Основы бухгалтерского учёта

КонтрольнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

План счетов Бухгалтерского Учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Под редакцией Бакаева А. С. — М.: Издательство Юрайт. — 2012. — 174 с. Произведены социальные отчисления от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды (по действующему тарифу): Выпущена из основного производства и принята на склад по фактической себестоимости готовая продукция. Читать ещё >

Основы бухгалтерского учёта (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Самарский государственный экономический университет Заочный факультет Контрольная работа

Баланс на мая 2012 г.


Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	Наименование статей	Сумма, тыс. руб.
1. Основные средства (01) 2. Производственные запасы (10) 3. Основное производство (20) 4. Готовая продукция (43) 5. Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 6. Расчеты с подотчетными лицами (71) 7. Финансовые вложения (58) 8. Касса (50) 9. Расчетный счет (51)		1. Уставный фонд (80) 2. Резервный капитал (82) 3. Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 4. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67) 5. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 7. Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 8. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 9. Расчеты по налогам и сборам (68)
Баланс		Баланс

ВЕДОМОСТИ ОСТАТКОВ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

Счет 71 «Расчет с подотчетными лицами»


Фамилия, имя, отчество подотчетного лица	Сумма, тыс.руб.
1. Иванов А. П. — менеджер по снабжению
2. Кохальникова И. В. — секретарь
Всего

Счет 10−1 «Материалы»


Наименование материала	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма, тыс. руб.
1. Ткань шелковая	м
2. Ткань хлопчатобумажная	м
3. Упаковочный материал	кг
Итого			x

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ


Номер операции по заданию	Корреспондирующие счета	Сумма, тыс. руб.
	Дебет счета	Кредит счета	частная	общая
1. Поступили материалы от поставщиков и оприходованы на склад: а) ткань шелковая б) ткань хлопчатобумажная	10/тк. ш. 10/тк. хл.
НДС			80018%=144 10018%=18
2. Списаны на производство материалы: а) ткань шелковая б) ткань хлопчатобумажная		10/тк. ш. 10/тк. хл.
3. Выдано из кассы подотчетным лицам: а) Иванову А.П. б) Кохальниковой И.В.	71/Иванов 71/Кохальникова
4. Представлены и утверждены авансовые отчеты: а) Иванова А.П. б) Кохальниковой И.В.		71/Иванов 71/Кохальникова
5. Подотчетные лица сдали в кассу ранее выданные суммы: а) Иванов А.П. б) Кохальникова И.В.		71/Иванов 71/Кохальникова
6. С расчетного счета в кассу поступила сумма на выплату аванса за 1 половину месяца
7. Из кассы выдан аванс
8. Произведены краткосрочные вложения на приобретение акций	58/1
9. Начислена заработная плата за месяц: а) рабочим основного производства б) цеховому персоналу в) работникам заводоуправления		70/раб.осн. произ. 70/цех. перс. 70/раб. заводупр.
10. Произведены социальные отчисления от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды (по действующему тарифу): а) рабочим основного производства б) цеховому персоналу в) работникам заводоуправления		69/раб. осн. произ. 69/цех. перс. 69/раб. заводупр.	120030%=360 30030%=90 320*30%=96
11. Произведены отчисления от начисленной заработной платы на страхование от несчастных случаев 3,6%: а) рабочим основного производства б) цеховому персоналу в) работникам заводоуправления		69/раб. осн. произ. 69/цех. перс. 69/раб. заводупр.	12003,6%=43,23003,6%=10, 8320*3,6%=11,52	65,52
12. Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы работников предприятия
13. Списываются в конце месяца общепроизводственные расходы на основное производство в общей сумме			10,8	410,8
14. Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы на основное производство в общей сумме			11,52	429,52
15. Выпущена из основного производства и принята на склад по фактической себестоимости готовая продукция			НЗП (на начало)400+Дт. об. по 20 счету) 2813,52-НЗП (на конец месяца)400= 2813,52	2813,52
16. Отгружена со склада продукция покупателям по договорным ценам		90/1
В т. числе НДС	90/3		7200*18/118=1098,31	1098,31
17. Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции по договорным ценам
18. Списываются на коммерческие расходы разные упаковочные материалы		10/упаковка
19. Списываются коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции	90/2
20. Списывается фактическая себестоимость проданной продукции	90/2
21. Списывается на соответствующий счет результат от продажи продукции	90/5		Дт 90 «Продажи» Кт	1601,69
			Сн 0	16)7200
			16)1098,31 19)1000 20)3500
			Об.Д. 5598,31	Об.К. 7200
			Ск 1601,69 Прибыль
22. Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности за поступившие материалы
23. Поступило с расчетного счета на выплату заработной платы за вторую половину месяца
24. Выплачена заработная плата
25. Списан к вычету перед бюджетом НДС по приобретенным материалам
26. Перечислен в бюджет НДС			1098,31+162=1260,31	1260,31
Итого			39 232,67	39 232,67

РАСЧЕТЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ

Определение сумм отчислений от заработной платы тыс. руб.


Дебетируемый счет	Сумма зарплаты
		Социальные отчисл.	От несч. сл.
Счет 20			43,2
Счет 25			10,8
Счет 26			11,52
Итого			65,52

Расчет результата от реализации тыс. руб.


Реализовано готовой продукции по договорной цене, всего	Списано реализованной продукции по фактической производственной себестоимости	Коммерческие расходы	Полная себестоимость (гр.2 + гр.3)	Результат от реализации за месяц (прибыль + убыток)
А
Расчет фактической себестоимости продукции Показатели 1. Затраты по дебету счета № 20 (согласно журналу-ордеру № 10) 2. Остатки незавершенного производства а) на начало месяца (+) б) на конец месяца (-) 3. Фактическая себестоимость продукции	43,2 410,8 429,52 2813,52		2813,52+1000=3813,52	1601,69

Определение сумм косвенных расходов тыс. руб.


Статьи затрат	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
А
1. Заработная плата
2. Отчисления на страхование от несчастных случаев	10,8	11,52
3. Отчисления во внебюджетные фонды
4. Налоги, сборы
5. Текущий и кап. ремонт
6. Содержание зданий и сооружений
7. Прочие затраты
Итого	410,8	429,52

СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА


Счет 01 «Основные средства»	Счет 02 «Износ основных средств»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая 5100		Остаток на 1 мая
Оборот за май 0		Оборот за май 0
Остаток на 1 июня 5100		Остаток на 1 июня
Счет 10 «Материалы»	Счет 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая 10 000		Остаток на 1 мая 0
Операция № 1 900 № 2 № 3		Операция № 1 162 № 25
Оборот за май 900		Оборот за май 162
Остаток на 1 июня 9530		Остаток на 1 июня 0
Счет 20 «Основное производство»	Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая 400		Остаток на 1 мая 0
Операция № 2 370 № 9 1200 № 10 360 № 11 43,2 № 13 410,8 № 14 429,52 № 15	2813,52	Операция № 25 10 № 9 300 № 10 90 № 11 10,8 № 13	410,8
Оборот за май 2813,52	2813,52	Оборот за май 410,8	410,8
Остаток на 1 июня 400		Остаток на 1 июня 0
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»	Счет 43 «Готовая продукция»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая 0		Остаток на 1 мая 1420
Операция № 4 2 № 9 320 № 10 96 № 11 11,52 № 14	429,52	Операция № 15 2813,52 № 20
Оборот за май 429,52	429,52	Оборот за май 2813,52
Остаток на 1 июня 0		Остаток на 1 июня 733,52


Счет 44 «Расходы на продажу»
Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит
Остаток на 1 мая 0
Операция № 18 1000 № 19
Оборот за май 1000
Остаток на 1 июня 0


Счет 50 «Касса»	Счет 51 «Расчетные счета»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая 10		Остаток на 1 мая 2430
Операция № 3 № 5 25 № 6 1200 № 7 № 23 2000 № 24		Операция № 6 № 8 № 17 7200 № 22 № 23 № 26	1260,31
Оборот за май 3225		Оборот за май 7200	5760,31
Остаток на 1 июня 319		Остаток на 1 июня 3869,69
Счет 58 «Финансовые вложения»	Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая 125		Остаток на 1 мая 400
Операция № 8 100		Операция № 16 7200 № 17
Оборот за май 100		Оборот за май 7200
Остаток на 1 июня 225		Остаток на 1 июня 400
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»	Счет 90 «Продажи»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая 35		Остаток на 1 мая 0
Операция № 3 16 № 4 № 5		Операция № 16 № 16 1098,31 № 19 1000 № 20 3500 № 21 1601,69
Оборот за май 16		Оборот за май 7200
Остаток на 1 июня 14		Остаток на 1 июня 0


Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит
Остаток на 1 мая
Операция № 1 № 1 № 22 1200
Оборот за май 1200
Остаток на 1 июня
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитами и займам»	Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая		Остаток на 1 мая
Оборот за май 0		Оборот за май 0
Остаток на 1 июня		Остаток на 1 июня
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»	Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая		Остаток на 1 мая
Операция № 12 № 16 № 25 162 № 26 1260,31	1098,31	Операция № 10 № 11	65,52
Оборот за май 1422,31	1338,31	Оборот за май 0	611,52
Остаток на 1 июня		Остаток на 1 июня	631,52
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	Счет 80 «Уставный капитал»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая		Остаток на 1 мая
Операция № 7 1200 № 9 № 12 240 № 24 1700		Оборот за май 0
Оборот за май 3140
Остаток на 1 июня		Остаток на 1 июня
Счет 82 «Резервный капитал»	Счет 84 «Нераспределённая прибыль»
Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 1 мая		Остаток на 1 мая
Оборот за май 0		Оборот за май 0
Остаток на 1 июня		Остаток на 1 июня
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Сумма, тыс. руб.
Дебет		Кредит
Остаток на 1 мая
Операция № 21	1601,69
Оборот за май 0	1601,69
Остаток на 1 июня	1601,69

СЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

Счет 1 Иванов А. П. — менеджер по снабжению тыс. руб.


Номер операции		Дебет	Кредит
	Сальдо на 1.05
	Выдано из кассы
	Предоставленные и утвержденные авансовые отчеты Сданы в кассу ранее выданные суммы
	Оборот за май
	Сальдо на 1.06

Счет 2 Кохальникова И. В. — секретарь тыс. руб.


Номер операции		Дебет	Кредит
	Сальдо на 1.05
	Выдано из кассы Предоставлены и утверждены авансовые отчеты Сданы в кассу ранее выданные суммы
	Оборот за май
	Сальдо на 1.06

аналитический оборотный ведомость журнал

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ


№ п/п	Подотчетные лица	Сальдо на 1.05	Оборот за май	Сальдо на 1.06
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Иванов А.П.		;				;
	Кохальникова И.В.		;				;
Итого		;				;

СЧЕТА ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ (10−1)

Счет 1 «Ткань шелковая» (единица измерения — м, цена — 10 000 руб.)


Номер операции	Содержание операции	Приход	Расход	Остаток
		Количество	Сумма, тыс.руб.	Количество	Сумма, тыс.руб.	Количество	Сумма, тыс.руб.
	Сальдо на 1.05
1a	Поступило от поставщиков
2a	Списано на производство
	Оборот за май
	Сальдо на 1.06

Счет 2 «Ткань хлопчатобумажная» (единица измерения — м, цена — 1000 руб.)


Номер операции	Содержание операции	Приход	Расход	Остаток
		Количество	Сумма, тыс.руб.	Количество	Сумма, тыс.руб.	Количество	Сумма, тыс.руб.
	Сальдо на 1.05
1б	Поступило от поставщиков
2б	Списано на производство
	Оборот за май
	Сальдо на 1.06

Счет 3 «Упаковочный материал» (единица измерения — кг, цена — 100 руб.)


Номер операции	Содержание операции	Приход	Расход	Остаток
		Количество	Сумма, тыс.руб.	Количество	Сумма, тыс.руб.	Количество	Сумма, тыс.руб.
	Сальдо на 1.05
	Списано на коммерческие расходы
	Оборот за май	;	;
	Сальдо на 1.06

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Счет 10−1 тыс.руб.

№ п/п

Наименование материалов

Единица измерения

Цена

Остаток на 1.05

Оборот за май

Остаток на 1.06

Количество

Сумма

Приход

Расход

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Ткань шелковая

Ткань хлопчатобумажная

Упаковочный материал

кг

;

Итого

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ


№ п/п	Шифр счета	Сальдо на 1.05	Обороты за май	Сальдо на 1.06
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	01 «Основные средства»		;	;	;		;
2.	02 «Амортизация основных средств»	;		;	;	;
3.	10 «Материалы»		;				;
4.	19 «НДС по приобретённым ценностям»	;	;			;	;
5.	20 «Основное производство»		;	2813.52	2813,52		;
6.	25 «Общепроизводственные расходы»	;	;	410,8	410,8	;	;
7.	26 «Общехозяйственные расходы»	;	;	429,52	429,52	;	;
8.	43 «Готовая продукция»		;	2813.52		733,52	;
9.	44 «Расходы на продажу»	;	;			;	;
10.	50 «Касса»		;				;
11.	51 «Расчётные счета»		;		5760,31	3869,69	;
12.	58 «Финансовые вложения»		;		;		;
13.	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»		;				;
14.	71 «Расчеты с подотчетными лицами»		;				;
15.	90 «Продажи»	;	;			;	;
16.	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	;				;
17.	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	;		;	;	;
18.	67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»	;		;	;	;
19.	68 «Расчеты по налогам и сборам»	;		1422,31	1338,31	;
20.	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	;		;	611,52	;	631,52
21.	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	;				;
22.	80 «Уставный капитал»	;		;	;	;
23.	82 «Резервный капитал»	;		;	;	;
24.	84 «Нераспределённая прибыль»	;		;	;	;
25.	99 «Прибыли и убытки»	;	;	;	1601,69	;	1601,69
	Итого			39 232,67	39 232,67	20 591,21	20 591,21

Баланс на 31 мая 2012 г.


АКТИВ	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.
	На начало периода 01.05.	На конец периода 31.05.
I. Внеоборотные активы.
Основные средства
Итого по разделу I:
II. Оборотные активы.
Производственные запасы
Основное производство
Готовая продукция		733,52
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты с подотчетными лицами
Финансовые вложения
Денежные средства:
Касса
Расчетный счет		3869,69
Итого по разделу II:		15 491,21
БАЛАНС		18 291,21
ПАССИВ	На начало периода 01.05.	На конец периода 31.05.
III. Капитал и резервы.
Уставный фонд
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль прошлых лет		1801,69
Итого по разделу III:		14 981,69
IV. Долгосрочные обязательства.
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Итого по разделу IV:
V. Краткосрочные обязательства.
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		631,52
Расчеты по налогам и сборам
Итого по разделу V:		2739,52
БАЛАНС		18 291,21

1. Попова Е. Е. Теория Бухгалтерского учёта. Практикум. — Самара: СГЭУ. — 2011. — 200 с.;

2. Корнеева Т. А., Шатунова Г. А. Основы бухгалтерского учёта. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС. — 2005. — 200 с;

3. План счетов Бухгалтерского Учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Под редакцией Бакаева А. С. — М.: Издательство Юрайт. — 2012. — 174 с.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой