

а) организация, у которой объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) за предшествовавший отчетному год превышает 400 млн р.;

б) организация, у которой сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 млн р.;

в) сельскохозяйственный кооператив;

г) муниципальное предприятие.

38. Уставный капитал открытого акционерного общества -2 000 000 р.; резервный капитал -1 000 000 р.; добавочный капитал - 300000 р.; непокрытый убыток за 9 месяцев календарного года — 600 000 р. В такой ситуации:

а) общество обязано провести аудиторскую проверку;

б) общество не обязано проводить аудиторскую проверку;

в) только в случае, если по итогам календарного года не будет получена прибыль.

39. Отчетность, какого из перечисленных обществ с ограниченной ответственностью подлежит обязательному аудиту, если валюта баланса общества по состоянию на 31 декабря составила:

а) 52 000 000 р.;

б) 62 000 000 р.;

в) 42 000 000 р.;

г) ни одного из вышеперечисленных.

40. Какие из перечисленных услуг являются сопутствующими аудиту услугами:

а) автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;

б) составление бизнес-планов;

в) анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций;

г) представление интересов доверителя в налоговых правоотношениях;

д) все вышеперечисленные услуги.

41. Документы аудитора являются:

а) собственностью аудиторской организации;

б) собственностью аудитора;

в) собственностью аудируемого лица.

42. Программа аудита — это:

а) план работы аудитора на срок один год;

б) детальный перечень аудиторских процедур, необходимых для реализации плана аудита;

в) план работы аудиторской фирмы на срок один год.

43. Является ли обязанностью аудитора оценка событий в деятельности аудируемого лица, происходящих после подписания его бухгалтерской отчетности:

а) да в любом случае;

б) нет;

в) да, но до даты подписания аудиторского заключения.

44. При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать:

а) риск получения убытка аудиторской организацией;

б) риск ответственности за нарушение договора;

в) риск необнаружения ошибок.

45. При проведении аудиторской проверки аудитор имеет следующие права:

а) имеет право привлекать специалистов;

б) имеет право привлекать аудиторов, работающих самостоятельно;

в) имеет право привлекать налоговых инспекторов.

46. Преподаватель, не работавший в течение пяти лет в качестве бухгалтера или аудитора:

а) может быть допущен к аттестации на право осуществления аудиторской; деятельности, если имеет стаж педагогической работы более 10 лет б) не может быть допущен к аттестации на право осуществления аудиторской;

в) может быть допущен к аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, если в течение трех лет из последних пяти преподает дисциплины по экономическому профилю.

47. Аудитор подготавливает письмо-обязательство и передает его руководству проверяемой организации:

а) после окончания аудиторской проверки;

б) после заключения договора на проведение аудита;

в) до начала проверки.

48. Планирование аудита необходимо:

а) для определения проблемных областей бизнеса клиента и влияния этих проблем на время аудиторских процедур;

б) максимального выявления ошибок;

в) для разработки общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур.

49. Аудитор уведомил в договоре, что не все ошибки экономического характера могут быть обнаружены при проверке. Освобождает ли это его от ответственности:

а) да;

б) нет.

50. Каким из перечисленных ниже этических принципов деятельности аудитор должен непременно руководствоваться:

а) профессиональное поведение;

б) конфиденциальность;

в) объективность;

г) независимость;

д) всеми вышеперечисленными принципами.

51. В спорной ситуации мера вины и ответственности аудитора перед экономическим субъектом определяется:

а) судом;

б) по согласованию между аудитором и экономическим субъектом;

в) саморегулируемой организацией, членом которой является аудитор.

52. При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны:

а) обеспечивать хранение документов, получаемых в ходе аудита, в течение не менее пяти лет;

б) передавать в срок, установленный договором аудиторское заключение аудируемому лицу в) получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме по возникшим в ходе аудита вопросам.

53. При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор вправе:

а) обеспечивать хранение документов, получаемых в ходе аудита, в течение не менее пяти лет;

б) страховать ответственность за нарушение договора оказания аудиторских услуг;

в) исследовать в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица.

54. При проведении аудита аудиторская организация, индивидуальный аудитор вправе:

а) проверять фактическое наличие любого имущества, отраженного в документации аудируемого лица;

б) самостоятельно определять формы и методы проведения аудита;

в) передавать в срок, установленный договором аудиторское заключение аудируемому лицу.

55. Укажите, что является основанием для аннулирования квалификационного аттестата аудитора:

а) подписание аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным;

б) неучастие аудитора в осуществлении аудиторской деятельности в течение двух последовательных календарных лет;

в) уклонения аудитора от прохождения внешнего контроля качества работы;

г) во всех вышеперечисленных случаях.

56. Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора принимается:

а) саморегулируемой организацией, членом которой является аудитор;

б) Минфином России;

в) руководителем аудиторской организации.

57. Аудит не может осуществляться:

а) аудиторскими организациями, руководители которых являются учредителями аудируемого лица;

б) аудиторскими организациями, должностные лица которых состоят в близком родстве с должностными лицами, бухгалтерами аудируемого лица;

в) аудиторскими организациями, оказывавшими в течение трех лет аудируемому лицу услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета;

г) аудиторскими организациями, в отношении аудируемых лиц, являющихся страховыми организациями, с которыми заключены договоры страхования ответственности этих аудиторских организаций;

д) во всех вышеперечисленных случаях.

58. Аудиторская фирма заключила с организацией договор на восстановление учета. Выполнила эту работу. Затем заключила договор с этой же организацией на обязательный аудит и выдала безоговорочно положительное аудиторское заключение. Оцените ситуацию:

а) разрешено действующим законодательством;

б) это право аудиторской фирмы;

в) запрещено действующим законодательством.

59. Нормативные документы, определяющие требования к порядку осуществления аудиторской деятельности и являющиеся обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, саморегулируемых организаций аудиторов и их работников называются ______ ______ ______ _______.

60. В отношении аудиторской организации, допустившей нарушение требований Федерального Закона «Об аудиторской деятельности», правил независимости, кодекса профессиональной этика аудиторов СРО аудиторов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

а) наложить штраф на члена СРО аудиторов;

б) принять решение о приостановлении членства аудиторской организации в СРО аудиторов на срок не более 180 календарных дней;

в) принять решение об исключении аудиторской организации из членов СРО аудиторов;

г) вынести предписание, обязывающее члена СРО аудиторов устранить выявленные нарушения работы аудиторской организации;

д) любую из вышеперечисленных мер дисциплинарного воздействия.

61. Укажите зависимость между уровнем существенности и степенью аудиторского риска:

а) чем выше уровень существенности, тем ниже аудиторский риск;

б) чем выше уровень существенности, тем выше аудиторский риск;

в) чем ниже уровень существенности, тем ниже аудиторский риск.

62. Чем выше аудитор оценивает неотъемлемый риск:

а) тем меньше должен быть объем отобранной совокупности;

б) тем больше должен быть объем отобранной совокупности.

63. Чем выше риск бизнеса, тем риск необнаружения:

а) выше;

б) ниже;

в) отсутствует зависимость.

64. Период, за который производится аудиторская проверка определяется:

а) законодательством РФ;

б) договором на проведение аудиторской проверки;

в) аудиторской организацией.

65. Чем определяется период, за который проводится обязательная аудиторская проверка:

а) договором;

б) законодательством РФ;

в) аудиторской организацией.

66. Чем должен руководствоваться аудитор при определении объема документации по каждой конкретной проверке:

а) договором;

б) своим профессиональным мнением;

в) законом о бухгалтерском учете.

67. Установление уровня существенности для аудита производится на этапе:

а) составления договора;

б) составления аудиторского заключения;

в) составления общего плана аудита.

68. Уровень существенности выражается:

а) только в рублях;

б) в валюте, в которой ведется бухгалтерский учет;

в) в иностранной валюте.

69. Укажите, что не является составной частью «аудиторского риска«:

а) вероятность признать по итогам аудита, что бухгалтерская отчетность может содержать не выявленные существенные искажения после подтверждения ее достоверности;

б) вероятность обнаружения искажений отчетности;

в) риск необнаружения;

г) риск средств контроля;

д) неотъемлемый риск.

70. При проверке бухгалтерской отчетности организации аудитор должен проверить отражается ли каждый существенный показатель отчетности отдельно. При этом существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу составляет:

а) не менее 1%;

б) не менее 3%;

в) не менее 5%.

71. При оценке риска используют следующие оценки:

а) высокий, средний, низкий;

б) очень высокий, высокий, средний, низкий;

в) высокий, нормальный, низкий.

72. Под риском средств контроля понимают:

а) вероятность того, что внутренний контроль предотвратит или выявит имеющиеся ошибки;

б) отсутствие средств внешнего контроля;

в) вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.

73. Уровень существенности — это:

а) единый показатель для всей проверки б) набор разных значений уровня существенности, по отдельным группам счетов в) первое или второе (единый показатель для всей проверки; набор разных значений уровня существенности, по отдельным группам счетов).

74. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства, полученные:

а) из внешних источников;

б) от работников бухгалтерской службы;

в) собранные непосредственно аудитором.

75. Аудитор, осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались его замечания и выводы. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудит. Оцените его действия.

а) аудитор может не представлять клиенту такую информацию;

б) аудитор поступил правильно, в рамках заключенного договора;

в) аудитор обязан представлять клиенту такую информацию.

76. Аудитор рассматривает существенность:

а) только на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности;

б) только в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций;

в) как на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом, так и в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций и случаев раскрытия информации.

77. Определите, какое из перечисленных доказательств является самым надежным доказательством наличия материальных запасов:

а) данные складского учета;

б) доказательство точности учета запасов, полученное в результате присутствия аудитора на проводимой в организации инвентаризации;

в) данные журнала-ордера по счету «Материалы».

78. Применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций называется ________ __________.

79. «Стратификация» это:

а) индивидуальные элементы, отражаемые в учете и составляющие генеральную совокупность;

б) процесс деления генеральной совокупности на страты (подмножества), каждая из которых представляет собой группу элементов выборки со сходными характеристиками;

в) применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций.

аудит проверка отчетность риск

80. Существенность в аудите — это:

а) максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная;

б) максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как существенная;

в) минимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная.