Основы бизнес-планирования
Блоки и этапы программ. Организация работы. Установление форм собственности. Виды и источники финансирования. Определение величины и источников получения средств. Обоснование полного возврата средств и получения доходов Положение дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура Виды производства, себестоимость работ (услуг), условия ценообразования, налогообложения, получение… Читать ещё >
Основы бизнес-планирования (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В рыночной экономике бизнес-план — это рабочий инструмент, используемый практически во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования фирмы (предприятия, организации), показывает, каким образом спланировать деятельность, чтобы решить тактические задачи и достичь в намеченные сроки основной стратегической цели — получить или повысить прибыльность работы. Бизнес-план может подсказать: пути роста фирмы, завоевания новых позиции на рынке, где она функционирует, получения инвестиций и кредитных ресурсов; эффективные идеи составления перспективных планов своем развития, разработки концепции производства новых товаров и услуг, выбора рациональных способов их реализации. Бизнес-план может предостеречь от неверных действий и даже «посоветовать» не заниматься данным бизнесом в данное время на данном рынке.
Организация предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики, как показала мировая практика, становится надежным делом только тогда, когда у ее истоков находится бизнес-план, являющийся основой для оценки перспективности вновь создаваемых предприятий или намеченных для реализации проектов выпуска новой продукции, а также для мероприятий при реконструкции предприятий с сохранением или с изменением их функций, при антикризисном управлении, приватизации и т. д.
Исключительная роль, которую играет бизнес-план как средство решения проблем практической организации бизнеса, отражается не только в обязательности его присутствия в повседневной деятельности предпринимателей, но и в колоссальном количестве теоретических работ и методическик руководств по составлению бизнес-планов. Эти методические руководства различаются между собой по построению материала, объему рассматриваемьпс вопросов, отраслевой специфике, ориентации на конечные результаты, акценту на тех или иных проблемах. Но есть и другие, цель которых формирование грамотного бизнесмена, умеющего анализировать проблемы своего предприятия или предпринимательского начинания, ставить задачи и прорабатывать способы ик эффективного решения.
1. Теоретические основы бизнес-плана
1.1 Определение бизнес-плана
Бизнес-план (англ.- Business plan) представляет собой документ, который описывает все основные аспекты будущей коммерческой деятельности предприятия или фирмы, анализирует все проблемы, с которыми они могут столкнуться, определяет способы решения этих проблем. Именно на основании данного документа партнеры и инвесторы предоставляют денежные средства.
В условиях рыночной экономики бизнес-план — необходимый инструмент технического, экономического, финансового и управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками, инвестиционными, страховыми, сбытовыми и другими организациями, посредниками, потребителями.
Разработчиками бизнес-плана являются фирмы, специапизирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.
На составление бизнес-плана уходит обычно месяц. За это время специалисты знакомятся с документами, которые представила фирма, и делают расчеты Бизнес-план может разрабатываться для ориентации в мире бизнеса, но чаще всего для создания (улучшения) продукции или услуг, внедрения нового инвестиционного проекта, перестройки или реконструкции деятельности предприятия (фирмы) и т. д.
По согласованию с заказчиком при разработке бизнес-плана могут подготавливаться и рассматриваться альтернативные варианты проектного предложения (два или больше). В этом случае дается сравнительная характеристика вариантов, но окончательное содержание бизнес-плана отражает данные лишь по одному из них, выбранному на основании анализа для реализации. Выбор окончательного варианта принаддежит заказчику бизнес-плана. Например, при ограниченных возможностях привлечения инвестиций заказчик вправе выбрать для реализациии вариант с меньшим размером первоначальных капитальных вложений или отдать предпочтение варианту, обеспечивающему быстрейший ввод объекта в эксплуатацию и т. п.
Бизнес-план — документ перспективный и составлять его рекомендуется на три — пять лет вперед Западные инвесторы нередко опасаются иметь с нами дело. И не только из-за отсутствия гарантий, как это принято считать, но и по причине непрофессионально, неубедительно разработанных документов, в частности бизнес-планов и инвестиционных проектов.
1.2 Цели и задачи бизнес-плана
бизнес затрата оплата труд Целью бизнес-плана может быть полyчение кредита, или привлечение инвестиций в рамках уже существующей организации (фирмы), или определение стратегических и тактических направлений и ориентиров фирмы в мире бизнеса. При этом предусматривается постановка следующих стратегических и тактических задач:
1) организациоино-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния организации;
2) выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности организации с акцентированием внимания, как на сильных, так и на слабых сторонах;
3) формирование инвестициоинно-проектных целей этой деятельности на планируемый период.
Бизнес-план при решении этих многофакторных задач позволяет достичь следующих результатов:
*обоснования экономической целесообразности направлений развития фирмы (стратегий, концепций, проектов);
* расчета ожидаемьи финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибьии, доходов на вложенные средства; .
*определения намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии;
*подбора персонала, способного реализовать данный план.
Процесс бизнес-планирования — зто последовательное изложение системы реализации проекта, т. е. тех ключевых моментов бизнеса, которые, во-первых, могут быть проверены, причем не только экономистами-профессионалами, но и инвесторами, решающими, в какой бизнес вложить определенную сумму собственных денег; во-вторых, аргументировано убедить инвестора или партнера в выгодности данного бизнеса и необходимости участия в нем или, напротив, предостеречь вложения денег из-за слишком большого и неоправданного риска.
Ключевыми моментами бизнес-планирования (содержанием бизнес-плана) являются:
* обоснование необходимости выпуска продукции (услуг);
* обоснование возможности выпуска продукции (услуг);
* выявление потенциальные потребителей;
* определение конкурентоспособности продукта на внутренних или внешних рынках;
* определение своего сегмента рынка;
* достижение показателей различных видов эффективности;
* обоснование достаточности капитала у инвестора бизнес-идеи ;
* выявление возможных источников финансирования:
Таким образом, бизнес-план в общем виде предполагает. изложение системы доказательств, убеждающих инвестора в выгодности проекта; определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости фирмы; предвидение рисков предпринимательской деятельности; конкретизацию перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей; развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию и её рабочую среду путем получения ценного опыта планирования.
Назначение бизнес-плана состоит; как правило, в том, чтобы привлечь внимание инвесторов и убедить их вложить денежные средства в проект. Поэтому в бизнес-плане важно правильно расставить акценты:
указать цель вашего бизнеса;
*если бизнес уже существует, назвать цель его приобретения или расширения;
*описать собственный опыт, позволяющий вам успешно руководить предприятием;
Кроме того, необходимо указать:
*сколько потребуется вложить личных средств, личных средств других лиц, средств, полученных в виде ссуды;
как долго вы собираетесь пользоваться этими средствами;
*как именно эти средства будут содействовать процветанию предлагаемого бизнеса;
за какой срок вы намерены погасить ссуду;
откуда появятся деньги на погашение ссуды;
возможное обеспечение ссуды и его рыночную стоимость;
владеет ли (или распоряжается ли) упомянутым обеспечением еще кто-либо, кроме вас.
От назначения бизнес-плана следует отличать цели предприятия (бизнеса). Они менее утилитарны и менее определенны.
Существуют общие цели предпринимательства, не зависящие от организационно-правовой формы предприятия и видов деятельности, а именно:
обеспечение устойчивых доходов;
рост производства;
расширение рынка сбыта и сфер влияния.
Выбор целей конкретного предприятия должен исходить, с одной стороны из его текущего состояния, а с другой — из возможностей предприятия в данной экономической ситуации. Детапизация зависит от планового горизонта: цели, ориентированные на далекую перспективу, имеют достаточно общие формулировки; а на ближайший период — конкретные.
В любом случае цели должны быть количественно определенными, ограниченными во времени, реалистичными и достижимыми.
Есть три способа достичь конкретности в формулировке цели:
1) придать цели количественную определенность (например: увеличить прибыль с 10 000 до 25 000 долл. США в месяц);
2) разбить основную цель на несколько конкретных задач, которые необходимо решить для ее достижения. (Например, увеличение размера прибыли предполагает увеличение числа потребителей вашей продукции, улучшение ее потребительских свойств, снижение издержек производства и обращения.) Далее надо указать необходимые затраты;
3) установить конкретные сроки достижения целей и решения задач.
В бизнес-плане решаются следующие конкретные задачи:
*уточняются правовые аспекты, нормативы ограничений, требования муниципальных органов;
* проводится анализ исходных материалов — ситуационного плана, показателей технического состояния зданий, проектного предложения строительства или реконструкции, социальных условий и демографического состава населения и др.;
* рассматриваются размеры потерь, связанных со сносом фондов, компенсационными выплатами, предоставлением жилищного фонда переселяемым жителям; а также с упущенной выгодой при досрочном прекращении аренды муниципальных объектов коммерческими структурами;
* формируется инвестиционная программа проектного предложения развития территории (или отдельных зданий) с анализом возможных альтернатив;
* определяются формы и условия реализации проектного предложения;
* прогнозируются условия производства продукции (услуг) предприятиями, формируемыми на данной территории, получение ими прибыли, а также финансовые поступления в бюджет (налоги, сборы, выплаты и др.);
* определяются показатели экономической, коммерческой и бюджетной эффективности проектного предложения, а также его социальной и экологической результативности;
* разрабатывается стратегия маркетинга;
* формируется план финансирования и организации функционирования объекта,
*определяются условия, формы, сроки проектирования и строительства объекта;
* уточняются типы коммерческих рисков и условия страхования;
* подготавливается резюме, где в концентрированном виде излагаются основные характеристики, параметры и показатели проектного предложения, его преимущества, получаемые доходы, инвестиционные и эксплуатационные затраты, их структура по источникам финансирования, размеры и сроки поступлений в городской бюджет и во внебюджетные фонды.
1.3 Структура и основные разделы бизнес-плана
Состав, структура и детализация бизиес-плана определяются функциональной спецификой и размером фирмы (предприятия), активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса, перспективами роста предприятия.
В зависимости от цели составления бизнес-плана (для обоснования инвестиций, привлечения партнеров и т. п.) его разделы могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации.
Блок-схемы назначения и применения бизнес-плана за рубежом в нашей практике могут различаться в деталях, но в принципе они одинаковы (табл. 1).
Таблица 1. Состав разделов бизнес-плана и их цели
Наименование раздела | Состав раздела | Цель | |
Резюме Исходные данные и характеристика Прогноз конъюнктуры рынка | Результаты и выводы бизнес-плана — предполагаемого проекта. Новизна производства. Новизна предполагаемой продукции. Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли. Срок возврата кредитов Функциональные особенности, местоположение, условия использования территории Современное состояние и тенденции макроэкономических процессов в инвестиционной сфере | Объективная оценка продукции, деятельности фирмы. Анализ объема продаж и затрат. Оценка риска, прибыли Основание для анализа и расчетов Прогноз коммерческой деятельности привлекаемых фирм | |
Стратегия маркетинга Конкуренция Товар (услуга) Определение затрат План производства | Маркетинговая ситуация, программа осуществления стратегии. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура. Цены. Каналы сбыта. Реклама. Прогноз новой продукции. Ценообразование. Ценовые показатели Потенциальные конкурент: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных социально-экономических характеристик, уровня качества и дизайна ин продукции, политики цен конкурентов Описание продукта (услуги):потребительские свойства товара, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цен и затрат на производство, организацию сервиса Единовременные и текущие затраты, дисконтирование, прогнозирование инфляции c определением по источникам финансирования Производственный процесс (его описание). Перечень базовых операций по обработке и сборке. Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству).Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство продукции | Анализ состояния рынка, изменения цен, внешних и внутренних факторов, эффективности рекламы. Оценка сильных и слабых сторон фирмы, производственных возможностей Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов). Анализ цели, стратегии конкурентов, их сильных и слабых сторон Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов. Анализ цен и затрат на производство продукции Объемы и структура затрат по видам, источникам и направлениям Оценка состояния дел по всем пунктам плана производства | |
Организация работ и финансирования Рынок сбыта Определение доходов Финансовый план Формирование потока чистых средств Оценка экономической, коммерческой и социальной эффективности Страхование коммерческого риска | Блоки и этапы программ. Организация работы. Установление форм собственности. Виды и источники финансирования. Определение величины и источников получения средств. Обоснование полного возврата средств и получения доходов Положение дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура Виды производства, себестоимость работ (услуг), условия ценообразования, налогообложения, получение валового и чистого дохода c учетом дисконтирования и индекса инфляции Прогноз объемов реализации. Баланс денежных расходов поступлений. Таблица доходов и расходов. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. График движения безубыточности План и структура управления (например, недвижимостью на данной территории), источники водоснабжения, электроэнергии и.п. Расчетные показатели и их интерпретация: сроки окупаемости затрат, рентабельность инвестиций, точка безубыточности проекта и др. Типы риска, условия их возникновения, возможный ущерб. Вероятность появления новых технологий. Альтернативные стратегии. Меры профилактики рисков. Программа страхования и внешнего страхования от рисков | Блок-схема организации работ (последовательность) и финансирование по периодам организации проекта (программа). Анализ средств по источникам. Анализ платежеспособности предприятия. Анализ сроков окупаемости вложений Оценка положения дел в отрасли. Анализ темпов прироста по отрасли, потенциальных потребителей, рыночной конъюнктуры Оценка объема производства, себестоимости работ (услуг) и т. п. Финансовый анализ деятельности предприятии. Анализ баланса денежных расходов и поступлений. Анализ безубыточности, доходов и затрат. Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления финансового положения Баланс финансовых расходов и поступлений c учетом всех видов необходимых налогов Оценка экономической, коммерческой, бюджетной, социальной эффективности инвестиций Анализ рисков по источникам и причинам. Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированным методами. Анализ выбора инвестиционных решений. Поиск механизма предотвращения риска, форм и условий страхования | |
Рассмотрим более подробно содержание разделов и подразделов бизнес-плана.
1.
Введение
а) наименование компании, адрес и телефон владельца;
б) с кем связываться: имя и телефон владельца;
в) о компании: сфера деятельности (отрасль) и занимаемый сектор рынка;
г) предлагаемое кредитору или инвестору обеспечение (привилегированные и обычные акции, облигации и т. д.);
д) намерения бизнеса: сроки и цель займа, закладная;
е) сводка целей использования займа.
2. Резюме а) содержит описание проекта, конкурентоспособность, основную суть проблемы, б) предпочтительный объем — одна — четыре страницы.
3. Содержание а) названия разделов;
б) нумерация страниц для облегчения поиска
4. Описание отрасли а) перспективы и возможный рост отрасли: тенденции ее развития — прошлые, настоящие, будущие; новые направления развития; указание источников информации;
б) рынки и покупатели: оценка размеров рынка и объема продаж, новых требований и рыночных тенденций;
в) компании-конкуренты: доля рынка, сильные и слабые места, прибыльность, тенденции развития;
г) региональные, национальные и экономические тенденции: изменения в спросе населения, соответствующие экономические показатели.
5. Описание делового риска а) суть бизнеса: основные направления деятельности, статус бизнеса (местный, региональный, национальный, международный);
б) цель выхода на рынок: определение групп клиентов; нынешний характер бизнеса; средний доход, желаемое и возможное изменение его величины;
в) преимущества вашей бизнес-концепции по сравнению с конкурентами: ваша ниша на рынке, уникальность, оценка рыночного сегмента;
г) территориальное расположение бизнеса: местонахождение (удобно оно или нет для клиентов), размер занимаемых площадей, дислокация офиса: дома или отдельно;
д) материальные и кадровые потребности: общие потребности в оборудовании; возможности предоставления временных или постоянных рабочих мест;
е) краткое резюме: круг вовлечённых в бизнес лиц (собственники, партнеры, работники).
6. Цели бизнеса а) в первый год: особые цели (например, увеличение объема продаж, изменение уровня прибыльности, доли на рынке, открытие новых офисов, оказание новых услуг и т. д.);
б) в последующие периоды: возврат инвестиций, развитие сети, продажа бизнеса.
7. Маркетинговый план а) стратегия продаж: форма оплаты кадрового состава, агентов, служащих (сдельная, повременная); цели продаж, инструменты продаж, поддержка продаж; ориентация на клиентов;
б) методы и техника продаж;
в) ценообразование: расходы, разница между собственностью и отпускной ценой, прибыль;
г) продвижение: реклама, промоушн, паблик рилейшнз, техника обретения известности, доверия, связей;
д) политика обслуживания: политика, которую примет бизнес в отношении выдачи и сбора кредитов, ценообразования, типов клиентов;
е) гарантии: варьирование гарантий выполнения услуг и других гарантий в зависимости от характера вашего бизнеса и договора с клиентом;
ж) метод проверки: метод наведения справок о клиентах и о том, что они о вас слышали.
8. Прогноз объема продаж а) ссылки: один человек никогда не может знать все, поэтому укажите всех, кто помогал вам с прогнозами;
б) помесячный прогноз на грядущий год: объем продаж, в долларах;
в) годовой прогноз на ближайшие два или четыре года: объем продаж, в рублях (или долларах).
9. План производства а) краткое описание производственного процесса (не следует углубляться в терминологию);
6) потребности производства: строения, склады, возможности для расширения или улучшения месторасположения;
в) оборудование: новое или бывшее в употреблении, арендованное или купленное, его возможности;
г) комплектующие материалы;
д) необходимый инвентарь: сезонные потребности, стоимость, метод контроля;
е) поставки: величина скидок, разнообразие выбора;
ж) требования к персоналу: полная, частичная занятость, уровень навыков, требуемые знания;
з) стоимость оборудования, сырья и материалов: оценка и стоимость;
и) оценка капитала: требуются ли начальный капитал и постоянное eгo пополнение.
10. Осуществление операций а) планы покупок размеры скидок, виды ресурсов, качество, цена;
6) система инвентаризации, сезонные изменения, масштабы, способ контроля;
в) необходимые площади: размер офиса, склада, других помещений; необходимо ли улучшение, потребность и возможность расширения г) потребность в кадрахи оборудовании: отбор персонала; офисное, производственное и другое оборудование;
д) стратегия осуществления операций.
11. Структура компании а) частное индивидуальное предприятие, партнерство, акционерное общество и т. д.;
б) распределение долей (акций): список пайщиков (акционеров); в) договоры и соглашения: список заключении договоров (контрактов); контракты, связанные с управлением; соглашения с акционерами и партнерами; контракты на обслуживание, аренду;
г) директора и чиновники: имена и адреса, роль в компании;
д) основа группы управления: краткое резюме о владельцах и ключевых служащих;
е) поддержка профессионалов: нанятые по договору профессионалы по специальным вопросам, в том числе юрист, бухгалтер, банкир, страховой агент;
ж) организация работы порядок отчетности;
з) обязанности и ответственность ведущего персонала: краткое описание работы (кто за что отвечает).
12. Программа развития и исследования а) улучшение продукта или услуги: направления процессов улучшения продукции и технологий, оптимизации стоимости и уменьшения риска;
б) мониторинг: организация системы анализа и контроля.
13. Оценка риска а) реакция конкурентов: будет ли какая-либо реакция и в какой форме;
6) список возможных критических внешних факторов: определите аффект воздействия забастовок, падения производства и продаж, новых технологий, изменения погодных условий, появления новых конкурентов, перебоев поставок, изменений в спросе, потерь от недогрузки и перегрузки мощностей, неблагоприятных тенденций в экономике;
в) список вероятных критических внутренних факторов: не получен ожидаемый доход; клиент подал в суд; разнообразные трудности; спрос на услуги растет очень быстро; ушел ключевой служащий; заболел или умер партнер;
г) оперирование с риском: вероятный план оперирования с наиболее выраженным риском.
14. Общий обзор а) состояние внешней среды;
б) согласование действий руководства и менеджмента с основными событиями, важными для начала и развития бизнеса.
15. План действий а) действия по достижению целей этого года: помесячный или поквартальный обзор специальных действий;
б) укажите даты принятия основных решений, создайте план-график продаж.
16. Финансовый прогноз Если бизнес уже какое-то время функционирует, необходимо представить баланс и декларации о доходах предпочтительно за последние три или четыре года. Баланс — это показатель состояния бизнеса: что есть и что должно быть на определенную дату:
а) баланс содержит три раздела: имущество, долги и долю собственника (вычитая долги из имущества, вы определите общую стоимость вашей фирмы; баланс показывает, насколько за минувшее время вырос ваш оборотный капитал; инвесторы или кредиторы обычно проверяют баланс, чтобы выяснить, обладает ли компания имуществом, необходимым ддя ответа по обязательствам);
6) прогноз доходов и расходов (прибыли и убытков): доходы и расходы можно описать как проектирование ситуации, которую вы ожидаете видеть в своем бизнесе в конце прогнозируемого периода; указание дохода — самое сложное, так как эта величина зависит от многих факторов, причем не только внутрифирменных, но и внешних (колебание спроса, давление конкуренции и т. д.);
в) прогноз денежном потока: денежный поток показывает, сколько денег находится в бизнесе и вне бизнеса;
г) выкладки по деньгам: продажи (ожидаемое количество продаж в месяц); приход (исходя из объема продаж можно сказать, сколько денег получено);
д) анализ рентабельности — основа для каждого бизнеса (знать, при каких объемах продаж ваш бизнес будет рентабелен, важнее, чем анализировать то, что получит ваша фирма, если выйдет на запланированные объемы продаж).
17. Финансирование и превращение в капитал а) условия займа: сумма, сроки, дата выдачи;
б) цель займа: детальное описание составных элементов бизнеса, которые будут финансировать;
в) доля собственника: ваша доля в бизнесе;
г) цель займа: для отдельного проекта или для компании в целом.
18. Оперирование займом а) на новые цели или на продолжение деятельности, предлагаемое обеспечение;
б) максимальное количество необходимых денег: количество, сроки.
19. Существующее финансирование (если имеется) а) невыполнение условия займа: величина долга, сроки выплаты, цель, обеспечение и статус;
б) текущее использование кредита: количество и обеспечение.
20. Ссылки а) название текущего кредитного института: филиалы и типы счетов;
6) юрист: имя, адрес и телефон, в) бухгалтер: имя, адрес и телефон.
21. Приложение а) персональная стоимость: ценность личного имущества, инвестиции, деньги, банковские счета, закладные, другие обязательства;
6) намерения: потенциальные заказы или обязательства перед клиентами;
в) описание личных и бизнес-страховок;
г) поступления: на период 30, 60 и 90 дней;
д) обязательства: расписание выплат и общее количество долгов;
е) официальные соглашения: копии договоров;
ж) оценка: реальная рыночная стоимость имущества и оборудования;
з) указание компаний, оказывающих финансовую поддержку (в некоторых ситуациях эта информация может потребоваться кредитору) ;
и) ссылки;
к) прогноз продаж и сегментирование рынка;
л) список инвесторов;
м) информация о статусе кредита;
н) дополнительные заметки о вас и о вашем бизнесе.
Следует заметить, что не существует жестко регламентированной формы и структуры бизнес-плана. Так, бизнес-план текущей деятельности фирмы (или создания новой фирмы) состоит их трех частей:
1) описание индекса (разделы маркетинга и производства);
2) финансовая информация (баланс, финансовый план, стратегии инвестиций, товарно-материальное обеспечение кредитов, страхование, расчеты рентабельности);
3) сопроводительные документы (организационный и юридические планы, учредительные документы, копии контракта, лицензии и т. п.)
2. Практическая часть
Объектом данного бизнесплана является производство синхронных электродвигателей, которые используются в химической промышленности, а именно в машинах по производству искусственных химических волокон.
2.1 Определение потребности в производственных помещениях, их площади
Месячная арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией района с отдельной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на основе формулы:
Апл = Зmin · Кпр · Кразн · Кбл · Ктер · П, где: Anл — арендная плата, руб.;
Зтin — минимальный уровень заработной платы в РФ, руб.;
Кпр — коэффициент приведения (Кпр =0,041);
Кразн — коэффициент размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;
Кбл — коэффициент благоустройства помещения, равен 1,4;
Ктер — коэффициент территориальности (от коммуникационности района), равен 1;
П — количество арендуемой площади, кв. м.,
Для осуществления производственного процесса необходимы производственные помещения общей площадью — 1500 кв. м.
Апл = 4330 * 0,041 * 1,2 * 1,4 *1 * 1500 = 506 268 руб.
2.2 Определение потребности в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах
Для организации процесса производства потребуется дополнительные затраты на покупку оборудования и других основных производственных фондов (табл. 1)
Таблица 1 Стоимость основных производственных фондов предприятия, тыс. руб.
№ п. п | Наименование | Количество | Цена за един., тыс руб. | Всего, тыс руб | Производитель | Срок исполнения (дней) | |
1. | Конвейер подвесной грузонесущий | ПО «Конвейер» | |||||
2. | Склад автоматизированный | НПО «Технология» | |||||
3. | Электропогрузчик | Калининградский вагоностроительный завод | |||||
4. | Станок шлифовальный | Каунасское станкостроительное ПО | |||||
5. | Станок плоскошлифовальный | Оршанский станкостроительный завод | |||||
6. | Электроэрозионный станок с ЧПУ | КЗПС | |||||
7. | Кран мостовой | Забайкальский завод ПТО | |||||
8. | Электроэрозионный копировально-прошивочный станок | КЗПС | |||||
9. | Токарно-револьверный прутковый автомат | Хабаровский станкостроительный завод | |||||
10. | Многоцелевой универсальный инструментальный станок | Вильнюсский станкостроительный завод | |||||
11. | Пресс запрессовочный | 138,5 | 138,5 | ПО «Гидронес» | |||
12. | Пресс гидравлический | ПО «Точприбор» | |||||
13. | Установка для вырезной обработки металлов | «Шермель Технолия» Швейцария | |||||
14. | Установка для прошивочной обработки металлов | «Шермель Технолия» Швейцария | |||||
15. | Строительно-монтажные работы | ПО «Монтаж» | |||||
16. | Сварочный аппарат | ПО «Искра» | |||||
17. | Автомобиль | КРАЗ | |||||
Итого: | 29 993,5 | ||||||
Потребность в используемом оборудовании определяется исходя из его производительности и нужд технологического процесса (табл. 2).
Таблица 2 Производительность и мощность необходимого оборудования
Наименование | К-во | Произвол. | Годовой фонд | Мощность | ||
ПВО, | Единицы в | эффект. Рабочего | годовая, м. | |||
штук | час. | времени, час. | ||||
Пр | Фэф | п х Пр х Фэф | ||||
1. | Склад автоматизированный | |||||
2. | Конвейер подвесной-зонесущий, кг | |||||
3. | Электропогрузчик, кг | |||||
4. | Станок шлифовальный, кв. м | |||||
Станок плоскошлифовальный, кв. м | ||||||
Электроэрозионный станок с ЧПУ, кв. м | 40,5 | |||||
Кран мостовой, кг | ||||||
Электроэрозионный копировально-прошивочный станок, ед | ||||||
Токарно-револьверный прутковый автомат, ед | ||||||
Многоцелевой универсальный инструментальный станок, ед | ||||||
Пресс запрессовочный, ед | ||||||
Пресс гидравлический, ед | ||||||
Установка для вырезной обработки металлов, м | ||||||
Сварочный аппарат, м | ||||||
Установка для прошивочной обработки металлов, м | ||||||
Таблица 3 Производство продукции за два месяца
№ пп. | Наименование | К-во, шт. | Цена за единицу, руб. | Всего, тыс. руб | Вес единицы изделия, кг. | Всего | ||
Чистый вес, кг | Необходимость сырья, кг | |||||||
В | Ц | ВхЦ | Р | ВхР | ВхРх 1,4 | |||
1. | Синхронный электродвигатель | 45 237,5 | 23,1 | 11 942,7 | 16 719,78 | |||
Эффективный фонд рабочего времени определяется по формуле:
Фэф = Фном — Фрем, где: Фэф — эффективный фонд рабочего времени, машино-час;
Фном — номинальный фонд рабочего времени, машино-час;
Фрем — время, отводимое на ремонт оборудования в год, машино-час.
Фрем = 5%*Фном/100% ,
Решение:
Фэф = 254 -13 = 241 дней
Фрем. = (5* 254) /100 = 13 дней Фном = 366−106−6 = 254 дня На фирме установлена 5-ти дневная рабочая неделя в одну смену продолжительностью 8 часов.
Мощность предприятия за 2 месяца (эффективный фонд времени равен 1930/12 * 2 = 322 часа) определяется по формуле:
М = пi* П pi* Ф эф
где: ni — количество единиц i-той группы применяемого оборудования, штук;
Пpi — производительность i-той единицы оборудования;
Фэф — эффективный фонд рабочего времени за период, час.
Для выпуска i-ой партии продукции потребуется для нужд производства сырья и материалов (табл.4).
Таблица 4
№ п. п | Наименование | Кол-во | Цена | Всего, тыс руб. | |
Ц | КхЦ | ||||
1. | Лист нерж., кг | 6282,6 | |||
2. | Труба нерж., кг | 3877,5 | 607,5 | 2355,6 | |
3. | Пруток нерж., кг | 1292.5 | 7851,9 | ||
4. | Уголок нерж., кг | 51.7 | 314,1 | ||
5. | Колесо с тормозом, шт | 2791,8 | |||
6. | Резинотех.изделия, шт | 97,7 | |||
7. | Насос гидроприво-да, шт | 2903,5 | |||
Всего основных материалов: | 22 596,2 | ||||
1. | Масло техническое, литр | 148,5 | 383,9 | ||
Всего вспомогательных материалов: | 383,9 | ||||
Итого: | 22 980,1 | ||||
2.3 Определение потребности в кадрах и средствах на оплату труда
Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств.
Система оплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной формы.
Премия по итогам работы не планируется.
Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.
Таблица 5 Численность производственного персонала и уровень предполагаемой зарплаты на предприятии
№ п.п. | Специальность | Число работников, чел. | Тарифная ставка, руб./час | Фонд рабочего времени, час | Всего, руб. | |
Тст | Ф | Тcm х Ф | ||||
1. | Заготовительный цех | |||||
2. | Цех штамповки | 139,5 | ||||
3. | Механический цех | |||||
4. | Сварочный цех | |||||
5. | Сборочный цех | |||||
6. | Склад готовой продукции | |||||
Итого: | ||||||
Таблица 6 Численность руководителей и других категорий работников и их предполагаемый уровень заработной платы | ||||||
№ п.п. | Занимаемая должность | Численность, чел. | Оклад, руб./час | Фактически отработанное время, час. | Всего, руб. | |
О | Ф | ОхФ | ||||
1. | Генеральный директор | |||||
2. | Коммерческий директор | 176,5 | ||||
3. | Главный бухгалтер | |||||
4. | Экономист | 159,5 | ||||
5. | Гл. инженер | |||||
6. | Водитель | 127,5 | ||||
7. | Уборщица | 62.5 | ||||
8. | Сторож (ночной) | |||||
Итого: | ||||||
2.4 Расчеты экономических элементов затрат на производство продукции
Вода на технологические цели и прием сточных вод:
Зв =N*Q*P,
где: Зв — затраты на воду, руб.;
N — количество месяцев;
Q — объем потребления за 2 месяца, куб. м. (231 куб. м.);
Р — расценка на 1 куб. м. воды, 2,15 руб.
Решение:
Зв = 231 * 2,15 руб. = 496,65 руб.
Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 8 940 500 руб. за природный газ и охлаждающую жидкость.
Затраты на энергию для технологических целей:
Эст = Q * Т, где: Эстстоимость потребленной оборудованием электроэнергии;
Q — количество потребленной оборудованием электроэнергии, 10 852 квт-час;
Ттарифная ставка за один квт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, 2 руб.
Затраты на отопление производственного помещения:
3om=N*Ц*Q,
где: Зот — стоимость затрат на отопление, руб.;
N — отапливаемый период, 2 месяца;
Ц — цена 1 Гкал тепловой энергии, 2555 руб.;
Q — количество потребленной тепловой энергии, 4,82 Гкал. Затраты на освещение составят:
Эосв — Qocв * Т, где: Эосв — стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;
Qocв — количество потребленной электроэнергии для освещения, 1824,46;
Т — тарифная ставка за один квт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, 2 руб.
Затраты на бензин для автомобиля:
Эб=Пд *Д*НР *Ц, где: Пд = 200 км — средне-дневной пробег автомобиля;
Д— количество дней эксплуатации;
Нр — норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 л;
Ц — цена 1 л бензина, 19,8 руб.
Решение:
Затраты на энергию для технологических целей:
Эст = 10 852 * 2 = 21 704 руб.
Затраты на отопление производственного помещения:
Зот =2 * 2555 * 4,82 = 24 630,2 руб. Затраты на освещение составят:
Эосв= 1824,46* 2 = 3648,92 руб. Затраты на бензин для автомобиля:
Эб = 200 км.*53 * 0,15 * 19,80 = 31 482 руб.
Затраты на оплату труда по предприятию:
Ф = Фпр + Фрук, где: Ф — фонд оплаты труда предприятия за 2 месяца, руб.;
Фпр — месячный фонд оплаты труда производственного персонала, руб.;
Фрук — месячный фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, руб.
Отчисления на социальные нужды 26%
Решение:
Затраты на оплату труда по предприятию :
Ф = 1 397 480 +358 720=1756200 руб.
Отчисления на социальные нужды составляют 26% от фонда оплаты труда: 1 756 200 *26% = 702 480 руб.
Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в пять лет:
А = Фс*На/100
где: А — амортизационные отчисления за год, руб.;
Фс — среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;
На — норма отчисления на полное обновление (восстановление или реновацию), %.
На = Фп*100%/(Фп*Та),
где: Фп — первоначальная стоимость основных фондов, руб.;
Та — амортизационный период, лет.
Решение:
А = 29 993 500 * (20/100) = 5 998 700 руб.
На = ((29 993 500/(29 993 500 * 5)) * 100% =20%
Амортизационные отчисления за 2 мес:
А (2мес.)= (5 998 700 руб/12)*2=999 783 руб.
Страховые отчисления:
Остр=П*Сим*К/(100*N)
Остр— страховые отчисления за 2 месяца, руб.;
Сим — стоимость застрахованного имущества, руб.;
К — количество месяцев в периоде, 2 месяца
N — количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма, 10 месяцев.
Решение:
Остр = (10 * 29 993 500 * 2)/(100 * 10) = 599 870 руб.
Процент, выплачиваемый за кредит:
П=К*Спр*m/(N*100)
где: П — процент, выплачиваемый за кредит в период, руб.;
К — величина кредита, 66 560 662 руб.;
Спр — процентная ставка Центробанка, 13%;
т — число периодов (2 месяца), за которые производятся искомые отчисления;
N — число периодов, за которые необходимо выплатить процент, 34 месяца.
Решение:
П= (66 560 662 * 28%*2)/(34*100)=1 096 293,3 руб.
Стоимость рекламы в газетах «Городок» составляет: 1000 руб. Расходы на рекламу по TV:
Р = 13*2* 180 + (5%*(13 * 2 * 180)/100) = 4682,34 руб.
К— количество слов в рекламе — 13
Р — расценка за одно слово, руб. — 2 руб.
N— общее количество запусков рекламы — 180 т m-процент за срочность — 5%
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 0,4% от объема реализации (678 562,5 руб.) и налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы * количество л. с = 29,4 руб. * 300 = 8820 руб.).
Таблица 7 Полная себестоимость партии продукции предприятия
№ п.п. | Наименование элементов затрат | Всего, руб. | |
1. | Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов): | ||
А) сырье и основные материалы | |||
Б) вода на технологические цели | |||
2. | Вспомогательные материалы | 383 872,5 | |
3. | Топливо на технологические цели | ||
4. | Энергия на технологические цели | ||
5. | Коммунальные услуги: | ||
А) отопление помещений | |||
Б) освещение помещений | |||
6. | Горючее для автомобиля | ||
Все материальные затраты | |||
1. | Заработная плата производственного персонала | ||
2. | Заработная плата руководителей и других категорий работников | ||
Всего затрат на оплату труда | |||
Всего затрат на отчисления на социальные нужды | |||
Затраты на амортизацию основных фондов | |||
1. | Арендная плата | ||
2. | Страховые взносы | ||
3. | Реклама | ||
4. | Процент за кредит | ||
5. | Налог на пользователей автодорогами и владельцев автомобилей | 687 382,5 | |
Всего прочих затрат | |||
Итого полная себестоимость продукции | |||
Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции:
Упер = 35 788 334 / 39 247 014 * 100% = 91,2%
Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости продукции определяется по статьям затрат на основе таблицы 7.
2.5 Определение потребности в оборотных фондах
Оборотные средства фирмы определяются по формуле:
Фоб = Зтек + Зстр + Н + Поб, где: Фоб — оборотные средства, руб.;
Зтек — текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Зстр — страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Н— незавершенное производство, руб.;
Поб— прочие оборотные средства, руб.
Зтек = Д * Т, где: Д— среднедневной расход материалов, руб.;
Т— время между 2-мя поставками, дней.
Д = Рм / n,"
где: Рм — расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;
п — число дней выпуска продукции.
Т = Г / Дн где: Т — время между двумя поставками, дней;
Г = 1560 кг — грузоподъемность автомобиля;
Дн — среднедневной расход материалов в натуральном выражении, 35,2 кг.
Величина страхового запаса:
Зстр = 0,5 * Зтек.
Величина незавершенного производства:
Н = Сср.дн. * Тц * Кгот, где: Сср.дн. — среднедневная себестоимость выпуска продукции руб.; Тц — длительность производственного цикла (5 дней);
Кгот-коэффициент готовности Сср.дн.=Спр/n
где: Спр— полная себестоимость выпуска продукции, руб.;
п — число дней выпуска продукции.
Кгот = (Уп + 0,5 Упер)/100
где: Уп — удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;
Упер — удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %.
Решение:
Фоб = 3 055 324+1527662 +8 096 608,5 +2 014 186,4 = 14 693 780 руб.
Зтек =Д*Т= 611 065 * 5 = 3 055 324 руб.
Д = 32 386 434 / 53 = 611 065 руб.
Т = 1500 кг/315 кг. = 5 дня Величина страхового запаса: Зстр = 0,5 * 3 055 324 = 1 527 662 руб.
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, в процентах, составит:
Уп = 3 458 680/39247014 *100% = 8,8%
Величина незавершенного производства:
Н=Сср.дн. *Тц*Кгот = 740 509,7 * 5 * 0,544 = 2 014 186,4 руб.
Сср.дн. = 39 247 014/53 =740 509,7 руб.
Кгот. = (8,8 + 0,5 * 91,2) /100 = 0,544
Величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных оборотных средств и равна 8 096 608,5 руб.
2.6 Определение основных показателей предприятия по итогам работы
Определим валовую прибыль предприятия:
Пвал = Пр. пр. + Двн.оп.,
где: Пвал — валовая прибыль предприятия, руб.;
Пр. пр.— прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Двн.оп. — доход от внереализационных операций, 100 000 руб.
Пр. пр. = Рп—Спр, где: Рп — стоимость реализованной продукции, руб.;
Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Рентабельность продукции равна:
Рпр = Пвал/Спр*100%
где: Рпр — рентабельность всего выпуска продукции, %;
Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;
Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Рентабельность производства определим по формуле:
Ро = Пвал/(Фосн+Фоб)*100%
где: Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;
Фосн и Фоб — стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств соответственно, руб.
Решение:
Пвал = Пр. пр. +Двн.оп = 5 990 486+100000 =6 190 486 руб. Пр. пр. = 45 237 500 — 39 247 014 = 5 990 486 руб.
Рентабельность продукции равна:
Рпр = (6 190 486 / 39 247 014) * 100% =16%
Рентабельность производства:
Ро = ((6 190 486/(29 993 500 +14 693 780)) * 100% =14%
Фондоотдача определяется по формуле:
Фо = Пр/Фосн = 45 237 500/29993500 = 1,51 руб.
где: Фосн — стоимость основных производственных фондов, руб. Фондоемкость составит:
Фе = 1/Фо = 1/1,51 = 0,66 руб
Определим фондовооруженность:
Фр = Фосн/Rсп = 29 993 500 / 34 = 882 162 руб.
где: Rсn — среднесписочная численность рабочих.
Напряженность использования оборудования:
Кис.об. = Рпр/nоб= 45 237 500/16 = 2 827 343,8 руб.
где: Рпр — стоимость реализованной продукции, руб.;
nоб — количество единиц оборудования.
Выработка на 1 работающего составит:
Пт = Рпр/Rр = 45 237 500 /42 = 1 077 083,3 руб.
Rp — численность работающих, чел.
Затраты на 1 руб. товарной продукции составит:
Зр = Спр/Р п=39 247 014/45237500 = 0,87
где: Спр — полная себестоимость производства продукции, руб.;
Рп — стоимость реализованной продукции, руб.
Определим чистую прибыль:
Пчист = Пвал —Н Пчист = 6 190 486 — (2 166 670,1+400 000+6174+678 562,5+17 562+ 2 570 213,2)= 351 304,2 руб.
где: Пчист — чистая прибыль, подлежащая распределению, руб.; Пвал — валовая прибыль, руб.;
Н— налоги, руб.
Расчет налогов производится в следующей последовательности:
1. Налог на прибыль Нпр = Пвал*24/100=(6 190 486 * 24)/100 = 2 166 670,1 руб.
2. НДС = НДС, полученный от покупателей — НДС, уплаченный поставщикам = 9 047 500 -6 477 286,8 = 2 570 213,2 руб.
НДС, полученный от покупателей = 45 237 500 * 18%= 9 047 500 руб.
НДС, уплаченный поставщикам =32 386 434 * 18% = 6 477 286,8 руб.
Налог на приобретение автотранспорта составляет 20% от стоимости автомобиля: 2 000 000*20%=400 000руб, Целевой сбор на нужды муниципальной милиции, благоустройства территории города, социальную защиту населения и уборку территории города:
Нцел.сб. = З*Зmin*n/100 = 3*4330*42/100 = 6174 руб.
где: 3 — ставка налога (3%);
Зmin —минимальная зарплата в РФ, 4330 руб.;
п — численность работников.
Налог на содержание жилсоцфонда и социально-культурной сферы составляет 1% от объема реализации: 45 237 500 * 1% = 45 237 500 руб.
Прибыль, подлежащая распределению составляет 351 304,2 руб
Библиографический список
1. Бизнеспланирование: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / [ В. З. Черняк и др]; под ред. В. З. Черняка.- 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 519 с.
2. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова, С. И. Ляпунова и С. Г. Млодика. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006. 816 с.: ил.
3. Румянцева Е. Е. Самоучитель по разработке бизнес — проектов: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2005. -152 с.
4. Бизнес — план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». — Ростов н/Д: «Феникс», 2003. — 384с.
5. Пивоваров К. В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. 7-е изд.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2005, — 164с.
6. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. — 6-е изд., пераб. и доп. — М.: Издательскоторговая корпорация «Дашков и К0», 2006. — 400с.